財務管理第3章 會計電算化基本要求

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1、第三第三章章會計電算化會計電算化基本要求基本要求第一節(jié)第一節(jié) 會計電算化法規(guī)制度會計電算化法規(guī)制度 19941994年年6 6月，財政部為了進一步加強對會計電算化工作的月，財政部為了進一步加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)中華人管理，促進我國會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法的有關(guān)規(guī)定，在試行文件的基礎(chǔ)上正式制民共和國會計法的有關(guān)規(guī)定，在試行文件的基礎(chǔ)上正式制定了定了：一、一、會計電算化管理辦法會計電算化管理辦法二、二、會計核算軟件基本功能規(guī)范會計核算軟件基本功能規(guī)范三、三、會計電算化工作規(guī)范會計電算化工作規(guī)范四、四、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范會計基礎(chǔ)工作

2、規(guī)范五、五、會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法一、中華人民共和國會計法一、中華人民共和國會計法 1999年年10月月31日，最新修訂的中華人民共和國會日，最新修訂的中華人民共和國會計法再次以法律的形式規(guī)定計法再次以法律的形式規(guī)定：“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須計報告和其他會計資料，也必須符合國家符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定”，“用電子計算機進行會計核算的，其會計賬用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應當簿的登記、更正，

3、應當符合國家統(tǒng)一的會符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定計制度的規(guī)定”等。等。二、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范二、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范1996年年6月月17日，財政部發(fā)布會計日，財政部發(fā)布會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，對會計電算化工作做基礎(chǔ)工作規(guī)范，對會計電算化工作做了具體規(guī)范。了具體規(guī)范。三、會計檔案管理辦法三、會計檔案管理辦法1998年年8月月21日，財政部發(fā)布會計檔案管日，財政部發(fā)布會計檔案管理辦法規(guī)定，理辦法規(guī)定，采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求；報表的，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求；如果采用中文或中外文對照，字跡一定要清晰。如果

4、采用中文或中外文對照，字跡一定要清晰。這些作為會計檔案保存的資料，其保存期限按這些作為會計檔案保存的資料，其保存期限按會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。序號序號 檔案名稱檔案名稱 保管期限保管期限 備注備注一會計憑證類一會計憑證類 1 原始憑證原始憑證 年年 2 記賬憑證記賬憑證 年年 3 匯總憑證匯總憑證 年年 二會計賬簿類二會計

5、賬簿類 4 總賬總賬 年年 包括日記總賬。包括日記總賬。5 明細賬明細賬 年年 6 日記賬日記賬 年年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管年?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬保管年。7 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管年。固定資產(chǎn)報廢清理后保管年。8 輔助賬簿輔助賬簿 年年三財務報告類三財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。包括各級主管部門匯總財務報告。9 月、季度財務報告月、季度財務報告 年年 包括文字分析包括文字分析 10 年度財務報告（決算）年度財務報告（決算）永久永久 包括文字分析包括文字分析四四 其他類其他類 11 會計移交清冊會計移交清冊 年年 12 會計檔案保管清冊會計檔案保管清冊

6、 永久永久 13 會計檔案銷毀清冊會計檔案銷毀清冊 永久永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表銀行余額調(diào)節(jié)表 年年 15 銀行對賬單銀行對賬單 年年企業(yè)和其他組織會計企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表檔案保管期限表第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求 一、會計核算軟件的基本要求一、會計核算軟件的基本要求(p44)(p44)根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一的會計制度根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應用、維護應當符合以下基本要規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應用、維護應當符合以下基本要求：求：（9 9點）重點掌握第點）重點掌握第2 2、3 3、4 4、7 7、9 9點

7、。點。1.1.會計核算軟件設(shè)計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的會計核算軟件設(shè)計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于有關(guān)規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作的效率。提高會計核算工作的效率。2.2.會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。(會計分期：會會計分期：會計的四個假設(shè)計的四個假設(shè)：會計主體會計主體、持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營、會計分期會計分期、貨幣計量貨幣計量假設(shè)）假設(shè)）3.3.會計核算軟件中的文字輸入

8、、屏幕提示和打印輸出會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必必須采用中文須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求 一、會計核算軟件的基本要求一、會計核算軟件的基本要求(p44)(p44)根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一的會計制度根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應用、維護應當符合以下基本要規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應用、維護應當符合以下基本要求：求：（9 9點）重點掌握第點）重點掌握第2 2、3 3、4 4、7 7、9 9點。點。1.1.會計核算軟

9、件設(shè)計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的會計核算軟件設(shè)計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于有關(guān)規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作的效率。提高會計核算工作的效率。2.2.會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。(會計分期：會會計分期：會計的四個假設(shè)計的四個假設(shè)：會計主體會計主體、持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營、會計分期會計分期、貨幣計量貨幣計量假設(shè)）假設(shè)）3.3.會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出會計

10、核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必必須采用中文須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。會計分期會計分期 財政年度財政年度又稱預算年度。國家預算的又稱預算年度。國家預算的有效起止期限，通常為有效起止期限，通常為1 1年。年。1月月1日起至日起至12月月31日止日止：中國、中國、法國法國、德國德國、波蘭、奧地利等波蘭、奧地利等4月月1日至下年的日至下年的3月月31日止日止：英國、加拿大、日本、印度等英國、加拿大、日本、印度等7月月1日起至下年日起至下年6月月30日止日止：瑞典、孟加拉國、巴基斯坦、蘇丹等瑞典、孟加拉國、巴基斯坦、蘇丹

11、等10月月1日起至下年日起至下年9月月30日止日止：美國、尼日爾、泰國美國、尼日爾、泰國第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求一、會計核算軟件的基本要求一、會計核算軟件的基本要求 7.7.會計核算軟件應當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞會計核算軟件應當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能。的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能。8.8.單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，或單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應當建立相者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應當建立相應的審批手續(xù)。應的審批手續(xù)。9.9.會計核算軟件開發(fā)

12、銷售單位必須為使用單位提會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。版本更新等方面的服務。二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會計核算軟件數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會計核算軟件處理結(jié)果的準確性。處理結(jié)果的準確性?！袄M，垃圾出垃圾進，垃圾出”會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵鍵盤手工輸入、盤手工輸入、軟盤導入或軟盤導入或網(wǎng)絡(luò)傳輸網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形等幾種形式。式。此外此外，會計軟件某個功能模塊中所需的

13、數(shù)，會計軟件某個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 （一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求(P45)在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進行初始化設(shè)置。在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進行初始化設(shè)置。會計核會計核算軟件必須具備以下初始功能：算軟件必須具備以下初始功能：1.輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，輸入會計核算

14、所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等。關(guān)數(shù)量指標等。2.輸入需要在本期進行對賬的未達賬項。輸入需要在本期進行對賬的未達賬項。3.選擇會計核算方法，選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應當有相應的記計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應當有相應的記錄。錄。4.定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允

15、許的自動沖回憑證等。定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等。5.明確操作人員的崗位分工情況，明確操作人員的崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。操作密碼等。6.必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。7.會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 （二

16、）會計核算軟件輸入原始憑證的相關(guān)要（二）會計核算軟件輸入原始憑證的相關(guān)要求求（了解）（了解）會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應當齊全，會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應當齊全，主要項目有：主要項目有：填制憑證日期填制憑證日期 填制憑證單位或填制人姓名填制憑證單位或填制人姓名 接受憑證單位名稱接受憑證單位名稱 經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等 P68，第十九條，第十九條第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（三）會計核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求（三）會計核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求(p

17、45)1.（P67，第十三條），第十三條）2.（P67，第十，第十四四條）條）3.（P67，第十，第十四四條）在輸入記賬憑證的過程中，條）在輸入記賬憑證的過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能：會計核算軟件必須提供以下提示功能：（1）、（2）、（3）、（4）、（5）（6）會計核算軟件應提供對已輸入尚未記賬的記賬憑）會計核算軟件應提供對已輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能證進行修改和審核的功能（7）對同一張記賬憑證，應當具有權(quán)限控制功能。）對同一張記賬憑證，應當具有權(quán)限控制功能。第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要

18、求（四）會計核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求（四）會計核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求 1.（P68，第十，第十六六條）條）修改修改功能功能 2.對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機應提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改。內(nèi)憑證進行修改。（P68，第十，第十七七條）條）3.對同一張記賬憑證，應分別對審核功能和輸入對同一張記賬憑證，應分別對審核功能和輸入修改功能的使用權(quán)限進行控制。修改功能的使用權(quán)限進行控制。（P68，第十，第十七七條）條）4.（P68，第十，第十八八條）條

19、）5.采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式的機內(nèi)記賬憑證前，應當成記賬憑證的，在生成正式的機內(nèi)記賬憑證前，應當進行審核確認。進行審核確認。6.由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應當經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。計憑證數(shù)據(jù)的，應當經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。（無論什么憑證都需要審核）（無論什么憑證都需要審核）第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（五）會計核算軟件對處理外國貨幣核算業(yè)務的要求（五）會計核算

20、軟件對處理外國貨幣核算業(yè)務的要求 P68，第二十二條、二十三條，第二十二條、二十三條 1.1.適用于外國貨幣核算業(yè)務的會計核算軟件，應適用于外國貨幣核算業(yè)務的會計核算軟件，應當提供能輸入外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟當提供能輸入外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。2.2.采用統(tǒng)賬制核算外國貨幣的會計核算軟件，應采用統(tǒng)賬制核算外國貨幣的會計核算軟件，應當提供在當期外國貨幣業(yè)務發(fā)生期初和業(yè)務發(fā)生的同當提供在當期外國貨幣業(yè)務發(fā)生期初和業(yè)務發(fā)生的同時，輸入期初和當時外匯牌價的功能。記賬憑證中會時，輸入期初

21、和當時外匯牌價的功能。記賬憑證中會計核算軟件應當立即自動折合為記賬本位幣金額。計核算軟件應當立即自動折合為記賬本位幣金額。第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求20112011年年3 3月月2727日外匯牌價日外匯牌價 貨幣名稱貨幣名稱 現(xiàn)匯買入價現(xiàn)匯買入價 現(xiàn)鈔買入價現(xiàn)鈔買入價 賣出價賣出價 基準價基準價 英鎊英鎊 1046.43 1014.12 1054.83 1056.85 港幣港幣 83.95 83.28 84.27 84.13 美元美元 654.37 649.12 656.99 655.80 瑞士法郎瑞士法郎 710.77 688.83 716.48 722.35 新加坡

22、元新加坡元 517.64 501.66 521.80 520.24 瑞典克朗瑞典克朗 102.32 99.16 103.14 103.77 丹麥克朗丹麥克朗 123.30 119.50 124.29 124.72 挪威克朗挪威克朗 116.49 112.90 117.43 118.02 日元日元 8.0263 7.7785 8.0907 8.0968 第二節(jié)第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件的要求三、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求三、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求 會計法律法規(guī)對會計核算軟件進行數(shù)據(jù)會計法律法規(guī)對會計核算軟件進行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在三個方面。處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在三個方面。記賬記

23、賬 結(jié)賬結(jié)賬 報表生成報表生成 其他方面其他方面（一）對會計核算軟件記賬功能的基本要求（一）對會計核算軟件記賬功能的基本要求P46 會計核算軟件應當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及會計核算軟件應當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計算機中，賬簿文件或者所附原始憑證登記賬簿的功能。在計算機中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或多個。數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或多個。1.根據(jù)根據(jù)審核通過的機內(nèi)審核通過的機內(nèi)記賬憑證記賬憑證或或者計算機自動生成的記賬憑者計算機自動生成的記賬憑證或者證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬記賬憑證匯總表登記總分類賬。2.根據(jù)根據(jù)審核通過的機內(nèi)審核通過的機內(nèi)記

24、賬憑證記賬憑證和相應的機內(nèi)和相應的機內(nèi)原始憑證登記明原始憑證登記明細分類賬細分類賬。3.總分類賬和明細分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還總分類賬和明細分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記?？梢栽谕粋€功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。4.會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計憑證審核通過后，會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計憑證審核通過后，直接登賬直接登賬或者成批登賬的功能或者成批登賬的功能。5.機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。的發(fā)生額和余額。（二）對會計核算軟

25、件對賬、結(jié)賬功能的基本要求（二）對會計核算軟件對賬、結(jié)賬功能的基本要求 1.會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。定的會計期間進行結(jié)賬的功能。2.結(jié)賬前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸結(jié)賬前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證（如折舊計提憑證等）算機自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證（如折舊計提憑證等）是否已經(jīng)生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。是否已經(jīng)生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。3.機內(nèi)總分類賬和明細分類賬可以同時結(jié)賬，也

26、機內(nèi)總分類賬和明細分類賬可以同時結(jié)賬，也可以由處理明細分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總可以由處理明細分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。分類賬的功能模塊后結(jié)賬。4.機內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應當與明細分類賬進機內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。賬賬賬賬相相符符 5.結(jié)賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。結(jié)賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。但年底可以例外。但年底可以例外。（三）對會計核算軟件報表生成功能的基（三）對會計核算軟件報表生成功能的基本要求本要求 1.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會計核算軟件應提供符根

27、據(jù)有關(guān)規(guī)定，會計核算軟件應提供符合國家統(tǒng)一會計制度的合國家統(tǒng)一會計制度的自動編制會計報表的功自動編制會計報表的功能能。2.而通用會計核算軟件則應而通用會計核算軟件則應提供會計報表提供會計報表的自定義功能的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和稽核關(guān)系等等。算和稽核關(guān)系等等。3.對于根據(jù)對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)，會計軟件，會計軟件不能提供直接修改功能不能提供直接修改功能。（四）會計核算軟件提供的的其他處理功（四）會計核算軟件提供的的其他處理功

28、能能 1.會計核算軟件應當提供會計核算軟件應當提供自動進行銀行對賬自動進行銀行對賬的的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當?shù)氖止ぽo助操作，單及適當?shù)氖止ぽo助操作，自動生成銀行存款余額自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)表。（。（P69，第二十五條），第二十五條）2.會計核算軟件應當具有確保會計會計核算軟件應當具有確保會計數(shù)據(jù)安全數(shù)據(jù)安全保保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除的功能。密，防止對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除的功能。3.通用會計核算軟件應當同時通用會計核算軟件應當同時提供提供國家會計制國家會計制度允許使用的度允許使用的多種會計

29、核算方法，以便用戶選擇多種會計核算方法，以便用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)必須有相應記錄。機內(nèi)必須有相應記錄。四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)輸出會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)輸出的的形式形式:屏幕查詢輸出屏幕查詢輸出 會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式打印輸出打印輸出 會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式通過軟盤輸出通過軟盤輸出 多用于數(shù)據(jù)的備份或上報數(shù)據(jù)多用于數(shù)據(jù)的備份或上報數(shù)據(jù) （尤其是會計報表）的輸出（尤其是會計報表）的輸出利用網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出

30、利用網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出多用于企業(yè)分支機構(gòu)向總公多用于企業(yè)分支機構(gòu)向總公 司報賬或報表輸出司報賬或報表輸出)（一）會計軟件提供查詢的相關(guān)要求（一）會計軟件提供查詢的相關(guān)要求 對數(shù)據(jù)查詢功能沒有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要對數(shù)據(jù)查詢功能沒有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求，求，當然當然提供的信息越全面越好提供的信息越全面越好。會計軟件必須提供以下查詢功能：會計軟件必須提供以下查詢功能：P45 1.查詢機內(nèi)總分類會計科目和明細分類會查詢機內(nèi)總分類會計科目和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目。累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目。2.查詢本期

31、已經(jīng)輸入并登賬和查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬未登賬的機的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證。內(nèi)記賬憑證、原始憑證。3.查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細分類賬簿。明細分類賬簿。4.查詢往來賬款項目的結(jié)算情況。查詢往來賬款項目的結(jié)算情況。5.查詢查詢本期和以前各期的會計報表本期和以前各期的會計報表（二）會計軟件提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出要求（二）會計軟件提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出要求會計軟件必須提供以下打印輸出功能：會計軟件必須提供以下打印輸出功能：（七項）（七項）1.會計軟件應當提供機內(nèi)會計軟件應當提供機內(nèi)記賬憑證記賬憑證的打印輸出功的打印輸出功能，打印格式和內(nèi)

32、容應當能，打印格式和內(nèi)容應當符合符合國家統(tǒng)國家統(tǒng)一一的會計制度的會計制度規(guī)定規(guī)定。（P70，第三十一條）第三十一條）2.會計軟件可以提供機內(nèi)會計軟件可以提供機內(nèi)原始憑證原始憑證的打印輸出功的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應當能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應當符合符合國家國家統(tǒng)一的會計制度統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)定。（P70，第三十第三十二二條）條）3.會計軟件必須提供會計軟件必須提供會計賬簿、會計報表會計賬簿、會計報表的打印的打印輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式和內(nèi)容應當和內(nèi)容應當符合符合國家統(tǒng)一會計制度的國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定

33、規(guī)定。（P70，第三十第三十二二條）條）具體而言，打印輸出的會計賬簿必須包括日記賬、具體而言，打印輸出的會計賬簿必須包括日記賬、明細賬和總分類賬。其中，明細賬應提供三欄賬、明細賬和總分類賬。其中，明細賬應提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式的打印輸出功多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式的打印輸出功能。能。（二）會計軟件提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出要求（二）會計軟件提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出要求會計軟件必須提供以下打印輸出功能：會計軟件必須提供以下打印輸出功能：（七項）（七項）4.在機內(nèi)總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據(jù)在機內(nèi)總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可

34、以用完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本總分類賬戶本期發(fā)生額的余額對照表期發(fā)生額的余額對照表替代。替代。5.在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。（手寫出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。（手寫可能竄行）可能竄行）6.對于業(yè)務量較少的賬戶，會計核算軟件可以提對于業(yè)務量較少的賬戶，會計核算軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。7.打印輸出的會計賬簿、會計報表，如果是根據(jù)打印輸出的會計賬簿、會計報表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應當在打印輸出的會計賬簿、已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應

35、當在打印輸出的會計賬簿、會計報表上打印一個特殊標記，以示區(qū)別。會計報表上打印一個特殊標記，以示區(qū)別。（三）關(guān)于會計核算軟件輸出數(shù)據(jù)的其他要求（三）關(guān)于會計核算軟件輸出數(shù)據(jù)的其他要求 1.根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應賬根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應賬簿生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算簿生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。軟件不能提供直接修改功能。（P70，第三十第三十四四條）條）2.會計年度終了進行結(jié)賬時，會計核算軟會計年度終了進行結(jié)賬時，會計核算軟件應當提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者件應當提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)上的強制備份功能。軟

36、磁盤等存儲介質(zhì)上的強制備份功能。（P70，第三十第三十五五條）條）第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位的劃分一、會計電算化崗位的劃分（P65第二、三第二、三條）條）基本會計崗位基本會計崗位 會計電算化崗位會計電算化崗位第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位的劃分一、會計電算化崗位的劃分（P65第二、第二、三條）三條）基本會計崗位包括基本會計崗位包括：會計主管會計主管 出納出納 會計會計核算各崗核算各崗 稽核稽核 會計檔案管理等會計檔案管理等第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)

37、限設(shè)置的基本要求第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位的劃分一、會計電算化崗位的劃分（P65第二、三條）第二、三條）會計電算化崗位會計電算化崗位是指直接管理、操作、是指直接管理、操作、維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據(jù)計算機系實行會計電算化的單位要根據(jù)計算機系統(tǒng)操作維護開發(fā)的特點，結(jié)合會計工作的要統(tǒng)操作維護開發(fā)的特點，結(jié)合會計工作的要求劃分電算化會計崗位。求劃分電算化會計崗位。第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位的劃分一、會計電算化崗位的劃

38、分（P65第二、三條）第二、三條）大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位：單位，可以考慮設(shè)立如下崗位：1.電算主管電算主管 2.軟件操作軟件操作 3.審核記賬（不得由出納審核、不得審核審核記賬（不得由出納審核、不得審核 自己編制的憑證）自己編制的憑證）4.電算維護電算維護 5.電算審查電算審查 6.數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析 注意：注意：不相容崗位不相容崗位：軟件操作崗位與審核記賬、電軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為。（審核監(jiān)督功能）算維護、電算審查崗位為。（審核監(jiān)督功能）會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初會計電算化崗位

39、及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應調(diào)整。始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應調(diào)整。電算主管電算主管負責定義各操作人員的權(quán)限。負責定義各操作人員的權(quán)限。具體具體操作人員操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。和他人的操作權(quán)限。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化持相對穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情

40、況，設(shè)立一些系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可由一個人承擔。必要的電算化崗位，許多崗位可由一個人承擔。（P65，第四條），第四條）第四節(jié)計算機替代手工賬的基本要求第四節(jié)計算機替代手工賬的基本要求一、替代手工賬的定義一、替代手工賬的定義 替代手工賬（俗稱甩賬）是指將各種基替代手工賬（俗稱甩賬）是指將各種基本的會計數(shù)據(jù)輸入計算機，采用電子計算機本的會計數(shù)據(jù)輸入計算機，采用電子計算機設(shè)備和會計軟件對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進設(shè)備和會計軟件對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行處理（計算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等），生行處理（計算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等），生成會計信息并存儲在磁性或光盤等

41、介質(zhì)上，成會計信息并存儲在磁性或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種會計憑證、賬簿、報表，根據(jù)需要輸出各種會計憑證、賬簿、報表，即采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報即采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報賬這一過程。賬這一過程。替代手工賬是會計電算化的目標之一替代手工賬是會計電算化的目標之一（首（首要目標）。要目標）。二、替代手工賬的條件二、替代手工賬的條件（P63，第二條），第二條）1.配備了計算機硬件設(shè)備和會計軟件。配備了計算機硬件設(shè)備和會計軟件。2.進行會計電算化崗位培訓，配備相應的會計進行會計電算化崗位培訓，配備相應的會計電算化工作人員。電算化工作人員。3.建立嚴格的內(nèi)部管理制度。建立嚴格的

42、內(nèi)部管理制度。三、替代手工賬前的工作三、替代手工賬前的工作（P63，第三條），第三條）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計算機與手工會計核算根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計算機與手工會計核算應該并行應該并行3個月個月以上，計算機與手工核算的以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運行也安全可靠，還要數(shù)據(jù)相互一致，軟件運行也安全可靠，還要接受有關(guān)部門的監(jiān)督。接受有關(guān)部門的監(jiān)督。四、如何替代手工賬四、如何替代手工賬1.整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)。整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)。（1）重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬）重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。賬、賬實相符。（2）整理各賬戶余額。）整理各賬戶余額。（3）清理往來賬戶和銀行

43、賬戶。）清理往來賬戶和銀行賬戶。2.建立會計賬戶體系并確定編碼。建立會計賬戶體系并確定編碼。編碼時，編碼時，一級會計科目編碼一級會計科目編碼按財政部規(guī)定按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；的編碼方案執(zhí)行；明細科目編碼明細科目編碼按照具體編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計科目編碼采用科規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼上一級目全編碼方案；即：本級科目全編碼上一級科目全編碼本級科目編碼。科目全編碼本級科目編碼。四、如何替代手工賬四、如何替代手工賬會計科目編碼原則：會計科目編碼原則：（1）符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。）符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。（2）滿

44、足本單位會計核算與管理的要求。）滿足本單位會計核算與管理的要求。（3）滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數(shù)據(jù)，）滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應的科目。如果需要從賬務系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應的科目。（4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。級科目。（5）要保持科目的相對穩(wěn)定性。）要保持科目的相對穩(wěn)定性。（6）應考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)）應考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應將各子系統(tǒng)中的核算大類有關(guān)的科目，在整理時應將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務處理系統(tǒng)中設(shè)為

45、最底層科目。在賬務處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。五五、計算機與手工并行、計算機與手工并行1.概念概念:指在會計軟件使用的最初階段，人工與指在會計軟件使用的最初階段，人工與計算機同時進行會計處理的過程。計算機同時進行會計處理的過程。2.主要任務是：主要任務是：檢查已建立的會計電算化核算系統(tǒng)是否充分檢查已建立的會計電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，滿足要求，使用人員對軟件的操作是否存在問題，使用人員對軟件的操作是否存在問題，對運行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應進行修改，對運行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應進行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度等。等。五五、計算機與手工并行、計

46、算機與手工并行3.在試運行階段，人工與計算機數(shù)據(jù)對比時，在試運行階段，人工與計算機數(shù)據(jù)對比時，要進行如下工作：要進行如下工作：檢驗各種核算方法。檢驗各種核算方法。檢查會計科目體系的正確性和完整性。檢查會計科目體系的正確性和完整性。考查操作熟練程度?？疾椴僮魇炀毘潭?。糾正會計軟件程序錯誤或業(yè)務處理錯誤。糾正會計軟件程序錯誤或業(yè)務處理錯誤。五五、計算機與手工并行、計算機與手工并行4.此外，并行期間還要注意以下問題：此外，并行期間還要注意以下問題：適當安排好實施進度，試運行期間及時總結(jié)、適當安排好實施進度，試運行期間及時總結(jié)、定期檢查。定期檢查。實施復雜大系統(tǒng)時，應向有關(guān)方面的專家咨實施復雜大系統(tǒng)時

47、，應向有關(guān)方面的專家咨詢，或向有經(jīng)驗的單位學習，盡量少走彎路。詢，或向有經(jīng)驗的單位學習，盡量少走彎路。做好申請?zhí)娲止び涃~前的準備工作，爭取做好申請?zhí)娲止び涃~前的準備工作，爭取一次通過審查。一次通過審查。六六、替代手工記賬的基本要求、替代手工記賬的基本要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求（二）計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求（二）計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求（三）存儲介質(zhì)要求（三）存儲介質(zhì)要求六六、替代手工記賬的基本要求、替代手工記賬的基本要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求記賬憑證分類：記賬

48、憑證分類：一種：記賬憑證一種：記賬憑證三種：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證六六、替代手工記賬的基本要求、替代手工記賬的基本要求（二）計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求（二）計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求1.采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，應當采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，應當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，采用中文或中外文對照，字符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，采用中文或中外文對照，字跡

49、清晰，作為會計檔案保存，保存期限按會計檔案管理辦跡清晰，作為會計檔案保存，保存期限按會計檔案管理辦法中的規(guī)定執(zhí)行。法中的規(guī)定執(zhí)行。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務量較少，不能滿頁打印的，也可按冊的辦法；如果每天業(yè)務量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。旬打印輸出。3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)

50、和明細分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類賬可用況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替替代。代。4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當減少。簿中的表格線可適當減少。六六、替代手工記賬的基本要求、替代手工記賬的基本要求（三）存儲介質(zhì)要求（三）存儲介質(zhì)要求 1.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再

51、定期打印報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。2.作為會計檔案保存時，其保存期限應與會計檔案管理作為會計檔案保存時，其保存期限應與會計檔案管理辦法中規(guī)定的相應會計數(shù)據(jù)（書面形式的會計財簿、報表）辦法中規(guī)定的相應會計數(shù)據(jù)（書面形式的會計財簿、報表）相一致。相一致。3.記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出還要按照有關(guān)稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)賬簿、報表。有關(guān)賬簿、報表。4.

52、大中型企業(yè)應采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介大中型企業(yè)應采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲會計檔案質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲會計檔案。第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求 計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記賬的重要工作。工記賬的重要工作。采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求；如果采表的，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求；如果采用中文或中外文對照，字跡一定要清晰。用中文或中外文對照，

53、字跡一定要清晰。這些作為會計檔案保存的資料，其保存期限按會這些作為會計檔案保存的資料，其保存期限按會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。并報財政部、國家檔案局備案。第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求一、電算化會計檔案管理概述一、電算化會計檔案管理概述二、記賬憑證的生成與管理二、記賬憑證的生成與管理三、會計賬簿、報表的生成與管理三、會計賬簿、

54、報表的生成與管理四、電算化會計檔案的基本要求四、電算化會計檔案的基本要求一、電算化會計檔案管理概述一、電算化會計檔案管理概述電算化會計檔案電算化會計檔案以磁性介質(zhì)存儲在計算機中的以磁性介質(zhì)存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)會計數(shù)據(jù)會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行過程中會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行過程中編制的各種文檔程序編制的各種文檔程序計算機打印輸出的書面形式的計算機打印輸出的書面形式的會計數(shù)據(jù)會計數(shù)據(jù)其他會計資料其他會計資料保存期保存期限限按按會計會計檔案管檔案管理辦法理辦法的規(guī)定的規(guī)定停止使用或有重大停止使用或有重大更改之后的更改之后的5年年二、記賬憑證的生成與管理二、記賬憑證的生成與管理 計算機替代手工記賬后，記賬憑

55、證的生計算機替代手工記賬后，記賬憑證的生成有兩種方式：成有兩種方式：1.將原始憑證直接錄入計算機，由計算將原始憑證直接錄入計算機，由計算機打印輸出。機打印輸出。2.手工事先作好記賬憑證，向計算機錄手工事先作好記賬憑證，向計算機錄入記賬憑證，然后進行處理。入記賬憑證，然后進行處理。此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，計算機打印輸出憑證中的表格線可適當減少。計算機打印輸出憑證中的表格線可適當減少。三、會計賬簿、報表的生成與管理三、會計賬簿、報表的生成與管理 計算機替代手工記賬后，財政部對會計計算機替代手工記賬后，財政部對會計賬簿和會計報表的書面打印有明文規(guī)定，其賬簿

56、和會計報表的書面打印有明文規(guī)定，其保存期限按會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)保存期限按會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。但財政部的規(guī)定同時考慮到計算機打印行。但財政部的規(guī)定同時考慮到計算機打印的特殊情況，在會計資料生成方面作了一些的特殊情況，在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定靈活規(guī)定。在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定包括（9點）：1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。打印輸出，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機條件的限制，款日記賬的打印，如果受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝

57、訂成冊的辦可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務量較少，不能滿頁打印的，也法；如果每天業(yè)務量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出?？砂囱蛴≥敵觥?.一一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月、按季或按年打印月、按季或按年打印；發(fā)生業(yè)務較少的賬簿，可；發(fā)生業(yè)務較少的賬簿，可滿頁打印。滿頁打印。3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類賬數(shù)據(jù)都在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類賬可用存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。替代。在會計資料生成方面作了一些靈

58、活規(guī)定包括（9點）：4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬簿中的算機打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適表格線可適當減少當減少。5.記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務、審計還要按照有關(guān)稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)賬簿、等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)賬簿、報表報表。6.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果檔案保存的單位，如果不再

59、不再定期定期打印打印輸出會輸出會計賬簿，必計賬簿，必須征得同級財政部門的同意須征得同級財政部門的同意。在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定包括（9點）：7.各單位每年形成的會計檔案，都應由財務會計各單位每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。冊。當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保管一年。期滿后，原由本單位財務會計部門保管一年。期滿后，原則上應由財會部門編造清冊并移交本單位檔案則上應由財會部門編造清冊并移交本單位檔案部門保管。部門保管。8.各單位保存的會計檔案應

60、為本單位積極提供利各單位保存的會計檔案應為本單位積極提供利用，在向外單位提供利用時，用，在向外單位提供利用時，檔案原件原則上檔案原件原則上不得外借不得外借。9.各單位對會計檔案必須進行科學管理，做到妥各單位對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。善保管、存放有序、查找方便。四、電算化會計檔案的基本要求四、電算化會計檔案的基本要求（9 9點）點）1.對電算化會計檔案管理要做好防磁、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作，和防鼠咬等工作，重要會計檔案應準備雙份，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩

61、個不同的地點存放在兩個不同的地點，最好放在兩個不同，最好放在兩個不同的建筑物內(nèi)。的建筑物內(nèi)。2.采用采用磁性介質(zhì)磁性介質(zhì)保存會計保存會計檔案檔案的，要定的，要定期進行檢查，期進行檢查，定期復制定期復制，防止由于磁性介質(zhì)，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導致會計資料丟失。損壞而導致會計資料丟失。3.嚴格執(zhí)行安全和保密制度，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案會計檔案不得隨意堆放不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。，嚴防毀損、散失和泄密。四、電算化會計檔案的基本要求四、電算化會計檔案的基本要求（9點）4.各種會計資料，包括打印出來的會計各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算資料以

62、及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等，機設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和拿出單位同意，不得外借和拿出單位。5.經(jīng)領(lǐng)導同意借閱的會計資料，應履行經(jīng)領(lǐng)導同意借閱的會計資料，應履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查病毒，防止感染病毒。該認真檢查病毒，防止感染病毒。6.大中型企業(yè)應采用磁帶、磁盤、光盤、大中型企業(yè)應采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量避免采盡量避免采用軟盤存儲會計

63、檔案。用軟盤存儲會計檔案。四、電算化會計檔案的基本要求四、電算化會計檔案的基本要求 7.存有會計信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在存有會計信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書面形式之前，應未打印成書面形式之前，應妥善保管并留有副妥善保管并留有副本本。直至其中的會計信息完全過時為止。直至其中的會計信息完全過時為止。8.對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上錄對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上錄入人員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、入人員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應會計主管的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應具備出納人員簽名和蓋章等。具備出納人員簽名和蓋章等。9

64、.對違反會計檔案管理制度的人員，應該對違反會計檔案管理制度的人員，應該進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應報告本單位領(lǐng)進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應報告本單位領(lǐng)導或財政、審計機關(guān)嚴肅處理。會計檔案應該導或財政、審計機關(guān)嚴肅處理。會計檔案應該由專人負責。由專人負責。模擬練習模擬練習例例3-1判斷：判斷：會計核算軟件必須提供人員崗位會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（）及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（）模擬練習模擬練習答案：對答案：對例例3-2判斷：判斷：會計核算軟件中采用的各級會計核算軟件中采用的各級會計科目名稱、編碼方法，必須會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。符合國家統(tǒng)一會

65、計制度的規(guī)定。（）（）答案：錯答案：錯例例3-3單選：單選：下列職責中，（）崗位是不下列職責中，（）崗位是不相容職責。相容職責。A.電算化主管與審核電算化主管與審核B.憑證錄入與修改憑證錄入與修改C.憑證錄入與審核憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬電算化主管與記賬答案：答案：C例例3-4單選：單選：操作人員要嚴格遵守計算機的操作程操作人員要嚴格遵守計算機的操作程序，并遵循（）的要求。序，并遵循（）的要求。A.操作制度操作制度B.機房管理制度機房管理制度 C.會計制度和會計準則會計制度和會計準則D.會計電算化會計電算化答案：答案：C例例3-5多選：多選：會計電算化崗位是指直接管理、會計電算化崗位

66、是指直接管理、操作、維護計算機以及會計核算軟件操作、維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位（設(shè)立如下崗位（）。）。A.電算主管電算主管 B.審核記賬審核記賬 C.電算維護電算維護 D.數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析答案：答案：ABCD例例3-6多選：多選：電算化系統(tǒng)中恢復功能是電算化系統(tǒng)中恢復功能是系統(tǒng)非常重要的基本功能，進行系統(tǒng)非常重要的基本功能，進行這一工作時應當（）。這一工作時應當（）。A.所有人員均有恢復權(quán)所有人員均有恢復權(quán) B.檢查備份日期檢查備份日期C.恢復往年資料前備份當前資料恢復往年資料前備份當前資料 D.指定專人操作指定專人操作模擬練習模擬練習答案：答案：BCD