《政府間財(cái)政關(guān)系》PPT課件.ppt

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1、第十六章 政府間財(cái)政關(guān)系,第一節(jié) 財(cái)政管理體制的概念和內(nèi)容,概念,1、廣義：確定國(guó)家各級(jí)政權(quán)之間以及國(guó)家與企事業(yè)單位之間財(cái)力支配權(quán)限的根本制度。 2、狹義：即國(guó)家預(yù)算管理體制，指全部財(cái)政資金如何分配于各級(jí)政權(quán)之間的根本制度。,實(shí)質(zhì),國(guó)家各級(jí)政權(quán)之間的物質(zhì)利益關(guān)系問(wèn)題。具體表現(xiàn)為兩種關(guān)系： 1、集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 2、“條條”與“塊塊”的關(guān)系,一、財(cái)政管理體制的概念,二、我國(guó)國(guó)家財(cái)政的管理級(jí)次,國(guó)家預(yù)算,中央預(yù)算,地方預(yù)算,財(cái)政體系的主導(dǎo)地位,財(cái)政體系的基礎(chǔ)地位,三、預(yù)算管理體制的內(nèi)容構(gòu)成,財(cái)力分配比例,辦法適用期限,收支聯(lián)系方式,財(cái)政收支范圍,內(nèi)容要素：,財(cái)力分配即全部財(cái)政資金如何分配于各級(jí)政權(quán)

2、之間（中央與地方）。這是預(yù)算體制中最基本的問(wèn)題。 比例確定的原則是財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一。 中央財(cái)政在財(cái)力分配中應(yīng)占主導(dǎo)地位。,（二）財(cái)政收支范圍,財(cái)政收支范圍是指如何確定哪些收入和支出歸中央，哪些收入和支出歸地方的問(wèn)題。 事權(quán) 支出項(xiàng)目 收入項(xiàng)目 收支劃分中一般將覆蓋面廣泛、數(shù)額大、關(guān)系全局的歸中央，將數(shù)額較小、與地方經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的歸地方。,（三）各級(jí)財(cái)政之間收支聯(lián)系方式,收支聯(lián)系方式是指各級(jí)財(cái)政核定的收入與安排的支出之間是否存在聯(lián)系。 收支掛鉤，多收多支、少收少支。（可調(diào)動(dòng)地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增收節(jié)支的積極性） 收支之間無(wú)聯(lián)系。收入組織狀況對(duì)實(shí)現(xiàn)的支出沒(méi)有制約作用。（抑制地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)充財(cái)源的積極性

3、）,（四）分配辦法的適用期限,適用期限是指體制有效期限的長(zhǎng)短。 過(guò)于頻繁（一年一變） ，不利于地方財(cái)政理財(cái)積極性和瞻前顧后統(tǒng)籌安排本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 相對(duì)穩(wěn)定一定時(shí)間（3-5年），有利于地方財(cái)政對(duì)資金的統(tǒng)籌安排和財(cái)源的培養(yǎng)。,第二節(jié) 財(cái)政分權(quán)理論,一、西方財(cái)政分權(quán)理論 （一）馬斯格雷夫的分權(quán)理論 （二）斯蒂格勒的最優(yōu)分權(quán)理論 （三）奧茨的分權(quán)理論 （四）布坎南的分權(quán)“俱樂(lè)部”理論,二、構(gòu)建分級(jí)財(cái)政管理體制的理論依據(jù),（一）國(guó)家結(jié)構(gòu)的層次性決定了分級(jí)財(cái)政體制的必要性。 只靠中央政權(quán)機(jī)構(gòu)無(wú)法履行國(guó)家的全部職責(zé)，國(guó)家必須劃分若干行政區(qū)域，各級(jí)政府履行職能必須要有相應(yīng)的財(cái)力做保證。 （二）公共產(chǎn)品的層次

4、性決定了分級(jí)財(cái)政體制的必要性。,公共產(chǎn)品,全國(guó)性公共產(chǎn)品,地方性公共產(chǎn)品,與地方政府相比，中央政府不能更準(zhǔn)確地了解該地區(qū)居民對(duì)一定地方性公共產(chǎn)品的偏好程度。 中央政府同時(shí)面對(duì)多個(gè)地區(qū)，而不同地區(qū)居民對(duì)一定公共產(chǎn)品的需求偏好常常是有差別的。,P,Q,D1,D2,Q2,Q1,Q3,P0,P0：公共產(chǎn)品提供的成本 D1：一區(qū)的需求曲線；Q1滿足一區(qū) D2 ：二區(qū)的需求曲線；Q2滿足二區(qū) Q3：中央政府提供公共產(chǎn)品的數(shù)量,一區(qū)的效率損失,二區(qū)的超額消費(fèi),（三）財(cái)政職能的層次性,資源配置職能 地方財(cái)政履行 收入分配職能 中央財(cái)政履行 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能 中央財(cái)政履行,第三節(jié) 我國(guó)預(yù)算管理體制的沿革,19501

5、951：高度集中，統(tǒng)收統(tǒng)支 19511957：劃分收支，分級(jí)管理 1958：以收定支，五年不變 19591970：總額分成，一年一變 19711973：定收定支，收支包干，保證上繳，結(jié)余留用，一年一變 19741975：收入固定比例留成，支出包干,19761979：總額分成，一年一變 19801984：劃分收支，分級(jí)包干 19851988：劃分稅種，核定收支，分級(jí)包干 19881993：財(cái)政大包干 總結(jié)： 統(tǒng)收統(tǒng)支型體制、集權(quán)主導(dǎo)型體制、分權(quán)型體制,一、統(tǒng)收統(tǒng)支型體制 該體制的四個(gè)要素。最典型的是1950年的“收支兩條線” 優(yōu)點(diǎn)：中央是唯一的分配主體，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)資源的集中安排使用。 缺點(diǎn)：不利

6、于發(fā)揮地方的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，不利于形成最大合力。 只適用于特殊時(shí)期戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)、嚴(yán)重通脹、比例嚴(yán)重失調(diào),二、集權(quán)主導(dǎo)型體制,中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，全部財(cái)政資金的絕大部分由中央財(cái)政支配。（1980年以前） 地方分級(jí)管理，地方不構(gòu)成一級(jí)獨(dú)立的預(yù)算主體，只有很少一部分財(cái)力。 中央對(duì)地方下達(dá)收入指標(biāo)和核定支出范圍，收大于支的部分上解中央，支大于收的中央補(bǔ)助。 體制有效期較短。 體制優(yōu)缺點(diǎn)和統(tǒng)收統(tǒng)支體制相同。,三、分權(quán)型預(yù)算體制,指財(cái)力分配比例和收支劃分相對(duì)傾斜于地方的預(yù)算體制，特別是1994年后的分稅制。 地方預(yù)算成為一級(jí)預(yù)算主體，較好體現(xiàn)了地方財(cái)政的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。 以稅種劃分收入，多收多支，形成激勵(lì)機(jī)制。

7、體制有效期相對(duì)延長(zhǎng)。,第四節(jié) 我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制,一、我國(guó)分稅制財(cái)政體制的主要內(nèi)容 我國(guó)分稅制財(cái)政體制是以各級(jí)政權(quán)之間事權(quán)劃分結(jié)構(gòu)為依據(jù)，根據(jù)不同稅種的不同特性，將其分別劃歸不同財(cái)政級(jí)次，確定不同政權(quán)間財(cái)政分配關(guān)系的財(cái)政管理體制。 支出范圍的確定 收入的劃分：中央固定收入、地方固定收入、中央地方共享收入 中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還 原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理,二、分稅制運(yùn)行中的一些調(diào)整,（一）共享收入中的證券交易稅由于沒(méi)有開(kāi)征，在體制實(shí)踐中僅對(duì)證券交易的印花稅做共享處理 （二）從2002年起，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅實(shí)行中央財(cái)政與地方財(cái)政按比例分享，主要內(nèi)容是： 1.分享范圍

8、。 2分享比例。 3.計(jì)算基數(shù)。 4.資金使用方向。 （三）出口退稅改革。 （四）從1997年11月起金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅率由5%提高到8%，所增加的收入歸中央財(cái)政，2001年起分3年把金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅的稅率降低到5%。,三、分稅制的基本成效和缺陷,（一）基本成效 分稅制體制以事權(quán)分割為依據(jù)，以稅種劃分收入的分稅制體制，規(guī)范了中央與地方政府間的財(cái)政分配關(guān)系。 地方各級(jí)政府理財(cái)思路明顯轉(zhuǎn)變，有效促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置 。 促進(jìn)了財(cái)政總體財(cái)力和中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力的提高。,（二）分稅制的缺陷,各級(jí)政府間事權(quán)劃分及財(cái)政支出責(zé)任劃分不清晰、不規(guī)范 稅收返還政策實(shí)際照顧了富裕地區(qū) 稅收政策

9、的制定和舉債權(quán)力的集中，制約了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展 省以下財(cái)政體制不健全，縣、鄉(xiāng)財(cái)政比較困難,第五節(jié) 政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度,一、政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的概念和功能 政府間轉(zhuǎn)移支付是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的一種特定形式，是財(cái)政資金在各級(jí)政府間的無(wú)償轉(zhuǎn)移。,縱向轉(zhuǎn)移支付,橫向轉(zhuǎn)移支付,上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的財(cái)力補(bǔ)助,下級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府的收入上解,同級(jí)政府間財(cái)政資金的無(wú)償轉(zhuǎn)移,政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付一般具有以下功能： （一）彌補(bǔ)縱向財(cái)政失衡和橫向財(cái)政失衡 （二）矯正轄區(qū)間外溢效應(yīng) （三）實(shí)現(xiàn)中央政府的政策意圖,二、政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基本形式,一般性轉(zhuǎn)移支付 一般轉(zhuǎn)移支付指中央政府為均衡各地方政府的公共服務(wù)水平而實(shí)施的補(bǔ)助。

10、又稱(chēng)為無(wú)條件補(bǔ)助。即對(duì)所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式。一般性轉(zhuǎn)移支付的確定要遵循公平目標(biāo)的要求。 專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付 專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指中央政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和宏觀調(diào)控的需要對(duì)地方政府給予的特定用途的補(bǔ)助。又稱(chēng)有條件補(bǔ)助。即對(duì)所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式。專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的確定要遵循效率目標(biāo)的要求。,三、我國(guó)現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度,（一）我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀 1.1995年起實(shí)施過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付，2002年變?yōu)橐话阈赞D(zhuǎn)移支付 2. 1999年中央實(shí)施提高低收入者收入水平的一系列政策，2001年中央又出臺(tái)兩次調(diào)整工資政策，考慮各地區(qū)間財(cái)政狀況差距較大，承受能力不一，為此中央實(shí)施了調(diào)整收入分配政策轉(zhuǎn)移支付。 3.為配合西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，從2000年起加大對(duì)民族地區(qū)（包括民族省區(qū)和非民族省區(qū)的民族自治州）的轉(zhuǎn)移支付力度。,1994-2009年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付情況表,（二）我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在的問(wèn)題,1. 矯正轄區(qū)間外溢效應(yīng)的功能不完善，一些對(duì)地方應(yīng)有的補(bǔ)償性撥款缺失或不足 2.省以下轉(zhuǎn)移支付制度不統(tǒng)一，省與下級(jí)的縱向財(cái)政失衡問(wèn)題仍普遍存在 3.轉(zhuǎn)移支付管理不規(guī)范，影響資金使用效率的提高 4.轉(zhuǎn)移支付信息透明度差，不利于地方財(cái)政預(yù)算管理,