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1、制造企業(yè)業(yè)務(wù)流程及其會(huì)計(jì)核算,組長：韓樂 組員：崔萌 劉馨遠(yuǎn) 楊歡 程曉彤 柴媛 雒麗思 梁蓉 翟灣灣 張康利,制造企業(yè)業(yè)務(wù)流程,1,制造企業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算,1.1 制造企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖,1.1.1 事前：訂單評(píng)估,該環(huán)節(jié)存在的問題： 訂單成本預(yù)計(jì)是多少？報(bào)價(jià)該報(bào)多少？是否能贏利？ 客戶要求的交貨時(shí)間能不能實(shí)現(xiàn)？ 該客戶的信用情況？,解決問題的方法： 建立銷售訂單商機(jī)評(píng)審體系，具體方法與參與角色如下： 銷售部門：客戶要什么？有沒有什么個(gè)性要求？什么時(shí)候要？ 技術(shù)部門：生產(chǎn)客戶要的產(chǎn)品能不能做？產(chǎn)品需要什么原材料？單位產(chǎn)品原材料需要多少？ 生產(chǎn)部門：生產(chǎn)客戶要的產(chǎn)品訂單需要多少時(shí)間？ 采購部門：
2、采購生產(chǎn)所需的原材料需要多少時(shí)間？?jī)r(jià)格是多少？ 倉儲(chǔ)部門：有沒有庫存產(chǎn)品？有沒有庫存生產(chǎn)產(chǎn)品所需的原材料？ 品檢部門；有沒有相應(yīng)的檢驗(yàn)手段？ 財(cái)務(wù)部門：根據(jù)技術(shù)部門和采購部門資料算出原材料成本，加上生產(chǎn)部門資料算出人工成本，分?jǐn)傁鄳?yīng)的制造費(fèi)用，得出產(chǎn)成品總成本 領(lǐng)導(dǎo)決策：判斷出訂單能不能及時(shí)交付，報(bào)價(jià)是多少，大約利潤是多少。,1.1.2 事中：業(yè)務(wù)過程控制,該環(huán)節(jié)存在的問題： 訂單接了，企業(yè)該采購什么？采購多少？什么時(shí)間到？ 企業(yè)該生產(chǎn)什么？生產(chǎn)多少？什么時(shí)間完工？ 如何減少庫存積壓？ 如何掌控訂單的生產(chǎn)進(jìn)度及訂單材料領(lǐng)用情況，保證訂單及時(shí)交付？,解決問題的方法： 建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，及時(shí)鉤稽核
3、銷相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證凈需求準(zhǔn)確； 通過設(shè)定BOM數(shù)據(jù)、MRP參數(shù)，展開MRP運(yùn)算，自動(dòng)產(chǎn)生合理生產(chǎn)、委外、采購計(jì)劃； 查看MRP運(yùn)算過程，結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃； 以生產(chǎn)訂單為核心與領(lǐng)料單據(jù)、質(zhì)檢單據(jù)相關(guān)聯(lián)，統(tǒng)計(jì)完工數(shù)量、合格數(shù)及不合格數(shù)、實(shí)際耗用工時(shí)、用料差異、成本差異等情況 及時(shí)按照工序進(jìn)行完工匯報(bào)，通過生產(chǎn)進(jìn)度追蹤表查看生產(chǎn)任務(wù)在各個(gè)工序上的執(zhí)行情況；,1.1.3 事后：核算分析,該環(huán)節(jié)存在的問題： 訂單實(shí)際成本是多少？到底是贏利還是虧損？ 是不是跟預(yù)計(jì)的成本和利潤相一致？差異在哪？ 從財(cái)務(wù)上發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，如何快速找到對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)？ 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)不上，經(jīng)常調(diào)賬，如何解決？,解決方法：
4、通過訂單關(guān)聯(lián)歸集成本 通過預(yù)測(cè)成本與實(shí)際成本展開，各項(xiàng)對(duì)應(yīng)比較 通過單據(jù)關(guān)聯(lián)，把業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)結(jié)起來 - 通過業(yè)務(wù)單據(jù)制單，生成憑證,2. 制造企業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算,2.1 籌資業(yè)務(wù)的核算 2.2 供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算 2.3 產(chǎn)品生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算 2.4 銷售過程業(yè)務(wù)的核算 2.5 財(cái)務(wù)成果的核算,制造業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)圖,資金籌集,資金使用,資金退出,生產(chǎn)過程, 供應(yīng)過程 ,銷售過程,上 交 稅 金 等,籌資活動(dòng)的 交易和事項(xiàng),經(jīng)營活動(dòng)的 交易和事項(xiàng),投資活動(dòng)交易和事項(xiàng),經(jīng)營成果的 交易和事項(xiàng),2.1 籌資業(yè)務(wù)的核算,資金的籌集,所有者投入,從外部借入,2.2 供應(yīng)過程業(yè)務(wù)核算,供應(yīng)過程的主要會(huì)計(jì)
5、業(yè)務(wù) （1）企業(yè)要與供應(yīng)單位或其他有關(guān)單位辦理款項(xiàng)的結(jié)算； （2）支付采購物資的貨、稅款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等各種采購費(fèi)用的核算; （3）材料采購成本的確定； （4）材料入庫的核算。,供應(yīng)過程核算的賬戶設(shè)置 （1）在途物資 （2）原材料 （3）應(yīng)付賬款 （4）應(yīng)交稅費(fèi),2.3 產(chǎn)品生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算,費(fèi)用,生產(chǎn)費(fèi)用,期間費(fèi)用,直接費(fèi)用,間接費(fèi)用,直接材料,直接人工,其他直接支出,制造費(fèi)用,管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用,銷售費(fèi)用,生產(chǎn)過程核算的賬戶設(shè)置 （1）生產(chǎn)成本 （2）制造費(fèi)用 （3）管理費(fèi)用 （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用 （5）長期待攤費(fèi)用,2.4 銷售過程的業(yè)務(wù)核算,企業(yè)在銷售商品時(shí)，必須同時(shí)具備以下四個(gè)條件，才
6、能確認(rèn)為銷售收入： （1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給對(duì)方； （2）企業(yè)不再對(duì)該商品實(shí)施管理權(quán)和控制權(quán)； （3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； （4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。,銷售過程核算的賬戶設(shè)置： （1）主營業(yè)務(wù)收入 （2）主營業(yè)務(wù)成本 （3）其他業(yè)務(wù)收入 （4）其他業(yè)務(wù)成本 （5）營業(yè)稅金及附加 （6）銷售費(fèi)用 （7）應(yīng)收賬款,2.5 財(cái)務(wù)成果的核算,利潤構(gòu)成公式： 利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè) 外收支凈額 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本 投資凈收益=投資收益投資損失 營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入營業(yè)外支出,財(cái)務(wù)成果核算的賬戶設(shè)置： （1）本年利潤 （2）投資收益 （3）營業(yè)外收入 （4）營業(yè)外支出 （5）所得稅費(fèi)用,財(cái)務(wù)成果分配的核算需要設(shè)置的賬戶： （1）利潤分配 （2）盈余公積 （3）應(yīng)付股利,謝謝觀看,
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