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1、我國稅收收入的影響因素分析
摘 要：稅收是我們國財(cái)政收入的基本因素，也影響著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。稅收收入的影響因素是來自于多方面的，本文通過選取國內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政支出、固定資產(chǎn)投資額、商品零售價(jià)格指數(shù)、社會(huì)消費(fèi)品零售總額等作為影響稅收的因素。
關(guān)鍵詞：稅收收入 國內(nèi)生產(chǎn)總值 財(cái)政支出 固定資產(chǎn)投資額
自1985年實(shí)行的利改稅的稅改以來，稅收占財(cái)政收入的比重逐年上升，90年代已高達(dá)96%。而1994年實(shí)施的全面稅制改革又使得稅收收入有了新的變化。稅收組織財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和監(jiān)督
2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)職能的發(fā)揮，成為國家非常關(guān)心的問題。 一、稅收因素分析的理論和現(xiàn)實(shí)原因 （一）理論分析 一方面，稅收受制于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)，稅收對(duì)于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，必須要求與經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的稅收符合其發(fā)展的要求，即政府籌集的稅收收入應(yīng)盡可能的滿足其實(shí)現(xiàn)職能的需要，同時(shí)又不至于損害經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，影響未來的需要。因此，我們需要對(duì)影響稅收的各個(gè)因素或者說主要因素加以分析。 （二）現(xiàn)實(shí)原因 從進(jìn)入新世紀(jì)， 我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在新經(jīng)濟(jì)背景下，基于知識(shí)和信息的產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化日漸深入，中國成功加入WTO。新形勢下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和協(xié)調(diào)增長的
3、結(jié)果，由于稅收具有聚財(cái)與調(diào)控的功能，因而它在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中將發(fā)揮非常重要的作用，研究稅收收入的影響因素對(duì)我國有著重要的意義。 二、稅收收入影響因素分析模型 本文選取這樣一個(gè)模型，模型中的被解釋變量為稅收收入（Y）。影響稅收收入的因素比較多，根據(jù)影響因素的大小，資料的可比性以及數(shù)據(jù)的可得性等原因，選擇以下指標(biāo)做為模型的解釋變量：國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、財(cái)政支出（X2）、固定資產(chǎn)投資額（X3）、商品零售價(jià)格指數(shù)（X4）、社會(huì)消費(fèi)品零售總額（X5）；運(yùn)用的模型為： LOGY=a0+a1*LOGX1+a2*LOGX2+a3*LOGX3+a4*LOGX4+a5*LOGX5+u 本文的研究
4、數(shù)據(jù)主要來源于1985年-1999年的中國統(tǒng)計(jì)年鑒。 三、模型的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分析及檢驗(yàn) 本文擬構(gòu)建的多元線性回歸模型如下： LOGy=a0+a1*LOGX1+a2*LOGX2+a3*LOGX3+a4*LOGX4+a5*LOGX5+ε.其中a1、a2、a3、a4、a5是回歸系數(shù)，ε是隨即誤差項(xiàng)。 同時(shí)在運(yùn)用EVIEWS軟件進(jìn)行分析時(shí)，為了更好的顯示數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系，則對(duì)相關(guān)變量做如下處理： ly=log(y)； lx1=log(x1)； lx2=log(x2)； lx3=log(x3)； lx4=log(x4)； lx5=log(x5)。 即取各變量的對(duì)
5、數(shù)。 （一）解釋變量之間的多重共線性檢驗(yàn) 用OLS方法進(jìn)行多元線性回歸，則方程為ly=1.379+0.051Lx1+0.630Lx2+0.091Lx3-0.08Lx4+0.068Lx5由于R-squared較大且接近1，故認(rèn)為稅收收入與上述解釋變量間存在總體線形關(guān)系顯著。但由于參數(shù)多未能通過t檢驗(yàn)，故認(rèn)為解釋變量間存在多重共線性。 2、運(yùn)用OLS方法逐一求被解釋變量對(duì)各個(gè)解釋變量的回歸，結(jié)合經(jīng)濟(jì)意義和統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)選出擬合效果最好的一元線性回歸方程。 通過觀察R-squared與F-statistic（在此為了節(jié)省文章的篇幅，就沒有把被解釋變量與各個(gè)解釋變量的回歸結(jié)果寫出來），可得，稅收收入受
6、財(cái)政支出影響最大，因此初始回歸模型為 Ly=0.868+0.884*Lx2 3、逐步回歸 在回歸方程Ly=0.868+0.884*Lx2的基礎(chǔ)上，通過逐步回歸法，可得到最終的模型為: Logy=0.810+0.18*Logx1+0.67*Logx2 （二）加權(quán)最小二乘估計(jì)法 在回歸方程Logy=0.810+0.18*Logx1+0.67*Logx2的基礎(chǔ)上，采用加權(quán)最小二乘法，則可以消除異方差的問題。 五、模型的經(jīng)濟(jì)分析 由上面的計(jì)量分析中可以得到，最后的計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型為： Logy=0.796039+0.156966Logx1+0.700987Logx2，即通過計(jì)量
7、分析，國內(nèi)生產(chǎn)總值和政府支出對(duì)稅收收入的影響最為顯著。 （一）國內(nèi)生產(chǎn)總值對(duì)稅收收入的影響 國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入成正相關(guān)。這表明，國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加會(huì)帶來稅收的增加。正如前面所述，經(jīng)濟(jì)是稅收收入的源泉，稅收的增長離不開經(jīng)濟(jì)的增長，稅收收入受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，而國內(nèi)生產(chǎn)總值在很大程度上就反映我國的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。 （二）財(cái)政收入對(duì)稅收收入的影響 從上式中可以看出，稅收收入與財(cái)政支出顯著的正相關(guān)。這表明，隨著財(cái)政支出的增加，稅收收入也會(huì)相應(yīng)的增加，而且，其系數(shù)為0.700987，遠(yuǎn)高于國內(nèi)生產(chǎn)總值的系數(shù)。究其原因應(yīng)該是，國家跟政府為了拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，常常實(shí)施加大財(cái)政支出力度，從而使經(jīng)濟(jì)得到發(fā)
8、展，各項(xiàng)稅收相應(yīng)的都有所增加，進(jìn)而增加了稅收的總收入。 （三）被剔除因素的經(jīng)濟(jì)分析 由計(jì)量分析可，最初模型 ly=1.379+0.051Lx1+0.630Lx2+0.091Lx3-0.08Lx4+0.068Lx5， 由于R-squared較大且接近1，但因?yàn)榇嬖诙嘀毓簿€性，剔除固定資產(chǎn)投資額、商品零售價(jià)格指數(shù)、社會(huì)消費(fèi)品零售總額三個(gè)變量。 六、結(jié)論 我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制還不完善，各方面運(yùn)作還需要政府實(shí)施一定的宏觀職能，職能的有效實(shí)施得宜于充足的財(cái)政力量，其中稅收占很大比重。從以上分析中可以看出，經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展是保證稅收收入的必要條件；財(cái)政支出在很大程度上可以影響稅收收入，因此，國家應(yīng)該以保證經(jīng)濟(jì)增長為基礎(chǔ)，合理進(jìn)行財(cái)政支出。具體如下： 1、完善經(jīng)濟(jì)體制改革，完善市場經(jīng)濟(jì)，這是保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)； 2、轉(zhuǎn)變政府職能，合理安排財(cái)政支出。 參考文獻(xiàn)： [1] 中國統(tǒng)計(jì)年鑒 [2] 趙黎明，周天慧，戴良萌.稅收經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)動(dòng)力模型研究.系統(tǒng)工程理論與實(shí)踐，2002，8. [3] 漆麗麗，稅收收入統(tǒng)計(jì)預(yù)測模型與經(jīng)濟(jì)分析.稅務(wù)研究，2005，1. [4] 李子奈《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)》
我國稅收收入的影響因素分析
