幼兒園財務(wù)審計報告.doc

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1、幼兒園財務(wù)審計報告幼兒園財務(wù)審計報告 篇一： 關(guān)于學(xué)校幼兒園年度財務(wù)報表的審計報告關(guān)于學(xué)校幼兒園年度財務(wù)報表的審計報告 一、基本情況 深圳市 學(xué)校幼兒園經(jīng) 教育行政部門批準批準文號于 年 月 日領(lǐng)取了 號中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證國稅、地稅稅務(wù)登記證號碼為未辦證需注明 學(xué)校幼兒園辦學(xué)地址 舉辦者 法定代表人 校園長 辦學(xué)類型 辦學(xué)內(nèi)容 。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回報。收費批復(fù)文號 收費標準 。 教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學(xué)生 分別填寫小學(xué)、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù) 分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)和總

2、班數(shù)實有教職員工 人其中專任教師 人職工 人。專任教師與學(xué)生比例為 。本年教職工月平均工資 元其中專任教師不含職工月平均工資 元本年教職工工資總收入含福利及社保占學(xué)雜費或保教費收入的 。 學(xué)校幼兒園占地面積 平方米建筑面積 平方米。 二、主要會計政策和會計估計 1、會計期間 自公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。 本報告會計期間自 年1月1日至 年12月31日。 2、存貨計價 1 存貨的購入與入庫按 計價。 2 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計價。 4 3 低值易耗品采用 法攤銷。 4 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。 3、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷 1長期待攤費用自 年 月起按 年攤銷。

3、 2無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷。 4、固定資產(chǎn)及折舊方法 1固定資產(chǎn)按 計價。 2固定資產(chǎn)折舊采用 法預(yù)計殘值率 。 3分類折舊率如下 資產(chǎn)類別 估計的經(jīng)濟使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書 其他固定資產(chǎn) 5、壞帳處理與準備 1壞帳處理為: 。 2壞帳準備按期末應(yīng)收款項含其他應(yīng)收款 提取。 6、收入的確認方法 按權(quán)責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。如在開學(xué)前向受教育對象收取的教育成本費、住宿費及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。 7、重要會計政策和會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 A會計政策變更 5 三、財務(wù)報表主要項目注釋 注釋1 .銀行存款

4、及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元其中三方共管賬余額 元開戶銀行 賬號 期末現(xiàn)金余額 元。 注釋 2.應(yīng)收賬款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計 應(yīng)收賬款明細 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡 注釋 3.其他應(yīng)收款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計 其他應(yīng)收款明細 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡 6 注釋 4.待攤費用 項 目 期初余額 本期增加 本期攤銷 期末余額 合 計 注釋 5.存貨 存 貨 期末余額 材料 低值易耗品 合 計 以上存貨的實際結(jié)存量經(jīng)本校園自行盤點。 注釋 6.固定資產(chǎn)及其折舊國有資

5、產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表 1固定資產(chǎn)原值 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 2累計折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計 7 3固定資產(chǎn)凈值 注釋 7.在建工程 工程名稱 期末余額 合 計 注釋 、無形資產(chǎn) 項 目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋 8.長期待攤費用 項目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷 年末余額 合 計 注釋 9.短期借款 貸款單位 借款條件 借款期限 年利率 期末余額 合 計 注釋 10.預(yù)收賬款 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 8

6、注釋1 1.應(yīng)付帳款明細 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋 1 2.其他應(yīng)付帳款明細 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡 合 計 注釋1 3.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 項 目 期初余額 本期增加 本期結(jié)轉(zhuǎn)減少 期末余額 貨幣性資產(chǎn) 非貨幣性資產(chǎn) 合 計 注釋1 4.應(yīng)交稅金 項 目 合 計 本期應(yīng)計稅額 加上期欠交額 本年應(yīng)交金額 減本期已交金額 期末欠溢交金額 注:本年度應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機關(guān)申報核定數(shù)為準。 注釋1 5.實收資本 投資主體 約 定 出 資 實 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙 丙 丁 合 計 以上實際出資額業(yè)經(jīng) 會計師事務(wù)所 年第 號驗資報

7、告驗證。投資者實際出資總額中其中:固定資產(chǎn) 元占 貨幣資金 元占 其他出資 元占 。 注釋 1 6.營業(yè)收入 1營業(yè)收入 金額 A學(xué)雜費保教費收入 B其他收入 C 合計 注釋1 7.投資凈收益 項 目 金額 合 計 注釋1 8.營業(yè)外收支 項 目 金額 1、營業(yè)外收入 A B C 合 計 2、營業(yè)外支出 A B C 合 計 注釋1 9.以前年度損益調(diào)整 調(diào)整內(nèi)容 金額 10 A B 合 計 注釋20.或有事項或有損失、或有負債 說明該校有無作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔保。 注釋2 1.政府補助收支含所有政府撥款 1 收入項目及撥款文號 金額 支出項目 金額 2 注釋2 2.其他事項說明

8、 一資產(chǎn)管理 1貨幣資金 學(xué)雜費保教費及代收費是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn)象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否定期盤點。 是否建立貨幣資金日記帳和明細帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符。 是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。 2固定資產(chǎn) 是否建立固定資產(chǎn)明細帳和實物臺帳是否每年進行盤點帳實是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。 校舍構(gòu)成情況說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況租賃合同期限、租金及租金交納形式是否存在拖欠租金情況。 國有資產(chǎn)情況包括管理維護情況保值增值情況國有資產(chǎn)總額是否計提折舊國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為 。 二負債管理 1代收費 收取學(xué)生的代管款項如校服費、車

9、輛接送費、伙食費等是否按照價格主管部門的批復(fù)收費是否獨立核算是否定期公示收支情況并與學(xué)生結(jié)算。 11 政府撥入教師節(jié)慰問金、先進教師獎勵金等代收款是否及時發(fā)放是否納入學(xué)校核算。 2股東往來款 是否與股東存在大額資金5萬元以上往來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪用辦學(xué)資金。 3預(yù)收帳款 預(yù)收學(xué)雜費或保教費是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。 三收入管理 1學(xué)雜費 是否按照價格主管部門的批復(fù)收費收費是否使用稅務(wù)發(fā)票收入是否全部納入核算。 2政府補助收入 政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否分別獨立核算并作為政府補助收入納入學(xué)校核算。

10、四支出管理 1財政補助支出 財政撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否獨立核算是否專款專用并與收入科目相對應(yīng)。 2支出審批手續(xù) 支出是否合理、合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在虛列支出挪用教育資金的情況。 3教職工工資及福利 有無拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資標準情況。教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。 五所有者權(quán)益管理 辦學(xué)結(jié)余及提取發(fā)展基金情況取得合理回報情況。 六機構(gòu)及人員管理 1 .財務(wù)管理制度 是否執(zhí)行企業(yè)會計制度。建立了 財務(wù)管理制度。 2 .財務(wù)人員資質(zhì) 現(xiàn)有財務(wù)人員 人其中會計 人兼職專職有無會計證出納 人兼職專職有無會計證。采用電腦手工記帳。

11、篇二： 快樂寶貝幼兒園財務(wù)工作報告蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園 財務(wù)年度審計報告 蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園的財務(wù)工作是我園各項工作的重要組成部分，也是一項政策性較強的工作。它直接涉及到“快樂寶貝”幼兒園各項工作的正常運轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。因此，我園財務(wù)工作始終堅持“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”為管理原則。在我園管理人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下，將有限資金進行合理安排。在工作中，做到“長安排，短打算”。在使用資金上，始終堅持服務(wù)于教學(xué)質(zhì)量，提高教職工的積極性。堅持做好民主理財，杜絕貪污，挪用等不良現(xiàn)象發(fā)生。 一、嚴格執(zhí)行物價局的收費標準，實行亮證收費。杜絕亂收費，開源節(jié)流，保證教學(xué)資金投入，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)的肯定。 二、

12、嚴把開支關(guān)，精打細算，杜絕浪費，確保我園后勤保障工作的有序運行。 三、二一四年度資金收支情況： 1、收入情況 201X年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經(jīng)費總收入127500元。 2、經(jīng)費支出情況 201X年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經(jīng)費總支出116850元，余額10650元。 其中： (1)、書本費1550元； (2)、辦公費5200元； (3)、電費201X元； (4)、水費1000元； (5)、培訓(xùn)費500元； (6)、教職工工資80000元，教職工福利費800元； (7)、伙食費9000元； (8)、院內(nèi)粉刷費、餐廳裝修費合計2400元； (9)、租賃費用14400元； 在今后幼兒園財務(wù)

13、的工作中，我們將嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、國家財經(jīng)政策、紀律和國家統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。加強對蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園經(jīng)費支出的管理和監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，真正做到“取之于學(xué)生，用之于學(xué)生”，在下一階段工作中，提高教職工薪酬和福利待遇，繼續(xù)加大在基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)設(shè)備上的投入，改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境，進一步提高教學(xué)質(zhì)量，為蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻。 二一四年十二月三十日 1 篇三： 幼兒園財務(wù)自查報告范本亨德森書香大地中英文幼兒園 -財務(wù)管理工作檢查自查報告 為加強財務(wù)管理,根據(jù)上級主管部門的安排,我校組織相關(guān)人員對學(xué)校財務(wù)工作進行了嚴格的自查,現(xiàn)匯報如下: 加強了財務(wù)工作的管理力

14、度。為了使財務(wù)工作的開展做到合理、合規(guī)、合法，加強內(nèi)部監(jiān)管，幼兒園成立了財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，財經(jīng)審查小組，完善了財務(wù)工作制度，制定了會計員工作職責，出納員工作職責，保管員工作職責，采購員工作職責等系列規(guī)章制度。 加強了財務(wù)管理的透明度。幼兒園的大宗設(shè)施的購買，學(xué)校重大維修，都先召開班子會及教代會論證通過后才進行購買。并且嚴格按幼兒園采購相關(guān)規(guī)定辦理，定期開展內(nèi)部財務(wù)審計工作，定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)情況。 公用經(jīng)費的使用和管理:我園對公用經(jīng)費的使用和管理嚴格按上級文件會議精神執(zhí)行，對不能開支的項目做到不予開支，公用經(jīng)費的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設(shè)備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費，未截留專

15、項經(jīng)費，凡上級撥付的專項資金，總是及時用于專項設(shè)備的購置中。 嚴格按照財經(jīng)紀律管理財務(wù)。嚴格執(zhí)行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時全額上交亨德森總部。幼兒園對支出票據(jù)的收集要求做到及時，嚴格審批程序，園長長在審核簽字時做到不合理、不合規(guī)的票據(jù)一律不簽，未經(jīng)會計審核，園長及領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票財務(wù)人員堅決不予報銷，每月支出票據(jù)經(jīng)會計辦公室審核后才拿到總部進行做賬。幼兒園各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無私設(shè) 小金庫 和 帳外帳 等違規(guī)行為，無濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。 特此報告！ 呈貢區(qū)亨德森書香大地中英文幼兒園 二一四年六月一日篇四： 民辦幼兒園辦學(xué)情況專項審核報告

16、民辦幼兒園辦學(xué)情況專項審核報告 文信內(nèi)審字（201X）第003號 北京市朝陽區(qū)可兒幼兒園董事會： 按照北京民辦教育機構(gòu)法人注冊年檢及年度評估的有關(guān)要求，我們對北京市朝陽區(qū)可兒幼兒園（以下簡稱幼兒園）的下述辦學(xué)情況進行了審核。根據(jù)有關(guān)規(guī)定真實、完整地提供相關(guān)資料是貴幼兒園管理當局的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎(chǔ)上對下述辦學(xué)情況發(fā)表審核意見。 我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)實施審核工作。在審核過程中，我們主要實施了檢查記錄和文件、詢問以及分析程序。 現(xiàn)將審核結(jié)果報告如下： 一、基本情況 1、幼兒園為201X年成立的民辦非企業(yè)單位，經(jīng)北

17、京市朝陽區(qū)教育委員會批準取得了中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證，證號： 教民1101056201X36號；于201X年10月18日經(jīng)北京市朝陽區(qū)民政局依法登記取得民辦非企業(yè)單位登記證書（法人）。 2、幼兒園開辦資金1,500,000.00元，由舉辦者劉可夫投入，并于201X年 06月23日經(jīng)北京文信會計師事務(wù)所有限責任公司出具文信內(nèi)驗字（201X）第021號驗資報告驗證確認，非國有資金占100.00%。 法定代表人： 連?。?舉辦者： 劉可夫 ； 開辦資金： 150萬元； 業(yè)務(wù)范圍： 學(xué)前教育；登記地址： 北京市朝陽區(qū)雙橋東路9號 3、幼兒園組織機構(gòu)及人員構(gòu)成： （1）組織機構(gòu)： 實行董事會領(lǐng)

18、導(dǎo)下的園長負責制。 （2）人員構(gòu)成： 截止201X年12月31日，幼兒園共有幼兒班： 4個，其中： 大班1個，中班2個，小班1個；幼兒園共有幼兒83人，其中： 大班23人，中班44人，小班16人；幼兒園共有教職員工23人，其中： 專職22人，兼職1人。 （3）財務(wù)人員3人，其中由回聲擔任財務(wù)主管，配備兼職會計： 榮沈艷（無職稱，有會計證）；專職出納： 李雙耐（無職稱，有會計證）。 二、財務(wù)情況 （一）相關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理和票據(jù)管理制度的建立情況 1、幼兒園按照中華人民共和國會計法和民間非營利組織會計制度獨立進行會計核算，設(shè)立獨立的銀行賬戶和會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。 2、幼兒園已建立財務(wù)管理制

19、度并得到執(zhí)行。 3、幼兒園的會計年度從公歷每年1月1日至12月31日止。 4、幼兒園以人民幣為記帳本位幣。 5、幼兒園以實際成本為計價原則，各項財產(chǎn)在取得時按實際成本計量。 （二）貨幣資金97,06 5.31元，其中現(xiàn)金1,82 9.20元，銀行存款95,23 6.11元。開戶銀行共1個，農(nóng)業(yè)銀行八里橋支行；賬號： 11-041401040011620。 （三）幼兒園籌措辦學(xué)資金的渠道： 幼兒園辦學(xué)資金由劉可夫投入，投資金額150萬元，資金于幼兒園成立后從驗資銀行帳戶中轉(zhuǎn)入。 201X年1月1日至201X年12月31日收入總額946,28 9.00元，其中提供服務(wù)收入金額842,200.00元

20、, 占收入總額的8 9.00%；伙食費收入104,08 9.00元，占收入總額的1 1.00%。 （四）幼兒園辦學(xué)經(jīng)費的使用情況: 1、支出： 201X年1月1日至201X年12月31日成本費用總額904,32 6.16元，其中各項成本費用金額及占成本費用總額的比例： 業(yè)務(wù)活動成本891,12 1.50元，占成本費用總額的9 8.54；籌資費用-78 2.95元，占成本費用總額的-0.09；其他費用13,98 7.61元，占成本費用總額的 1.55；成本費用中共用部分合計525,58 9.96元，占成本費用總額5 8.12%；個人部分合計378,73 6.20元，占成本費用總額4 1.88%。

21、 項 目 公用部分: 伙食費-兒童 房租 供暖費 水電費 燃氣費 物業(yè)費 折舊 辦公費 培訓(xùn)費 維修費用 審計費 工會經(jīng)費 殘疾人就業(yè)保障金 利息收入 所得稅 個人部分: 工資 保險 合計 業(yè)務(wù)活動成本 512,38 5.30 103,52 5.20 40,000.00 33,08 8.70 9,73 7.25 5,29 3.80 19,000.00 17,09 9.60 155,80 3.40 2,46 4.00 114,01 5.15 3,000.00 1,62 7.20 7,73 1.00 378,73 6.20 366,08 9.00 12,64 7.20 891,12 1.50 籌資

22、費用 -78 2.95 -78 2.95 -78 2.95 其他費用 13,98 7.61 13,98 7.61 13,98 7.61 合計 525,58 9.96 103,52 5.20 40,000.00 33,08 8.70 9,73 7.25 5,29 3.80 19,000.00 17,09 9.60 155,80 3.40 2,46 4.00 114,01 5.15 3,000.00 1,62 7.20 7,73 1.00 -78 2.95 13,98 7.61 378,73 6.20 366,08 9.00 12,64 7.20 904,32 6.16 2、往來情況 （1-1）債

23、權(quán)賬齡分析 賬齡 1-2年 合 計 其他應(yīng)收款 1,201,56 9.92 1,201,56 9.92（1-2）大額債權(quán)情況： 單位名稱 合 計 金額 1,201,56 9.92 會計科目 其他應(yīng)收款 占本科目% 100 100 賬齡 1-2年 北京市石景山區(qū)新世紀幼兒園 1,201,56 9.92 3、伙食費情況 幼兒園伙食費在收入成本科目中核算，本期共計收取伙食費104,08 9.00元，食堂相關(guān)支出共計103,52 5.20元，其中直接支出103,52 5.20元，期末結(jié)余伙食費56 3.80元，占當期收取伙食費金額0.54%。 （五）幼兒園對受教育者收取費用的項目和標準進行收費公示備案

24、（發(fā)改委）并公示情況。 幼兒園對受教育者收取費用的項目和標準已進行收費備案并公示。備案日期： 201X年12月23日；備案時限： 長期；備案編號： 1101056201X36；備案標準： 托費（3歲以上）1600元/月，托費（3歲以下）1900元/月；興趣班 英語角300元/月，輪滑課400元/學(xué)期。幼兒園已在園內(nèi)按備案標準進行公示。 （六）提取發(fā)展基金及使用情況: 截至201X年12月31日幼兒園盈利41,96 2.84元，幼兒園已按凈資產(chǎn)變動額25%提取發(fā)展基金10,490.71元，幼兒園籌辦者不要求取得合理回報。 （七）國有資產(chǎn)情況 1、固定資產(chǎn) 無國有資產(chǎn)參與舉辦民辦幼兒園的情況存在，

25、下述反映了幼兒園固定資產(chǎn)賬面情況。 （1）固定資產(chǎn)原價 固定資產(chǎn)類別 專用設(shè)備 一般設(shè)備 合計 期初數(shù) 67,820.00 67,820.00 本期增加 70,220.25 6,870.00 77,090.25 本期減少 期末數(shù) 138,040.25 6,870.00 144,9 10.25 （2）累計折舊固定資產(chǎn)類別 專用設(shè)備 一般設(shè)備 合 計 期初數(shù) 5,65 2.00 5,65 2.00 本期增加 13,71 5.77 3,38 3.83 17,09 9.60 本期減少 期末數(shù) 19,36 7.77 3,38 3.83 22,75 1.60 本年計提數(shù) 13,71 5.77 3,38 3.83 17,09 9.60 （3）固定資產(chǎn)凈值 期初數(shù) 62,16 8.00 期末數(shù) 122,15 8.65 本次審核未對幼兒園固定資產(chǎn)進行抽查盤點，但已取得了固定資產(chǎn)盤點表。 （八）各項稅費繳納情況 稅 種 個人所得稅 企業(yè)所得稅 合 計 繳納金額 1,020.00 1,05 2.00 2,07 2.00 本報告僅供貴校辦理法人年檢時使用，不得用于其他用途。 北京文信會計師事務(wù)所有限責任公司中國注冊會計師 二九年一月九日 主任會計師