《銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)《銀行會(huì)計(jì)》丁元霖第》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)《銀行會(huì)計(jì)》丁元霖第（26頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、會(huì) 計(jì) 核 算 工 作 程 序 圖原 始 憑 證原 始 憑 證匯 總 表 填 制 和 審 核會(huì) 計(jì) 憑 證 登 記 賬 簿 編 制 財(cái) 務(wù)會(huì) 計(jì) 報(bào) 告 會(huì) 計(jì) 資 料分 析 利 用財(cái) 產(chǎn) 清 查成 本 計(jì) 算設(shè) 置 賬 戶 、 復(fù) 式 記 賬發(fā) 生 會(huì)計(jì) 事 項(xiàng) （ 二 ） 負(fù) 債 ： 吸 收 活 期 存 款 、 應(yīng) 付 職 工 薪酬 、 向 中 央 銀 行 借 款 長(zhǎng) 期 存 款 、 應(yīng) 付 債 券 實(shí) 收 資 本 、 資 本 公 積 、 盈 余 公 積 、未 分 配 利 潤(rùn)流 動(dòng)負(fù) 債長(zhǎng) 期負(fù) 債（ 三 ） 所 有 者 權(quán) 益 ： 第 二 章 銀 行 會(huì) 計(jì) 的 基 礎(chǔ) 知 識(shí) 第 一
2、節(jié) 會(huì) 計(jì) 要 素 和 會(huì) 計(jì) 等 式一 、 會(huì) 計(jì) 要 素（ 一 ） 資 產(chǎn) ： P10流 動(dòng)資 產(chǎn) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 、 短 期 貸 款 、 應(yīng) 收 利息 非 流 動(dòng)資 產(chǎn) 中 長(zhǎng) 期 貸 款 、 固 定 資 產(chǎn) 、無(wú) 形 資 產(chǎn) （ 四 ） 收 入 ： P10（ 五 ） 費(fèi) 用 ： （ 六 ） 利 潤(rùn) ： 利 息 收 入 、 金 融 企 業(yè) 往 來(lái) 收 入 、 手續(xù) 費(fèi) 及 傭 金 收 入 、 其 他 業(yè) 務(wù) 收 入 利 息 支 出 、 金 融 企 業(yè) 往 來(lái) 支 出 、 手續(xù) 費(fèi) 及 傭 金 支 出 、 業(yè) 務(wù) 及 管 理 費(fèi) 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) 、 利 潤(rùn) 總 額 、 凈 利 潤(rùn) 二 、
3、會(huì) 計(jì) 等 式 （ P11）（ 一 ） 資 產(chǎn) 、 負(fù) 債 和 所 有 者 權(quán) 益 之 間 的基 本 關(guān) 系 （ 二 ） 收 入 、 費(fèi) 用 和 利 潤(rùn) 之 間 的 基 本 關(guān) 系資 產(chǎn) =權(quán) 益 資 產(chǎn) =負(fù) 債 所 有 者 權(quán) 益收 入 -費(fèi) 用 =利 潤(rùn)資 產(chǎn) =負(fù) 債 +所 有 者 權(quán) 益 +收 入 -費(fèi) 用資 產(chǎn) =負(fù) 債 +所 有 者 權(quán) 益 +利 潤(rùn) (三 ） 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 對(duì) 會(huì) 計(jì) 基 本 等 式 的 影 響1.不 會(huì) 影 響 會(huì) 計(jì) 等 式 的 平 衡2.經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 四 種 基 本 類 型 資 產(chǎn) 權(quán) 益（ 1） （ 2） （ 3） （ 4） 資 產(chǎn) 金 額 負(fù) 債
4、和 所 有 者 權(quán) 益 金 額庫(kù) 存 現(xiàn) 金 107 800 吸 收 活 期 存 款 804 000存 放 中 央 銀 行 款 項(xiàng) 287 600 吸 收 定 期 存 款 354 900存 放 同 業(yè) 225 900 吸 收 活 期 儲(chǔ) 蓄 存 款 104 800短 期 貸 款 922 000 吸 收 定 期 儲(chǔ) 蓄 存 款 163 300中 長(zhǎng) 期 貸 款 214 200 同 業(yè) 存 放 212 000固 定 資 產(chǎn) 131 500 實(shí) 收 資 本 250 000 合 計(jì) 合 計(jì) +48 000 +48 0001 937 000 1 937 000例 ： P12 資 產(chǎn) 金 額 負(fù) 債 和
5、所 有 者 權(quán) 益 金 額庫(kù) 存 現(xiàn) 金 155 800 吸 收 活 期 存 款 804 000存 放 中 央 銀 行 款 項(xiàng) 287 600 吸 收 定 期 存 款 354 900存 放 同 業(yè) 225 900 吸 收 活 期 儲(chǔ) 蓄 存 款 152 800 短 期 貸 款 922 000 吸 收 定 期 儲(chǔ) 蓄 存 款 163 300中 長(zhǎng) 期 貸 款 214 200 同 業(yè) 存 放 212 000固 定 資 產(chǎn) 131 500 實(shí) 收 資 本 250 000 合 計(jì) 合 計(jì) 1 887 000 1 887000-50 000 -50 000 資 產(chǎn) 金 額 負(fù) 債 和 所 有 者 權(quán) 益
6、 金 額庫(kù) 存 現(xiàn) 金 155 800 吸 收 活 期 存 款 754 000存 放 中 央 銀 行 款 項(xiàng) 287 600 吸 收 定 期 存 款 354 900存 放 同 業(yè) 225 900 吸 收 活 期 儲(chǔ) 蓄 存 款 152 800 短 期 貸 款 872 000 吸 收 定 期 儲(chǔ) 蓄 存 款 163 300中 長(zhǎng) 期 貸 款 214 200 同 業(yè) 存 放 212 000固 定 資 產(chǎn) 131 500 實(shí) 收 資 本 250 000 合 計(jì) 合 計(jì) -60 000+60 0001 887 000 1887 000 資 產(chǎn) 金 額 負(fù) 債 和 所 有 者 權(quán) 益 金 額庫(kù) 存 現(xiàn)
7、金 95 800 吸 收 活 期 存 款 754 000存 放 中 央 銀 行 款 項(xiàng) 347 600 吸 收 定 期 存 款 354 900存 放 同 業(yè) 225 900 吸 收 活 期 儲(chǔ) 蓄 存 款 152 800 短 期 貸 款 872 000 吸 收 定 期 儲(chǔ) 蓄 存 款 163 300中 長(zhǎng) 期 貸 款 214 200 同 業(yè) 存 放 212 000固 定 資 產(chǎn) 131 500 實(shí) 收 資 本 250 000 合 計(jì) 合 計(jì) 1 887 000 1 887 000-32 500+32 500 第 二 節(jié) 賬 戶 和 復(fù) 式 記 賬一 、 會(huì) 計(jì) 科 目 （ P15）1.按 反
8、映 的 經(jīng) 濟(jì) 內(nèi) 容 分 類 P15 2.按 提 供 核 算 指 標(biāo) 的 詳 細(xì) 程 度 分 類 （ 二 ） 會(huì) 計(jì) 科 目 的 分 類（ 一 ） 會(huì) 計(jì) 科 目 的 意 義3.按 是 否 計(jì) 入 主 要 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 分 類 二 、 賬 戶（ 一 ） 賬 戶 的 概 念（ 二 ） 銀 行 會(huì) 計(jì) 賬 戶 的 分 類 P15資 產(chǎn) 類 、 負(fù) 債 類 、 所 有 者 權(quán) 益 類 、資 產(chǎn) 負(fù) 債 共 同 類 和 損 益 類（ 三 ） 賬 戶 的 基 本 結(jié) 構(gòu) 三 、 復(fù) 式 記 賬 （ P20）（ 一 ） 復(fù) 式 記 賬 的 概 念（ 二 ） 借 貸 記 賬 法 的 概 念 及 特 點(diǎn)（
9、 三 ） 賬 戶 對(duì) 應(yīng) 關(guān) 系 和 會(huì) 計(jì) 分 錄 例 P20（ 四 ） 登 記 賬 戶 與 試 算 平 衡 第 三 節(jié) 會(huì) 計(jì) 憑 證一 、 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 意 義 和 作 用 P24二 、 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 分 類（ 一 ） 原 始 憑 證 1.外 來(lái) 原 始 憑 證2.自 制 原 始 憑 證 （ 二 ） 記 賬 憑 證 2.按 使 用 的 范 圍 不 同 分 類（ 1） 單 式 記 賬 憑 證（ 2） 復(fù) 式 記 賬 憑 證1.按 填 制 的 方 式 不 同 分 類（ 1） 基 本 （ 通 用 ） 記 賬 憑 證 P26 基本記賬憑證 現(xiàn) 金 收 付 憑 證轉(zhuǎn) 賬 憑 證特 種
10、轉(zhuǎn) 賬 憑 證表 外 科 目 收 付 憑 證 現(xiàn) 金 收 入 傳 票現(xiàn) 金 付 出 傳 票轉(zhuǎn) 賬 借 方 傳 票轉(zhuǎn) 賬 貸 方 傳 票特 種 轉(zhuǎn) 賬 借 方 傳 票特 種 轉(zhuǎn) 賬 貸 方 傳 票表 外 科 目 收 入 傳 票表 外 科 目 付 出 傳 票復(fù) 式 記 賬 憑 證 單式記賬憑證外 匯 買 賣 借 方 傳 票外 匯 買 賣 貸 方 傳 票外 匯 買 賣 憑 證 （ 2） 特 定 （ 專 用 ） 記 賬 憑 證 P263.記 賬 憑 證 的 特 點(diǎn)（ 1） 以 單 式 憑 證 為 主 ， 兼 用 復(fù) 式 憑 證（ 2） 大 量 以 客 戶 提 交 的 原 始 憑 證 代 替記 賬 憑
11、證 ， 并 充 分 利 用 套 寫 形 式原 始 憑 證 指 上 述 特 定 憑 證套 寫 形 式 即 復(fù) 寫 一 式 多 聯(lián) 銀 行 為 某 一 特 定 業(yè) 務(wù) 專 門 設(shè) 計(jì) 、 印制 的 憑 證 。 三 、 基 本 記 賬 憑 證 的 填 制四 、 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 基 本 要 素 和 填 制 要 求五 、 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 審 查 、 傳 遞 和 保 管（ 一 ） 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 審 查 例 P26（ 一 ） 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 基 本 要 素（ 二 ） 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 填 制 要 求 P30 （ 二 ） 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 傳 遞 正 確 及 時(shí) 地 傳 遞 會(huì) 計(jì) 憑
12、證 現(xiàn) 金 收 入 業(yè) 務(wù) 必 須 “ 先 收 款 ， 后 記 賬 ” ； 現(xiàn) 金 付 出 業(yè) 務(wù) 必 須 “ 先 記 賬 ， 后 付 款 ” ； 轉(zhuǎn) 賬 業(yè) 務(wù) 必 須 “ 先 記 付 款 單 位 賬 ， 后 記 收 款 單 位 賬 ” 。聯(lián) 行 間 或 銀 行 內(nèi) 部 憑 證 不 得 交 客 戶 傳 遞（ 三 ） 會(huì) 計(jì) 憑 證 的 保 管1.會(huì) 計(jì) 憑 證 傳 遞 的 程 序2.會(huì) 計(jì) 憑 證 傳 遞 的 原 則 第 四 節(jié) 會(huì) 計(jì) 賬 簿 和 賬 務(wù) 處 理 程 序一 、 會(huì) 計(jì) 賬 簿 的 意 義 和 作 用 （ P32）二 、 會(huì) 計(jì) 賬 簿 的 種 類 （ 一 ） 日 記 賬 簿
13、1.現(xiàn) 金 收 入 日 記 簿2.現(xiàn) 金 付 出 日 記 簿3.現(xiàn) 金 庫(kù) 存 簿 （ 二 ） 分 類 賬 簿 （ 4） 丁 種 賬 ： 適 用 需 逐 筆 銷 賬 的 賬 戶1.明 細(xì) 分 類 賬 簿 P34 是 明 細(xì) 核 算 的 主 要 形 式 ， 各 科 目的 詳 細(xì) 記 錄 。（ 1） 甲 種 賬 ： 適 用 不 計(jì) 息 賬 戶 或 余 額表 計(jì) 息 賬 戶（ 2） 乙 種 賬 ： 適 用 計(jì) 息 賬 戶（ 3） 丙 種 賬 ： 適 用 共 同 性 賬 戶 2.總 分 類 賬 簿 P34（ 三 ） 登 記 賬 簿 P37又 稱 備 查 簿 ， 是 明 細(xì) 核 算 的 輔 助 賬 簿
14、?？?目 日 結(jié) 單 （ 總 傳 票 ） 每 日 按 科 目 編 制 ， 并 據(jù) 以 登 記 總 賬 。日 計(jì) 表 是 軋 平 當(dāng) 日 全 部 賬 務(wù) 、 全 面 反 映業(yè) 務(wù) 、 財(cái) 務(wù) 活 動(dòng) 情 況 的 主 要 報(bào) 表 。 三 、 記 賬 規(guī) 則（ 一 ） 會(huì) 計(jì) 賬 簿 的 登 記 規(guī) 則 P39（ 二 ） 錯(cuò) 賬 更 正 規(guī) 則四 、 賬 務(wù) 處 理 程 序 P41 是 指 從 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 開 始 ， 審 核 和編 制 憑 證 、 登 記 和 核 對(duì) 賬 簿 ， 結(jié) 平 當(dāng)日 賬 務(wù) ， 至 編 制 日 計(jì) 表 為 止 的 全 部 過(guò)程 。 綜 合 核 算 ： 核 算 程 序 ： 首 先 ， 根 據(jù) 同 一 科 目 的 傳 票編 制 科 目 日 結(jié) 單 ， 其 次 ， 根 據(jù) 科 目 日 結(jié)單 總 的 發(fā) 生 額 和 余 額 登 記 總 賬 ， 最 后 ，根 據(jù) 總 賬 各 科 目 當(dāng) 日 發(fā) 生 額 和 余 額 編 制日 計(jì) 表 。 （ 一 ） 科 目 日 結(jié) 單 （ 二 ） 總 賬 （ 三 ） 日 計(jì) 表 業(yè)務(wù)活動(dòng) 轉(zhuǎn) 賬 借/貸 方傳 票現(xiàn) 金 收/付 傳票 科 目 日結(jié) 單分 戶 賬登 記 簿 現(xiàn) 金 庫(kù)存 簿余 額 表總 賬 庫(kù) 存現(xiàn) 金日計(jì)表現(xiàn) 金 收/付 日計(jì) 簿賬 務(wù) 處 理 賬 務(wù) 核 對(duì)
銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)《銀行會(huì)計(jì)》丁元霖第
