稅務風險自查報告

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1、稅務風險自查報告 稅務風險自查報告 根據(jù)*地稅直查（xx年）xx年號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相干財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于xx年年7月13日－17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報以下： 1、本次自查的時間范圍和觸及的稅種范圍 本公司本次自查主要為xx年至xx年xx的企業(yè)所得稅的繳納情況。 　　 2、自查工作的原則 1、高度重視，認真負責，嚴格依照國家財經(jīng)稅收相干法規(guī)，對本公司xx年至xx年xx在經(jīng)營進程中觸及的各類稅種進行完全的清查，

2、力求做到不忽視、不遺漏。 　　 2、掌控契機，認真做好自查自糾工作，提早化解稅務風險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，完全清算背法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎(chǔ)管理工作，并改良我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。 　　 3、自查結(jié)果 經(jīng)過為期1周的自查工作，我公司xx年年—xx年年稅務工作基本遵照國家相干稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反應在未依照權(quán)責產(chǎn)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、不必支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司xx年年—xx年年應補繳企業(yè)所得

3、稅13,096.18元；其中： xx年年應補繳企業(yè)所得稅4,580.76元；xx年年應補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況以下: 1、xx年xx 我公司所得稅自查問題主要反應在沒有依照權(quán)責產(chǎn)生制的原則按年分攤所 屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額13,881.10元，應補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細以下： 項目 金額 未依照權(quán)責產(chǎn)生制原則分攤所屬費用 13,881.10 調(diào)增應納稅所得額小計 13,881.10 應補繳企業(yè)所得稅 4,580.76 （1）未依照權(quán)責產(chǎn)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額： 我公司xx年年未依照權(quán)責產(chǎn)生制的原則分攤所屬

4、費用13,881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[xx年]084號文）第4條的規(guī)定，我公司應將未依照權(quán)責產(chǎn)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13,881.10元。 　　 2、xx年xx 我公司所得稅自查問題主要反應在購買無形資產(chǎn)直接費用化、不必支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34,061.67元，應補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細以下： 項目 金額 購買無形資產(chǎn)直接費用化 14,061.67 不必支付的應付款項 20,000.00 調(diào)增應納稅所得額小計 34,061.67 應補繳企業(yè)所得稅

5、 8,515.42 （1）購買無形資產(chǎn)直接費用化： 我公司xx年年11月購入財務軟件 14,300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) [xx年]084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14,061.67元。 　　 （2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額： 我公司無需支付的xx年年應付萊思軟件公司20,000.00元， 軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司1直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函[xx年]89號文中 “對農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20,000.00元。 　　附件： 企業(yè)納稅情況自查表 *省 服務有限公司 xx年年7月18日