湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策建議分析研究會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)

《湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策建議分析研究會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策建議分析研究會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)（23頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策分析 摘 要 隨著政府逐漸意識(shí)到小微企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，開始加大對(duì)小微企業(yè)的扶持力度，出臺(tái)政策及措施鼓勵(lì)和支持小微企業(yè)發(fā)展，地方政府及各類金融機(jī)構(gòu)等也開始響應(yīng)政策號(hào)召，積極主動(dòng)的為小微企業(yè)提供金融幫助，小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境變得越來(lái)越好。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可或缺的一部分，健全的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，均衡的制衡體系為小微企業(yè)的發(fā)展起到事半功倍的作用。但目前我國(guó)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍然薄弱，人員素質(zhì)不夠高，嚴(yán)重制約了小微企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文介紹了在中國(guó)的小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，對(duì)其不足之處進(jìn)行了深入分析，并提出了進(jìn)一步完善中國(guó)的小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理

2、的具體措施，為我國(guó)的健康發(fā)展，對(duì)小微企業(yè)的建議。本篇文章以湖北省的小微企業(yè)為重點(diǎn)，著重分析湖北省小微企業(yè)的特點(diǎn)以及其在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)具體事例具體分析，為未來(lái)湖北省小微企業(yè)的發(fā)展提出較為合理的對(duì)策和建議。 關(guān)鍵詞：小微企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，融資狀況 Small and micro enterprises in Hubei Province financialManagement and Countermeasures ABSTRACT As the government gradually realized the importance of

3、 small and micro enterprises for the development of market economy, started to increase efforts to support the Small and micro businesses, the introduction of policies and measures to encourage and support the development of Small and micro businesses, local governments and various financial institu

4、tions have begun to respond to the call of the policy, to provide financial help and micro enterprises active for the development of small. The environment Small and micro businesses getting better and better. Financial management is an integral part of the development process of the enterprise, a s

5、ound financial system, a balanced system of checks and balances for the development of small and micro enterprises play a multiplier role. However, the financial management of small and micro enterprises in China is still weak, and the quality of personnel is not high enough, which seriously restric

6、ts the further development of small and micro enterprises. This paper introduces the current situation in the Chinese Small and micro businesses of financial management, the deficiencies are analyzed, and puts forward some concrete measures to further improve the Chinese Small and micro businesses o

7、f financial management, for the healthy development of our country, the Small and micro businesses advice. This article uses Small and micro businesses in Hubei Province as the focus, focusing on the analysis of Hubei province Small and micro businesses and the characteristics of their problems in t

8、he field of financial management, according to the concrete analysis of concrete examples, puts forward reasonable countermeasures and suggestions for the future development of Hubei province Small and micro businesses. KEYWORDS：small micro enterprises, financial management, financing condition

9、s 目 錄 1 前言 1 1.1 研究目的及意義 1 1.1.1 研究目的 1 1.1.2 研究意義 1 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀 2 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 2 1.3 研究方法 3 2 湖北省小微企業(yè)發(fā)展概況 4 2.1 湖北省小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 4 2.1.1 小微企業(yè)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 4 2.1.2 小微企業(yè)緩解就業(yè)難問(wèn)題 5 2.1.3 金融辦支持，小微企業(yè)融資狀況轉(zhuǎn)好 5 2.1.4 銀行等金融機(jī)構(gòu)的幫助，為小微企業(yè)發(fā)展增速 6 2.2 湖北省小微企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn) 6 2.2.1 產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，從業(yè)

10、人員增加 6 2.2.2 非公有制企業(yè)為主體，多數(shù)為私營(yíng)企業(yè) 6 2.2.3 制造業(yè)占比下降，整體向服務(wù)業(yè)集中 6 3 湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 8 3.1 湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 8 3.1.1 管理意識(shí)不高，管理基礎(chǔ)較弱 8 3.1.2 會(huì)計(jì)信息失真 8 3.1.3 資信等級(jí)低 8 3.1.4 盲目投資導(dǎo)致失敗 9 3.1.5 小微企業(yè)獲金融支持，融資情況漸好 9 3.2 湖北省中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析 9 3.2.1 財(cái)務(wù)管理對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流動(dòng)資金的分析 9 3.2.2 企業(yè)經(jīng)營(yíng)中對(duì)投資活動(dòng)的分析 9 3.2.3 財(cái)務(wù)管理對(duì)籌資活動(dòng)的分析 10 4 湖北省小微

11、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 11 4.1 管理理念不科學(xué)，管理意識(shí)薄弱 11 4.2 財(cái)務(wù)制度建設(shè)不規(guī)范 11 4.3 企業(yè)融資困難 11 4.4 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低 12 5 湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善建議 13 5.1 政策扶持，落實(shí)政策改革 13 5.2 齊心協(xié)力 ，完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng) 13 5.3 拓寬渠道，改善融資狀況 14 5.3.1 開設(shè)多方面適合小微企業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)體系 14 5.3.2 建立具有針對(duì)性的金融機(jī)構(gòu) 14 5.3.3 為小微企業(yè)融資另謀渠道 14 5.4 以人為本，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)建設(shè) 15 5.5 全面改革,樹立良好的信用觀念 15

12、 參考文獻(xiàn) 17 后 記 18 1 前言 1.1 研究目的及意義 1.1.1 研究目的 在我國(guó)，小微企業(yè)主要是指小型企業(yè)、微型企業(yè)，企業(yè)規(guī)模較小，產(chǎn)品種類單一的經(jīng)濟(jì)組織 [2]。中小型企業(yè)的管理要適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，應(yīng)當(dāng)逐步完善中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，管理的目的是為了能夠讓企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，完善財(cái)務(wù)管理體制可以增強(qiáng)小微企業(yè)自身實(shí)力，提高企業(yè)的資信水平等。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理體制，讓資本能夠更好的運(yùn)作，協(xié)調(diào)好各方面財(cái)務(wù)關(guān)系，一方面能夠保證小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常有序的開展，另一方面也能夠讓企業(yè)收獲更大的經(jīng)濟(jì)效益。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)小微企業(yè)平均壽命僅有 5.7 年

13、，80%的小微企業(yè)生命周期不超過(guò)5年，不到日本和歐洲國(guó)家企業(yè)生命周期的一半[4]。由此可見(jiàn)，我國(guó)小微企業(yè)的未來(lái)發(fā)展前景堪憂，緩解小微企業(yè)的生存壓力，促進(jìn)小微企業(yè)平穩(wěn)健康快速高效的發(fā)展就顯得尤為重要和迫切。本課題主要通過(guò)對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的研究，希望能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀提出較為合理的對(duì)策和建議，促使未來(lái)的小微企業(yè)能夠得到更快、更好的發(fā)展。 1.1.2 研究意義 從企業(yè)的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)管理工作主要是企業(yè)按照相關(guān)的法律條規(guī)、制度等進(jìn)行相應(yīng)的管理工作，或者是組織好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，并處理所有與財(cái)務(wù)有關(guān)的各方面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該得到足夠的關(guān)注和重視。 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中最重

14、要的作用，就是保證企業(yè)能夠正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)同時(shí)還能夠滿足企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃的要求。高效的財(cái)務(wù)管理工作，可以拓展企業(yè)的籌資渠道，保證資本正常合理的運(yùn)作，降低資金的運(yùn)作成本，監(jiān)督并反饋企業(yè)業(yè)務(wù)工作，提高完善收益分配管理等。因此，小微企業(yè)應(yīng)該立足于國(guó)家宏觀政策的基礎(chǔ)上，提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，改善當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定快速的發(fā)展，為社會(huì)各方面做出更大的貢獻(xiàn)。 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀 M Bowen, M Morara, M Mureithi（2009）在《Management of business challenges among

15、 small and micro enterprises in Nairobi-Kenya》中研究表明：高效的財(cái)務(wù)管理、商業(yè)位置、優(yōu)質(zhì)的職工、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品質(zhì)量和客服服務(wù)，這些都是有助于小微企業(yè)成功的因素。該研究表明，企業(yè)的成功是擁有戰(zhàn)略組合的必然結(jié)果。 以林德爾.L.納帕德羅（2008）為代表的學(xué)者在《商業(yè)支持和技術(shù)平臺(tái)對(duì)南非小企業(yè)德貢獻(xiàn)》中指出：以南非的小型商業(yè)支持和技術(shù)“孵化”為研究的切入點(diǎn)，闡述了小微企業(yè)到底需要哪些支持。 霍爾斯特德艾莉森（2004）發(fā)表文章《以學(xué)習(xí)型社區(qū)的倡議或增長(zhǎng)的鼓勵(lì)措施來(lái)吸引微型企業(yè)》、Visser.M.Anne（2005）發(fā)表文章《The continum

16、capital forsmall and micro enterprises》中以微型企業(yè)在社區(qū)產(chǎn)業(yè)園中的人力資源利用為基數(shù)，利用參數(shù)估計(jì)和假設(shè)檢驗(yàn)來(lái)驗(yàn)證人力資源對(duì)微型企業(yè)融資的影響。 史帝夫·貝克和蒂姆·奧格登（2007）在《謹(jǐn)防小額信貸貸款》認(rèn)為，小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)將會(huì)成為金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)新的突破點(diǎn)，但因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)自身方面的弊端，所以要特別注意壞賬。 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 龍永圖（2012）在“小微企業(yè)‘抱團(tuán)取暖’”上指出，小微企業(yè)才是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的血和肉[5]。中國(guó)入世提供了很多機(jī)遇，小微企業(yè)參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中一定要團(tuán)結(jié)，解決好內(nèi)部問(wèn)題才不會(huì)處于被動(dòng)局面。 凌寧（2012）在中國(guó)科

17、學(xué)報(bào)《小微企業(yè)脫困如何標(biāo)本兼治》中對(duì)小微企業(yè)的生存現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，小微企業(yè)比金融危機(jī)時(shí)期所面臨的困難更加嚴(yán)重，金融危機(jī)時(shí)期主要是遭受外部沖擊，現(xiàn)在不僅僅是出口，內(nèi)需也在不斷萎縮下降。 揭筱紋（2011）在《學(xué)者：打開小微企業(yè)發(fā)展的“玻璃門”》中指出小微企業(yè)在發(fā)展中常常碰到“玻璃門”，雖然有政府的政策支持，但是大多數(shù)國(guó)有銀行為了規(guī)避大風(fēng)險(xiǎn)，很少貸款給小微企業(yè)，民間融資也屢屢不順。 歷以林（2011）《將小微企業(yè)劃分出來(lái)定做金融服務(wù)體系》提出，過(guò)去所說(shuō)的中小企業(yè)是個(gè)很寬泛的概念，然而我國(guó)絕大部分企業(yè)實(shí)際都是中小企業(yè)，目前扶持政策適用面太廣，導(dǎo)致最需要支持的小企業(yè)、微型企業(yè)往往容易被忽視。表示應(yīng)

18、該將小企業(yè)、微型企業(yè)單獨(dú)劃分出來(lái)作為一類，為它們量身定做金融服務(wù)體系，支持小企業(yè)、微型企業(yè)快速高效發(fā)展。 保育均（2012）在《談進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展》中指出：小微企業(yè)是企業(yè)家的搖籃，是技術(shù)創(chuàng)新的主體，并指出民生行業(yè)是小微企業(yè)發(fā)展的總方向[7]。 朱巖梅（2009）在《我國(guó)創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展的主要障礙及對(duì)策研究》中認(rèn)為，一些中小企業(yè)雖然默默無(wú)聞，產(chǎn)品也不特別，卻能在某些小的領(lǐng)域內(nèi)處于壟斷地位，被稱為隱形冠軍。 1.3 研究方法 1．文獻(xiàn)研究法：通過(guò)調(diào)查文獻(xiàn)來(lái)獲得資料，從而全面地、正確地了解掌握湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的一些知識(shí)。 2．定量分析法：通過(guò)搜集到的數(shù)據(jù)，使研究對(duì)象的

19、認(rèn)識(shí)進(jìn)一步精確化，以便更加科學(xué)地揭示研究對(duì)象的規(guī)律。 3．定性分析法：運(yùn)用所學(xué)的相關(guān)知識(shí)和相關(guān)理論來(lái)撰寫論文。 2 湖北省小微企業(yè)發(fā)展概況 2.1 湖北省小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 2.1.1 小微企業(yè)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 圖1湖北省小微企業(yè)的法人單位數(shù)（注：圖出自中華數(shù)據(jù)庫(kù)） 小微企業(yè)作為中國(guó)未來(lái)的新生力量，畢竟不像大型企業(yè)那般擁有雄厚的資金、先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，受各種因素的影響，普及力度始終不夠，圖1是2013年湖北省小微企業(yè)的法人單位數(shù)，由圖可知，武漢作為湖北省的省會(huì)城市，小微企業(yè)的法人單位數(shù)占據(jù)絕大多數(shù)，同時(shí)，經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的宜昌市和襄陽(yáng)市擁有的小微企業(yè)也較多，不得不說(shuō)小微企業(yè)與經(jīng)濟(jì)

20、發(fā)展有著密不可分的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)致使小微企業(yè)越來(lái)越多，同時(shí)小微企業(yè)的發(fā)展也帶動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要想經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就可以加大小微企業(yè)的發(fā)展力度。 2.1.2 小微企業(yè)緩解就業(yè)難問(wèn)題 圖2湖北省小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)（注：圖出自中華數(shù)據(jù)庫(kù)） 從圖2中可以看出，武漢市小微企業(yè)的從業(yè)人員接近150萬(wàn)，小微企業(yè)的崛起解決了不少人的就業(yè)問(wèn)題，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。湖北省政協(xié)委員王樹忠表示大力發(fā)展小微企業(yè)是解決就業(yè)的有效途徑[8]。就當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)來(lái)看，我們的就業(yè)解決的很好，就是新經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造的機(jī)會(huì)。比如互聯(lián)網(wǎng)，每個(gè)人開店的成本就比較低，科技企業(yè)的投資比較小，這種輕資產(chǎn)公司越來(lái)越多，小微企業(yè)多，他用人就比較多

21、，這個(gè)問(wèn)題（就業(yè)）就解決了。我們要更多的支持提倡小微企業(yè)發(fā)展，就業(yè)是民生之本，解決民生問(wèn)題，這樣就能夠推動(dòng)我們省的經(jīng)濟(jì)、就業(yè)往更好的方向發(fā)展。 2.1.3 金融辦支持，小微企業(yè)融資狀況轉(zhuǎn)好 自2014下半年開始，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)整體增速有所放緩，銀行信貸投放業(yè)務(wù)收緊，導(dǎo)致湖北省小微企業(yè)融資難的問(wèn)題更加突出。秉承小額貸款服務(wù)小微企業(yè)的原則，同時(shí)也是積極響應(yīng)李克強(qiáng)總理“小額貸款服務(wù)小微企業(yè)，兩'小'和諧疊加，就能做出大美的事業(yè)”的表態(tài)[9]，湖北省金融辦于4月3日推出了《湖北省小額貸款公司發(fā)行私募債券業(yè)務(wù)指引（試行）》，首次放開了湖北省內(nèi)符合條件小貸公司發(fā)行私募債的限制。近幾年來(lái)湖北省中小微企業(yè)貸

22、款余額每年凈增1000多億元以上，中小微企業(yè)融資環(huán)境總體有向好的趨勢(shì)。2014年6月末，湖北全省貸款余額2.4萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)14.2%。中小微型企業(yè)貸款余額達(dá)9679億元，占全省貸款余額的40.1%，同比增長(zhǎng)18.8%，高于全部貸款增幅4.6個(gè)百分點(diǎn)。 2.1.4 銀行等金融機(jī)構(gòu)的幫助，為小微企業(yè)發(fā)展增速 2015年，中國(guó)進(jìn)出口銀行湖北省分行為響應(yīng)政策號(hào)召，根據(jù)湖北省小微企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，積極主動(dòng)增強(qiáng)金融服務(wù)意識(shí)、提高服務(wù)能力、優(yōu)化信貸流程，積極探索新的業(yè)務(wù)模式和服務(wù)方式，堅(jiān)持樹立以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念，放松對(duì)湖北省小微企業(yè)申請(qǐng)貸款的限制，主動(dòng)為企業(yè)尋找籌措資金，發(fā)放貸款，

23、為湖北省小微企業(yè)的發(fā)展提供最直接的金融幫助，助力小微企業(yè)的發(fā)展。 2.2 湖北省小微企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn) 2.2.1 產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，從業(yè)人員增加 2013年末，湖北省全省共有第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的小微企業(yè)法人單位29.24萬(wàn)家，占全部企業(yè)法人單位的95.5%[12]。小微企業(yè)從業(yè)人員530.24萬(wàn)人，占全部企業(yè)法人單位從業(yè)人員50.5%。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政府政策支持，小微企業(yè)因規(guī)模小，注冊(cè)資本低，而備受創(chuàng)業(yè)者的青睞，企業(yè)的興起就會(huì)產(chǎn)生對(duì)勞動(dòng)力和資本的需求，小微企業(yè)的發(fā)展對(duì)緩解湖北省就業(yè)難問(wèn)題做出了重大貢獻(xiàn)。 2.2.2 非公有制企業(yè)為主體，多數(shù)為私營(yíng)企業(yè) 2009年以來(lái)各級(jí)政府逐漸排

24、除限制非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度性障礙，全面落實(shí)促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施，積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本投資興辦企業(yè)，逐步加大扶持力度支持小微企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)了私營(yíng)和混合所有制小微企業(yè)的快速發(fā)展[13]。截至2013年年末，在湖北省全部小微企業(yè)中，私營(yíng)小微企業(yè)單位數(shù)達(dá)到18.9萬(wàn)家，約占62.15%，有限責(zé)任公司單位數(shù)達(dá)到7.42萬(wàn)家，占比達(dá)24.43%，在湖北省所有小微企業(yè)法人單位中，以非公有制企業(yè)為主體，多數(shù)為私營(yíng)企業(yè)。 2.2.3 制造業(yè)占比下降，整體向服務(wù)業(yè)集中 湖北省小微企業(yè)法人單位資產(chǎn)總額達(dá)42921.99億元，占全部企業(yè)法人單位資產(chǎn)總計(jì)30.2%。其中，位居第一行業(yè)的是：工業(yè)1220

25、2.57億元，占全部企業(yè)法人單位資產(chǎn)總計(jì)8.6%；第二行業(yè)是租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)11776.56億元，占8.3%；湖北省乃至全國(guó)各省自古以來(lái)都是以加工制造業(yè)為主，近幾年才開始加大對(duì)其他行業(yè)的扶持力度，服務(wù)業(yè)開始成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)，湖北省小微企業(yè)的行業(yè)重點(diǎn)逐漸向服務(wù)業(yè)集中。 3 湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 3.1 湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 3.1.1 管理意識(shí)不高，管理基礎(chǔ)較弱 在當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)中都普遍存在這樣的現(xiàn)狀，如管理意識(shí)不高，管理人才缺乏，人員專業(yè)性不強(qiáng)，管理機(jī)制簡(jiǎn)單，內(nèi)部監(jiān)督控制制度不夠完善，財(cái)務(wù)狀況沒(méi)有得到重視，有的甚至沒(méi)有設(shè)置監(jiān)控體系，許多中小微企業(yè)規(guī)模小，人員少，基

26、本不考慮企業(yè)管理的實(shí)用性，無(wú)暇在與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)無(wú)直接相關(guān)的方面浪費(fèi)資金，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺少統(tǒng)一管理，而好的管理體系能夠減少資本運(yùn)作成本，加快企業(yè)發(fā)展。 3.1.2 會(huì)計(jì)信息失真 中小企業(yè)普遍存在人為追求利潤(rùn)，費(fèi)用核算不實(shí)，監(jiān)督控制體系不健全，導(dǎo)致成本費(fèi)用往往比真實(shí)的費(fèi)用要高等現(xiàn)象 [14]。在成本費(fèi)用形成過(guò)程中，人為追求利潤(rùn)，虛報(bào)成本費(fèi)用，導(dǎo)致成本費(fèi)用往往比真實(shí)的費(fèi)用要高。企業(yè)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，財(cái)務(wù)分析核算缺乏真實(shí)有效的數(shù)據(jù)資料，決策者就不能根據(jù)分析報(bào)告作出正確的領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)在財(cái)務(wù)方面埋藏的隱患也會(huì)越來(lái)越危險(xiǎn)，雖然目前還不會(huì)顯露出來(lái)，但是一旦產(chǎn)生財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，就會(huì)全都暴露出來(lái)，到時(shí)企業(yè)面臨的可

27、能是難以想象的災(zāi)難。 3.1.3 資信等級(jí)低 信用水平的好壞直接關(guān)系到融資的結(jié)果，小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資金大部分都是來(lái)源于向金融機(jī)構(gòu)借貸，但小微企業(yè)根基弱，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力低，沒(méi)有市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱，技術(shù)水平有限，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)比一般企業(yè)相對(duì)較大，銀行等金融機(jī)構(gòu)一旦與企業(yè)建立融資關(guān)系，那銀行風(fēng)險(xiǎn)就直接與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，所以銀行會(huì)嚴(yán)格審查申請(qǐng)對(duì)象的資產(chǎn)實(shí)力、信用情況，大型企業(yè)在這方面有獨(dú)到的優(yōu)勢(shì)，而這些問(wèn)題又都是小微企業(yè)的特點(diǎn)，短期時(shí)間內(nèi)難以改變，所以小微企業(yè)一直都存在融資難的問(wèn)題，而信用水平不高絕對(duì)占了很大的原因。 3.1.4 盲目投資導(dǎo)致失敗 不少中小企業(yè)逐漸意識(shí)到自身的問(wèn)題，為了改

28、變目前企業(yè)產(chǎn)品種類單一，市場(chǎng)份額較少的現(xiàn)狀，大力投入資本開發(fā)研制新產(chǎn)品、提高技術(shù)開發(fā)能力，但是由于市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)不足，技術(shù)能力不成熟，在資本運(yùn)作分析、市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)研不到位時(shí)，急于想要改造技術(shù)、更新設(shè)備和開發(fā)新產(chǎn)品，盲目地投資項(xiàng)目，忽視了自身的不足和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果往往造成投資失敗，甚至入不敷出。 3.1.5 小微企業(yè)獲金融支持，融資情況漸好 2013年以前，中小企業(yè)受自身內(nèi)部因素限制，市場(chǎng)占有率低，政府提倡大型企業(yè)的發(fā)展而忽視了小微企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所占有的分量，很多小微企業(yè)內(nèi)無(wú)資金增援，外無(wú)政策支持，很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)。究其原因，政策是外部因素?zé)o法改變，資金是內(nèi)部因素屬于可調(diào)節(jié)部分，而小

29、微企業(yè)之所以融資情況不理想是因?yàn)槠渥陨硪?guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，銀行不能放心的把資金貸出去，沒(méi)有資金支持企業(yè)運(yùn)營(yíng)自然無(wú)法與大型企業(yè)匹敵。而自2014年下半年開始，政府逐漸意識(shí)到小微企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，開始注重小微企業(yè)的發(fā)展，加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)積極響應(yīng)政策號(hào)召，為小微企業(yè)開辟服務(wù)新渠道，減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，為小微企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的金融支持，小微企業(yè)融資狀況轉(zhuǎn)好，發(fā)展進(jìn)度加快。 3.2 湖北省中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析 3.2.1 財(cái)務(wù)管理對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流動(dòng)資金的分析 在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，流動(dòng)資金直接反映企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)下多數(shù)的小微企業(yè)都是規(guī)模小，產(chǎn)品種類

30、單一的企業(yè)，為了企業(yè)長(zhǎng)久持續(xù)的發(fā)展，建立有友好的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)采用賒銷的結(jié)算方式，造成短期資金需求量大，而企業(yè)又沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)管理體系，沒(méi)有建立有效的催收措施，大額的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，企業(yè)的流動(dòng)資金得不到補(bǔ)充，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得不到開展，會(huì)造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，直接形成經(jīng)濟(jì)效益上的損失。 3.2.2 企業(yè)經(jīng)營(yíng)中對(duì)投資活動(dòng)的分析 中小企業(yè)在融資問(wèn)題上的不足給企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面帶來(lái)了很大的問(wèn)題，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍不高，在處理財(cái)務(wù)分析，決策等問(wèn)題上缺乏技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理體系也沒(méi)有表現(xiàn)出足夠的重視，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中表現(xiàn)比較隨意，在執(zhí)行重大決策時(shí)都沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)的論證，而一旦出現(xiàn)

31、產(chǎn)品滯銷，經(jīng)營(yíng)虧損等問(wèn)題，就片面的套用老舊的思維，堅(jiān)持認(rèn)為開發(fā)新產(chǎn)品，提高技術(shù)改造是改變經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的唯一途徑，盲目進(jìn)行各種投資活動(dòng)，加大企業(yè)資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)，不但投資得不到回報(bào)，也會(huì)造成原有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也難以維持下去。另外，企業(yè)試圖通過(guò)多元化投資分散風(fēng)險(xiǎn)，而中小企業(yè)的資金規(guī)模又難以長(zhǎng)久的支持企業(yè)這樣的劇烈運(yùn)動(dòng)，最終只會(huì)導(dǎo)致投資活動(dòng)失敗。 3.2.3 財(cái)務(wù)管理對(duì)籌資活動(dòng)的分析 湖北省中小企業(yè)資金主要來(lái)源于兩方面，一是個(gè)人或家庭集資，二是向金融機(jī)構(gòu)借貸，前者占比較大，能夠從銀行等機(jī)構(gòu)獲得貸款的只有極少數(shù)的企業(yè)。主要原因有兩方面，第一，小微企業(yè)貸不了，雖然并沒(méi)有政策明文規(guī)定不支持給小微企業(yè)發(fā)放貸款，但小微

32、企業(yè)能夠從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款的少之又少，這方面主要是小微企業(yè)自身的原因，企業(yè)規(guī)模小，信譽(yù)不加，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，財(cái)務(wù)系統(tǒng)不健全，面對(duì)一個(gè)有許多隱患的企業(yè)，任何機(jī)構(gòu)都難以放心的給予融資。第二，銀行不予貸，雖然很多小微企業(yè)在向銀行申請(qǐng)的過(guò)程中，各種資信證明都齊全，但銀行就是不批準(zhǔn)，原因是銀行在批準(zhǔn)貸款時(shí)會(huì)嚴(yán)格考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，小微企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其他企業(yè)來(lái)說(shuō)是最大的，銀行一旦與企業(yè)建立信貸關(guān)系，就與企業(yè)的興衰相榮辱，小微企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)很容易就轉(zhuǎn)變成了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行在處理小微企業(yè)融資申請(qǐng)時(shí)一般都會(huì)非常嚴(yán)格。小微企業(yè)的融資問(wèn)題，是限制小微企業(yè)發(fā)展的主要原因。企業(yè)為籌措資金支持資金運(yùn)動(dòng)，以高額利

33、息為代價(jià)向民間機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，負(fù)債增加，市場(chǎng)交易成本也增加了，更加劇了企業(yè)資本運(yùn)轉(zhuǎn)的負(fù)擔(dān)，造成金融秩序的混亂。雖然當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)得到政府的高度重視，湖北省也出具了各種政策和公示支持中小企業(yè)發(fā)展，多種金融機(jī)構(gòu)也積極響應(yīng)政策號(hào)召，初步建立了多元化的融資體系，但是，融資問(wèn)題仍然是限制湖北省小微企業(yè)發(fā)展的最主要原因。 4 湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 4.1 管理理念不科學(xué)，管理意識(shí)薄弱 當(dāng)前大多數(shù)小微企業(yè)管理意識(shí)薄弱，管理理念非常落后。相比其它企業(yè)而言，小微企業(yè)通常更注重產(chǎn)品的銷量，只要銷量得到持續(xù)攀升，就容易忽視財(cái)務(wù)管理的重要性，把財(cái)務(wù)人員僅僅當(dāng)成是記賬人員，財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題

34、也不會(huì)立即顯露出來(lái)。而企業(yè)經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就沒(méi)辦法運(yùn)用財(cái)務(wù)管理工具解決問(wèn)題，結(jié)果可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失。 在湖北省內(nèi)，小微型企業(yè)主要以民營(yíng)企業(yè)為主，一般是集中式管理模式，小微型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不大，多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目混亂，很多虛假數(shù)據(jù)，甚至通過(guò)建立新的賬戶來(lái)逃避工商部門、稅務(wù)部門一行及其他部門的檢查，管理意識(shí)極其薄弱，這一問(wèn)題在國(guó)內(nèi)的小微企業(yè)中也是普遍存在的。百富勤公司內(nèi)部缺少基本的制約體系，管理人員制衡意識(shí)薄弱，這對(duì)中國(guó)內(nèi)地的很多企業(yè)都存在很大程度上的影響。 4.2 財(cái)務(wù)制度建設(shè)不規(guī)范 從目前小微企業(yè)的運(yùn)行現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)沒(méi)有財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象普遍存在，它們對(duì)財(cái)務(wù)管理的隨意性較大，財(cái)務(wù)

35、管理人員沒(méi)有章法可以遵循，少數(shù)企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但多數(shù)小微企業(yè)是家族式企業(yè)，財(cái)務(wù)制度缺乏約束，形同虛設(shè)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)：對(duì)于小微企業(yè)有著重要作用的內(nèi)部監(jiān)控體系卻并沒(méi)有引起大部分企業(yè)的足夠重視，更不用說(shuō)讓他們?yōu)槠髽I(yè)建立一套完整的監(jiān)控體系了。雖然湖北省的很多小微企業(yè)表面上都制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，但企業(yè)資金劃分不明的現(xiàn)象依然存在。 4.3 企業(yè)融資困難 目前，湖北省小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展所需資金65％以上是通過(guò)個(gè)人積蓄或家庭集資，20％左右是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)借貸而來(lái)。小微企業(yè)發(fā)展報(bào)告顯示，全國(guó)有46%的小微企業(yè)能夠獲得銀行貸款，申請(qǐng)貸款被拒的約占11.6%，42.4%的并未申請(qǐng)貸款，一位小微企業(yè)

36、主表示，并不是不申請(qǐng)貸款，而是知道申請(qǐng)也不可能通過(guò)，“無(wú)房產(chǎn)抵押，銀行很難貸款給你，小微企業(yè)花時(shí)間和精力申請(qǐng)，銀行花時(shí)間調(diào)查，結(jié)果就是銀行還是不批貸，小微企業(yè)只能轉(zhuǎn)而向民間借貸”。 精誠(chéng)四達(dá)董事長(zhǎng)王國(guó)強(qiáng)表示，哪怕是按照基準(zhǔn)利率上浮30%、40%甚至是50%，中小企業(yè)也希望從銀行獲得貸款，但是在銀行審核批準(zhǔn)貸款的過(guò)程中，大多數(shù)小微企業(yè)仍然不被通過(guò)。民營(yíng)企業(yè)覺(jué)得，并非完全是企業(yè)信用的問(wèn)題導(dǎo)致不能獲得信貸?！八倪_(dá)是國(guó)家授予AAA級(jí)信譽(yù)的企業(yè)，作為民營(yíng)企業(yè)，做到這種誠(chéng)信已經(jīng)非常難得，但是銀行并不認(rèn)可這一商譽(yù)，四達(dá)依舊無(wú)法從銀行獲得貸款”，王國(guó)強(qiáng)說(shuō)。 在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的武漢市，每天都會(huì)產(chǎn)生很多新的小微

37、企業(yè)，企業(yè)進(jìn)行資本運(yùn)作需要依靠資金的支持，而在這些新產(chǎn)生的小微企業(yè)中很多是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者，除了家庭積蓄之外毫無(wú)融資渠道，去金融機(jī)構(gòu)借貸也會(huì)因?yàn)橘Y信不足而難以通過(guò)，沒(méi)有資金支持，很多的小微企業(yè)就這樣夭折了。 4.4 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低 企業(yè)在進(jìn)行前期材料采購(gòu)，預(yù)算，中期資金流動(dòng)，人員工資編制，后期整理，編制財(cái)務(wù)報(bào)告中無(wú)時(shí)無(wú)刻不需要財(cái)務(wù)人員的分析與決策，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的好壞，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員能為企業(yè)減少生產(chǎn)成本，預(yù)計(jì)企業(yè)盈虧比率，控制企業(yè)預(yù)期所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提前做出決策。小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，人員本來(lái)就少，更加不注重素質(zhì)建設(shè)問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員普遍專業(yè)能力不高，市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)不足，難以做出

38、正確的財(cái)務(wù)分析來(lái)支持企業(yè)的正常發(fā)展。例如武昌區(qū)就有兩萬(wàn)多家小微企業(yè)，截至2010年底會(huì)計(jì)從業(yè)人員有l(wèi)8921人，但是其中擁有會(huì)計(jì)初級(jí)職稱(會(huì)計(jì)員和助理會(huì)計(jì)師)的占8％，擁有中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的占3％，擁有高級(jí)會(huì)計(jì)職稱更少，僅占0.3％。 5 湖北省小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善建議 5.1 政策扶持，落實(shí)政策改革 2014年8月，國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)了《關(guān)于多措并舉著力緩解企業(yè)融資成本高問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》，強(qiáng)調(diào)要解決好企業(yè)特別是小微企業(yè)融資成本高的問(wèn)題，對(duì)于穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生具有重要意義。2014年以來(lái)，湖北省及武漢市加大對(duì)小微企業(yè)的扶持力度，陸續(xù)出臺(tái)適合地方小微企業(yè)發(fā)展的減稅費(fèi)、增信貸扶持

39、政策，還計(jì)劃設(shè)立50億元規(guī)模的小微企業(yè)發(fā)展擔(dān)?；穑嬷С中∥⑵髽I(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，為湖北省經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供強(qiáng)有力的幫助。2014年5月，在國(guó)家減稅政策的基礎(chǔ)上，武漢地稅部門進(jìn)一步出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》推出45條扶持措施支持小微企業(yè)，預(yù)計(jì)今年湖北省全市小微企業(yè)的減免稅額將從2774萬(wàn)元擴(kuò)大至1.17億元，增加3.24倍。 武漢市政府參事李光表示雖然此次減稅規(guī)模不算大，但真正減在了“刀刃”上，“當(dāng)前小微企業(yè)占絕大多數(shù)，對(duì)緩解就業(yè)問(wèn)題有很大幫助，國(guó)家出臺(tái)政策扶持小微企業(yè)，帶動(dòng)小微企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，幫助小微企業(yè)快速成長(zhǎng)為中型企業(yè)或大型企業(yè)，將進(jìn)一步帶動(dòng)就業(yè)。”今年以來(lái)，黃岡開發(fā)區(qū)國(guó)稅

40、局充分發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用，截至今年9月，該局為小微企業(yè)落實(shí)減免稅、出口退稅、“營(yíng)改增”等稅收優(yōu)惠達(dá)2755萬(wàn)元，實(shí)實(shí)在在幫扶小型微型企業(yè)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)意義來(lái)看，政府加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)的扶持力度，對(duì)以后我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也起到了推動(dòng)性作用。 5.2 齊心協(xié)力 ，完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng) 21世紀(jì)是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，隨著科技的飛速發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中擁有立足之地，必須全面武裝自己，學(xué)會(huì)利用信息化系統(tǒng)實(shí)行數(shù)據(jù)共享，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，設(shè)置相對(duì)應(yīng)的信息化系統(tǒng)，然后根據(jù)系統(tǒng)要求重新安排業(yè)務(wù)流程，理順工程、生產(chǎn)、物控、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，盡量消除信息滯后、物流與財(cái)務(wù)核算脫節(jié)、內(nèi)部信息

41、不對(duì)稱等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享和實(shí)時(shí)管理，將財(cái)務(wù)職能真正充分的發(fā)揮出來(lái)，讓企業(yè)的物流、資金流和信息流實(shí)現(xiàn)集中高度統(tǒng)一，使企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展歷程上彰顯出實(shí)力。 5.3 拓寬渠道，改善融資狀況 5.3.1 開設(shè)多方面適合小微企業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)體系 銀行應(yīng)針對(duì)不同類型的小微企業(yè)，進(jìn)行相應(yīng)的分析，根據(jù)各種不同小微企業(yè)的特征更新完善銀行的金融服務(wù)體系，根據(jù)小微企業(yè)規(guī)模小、發(fā)展緩慢的特點(diǎn)，適當(dāng)放緩對(duì)小微企業(yè)信貸的限制，建立專門的機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)進(jìn)行金融服務(wù)，在資金結(jié)算、匯兌以及財(cái)務(wù)管理，咨詢以及評(píng)估方面為小微型企業(yè)提供更快捷方便的服務(wù)。 小觀園餐廳是武漢一家經(jīng)營(yíng)比較好的中小型酒店，但是還是難以解決融資

42、方面的難題，餐廳工作人員告訴記者，由于沒(méi)有資本抵押，貸款申請(qǐng)不被批準(zhǔn)，新店一直無(wú)法開張。湖北省推出創(chuàng)新融資的金融服務(wù)，首先推薦一家銀行成為企業(yè)的結(jié)算行，隨時(shí)掌控企業(yè)每天的資金動(dòng)向，了解企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)和外部經(jīng)營(yíng)狀況。實(shí)時(shí)監(jiān)督控制企業(yè)資金的流向，就相當(dāng)于直接控制住了銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)，銀行之所以不給小微企業(yè)發(fā)放貸款，原因是小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，貸款很大可能會(huì)變成壞賬，銀行不敢承受如此大的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在銀行全面監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)動(dòng)向，嚴(yán)格控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)也能夠被掌控了。4月初，華夏銀行武漢分行向這家酒店發(fā)放了一筆300萬(wàn)元信用貸款，資金問(wèn)題得以順利解決。 5.3.2 建立具有針對(duì)性的金融機(jī)構(gòu)

43、 為了緩解湖北省小微企業(yè)融資難的問(wèn)題，湖北省計(jì)劃設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，為小微企業(yè)信貸提供擔(dān)保 。通過(guò)支持有政府背景的擔(dān)保公司與銀行合作，直接幫企業(yè)借貸，政府給受保的企業(yè)或擔(dān)保平臺(tái)提供補(bǔ)助：擔(dān)保企業(yè)要求收取擔(dān)保費(fèi)用，需嚴(yán)格在限定2個(gè)點(diǎn)以內(nèi)，對(duì)融資放大倍數(shù)也有要求，為企業(yè)擔(dān)保，銀行貸款最好要放大到10倍。據(jù)了解，湖北省中小企業(yè)服務(wù)中心也正在籌劃建立融資擔(dān)保服務(wù)平臺(tái)，借助互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享達(dá)到信息對(duì)等。小微型企業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極響應(yīng)政府號(hào)召，為小微企業(yè)提供金融服務(wù)，解決資金問(wèn)題，監(jiān)督市場(chǎng)的流入和流出，監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等基礎(chǔ)之上，實(shí)時(shí)高效的監(jiān)控小微企業(yè)的發(fā)展走向。 5.3.3 為小微企業(yè)融資另謀渠道 面

44、對(duì)小微企業(yè)融資難、發(fā)展緩慢的現(xiàn)狀，政府表示同意小微型企業(yè)利用其他方式獲得款項(xiàng)如股票市場(chǎng)，待遇與大型企業(yè)相同。此后小微企業(yè)可以通過(guò)其他商業(yè)渠道獲得融資，減輕了企業(yè)在融資方面的負(fù)擔(dān)。民間有正規(guī)的融資機(jī)構(gòu)，對(duì)信貸的約束比銀行小的多，打破了銀行在融資問(wèn)題上的壟斷地位，民間融資機(jī)構(gòu)是眾多小微型企業(yè)在融資方面的福音。 5.4 以人為本，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)建設(shè) 為充分發(fā)揮企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，小微企業(yè)應(yīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)管理職能的重要性，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心部分，應(yīng)將與財(cái)務(wù)有關(guān)聯(lián)的各部分體系納入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的核心理念，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，充分掌握現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理、投資技術(shù)，建立完備的小微企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系和財(cái)務(wù)

45、分析體系。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)問(wèn)題不僅在一定程度上反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低還體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的人文精神，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不能解決專業(yè)的問(wèn)題，為決策者提供分析報(bào)告，就會(huì)影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，甚至造成嚴(yán)重的后果。 小微企業(yè)應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)意識(shí)的宣傳力度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度和審核辦法，作為領(lǐng)導(dǎo)者，也需要提高自身的財(cái)務(wù)意識(shí)，拓寬財(cái)務(wù)知識(shí)面，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員樹立正確的理財(cái)觀念，為企業(yè)引入競(jìng)爭(zhēng)制衡機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的考核與管理實(shí)行監(jiān)督。2015年8月28日，武漢市大型企事業(yè)單位的百余名“會(huì)計(jì)精英”匯聚廈門國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院，參加由武漢市財(cái)政局組織舉辦的“2015年度會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提升培訓(xùn)”，此次培訓(xùn)邀請(qǐng)了多位資

46、深教授進(jìn)行全方位授課，收效良好。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，不僅能夠提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和辦公效率，還可以減少企業(yè)財(cái)務(wù)糾紛，對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展起到了事半功倍的效果。 5.5 全面改革,樹立良好的信用觀念 企業(yè)應(yīng)該從自身做起，全面改革，積極支持配合銀行開展各項(xiàng)工作，例如申請(qǐng)信貸時(shí)，自覺(jué)出具各種真實(shí)有效的資信證明，貸款到期時(shí)，主動(dòng)按時(shí)履行還款或者辦理展期的相關(guān)手續(xù)，以取得銀行對(duì)小微企業(yè)的信任。規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)不僅能提高企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理效率，增強(qiáng)投資決策能力，還能提高企業(yè)內(nèi)部凝聚力，加快企業(yè)發(fā)展進(jìn)度，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持穩(wěn)步發(fā)展的趨勢(shì)，從根本上獲得銀行和其他眾多金融機(jī)構(gòu)的信任，提高自己的實(shí)力

47、水平和資信地位，當(dāng)然，小微企業(yè)還要加快提高自身技術(shù)改造能力和產(chǎn)品的研發(fā)創(chuàng)新 。產(chǎn)品是企業(yè)對(duì)外表現(xiàn)實(shí)力的真實(shí)表象，加強(qiáng)技術(shù)開發(fā)能力，提高改造水準(zhǔn)，不斷研發(fā)高品質(zhì)的新產(chǎn)品，才能增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，而通過(guò)其他精英企業(yè)的合作經(jīng)歷，也能讓小微企業(yè)得到學(xué)習(xí)和鍛煉，企業(yè)不斷進(jìn)步，實(shí)力增強(qiáng)，規(guī)模壯大，融資難度也會(huì)隨之降低。 抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、信用等級(jí)不高是所有小微企業(yè)的普遍特征。“盡管銀行改變審批辦法，進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，但仍有一定信貸風(fēng)險(xiǎn)?！焙便y行副行長(zhǎng)王登明建議，良好的披露機(jī)制能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控小微企業(yè)的發(fā)展動(dòng)向，資金走向一目了然，銀行對(duì)小微企業(yè)的信任度也會(huì)提高。 參考文獻(xiàn) [1]陳宏輝.賈生華.信用擔(dān)

48、保：化解中小企業(yè)信貸難題的關(guān)鍵[J].價(jià)格理論與實(shí)踐，2001,(10):44-45. [2]陳增壽.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].生產(chǎn)力研究，2004，（2）：124-126. [3]畢勁.強(qiáng)化民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策[J].財(cái)會(huì)通訊，2003,（8）：39. [4]趙改玲.對(duì)中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理的探討[J].經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2005，（8）：76-77. [5]高健.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].價(jià)格月刊，2005，（9）：42-43. [6]梁瑞華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新探析[J].經(jīng)濟(jì)問(wèn)題探索，2004，（12）：58-60. [7]胡淑姣.對(duì)我國(guó)中小企業(yè)

49、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的新思考[J].江蘇商論，2004，（6）：144-145. [8]蘭玉琳.流動(dòng)性緊縮背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2011(13)． [9]于征.淺析小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決思路 [J].經(jīng)濟(jì)視野．2012(6). [10]董衛(wèi)東：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及改進(jìn)措施[J]，企業(yè)觀察，2011(02)：122—122． [11]李禎.我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2009(9)：100. [12]賈文清.淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題[J].會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),2012(05):68-69. [13]竇靜.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究[J].企業(yè)研究,2011(20):97-98.