2022年課題五《養(yǎng)老保險(xiǎn)制度》教案

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1、學(xué)習(xí)必備歡迎下載課題五養(yǎng)老保險(xiǎn)制度課型新授課教學(xué)目標(biāo)1.了解養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度框架和我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。2.掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度類型以及養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌的含義和設(shè)計(jì)思路。3.重點(diǎn)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢(shì)以及企業(yè)年金中繳納確定計(jì)劃和待遇確定計(jì)劃。4.能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對(duì)不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作出評(píng)價(jià)，并對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析。教學(xué)重點(diǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)年金教學(xué)方法講授法，練習(xí)法教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的確立（一）養(yǎng)老問(wèn)題：老有所養(yǎng)（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是對(duì)政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補(bǔ)償，以保

2、障老年人基本生活需要的制度。它具有以下特征：強(qiáng)制參加、社會(huì)化管理、資金來(lái)源廣泛。二、構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的原則（一）權(quán)利與資格條件相對(duì)應(yīng)的原則；（二）保障基本生活水平的原則；（三）分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則。精選學(xué)習(xí)資料 -名師歸納總結(jié)-第 1 頁(yè)，共 8 頁(yè)學(xué)習(xí)必備歡迎下載三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本框架養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律文件、享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的資格條件、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式與費(fèi)率的規(guī)定、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的給付、養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。第二節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度類型投資資助模式（德國(guó)）和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式（新加坡）模式分類國(guó)家責(zé)任覆蓋范圍保障水平繳費(fèi)管理投保資助模式國(guó) 家 同 企業(yè)、個(gè)人分別

3、負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任覆蓋范圍廣，基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆蓋全體國(guó)民多 層 次 保障，滿足投保人不同需求保險(xiǎn)費(fèi)（稅）由企 業(yè) 和 個(gè)人繳納管 理 體 系相對(duì)復(fù)雜，管 理 成 本高強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式國(guó)家財(cái)政不支 付 保 險(xiǎn)費(fèi)，政府只提供稅收優(yōu)惠政策覆蓋范圍廣，幾乎覆蓋所有居民保障水平高保 險(xiǎn) 費(fèi) 由企 業(yè) 和 個(gè)人繳納公 積 金 局統(tǒng)一管理二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的重點(diǎn)問(wèn)題分析（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的模式1.現(xiàn)收現(xiàn)付模式：實(shí)際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進(jìn)行大范圍橫向平衡，精選學(xué)習(xí)資料 -名師歸納總結(jié)-第 2 頁(yè)，共 8 頁(yè)學(xué)習(xí)必備歡迎下載以分散養(yǎng)老保險(xiǎn)，是一種代際互助，社會(huì)互助，注重公平的模式。2.完全積累模式：實(shí)質(zhì)上是

4、本代人對(duì)自己的收入進(jìn)行跨時(shí)間的分配，把自己一生收入與分配的時(shí)間縱向平衡，更強(qiáng)調(diào)個(gè)人自我保障的一種模式。3.部分積累模式是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機(jī)結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集模式。（二）養(yǎng)老金替代率的分析養(yǎng)老金替代率也稱退休者工資替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本衡量指標(biāo)之一。一般養(yǎng)老金替代率分析的方法有四種：目標(biāo)替代率、平均替代率、總額替代率、總和替代率我國(guó)目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率是社會(huì)平均工資的60%左右。（三）養(yǎng)老金給付的計(jì)算方法絕對(duì)金額制和工資比例制三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革與未來(lái)發(fā)展（一）養(yǎng)

5、老保險(xiǎn)制度改革的兩種主張國(guó)際勞工組織（ILO）與國(guó)際社保協(xié)會(huì)（ISSA）世界銀行（WORLD BANK）社會(huì)性制度目標(biāo)經(jīng)濟(jì)性制度目標(biāo)基金社會(huì)統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積基金個(gè)人賬戶與完全積累精選學(xué)習(xí)資料 -名師歸納總結(jié)-第 3 頁(yè)，共 8 頁(yè)學(xué)習(xí)必備歡迎下載累基金以支定收基金以收定支待遇水平確定待遇水平不確定公共管理體制民營(yíng)管理體制政治滲透性強(qiáng)對(duì)政治有免疫性非結(jié)構(gòu)性調(diào)整結(jié)構(gòu)性調(diào)整二、養(yǎng)老保障的“三支柱”模式公共養(yǎng)老金計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃。三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展趨勢(shì)目標(biāo)和層次多樣化趨勢(shì)、領(lǐng)取年齡推遲趨勢(shì)、養(yǎng)老金運(yùn)作市場(chǎng)化趨勢(shì)。第三節(jié)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)是一個(gè)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

6、的發(fā)展中國(guó)家。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)一直采取城市和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。一、我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立與發(fā)展（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的創(chuàng)立與曲折發(fā)展階段（1951-1984 年）中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例(1951 年實(shí)施)（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革階段（1984-2000 年）1.社會(huì)統(tǒng)籌的復(fù)活與個(gè)人繳費(fèi)機(jī)制導(dǎo)入（1986 年）2.多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建立（1991 年）3.通賬結(jié)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施（1995 年）關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知（國(guó)發(fā)【1995】6 號(hào)）確定“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合“的原則精選學(xué)習(xí)資料 -名師歸納總結(jié)-第 4 頁(yè)，共 8 頁(yè)學(xué)習(xí)必備歡迎下載4

7、.統(tǒng)一城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（國(guó)發(fā)【1997】26 號(hào)）（1）統(tǒng)一企業(yè)與職工繳納比例；（2）統(tǒng)一個(gè)人賬戶規(guī)模；按個(gè)人繳費(fèi)工資的11%建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。（個(gè)人4%-8%，單位7%-3%）；（3）統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)算辦法。5.有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌的改革（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善階段（2000 年至今）縮小個(gè)人賬戶規(guī)模，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15 年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。二、我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷程（一）試點(diǎn)階段（1986-1992 年）（二）推廣發(fā)展階段（1992-1998 年）縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案1

8、991 年（三）整頓規(guī)范階段（1998-20XX 年）（四）新農(nóng)保試點(diǎn)推廣階段（20XX 年至今）關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)（國(guó)發(fā)【2009】32 號(hào)）“保基本廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的基本原則；探索建立個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度。三、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度勉勵(lì)的問(wèn)題（一）人口老齡化的加??；精選學(xué)習(xí)資料 -名師歸納總結(jié)-第 5 頁(yè)，共 8 頁(yè)學(xué)習(xí)必備歡迎下載（二）區(qū)域發(fā)展水平不均衡；（三）不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間的待遇水平差距過(guò)大；（四）個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行；（五）養(yǎng)老金保值增值難。第四節(jié)企業(yè)年金一、企業(yè)年金計(jì)劃的含義與種類企業(yè)年金即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)及其雇員

9、在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。（一）繳費(fèi)確定計(jì)劃（DC 計(jì)劃）：繳費(fèi)繳費(fèi)確定計(jì)劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立，也被稱為“個(gè)人賬戶計(jì)劃”，雇主、雇員按照一個(gè)工資比例或者約定的方式向計(jì)劃定期繳款，到退休時(shí)，雇員可以一次性提取個(gè)人賬戶積累的資金,也可以按月領(lǐng)取。（二）企業(yè)待遇計(jì)劃（DB 計(jì)劃）：不繳費(fèi)待遇確定計(jì)劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計(jì)劃，是指繳費(fèi)并不確定，無(wú)論繳費(fèi)多少，雇員退休時(shí)的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計(jì)劃中，不實(shí)行個(gè)人賬戶制度。一般雇員不繳費(fèi)，養(yǎng)老費(fèi)用全部由雇主負(fù)擔(dān)。（三）兩種給付方法的比

10、較二、美國(guó)私人養(yǎng)老金計(jì)劃（一）私人養(yǎng)老金的管理與投資運(yùn)營(yíng)由雇員代表組織成立的管理委員會(huì)代為管理，管理工作包括收繳、存精選學(xué)習(xí)資料 -名師歸納總結(jié)-第 6 頁(yè)，共 8 頁(yè)學(xué)習(xí)必備歡迎下載儲(chǔ)、投資和支付四個(gè)方面。企業(yè)和雇主沒(méi)有支配權(quán)。（二）410（K）計(jì)劃401K 計(jì)劃取名于美國(guó)國(guó)內(nèi)稅收法案第401 條 K 款,美國(guó)政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計(jì)劃,通常人們俗稱其為401K 計(jì)劃，是一種以收定支計(jì)劃。1.參加條件參加 401k 計(jì)劃的雇員必須年滿21 周歲，參加工作滿一年，或累計(jì)工作時(shí)間滿 1000 小時(shí)。2.個(gè)人繳費(fèi)它的個(gè)人繳費(fèi)分為稅前繳費(fèi)和稅后繳費(fèi)兩種。除此之外，公司向雇員個(gè)人賬戶的繳費(fèi)稱為額

11、外繳費(fèi)或配套繳費(fèi)，公司繳費(fèi)是自愿性的3.領(lǐng)取條件401K 計(jì)劃規(guī)定了可從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（1）年齡59 周歲半以后；（2）死亡或永久失去工作能力；（3）醫(yī)療費(fèi)用超過(guò)年收入的 7.5%；（4）55 歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；（5）根據(jù)預(yù)期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。三、我國(guó)企業(yè)年金制度（一）我國(guó)企業(yè)年金的產(chǎn)生于發(fā)展1991 年國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定1997 年國(guó)務(wù)院發(fā)布的關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定20XX 年 4 月，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)了企業(yè)年金管理辦法精選學(xué)習(xí)資料 -名師歸納總結(jié)-第 7 頁(yè)，共 8 頁(yè)學(xué)習(xí)必備歡迎下載20XX 年

12、 5 月 1 日開(kāi)始實(shí)施的企業(yè)年金試行辦法（二）我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)年金制度20XX 年 5 月 1 日開(kāi)始執(zhí)行的新修訂的企業(yè)年金基金管理辦法為現(xiàn)行的管理辦法。1.制度的指導(dǎo)思想建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，應(yīng)遵循自愿原則，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率檔次由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力確定。2.企業(yè)年金制度的內(nèi)容（1）企業(yè)年金建立的基本條件：首先，企業(yè)已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌，并且能夠按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；其次，企業(yè)必須具有經(jīng)濟(jì)承受能力；第三，職工組織、制度健全，民主管理基礎(chǔ)較好。（2）企業(yè)年金資金的管理規(guī)定企業(yè)年金由有能力的企業(yè)自愿建立，由企業(yè)和個(gè)人按照一定的比例繳納費(fèi)用，進(jìn)入職工個(gè)人年金賬戶，由職工在退休后領(lǐng)取。（3）企業(yè)年金的管理方式和記賬方法完全積累，個(gè)人賬戶。復(fù)習(xí)思考題1.什么是養(yǎng)老保險(xiǎn)？2.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的基本原則有哪些？3.替代率的含義是什么？4.什么是企業(yè)年金？精選學(xué)習(xí)資料 -名師歸納總結(jié)-第 8 頁(yè)，共 8 頁(yè)