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1、第六章 養(yǎng)老保險制度,學(xué)習(xí)目標(biāo),掌握養(yǎng)老保險制度的內(nèi)涵、特點和原則; 了解養(yǎng)老保險制度的基本框架以及發(fā)展趨勢; 掌握我國“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度的內(nèi)容以及企業(yè)年金中的“待遇確定制”和“給付確定制”。,第一節(jié) 養(yǎng)老保險概述,養(yǎng)老保險制度的涵義,養(yǎng)老保險制度:是指對政府立法范圍內(nèi)的老年 人口,提供養(yǎng)老補(bǔ)償,以保障 老年人基本生活需要的制度。,養(yǎng)老保險制度的特點,強(qiáng)制參加 社會化管理 資金來源廣泛,養(yǎng)老保險制度的原則,權(quán)利與資格條件相對應(yīng)的原則; (勞動義務(wù)、貢獻(xiàn)、投保期限) 保障基本生活水平的原則 分享社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則,養(yǎng)老保險制度的基本框架,養(yǎng)老保險制度的主要模式,投
2、保資助模式 特點:現(xiàn)收現(xiàn)付,代際轉(zhuǎn)移分配,較強(qiáng)的社會互助性 強(qiáng)制儲蓄模式 特點:完全積累制,個人賬戶,透明度高,激勵性強(qiáng),養(yǎng)老保險基金籌集的模式,現(xiàn)收現(xiàn)付制 完全積累制 部分積累制,養(yǎng)老金替代率分析,養(yǎng)老金替代率:也稱退休金的工資替代率,是 指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取 的水平與退休前工資水平的比率。,養(yǎng)老金替代率的種類,目標(biāo)替代率:退休后養(yǎng)老金收入與退休前一年(若干年) 工資收入的比率。 平均替代率:社會平均養(yǎng)老金與社會平均工資的比率。 總額替代率:退休金總額與當(dāng)年在職職工工資總額之比。 總和替代率:多層次養(yǎng)老保險體制下,各層次養(yǎng)老待遇 加總形成的總替代率
3、。,當(dāng)前,我國企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的5,而世界各國普遍認(rèn)為三支柱中40、30、10的替代率構(gòu)成才是合理的。 此外,雖然從總體上來看,養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低,但是在不同的行業(yè)之間,替代率水平的差別還是很大的(見下表),第二節(jié) 我國的養(yǎng)老保險制度,我國現(xiàn)階段對退休條件的規(guī)定,退休條件1,,男:60周歲,女:干部-55周歲 工人-50周歲,,連續(xù)工齡滿10年,注:適合1997年7月1日前參加工作的人員,我國現(xiàn)階段對退休條件、退休待遇的規(guī)定,退休條件2 1.達(dá)到法定退休年齡,并已辦理退休手續(xù); 2.所在單位和個人依法參加養(yǎng)老保險并履行了 養(yǎng)老保險繳費(fèi)義務(wù); 3.個
4、人繳費(fèi)至少滿15年 注:適合1997年7月1日后參加工作的人員,我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的改革,國務(wù)院文件: 1991年國務(wù)院發(fā)布 (第一個里程碑) 關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定 1995年國務(wù)院發(fā)布 (第二個里程碑) 關(guān)于進(jìn)一步深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的通知 1997年國務(wù)院發(fā)布 (第三個里程碑) 關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定,1997年改革的內(nèi)容(一),1.建立多層次的養(yǎng)老保險體系,,1997年改革的內(nèi)容(二),2.統(tǒng)一“統(tǒng)帳”標(biāo)準(zhǔn),職工個人,單位,個人賬戶,社會統(tǒng)籌,個人,,,,,,,繳納,繳納,繳納,支付,支付,8%,3%,17%,1997年改革的內(nèi)容(三),3.
5、基本養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn) 基礎(chǔ)養(yǎng)老金:社會統(tǒng)籌支付 (20%工資替代率) 個人賬戶養(yǎng)老金:個人賬戶支付 (積累額/120),,58.5% 替代率,1997年改革的內(nèi)容(四),4.擴(kuò)大覆蓋面 5.實行養(yǎng)老保險社會化管理,1997年改革的內(nèi)容(五),養(yǎng)老金計算要區(qū)分老人、中人和新人 “老人”:1997年7月1日以前退休的人員 “中人”:1997年7月1日以前參加工作 1997年7月1日以后退休的人員 基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金 “新人”:1997年7月1日以后參加工作的人員 基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金,當(dāng)前改革面臨的主要問題,轉(zhuǎn)制成本消化不良,保費(fèi)基數(shù)小,費(fèi)率
6、高,制度收入減少,制度支出增加,覆蓋率低,收繳率低,基金收益低,退休年齡低,替代率高,,,,,,,,,,,,,,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定,1.分離社會統(tǒng)籌系統(tǒng)和個人賬戶系統(tǒng) 社會統(tǒng)籌實行現(xiàn)收現(xiàn)付,保障最基礎(chǔ)的養(yǎng)老金待遇; 個人賬戶實賬運(yùn)行,實現(xiàn)基金積累; 降低個人賬戶比例到8,由員工個人繳納(2006年1月1日起),,統(tǒng)賬制度,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定,2.支付轉(zhuǎn)制成本 通過各種方式,如國有資產(chǎn)變現(xiàn)、調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)、發(fā)行債券等方式增加養(yǎng)老金來源。 3.擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面,以統(tǒng)一的養(yǎng)老金制度促進(jìn)勞動力流動 4.鼓勵用人單位建立補(bǔ)充養(yǎng)老金制度企
7、業(yè)年金,以職工繳費(fèi)年限35年退休為例: 改革前:目標(biāo)替代率:58.5 基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率:20 個人賬戶養(yǎng)老金替代率:38.5 改革后:目標(biāo)替代率調(diào)整為:59.2, 基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率調(diào)整為:35 個人賬戶養(yǎng)老金替代率調(diào)整為24.2 新老辦法對比,基本養(yǎng)老金的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化,基礎(chǔ)養(yǎng)老金增加,個人賬戶規(guī)模有所降低,總體水平與改革前大體相當(dāng)。,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定,,養(yǎng)老保險案例,,單位繳養(yǎng)老保險,不夠15年怎么辦? 【案例描述】 張女士離退休還有13年,但是單位從今年開始才給繳養(yǎng)老保險,已經(jīng)不夠15年了。她想咨詢一下,像她這樣的情況該不該再補(bǔ)繳養(yǎng)老保險了。
8、,養(yǎng)老保險案例,,單位繳養(yǎng)老保險,不夠15年怎么辦? 【案例評析】 由于養(yǎng)老保險領(lǐng)取有三個必要條件,其中繳滿15年是必不可少的要素之一。如果不夠15年,即使自己連續(xù)繳到退休之后也不能領(lǐng)取養(yǎng)老金,養(yǎng)老保險中心將把個人繳納部分連本帶息退給個人。但如果張女士從前有過單位,并且原單位給她繳了養(yǎng)老保險,她可以將那部分年限轉(zhuǎn)加到13年里。如果可以達(dá)到15年,還可以正常領(lǐng)取養(yǎng)老金。,養(yǎng)老保險不足15年可續(xù)可轉(zhuǎn)可退,人社部實施中華人民共和國社會保險法若干規(guī)定的公眾意見草案規(guī)定了: “社會保險法實施前參保、延長繳費(fèi)五年后仍不足十五年的,可以一次性補(bǔ)繳至滿十五年。” 比如一名今年58歲的男職工,參加養(yǎng)老保險
9、只有兩年,那么他60歲后可延長繳費(fèi),即還要補(bǔ)繳13年才能按月領(lǐng)養(yǎng)老金,在延長繳費(fèi)5年后,他就可以一次性把剩下的8年一次性補(bǔ)繳,也就是65歲就可以享受養(yǎng)老保險待遇了。,養(yǎng)老保險不足15年可續(xù)可轉(zhuǎn)可退,另外,對于未繼續(xù)繳費(fèi)或者延長繳費(fèi)后累計繳費(fèi)年限仍不足15年的人員,可以申請轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險,享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。對于不愿意延長繳費(fèi)至滿15年,也不愿意轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的,可以申請將其個人賬戶儲存額一次性支付給本人。,養(yǎng)老保險案例,,因考學(xué)而中斷的養(yǎng)老保險金繳納是否需要補(bǔ)繳? 【案例描述】 付明是一名學(xué)生,1996年本科畢業(yè)后到了一家
10、公司,單位給他辦理了養(yǎng)老保險。一年以后,他辭職考研,1999年研究生畢業(yè)后,他又參加工作一年,后又開始讀博士。他想知道,因為考學(xué)而中斷的養(yǎng)老保險金繳納是否需要補(bǔ)繳。,養(yǎng)老保險案例,,因考學(xué)而中斷的養(yǎng)老保險金繳納是否需要補(bǔ)繳? 【案例評析】 根據(jù)沈陽市社會保險費(fèi)征繳條例,因在校讀書而中斷的養(yǎng)老保險金,無需補(bǔ)繳。付明的養(yǎng)老保險記錄將從他第一次參保開始累計,他參加工作的兩年時間都將計算到他養(yǎng)老保險的時間總長里,累計計算。,國外養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢,多樣化趨勢 效率優(yōu)先趨勢 給付年齡提高 養(yǎng)老金運(yùn)作商業(yè)化趨勢,,澳大利亞的養(yǎng)老院,,北京首現(xiàn)“養(yǎng)老房屋銀行” 租房入住養(yǎng)老院,第三節(jié) 企業(yè)年金,企業(yè)年金的
11、含義,企業(yè)年金:即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險,是指企業(yè)及其雇員 在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,依據(jù) 國家政策和企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提 高雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老 保險進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險形式。,企業(yè)年金的重要作用,老年保障由政府的單一保障轉(zhuǎn)向多層次保障轉(zhuǎn)變,企業(yè)年金發(fā)揮重要作用; 企業(yè)激勵制度的重要構(gòu)成部分; 資金積累的重要源泉。,企業(yè)年金的種類,1.待遇確定計劃(DB): defined benefit 按照退休時薪酬的一定比例支付養(yǎng)老金。 特點:雇主負(fù)擔(dān)養(yǎng)老費(fèi); 退休金取決于職工的工資和在本企業(yè)的工作年限; 可攜帶性差,不利于流動。,企業(yè)年金的種類
12、,2.繳費(fèi)確定計劃(DC):defined contribution 按照個人賬戶的積累額確定養(yǎng)老金。 特點:雇主和雇員分擔(dān)繳費(fèi)義務(wù); 可攜帶有利于流動; 有投資回報。,美國的401K計劃(DC),美國根據(jù)1978年國內(nèi)稅法 (Internal Revenue Code,ISC) 401(k)條款的規(guī)定所確立的一種雇主發(fā)起的養(yǎng)老計劃 (Employersponsored pension plan)。 401(k)養(yǎng)老計劃是美國養(yǎng)老計劃中一個重要的組成部分。 到2000年年底,美國已有超過30萬家企業(yè)、四千余萬名企業(yè)職工參與了401(k)計劃,對保障企業(yè)職工的退休生活發(fā)揮了重要的作用。
13、 ,美國的401K計劃,401K計劃的特征 1.賬戶基金來源于雇員和企業(yè)的共同出資 2.賬戶基金可以運(yùn)營投資,員工對選擇何種投資產(chǎn)品 具備選擇權(quán) 3.賬戶基金享受稅收優(yōu)惠 4.賬戶具備便攜性和轉(zhuǎn)移性 ,我國企業(yè)年金的發(fā)展--政策背景,1991年國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定,第一次提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補(bǔ)充養(yǎng)老保險”。 1994年頒布的勞動法將其用法律的形式確定下來,其中規(guī)定:國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險。,1995年,勞動部為貫徹勞動法,制定下發(fā)了關(guān)于印發(fā)的通知,對企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險的基本條件、決策程序、資金來源、管理辦法、待遇給付、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)
14、、投資運(yùn)營等,提出了指導(dǎo)性意見,確立了基本的政策框架。 2000年,國務(wù)院關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案,將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險正式更名為企業(yè)年金,并提出:有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金,并實行市場化運(yùn)營和管理。企業(yè)年金實行基金完全積累,采用個人帳戶方式進(jìn)行管理,費(fèi)用由企業(yè)和職工個人繳納,企業(yè)繳費(fèi)在工資總額百分之四的部分,成本列支。,我國企業(yè)年金的發(fā)展--政策背景,至2000年底企業(yè)年金制度覆蓋人員560.33萬人,占國家基本養(yǎng)老保險參保人員的5.3。參保企業(yè)16247戶。企業(yè)年金積累基金總量為191.9億元,人均3425元。 行業(yè)發(fā)展快于地方,水平高于地方。企業(yè)年金參保人員為395.7萬,占
15、70.6;地方參保人數(shù)164.6萬,占29.4。行業(yè)積累基金149.3億元,人均3773元;地方積累42.6億元,人均2588元。 上海市、四川省、江蘇省、遼寧省、深圳市等已經(jīng)出臺了企業(yè)年金的具體實施辦法。在行業(yè)方面,鐵道、電力、郵政等行業(yè)已經(jīng)建立了企業(yè)年金制度并且規(guī)定了具體的企業(yè)年金運(yùn)作程序。,我國企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀,我國企業(yè)年金的發(fā)展 存在的問題,缺乏基本法律支撐體系 在管理方面極不規(guī)范 基金投資渠道不合理、投資效益不佳與投資風(fēng)險并存 缺乏有經(jīng)驗的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)管理人員,我國企業(yè)年金的發(fā)展 原則與條件,非歧視性原則:不同經(jīng)濟(jì)形式、不同性別、 年齡的雇員參加企業(yè)年金的 權(quán)力平等; 繳納基本養(yǎng)老保險; 企業(yè)達(dá)到一定的盈利水平; 建立規(guī)范的管理體制。,