內(nèi)部審計介紹

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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,內(nèi)部審計職能介紹（前言,1/5,）,作,為,一,個,新的,部門,，,集團(tuán)財務(wù)管理中心,-,審計部,，可能,還,未曾被大家所熟悉，本文,將,通,過以下方面的簡短,介,紹,，增加大家,對,內(nèi)部,審計,的了解,和認(rèn)識,。,了解集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計的目的,了解什么是內(nèi)部審計,了解內(nèi)部審計的對象、工作范圍及內(nèi)容,了解內(nèi)部審計的作業(yè)流方式,了解內(nèi)部審計的架構(gòu)與行事風(fēng)格,為了讓大家更進(jìn)一步了解內(nèi)部審計，我們將從以下幾個方面對內(nèi)部審

2、計進(jìn)行說明：,內(nèi)部審計職能介紹（前言,2/5,）,集團(tuán)花錢養(yǎng)個審計部門，養(yǎng)活審計人員是干什么的？,不了解內(nèi)部審計之前大家普遍都這么認(rèn)為：審計人員是來監(jiān)督我們的；是來抓我們的小辮子的；來給我們找麻煩的。,內(nèi)部審計職能介紹（前言,3/5,）,其實(shí)我們內(nèi)部審計人員的角色既不是監(jiān)督者、更不是麻煩制造者，而是大家的協(xié)助者，是朋友。,是協(xié),助,大家,建立及制定內(nèi)部,監(jiān),控機(jī)制,，識別和管理風(fēng)險的，為大家提供建議和咨詢服務(wù)的，是為了大家,更,經(jīng)濟(jì),有效地履行其,職責(zé)，最終實(shí)現(xiàn)其組織目標(biāo),。,內(nèi)部審計職能介紹（前言,4/5,）,內(nèi)部審計職能介紹（前言,5/5,）,內(nèi)部審計是干什么的？,內(nèi)部,審計,是,集團(tuán),內(nèi)

3、部建立的一,個獨(dú)立的職,能部門，通,過對集團(tuán),內(nèi)部各,項(xiàng)業(yè)務(wù),和控制,進(jìn)行獨(dú),立的,確認(rèn),和,評,價，,來,確定其是否遵循了,公司的政策、制度,和程序、是否符合既,定標(biāo),準(zhǔn)、是否有效地和,經(jīng)濟(jì),地使用了,資,源、是否正在,實(shí)現(xiàn)組織,的目,標(biāo),，并據(jù)此,對,所,審,查的活,動,，向,組織,內(nèi)的,管理層及,各部,門,提供分析、,評,價、建,議,和咨,詢,，,協(xié),助,大家,更有效地履行其,職責(zé)，最終實(shí)現(xiàn)其組織目標(biāo),。,內(nèi)部審計職能介紹（設(shè)置內(nèi)審的目的,1/1,）,任何企業(yè)的存在和發(fā)展都伴,隨著各種各樣的不確定性，,有時，這種不確定性的后果,很嚴(yán)重，這就是風(fēng)險。,集團(tuán)設(shè)置內(nèi)部審計的目,的：進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)

4、部控制、,改善經(jīng)營管理，促進(jìn)公司高,效持續(xù)經(jīng)營，,是協(xié)助,組織,成,員認(rèn)真,履行他,們,的,職責(zé),，更,經(jīng)濟(jì),有效地完成,集團(tuán),交,與,的,任,務(wù)。,說到底設(shè)置內(nèi)部審計的,目的是為了防范風(fēng)險，協(xié)助,組織內(nèi)成員實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。,專業(yè)定義：,內(nèi)部審計是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員,接受委托,或根據(jù),授權(quán),，對組織的經(jīng)營業(yè)務(wù)開展獨(dú)立、客觀的確認(rèn)、評價和咨詢，旨在增加組織價值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計的定義,1/2,）,管理的職能,計劃職能,組織職能,領(lǐng)導(dǎo)職能,控制職能,比較通俗的解釋：,從管理四大

5、職能的角度理解，內(nèi)部審計應(yīng)該定義為：以,經(jīng)營活動為載體，對反映在經(jīng)營活動中的計劃職能、組織職能、領(lǐng)導(dǎo)職能和控制職能進(jìn)行的確認(rèn)、評價和提供咨詢的服務(wù)活動。,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計的定義,2/2,）,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計對象,1/1,）,審計對象：,是,集團(tuán)本部和下屬全資公司、控股公司,的各職能部門、人員、資產(chǎn)、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動信息載體的會計資料及相關(guān)資料。,審查會計資料和相關(guān)資料是現(xiàn)象，本質(zhì)是通過審查會計資料和相關(guān)資料所反映的經(jīng)營管理活動。,確認(rèn)集團(tuán)本部及下屬全資公司、控股公司、及其設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)對集團(tuán)、公司制定的政策、制度、程序、目標(biāo)及計劃的貫

6、徹執(zhí)行實(shí)情況；,財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的審計；,日常經(jīng)營管理活動的審計；,評價公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；,我們審計部的工作范圍是經(jīng)集團(tuán)董事總經(jīng)理批準(zhǔn)的內(nèi)部審計章程和制度所規(guī)定的。具體有以下九條：,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計范圍,1/2,）,確認(rèn)大型采購項(xiàng)目、工程項(xiàng)目預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；,離任審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；,協(xié)助組織識別、衡量和削弱已有或潛在風(fēng)險，以提高組織的風(fēng)險管理水平；,向集團(tuán)內(nèi)各部門及管理層提供協(xié)助和咨詢服務(wù)；,其他認(rèn)定事項(xiàng)。,承上頁,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計范圍,2/2,）,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作內(nèi)容,1/4,）,我們審計部的工作內(nèi)容是經(jīng)

7、集團(tuán)董事總經(jīng)理批準(zhǔn)的內(nèi)部審計章程和制度所規(guī)定的。,概括為以下十六 條：,對公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評估；,對公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評估，以確保成果與既定目標(biāo)一致；,對以確保遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項(xiàng)制度進(jìn)行審查和評估；,對經(jīng)營活動是否遵循了集團(tuán)或公司的政策、制度、計劃、程序、進(jìn)行審查；,對財務(wù)和營運(yùn)資料的可靠性和完整性進(jìn)行審查和評價；,對企業(yè)的人力、財政和物質(zhì)資源的利用是否切實(shí)有效、厲行節(jié)約并有所保障，進(jìn)行審查和評估；,對資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評估；,對集團(tuán)和各控股公司及其他分支機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果進(jìn)行審查和評價

8、；,承上頁,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作內(nèi)容,2/4,）,鑒別和評價公司出現(xiàn)重大風(fēng)險的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險管理工作；,進(jìn)行特別項(xiàng)目的調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)或故障所在，并提出相關(guān)改進(jìn)建議；,協(xié)助組織識別、衡量和削弱已有或潛在風(fēng)險，以提高組織的風(fēng)險管理水平；,協(xié),助各部,門,建立及制定內(nèi)部,監(jiān),控機(jī)制,和提供咨詢服務(wù)；,承上頁,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作內(nèi)容,3/4,）,承上頁,單位領(lǐng)導(dǎo)離任或特殊工作人員離任審計；,單位領(lǐng)導(dǎo)或其他特殊工作人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,調(diào)查及防止任何舞弊行為。,管理層交辦的其他審計事項(xiàng),內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作內(nèi)容,4/4,）,內(nèi)部審計職能介紹,內(nèi)部審計工作的執(zhí)

9、行方式,自行檢查：即通知被審計單位,(,部門,),自行檢查并,提交自查進(jìn)度表由審計部復(fù)審和追蹤。,書面審查：依據(jù)提供之文件、數(shù)據(jù)、憑證等檢查,或查證。,現(xiàn)場查勘：至現(xiàn)場觀察人、事、時、地、物，實(shí),地查證。,面談訪查：對有關(guān)人員，至現(xiàn)場面談或約適當(dāng)場,所訪談。,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作方式 ,/,）,承上頁,程序?qū)彶椋阂雷鳂I(yè)之過程進(jìn)行穿行測試，查核,其程序遵循性，發(fā)現(xiàn)問題或缺失；,走動查核：不定時或隨機(jī)至現(xiàn)場觀察、談話、,溝通；,參與工作：參加主辦單位之會議或?qū)嶋H工作；,委托調(diào)查：如因技術(shù)或人力不足，必要時可委,托專業(yè)單位調(diào)查；,秘密調(diào)查：辦理上級交辦的特別審計項(xiàng)目。,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)

10、部審計工作方式,/,）,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程,1/5,）,審計部在實(shí)施審計工作前三天向被審計單位發(fā)出書面的審計通知書（通知被審計公司負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人），某些特殊性審計項(xiàng)目（如突擊檢查、財產(chǎn)盤點(diǎn)等）在實(shí)施時現(xiàn)場送達(dá)；,所有審計項(xiàng)目期待被審計單位的精誠協(xié)作和提供必要的工作條件；,內(nèi)部審計工作在不影響被審計單位正常工作秩序的前提下開展。,審計人員在進(jìn)駐被審計單位后，會向被審計單位,負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人說明審計意圖，溝通相關(guān)需,要協(xié)作的事項(xiàng)，并聽取被審計單位（部門）的相,關(guān)情況介紹；,現(xiàn)場審計工作的實(shí)施，我們的現(xiàn)場審計工作可能,會及涉：,（,1,）、查閱和復(fù)印留底相關(guān)文件或記錄；,（,2

11、,）、抽點(diǎn)相關(guān)實(shí)物財產(chǎn)、,（,3,）、口頭或書面詢問相關(guān)工作人員，,（,4,）、拍照、攝像或錄音,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程,2/5,）,經(jīng)集團(tuán)董事總經(jīng)理批準(zhǔn)的內(nèi)部審計章程中已明確內(nèi)部審計人員,在履行職責(zé)時，可以不受限制地任意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于：,、規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件,資料,、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實(shí)物等會計資料；,、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價單,供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；,、工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料,；,、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；,、其他與審計工作相關(guān)的

12、資料。,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程,3/5,）,審計人員在完成現(xiàn)場審計后，會就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn),與被審計單位（部門）負(fù)責(zé)人溝通，聽取有關(guān)見,意見或建議；,審計部在提交正式的審計報告前，會按規(guī)定及時,征求被審計單位（部門）意見或建議。被審計單,自收到審計報告征求意見稿之日起,5,日內(nèi)，將書,面反饋意見送交審計部；逾期未送，視為對審計,報告沒有異議,。,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程,4/5,）,最終審計報告批準(zhǔn)后，審計部在審計報告的基,礎(chǔ)上結(jié)合不同情況，提交經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定書,送達(dá)被審計單位（部門）；,審計決定書自送達(dá)之日生效，被審計單位,(,部門,),在收到審計決定書之日起,30,日內(nèi)

13、將其執(zhí)行情況,書面報送集團(tuán)審計部；,被審計單位對審計決定有異議的，應(yīng)在收到之日,起,10,日內(nèi)申請復(fù)審。,內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程,5/5,）,內(nèi)部審計人依法依公司制度行使審計職權(quán)，內(nèi)部,審計人員在執(zhí)行審計工作的過程如有下列行為，,被審計單位（部門）可直接向其上級或集團(tuán)財務(wù),中心報告；,（,1,）、濫用職權(quán)或利用職權(quán)謀取私利的；,（,2,）、弄虛作假、徇私舞弊的；,（,3,）、玩忽職守、泄露機(jī)密的；,內(nèi)部審計職能介紹（監(jiān)督內(nèi)部審計工作,1/1,）,內(nèi)部審計職能介紹（架構(gòu)及行事作風(fēng),1/1,）,目前，,審計部,的員工不多，但員工,已,考,獲國際,及,國,內(nèi),審計師與會計師,資格，我部,將視集團(tuán)的需要來增,聘人手，,審計部設(shè)置在集團(tuán)財務(wù)管理中心下，并向,財務(wù)管理中心總監(jiān)劉紅匯報和負(fù)責(zé)，但在審計工作,業(yè)務(wù)上享有較高的獨(dú)立性。同時，我部將始終堅(jiān)守,審計人應(yīng)有的工作,作,風(fēng),，正直不徇私、實(shí)事求是、,嚴(yán)謹(jǐn),及,廣開,言路，聆聽各方面,有,建,設(shè),性的意見，,務(wù),求,在集團(tuán)內(nèi),建立一個更完善、更有效用的內(nèi)部,評價,和咨詢服務(wù),機(jī)制及文化。,各位老總對前面所講的有什么問題嗎,？,匯報完畢,內(nèi)部審計職能介紹（結(jié)束語,1/1,）,內(nèi)部審計職能介紹,謝謝大家！,