中級會計師考試 經(jīng)濟法 考前點題總結(jié)

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1、第一講 考試概況分析 一、考生類型 針對考生不同的復(fù)習情況，告訴大家如何更好地利用考前最后的時間，幫助考生順利通過中級經(jīng)濟法的考試。 二、考試難易程度 中級經(jīng)濟法考試難度并不是特別大，最近這兩年試卷難度也在下降。 三、題型題量分析 與去年考試一致。單選題：共30題，每題1分，共30分；多選題：共15題，每題2分，共30分；判斷題：共10題，每題1分，共10分；簡答題：共3題，每題6分，共18分；綜合題：共1題，共12分。 第一章 總論 一、經(jīng)濟法概述 1.第2—3頁： （1）經(jīng)濟法的淵源： ①憲法（具有最高的法律效力）：全國人民代表大會 ②法律（僅次于憲法）：全國人民

2、代表大會及其常委會 ③法規(guī) a.行政法規(guī)（僅次于憲法、法律）：國務(wù)院 b.地方性法規(guī)（不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸）：地方人大及其常委會 ④規(guī)章 a.部門規(guī)章：國務(wù)院各部委、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構(gòu) b.地方政府規(guī)章：地方人民政府 ⑤民族自治地方的自治條例和單行條例 ⑥司法解釋：最高人民法院 ⑦國際條約、協(xié)定 【解釋】考生應(yīng)清楚不同的法律形式的制定機關(guān)及其效力等級。其中，憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞同級地方政府規(guī)章。 二、法律行為與代理 1.第13—14頁： （1）無效合同： ①一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益； ②惡

3、意串通，損害國家、集體或者第三人利益； ③以合法形式掩蓋非法目的； ④損害社會公共利益； ⑤違反“法律、行政法規(guī)”的強制性規(guī)定。 （2）可變更、可撤銷的合同： ①因重大誤解而訂立的合同； ②顯失公平的合同； ③乘人之危訂立的合同； ④受欺詐、脅迫而訂立的不損害國家利益的合同。 2.第16頁： （1）委托代理 授權(quán)委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任。 3.第18頁： （1）委托代理終止的法定情形 ①代理期間屆滿或者代理事務(wù)完成； ②被代理人取消委托或者代理人辭去委托； ③代理人死亡； ④代理人喪失民事行為能力； ⑤作為被代理人

4、或者代理人的法人終止。 （2）法定代理或者指定代理終止的法定情形 ①被代理人取得或者恢復(fù)民事行為能力； ②被代理人或者代理人死亡； ③代理人喪失民事行為能力； ④指定代理的人民法院或者指定單位取消指定； ⑤由其他原因引起的被代理人和代理人之間的監(jiān)護關(guān)系消滅。 三、經(jīng)濟仲裁與訴訟 1.第20頁： （1）屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議： ①合同糾紛； ②其他財產(chǎn)糾紛。 （2）不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議 ①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛； ②行政爭議； ③勞動爭議； ④農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。 （3）仲裁協(xié)議的無效 ①約定的仲裁事項超過法律規(guī)定的仲裁范圍； ②

5、無民事行為能力人或者限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議； ③一方采取脅迫手段，迫使對方訂立的仲裁協(xié)議； ④仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。 （4）仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。 2.第22—23頁： （1）當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在“收到”裁決書之日起6個月內(nèi)，向“仲裁委員會所在地的中級人民法院”申請撤銷裁決。 （2）地域管轄 ①一般地域管轄：原告就被告原則 a.對公民提起的民事訴訟，由被告住所地人民法院管轄；被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，

6、由經(jīng)常居住地人民法院管轄。 b.對法人或者其他組織提起的民事訴訟，由被告住所地人民法院管轄。 c.對沒有辦事機構(gòu)的個人合伙、合伙型聯(lián)營體提起的訴訟，由被告注冊登記地人民法院管轄。沒有注冊登記，幾個被告又不在同一轄區(qū)的，被告住所地的人民法院都有管轄權(quán)。 d.雙方當事人都被監(jiān)禁或者被采取強制性教育措施的，由被告原住所地人民法院管轄。 ②特殊地域管轄 a.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。 b.因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地的人民法院管轄。根據(jù)《民事訴訟法》司法解釋，因財產(chǎn)保險合同糾紛提起的訴訟，如果保險標的物是運輸工具或者運輸中

7、的貨物，可以由運輸工具登記注冊地、運輸目的地、保險事故發(fā)生地人民法院管轄。因人身保險保險合同糾紛提起的訴訟，可以由被保險人住所地人民法院管轄。 c.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。 d.因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或者車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄。 e.專利糾紛案件由知識產(chǎn)權(quán)法院、最高人民法院確定的中級人民法院和基層人民法院管轄。 f.海事、海商案件由海事法院管轄。 3.第26—27頁： （1）下列案件，不適用簡易程序： ①起訴時被告下落不明的； ②發(fā)回重審的； ③當事人一

8、方人數(shù)眾多的； ④適用審判監(jiān)督程序的； ⑤涉及國家利益、社會公共利益的； ⑥第三人起訴請求改變或者撤銷生效判決、裁定、調(diào)解書的； ⑦其他不宜適用簡易程序的案件。 （2）當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的“判決、裁定”，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或者上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執(zhí)行。當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的“調(diào)解書”申請再審，應(yīng)當在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出。 （3）執(zhí)行程序： ①對發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書和其他應(yīng)由人民法院執(zhí)行的法律文書，當事人必須履行。一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期間為2年。 ②申請執(zhí)行時效的中止、

9、中斷，適用法律有關(guān)訴訟時效中止、中斷的規(guī)定。 ③申請執(zhí)行人超過申請執(zhí)行時效期間向人民法院申請強制執(zhí)行的，人民法院應(yīng)予受理。被執(zhí)行人對申請執(zhí)行時效期間提出異議，人民法院經(jīng)審查異議成立的，裁定不予執(zhí)行。 ④被執(zhí)行人履行全部或者部分義務(wù)后，又以不知道申請執(zhí)行時效期間屆滿為由請求執(zhí)行回轉(zhuǎn)的，人民法院不予支持。 4.第28—29頁： （1）訴訟時效的概念 ①起訴權(quán) 訴訟時效期間的經(jīng)過，不影響債權(quán)人提起訴訟，即不喪失起訴權(quán)（人民法院應(yīng)當受理）。 ②勝訴權(quán) 債權(quán)人起訴后，如果債務(wù)人主張訴訟時效的抗辯，人民法院在確認訴訟時效屆滿的情況下，應(yīng)駁回其訴訟請求，即債權(quán)人喪失勝訴權(quán)。 當事人在一審期

10、間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據(jù)能夠證明對方當事人的請求權(quán)已過訴訟時效期間的情形除外。 （2）當事人可以對債權(quán)請求權(quán)提出訴訟時效抗辯，但是，對下列債權(quán)請求權(quán)提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持： ①支付存款本金及利息請求權(quán)； ②兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權(quán)； ③基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)； ④其他依法不適用訴訟時效規(guī)定的債權(quán)請求權(quán)。 （3）特殊訴訟時效期間： ①1年： a.身體受到傷害要求賠償?shù)模? b.出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的； c.延付或者拒付租金的； d.寄存財物被丟失或者毀損的。 ②

11、3年： a.因環(huán)境污染損害賠償提起訴訟的時效期間為3年，自當事人知道或者應(yīng)當知道受到污染損害之日起計算。 b.有關(guān)船舶發(fā)生油污損害的請求權(quán)，時效期間為3年，自損害“發(fā)生”之日起計算；但是，在任何情況下時效期間不得超過從造成損害的事故“發(fā)生”之日起6年。 ③4年： 因國際貨物買賣合同和技術(shù)進出口合同爭議提起訴訟或者申請仲裁的期限為4年，自當事人知道或者應(yīng)當知道其權(quán)利受到侵害之日起計算。 ④最長訴訟時效：20年 5.第31頁： （1）訴訟時效中止的事由包括： ①不可抗力； ②其他障礙（如權(quán)利被侵害的無民事行為能力人、限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡，或者法定代

12、理人本人喪失行為能力）。 （2）訴訟時效中斷的法定事由 ①權(quán)利人提起訴訟； ②當事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求； ③當事人一方同意履行義務(wù)。 第二章 公司法律制度 一、公司法律制度概述 1.第35頁： （1）分公司沒有獨立的公司名稱、公司章程，沒有獨立的財產(chǎn)，不具有法人資格。分公司可領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》（而非《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》），以“自己的名義”進行經(jīng)營活動，其民事責任由“總公司”承擔。 二、公司的登記管理 1.第39頁： （1）公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。 三、有限責任公司 1.第44—45頁： （1）出資人以非貨幣財產(chǎn)

13、出資，未依法評估作價，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求認定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)當委托具有合法資格的評估機構(gòu)對該財產(chǎn)評估作價。評估確定的價額顯著低于公司章程所定價額的，人民法院應(yīng)當認定出資人未依法全面履行出資義務(wù)。未依法評估的，先補正（由人民法院委托評估機構(gòu)進行評估），只有當評估確定的價額“顯著低于”公司章程所定價額的，人民法院才認定出資人未依法全面履行出資義務(wù)。未經(jīng)補正程序，人民法院不宜“直接認定”出資人未依法全面履行出資義務(wù)。出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不

14、予支持；當事人另有約定的除外。 （2）登記 ①已經(jīng)交付公司使用但未辦理權(quán)屬變更手續(xù) 出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)出資，已經(jīng)交付公司使用但未辦理權(quán)屬變更手續(xù)的，公司、其他股東或者公司債權(quán)人主張認定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)當責令當事人在指定的合理期間內(nèi)辦理權(quán)屬變更手續(xù)；在指定的期間內(nèi)辦理了權(quán)屬變更手續(xù)的，人民法院應(yīng)當認定其已經(jīng)履行了出資義務(wù)；出資人主張自其實際交付財產(chǎn)給公司使用時享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。 ②已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使用 出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但

15、未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。 （3）公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員均有約束力。 2.第46—47頁： （1）公司成立后，“公司、股東或者公司債權(quán)人”以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持： ①將出資款項轉(zhuǎn)入公司賬戶驗資后又轉(zhuǎn)出； ②通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出； ③制作虛假財務(wù)會計報表虛增利潤進行分配； ④利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出； ⑤其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。 （2）股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)或者抽逃出資，

16、公司根據(jù)公司章程或者股東會決議對其利潤分配請求權(quán)、新股優(yōu)先認購權(quán)、剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的“合理限制”，該股東請求認定該限制無效的，人民法院不予支持。 （3）股東未履行出資義務(wù)抽逃“全部”出資，經(jīng)公司催告，在合理期間內(nèi)仍未返還出資，公司以“股東會決議”（而非董事會決議）解除該股東的股東資格，該股東請求確認該解除行為無效的，人民法院不予支持。 （4）公司債權(quán)人的債權(quán)未過訴訟時效期間，其依照規(guī)定請求抽逃出資的股東承擔賠償責任，被告股東以返還出資義務(wù)超過訴訟時效期間為由進行抗辯的，人民法院不予支持。 3.第48頁： （1）股東會的職權(quán)： ①決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃。 【

17、解釋】決定公司的“經(jīng)營計劃和投資方案”屬于董事會的職權(quán)。 ②選舉和更換由“非職工代表”擔任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項。 ③審議批準董事會的報告。 ④審議批準監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告。 ⑤審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。 ⑥審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。 ⑦對公司增加或者減少注冊資本作出決議。 ⑧對發(fā)行公司債券作出決議。 ⑨對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議。 ⑩修改公司章程。 （2）法定 ①首次股東會會議由“出資最多”的股東召集和主持。 ②以后的股東會會議 a.公司設(shè)立董事會的，由董事會召集，董事長主持。董事長不

18、履行職責的，由副董事長主持；副董事長不履行職責的，由“半數(shù)以上”（≥1/2）董事共同推舉一名董事主持。 b.董事會不履行職責的，由監(jiān)事會召集和主持。 c.監(jiān)事會不召集和主持的，代表10％以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持。 ③臨時股東會的召開條件 a.代表1/10以上表決權(quán)的股東提議召開； b.1/3以上的董事提議召開； c.監(jiān)事會（或者不設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事）提議召開。 （3）股東會的特別決議： 下列決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過： ①修改公司章程； ②增加或者減少注冊資本； ③公司合并、分立、解散； ④變更公司形式（有限責任公司變更為股份有限公司）。 （4

19、）先約定后法定（包括但不限于） ①有限責任公司的股東按照實繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。 ②有限責任公司的股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。 ③有限責任公司召開股東會會議，應(yīng)當于會議召開15日以前通知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。 ④有限責任公司的股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，公司章程對其另有約定的，從其約定。 4.第36頁： （1）公司為“股東或者實際控制人”提供擔保的，必須經(jīng)股東（大）會決議。接受擔保的股東不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。 （2）有限責任

20、公司的股東按照實繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。 （3）股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。 5.第52—53頁： （1）實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無《合同法》第52條規(guī)定的無效情形，人民法院應(yīng)當認定該合同有效，實際出資人可依照合同約定向名義股東主張相關(guān)權(quán)益。 （2）實際出資人想“轉(zhuǎn)正”怎么辦？ 如果實際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名

21、冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關(guān)登記的，人民法院不予支持。 （3）如何面對公司的債權(quán)人？ 如果公司債權(quán)人以登記于公司登記機關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求其對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。但是，名義股東在承擔相應(yīng)的賠償責任后，向?qū)嶋H出資人追償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。 6.第55—56頁： （1）有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當經(jīng)“其他”股東“過半數(shù)”同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以

22、上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。 （2）人民法院強制執(zhí)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓 人民法院依照強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓有限責任公司股東的股權(quán)時，應(yīng)當通知“公司及全體股東”，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)；其他股東自人民法院通知之日起滿“20日”不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。 （3）異議股權(quán)的回購請求權(quán) ①有限責任公司 有限責任公司出現(xiàn)下列三種情形之一的，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權(quán)： a.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的； b.公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；

23、c.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。 ②股份有限公司 股份有限公司異議股東的回購請求權(quán)僅限于對股東大會作出的“合并、分立”（不包括“轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)”）決議持有異議。 7.第57頁： （1）所有的監(jiān)事會（不管是有限責任公司、國有獨資公司還是股份有限公司）均應(yīng)包括職工代表，職工代表的比例不得低于監(jiān)事會人數(shù)的1/3。 四、股份有限公司 1.第62—63頁： （1）公司設(shè)立階段的合同責任 ①以股東名義簽訂的合同 發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對外簽訂合同，對相對人而言，合同中載明的主體是發(fā)起人，所以原則上應(yīng)當由發(fā)起人承擔合同

24、責任。但是，公司成立后，對以發(fā)起人名義訂立的合同予以確認，或者已經(jīng)實際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對人請求公司承擔合同責任的，人民法院應(yīng)予支持。 ②以公司名義簽訂的合同 發(fā)起人以設(shè)立中的公司名義對外簽訂合同，公司成立后合同相對人請求公司承擔合同責任的，人民法院應(yīng)予支持。但是，公司成立后有證據(jù)證明發(fā)起人是為自己利益而簽訂該合同，且合同相對人對此是明知的，該合同責任不應(yīng)當由成立后的公司承擔，而應(yīng)由發(fā)起人承擔。如果合同相對人不知道發(fā)起人是為自己利益而訂立合同，即為善意，則仍由公司承擔合同責任。 （2）股份有限公司股東大會的職權(quán)與有限責任公司股東會的職權(quán)基本相同。根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司

25、章程指引》的規(guī)定，上市公司股東大會的職權(quán)還包括（但不限于）： ①對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議； ②審議批準變更募集資金用途事項； ③審議股權(quán)激勵計劃； ④審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)5％以上的股東的提案。 【相關(guān)鏈接】上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。 （3）有下列情形之一的，應(yīng)當在2個月內(nèi)召開臨時股東大會： ①董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)5人或者不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時； ②公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時（以募集方式設(shè)立的股份有限公司，注冊資

26、本即為實收股本總額）； ③單獨或者合計持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)10％以上的股東請求時； ④董事會認為必要時； ⑤監(jiān)事會提議召開時。 2.第64—65頁： （1）股東的臨時提案權(quán)（簡答題） 單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。 （2）股份有限公司董事會成員中可以有職工代表。 （3）董事會會議每年度至少召開2次會議，每次會議應(yīng)當于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事。 （4）臨時董事會的召開條件 ①代表10％以上表決權(quán)的股東提議； ②1/3以上董事提議； ③監(jiān)事會提議。 （5）董事會的召開條件 全體董事過半數(shù)出席

27、方可以舉行。某個董事因故未能出席，也可以書面委托其他董事代為出席。 （6）董事會決議（簡答題） 董事會作出決議，須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。 （7）上市公司關(guān)聯(lián)董事的表決權(quán)排除制度（第69頁） 上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的“無關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)“無關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。 （8）損失賠償（與股東訴訟結(jié)合，簡答題） 董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決

28、議，致使公司遭受嚴重損失的，“參與決議”的董事對公司負賠償責任；但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。 （9）股東訴訟（71—71頁） ①股東直接訴訟 公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。 【解釋1】股東代表訴訟（股東間接訴訟）的前提條件是他人侵犯了“公司利益”（全體股東的利益），股東直接訴訟的前提條件是他人侵犯了“個別股東的利益”。 【解釋2】利益受到侵犯的個別股東，以自己的名義提起訴訟，對股東的資格沒有限制。 【解釋3】該股東可直接提起訴訟（無須先找董事會、監(jiān)事會）。 ②股東代

29、表訴訟 a.“董事、高級管理人員”侵犯公司利益：找監(jiān)事會 股東（有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東）可以書面請求“監(jiān)事會”向人民法院提起訴訟。如果監(jiān)事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。 b.“監(jiān)事”侵犯公司利益：找董事會 股東（有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東）可以書面請求“董事會”向人民法院提起訴訟。如果董事會收到股東

30、的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。 c.公司以外的他人侵犯公司利益：找董事會或者監(jiān)事會 股東（有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東），可以書面請求董事會或者監(jiān)事會向人民法院提起訴訟。如果董事會、監(jiān)事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴

31、訟。 3.第68頁： （1）獨立董事的基本任職條件（包括但不限于）： ①根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔任上市公司董事的資格； ②具有5年以上法律、經(jīng)濟或者其他履行獨立董事職責所必需的工作經(jīng)驗。 （2）不得擔任公司董事（包括獨立董事）、監(jiān)事、高級管理人員的情形（包括但不限于）（70頁）： ①因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年；或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年； ②擔任破產(chǎn)清算的公司董事，對該公司的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年。 （3）下列人員不得擔任獨立董事： ①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系

32、親屬、主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）； ②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬； ③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬； ④最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員； ⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員； ⑥公司章程規(guī)定的其他人員； ⑦中國證監(jiān)會認定的其他人員。 五、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務(wù) 1.第71頁： （1）董事、高

33、級管理人員的行為禁止（簡答題）： ①挪用公司資金。 ②將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲。 ③違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)“股東（大）會或者董事會”同意，將公司資金借貸給他人。 ④違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)“股東（大）會”同意，與本公司訂立合同或者進行交易。 ⑤未經(jīng)股東（大）會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。 六、公司股票和公司債券 1.第74頁： （1）公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50％，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50％，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計算。 （2）優(yōu)先股股東

34、對特定事項的表決權(quán) 出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決： ①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容； ②一次或者累計減少公司注冊資本超過10％； ③公司合并、分立、解散或者變更公司形式； ④發(fā)行優(yōu)先股； ⑤公司章程規(guī)定的其他情形。 （3）優(yōu)先股股東表決權(quán)的恢復(fù) ①優(yōu)先股股東在享受優(yōu)先權(quán)的同時，參與公司決策管理等權(quán)利受到限制（優(yōu)先股股東一般情況下沒有表決權(quán)）。但是，公司累計3個會計年度或者連續(xù)2個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準當年不按約定分配利潤的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會

35、與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)。對于股息可累積到下一會計年度的優(yōu)先股，表決權(quán)恢復(fù)直至公司全額支付所欠股息。對于股息不可累積的優(yōu)先股，表決權(quán)恢復(fù)直至公司全額支付當年股息。 ②公司章程可規(guī)定優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)的其他情形。 2.第76—77頁： （1）股份轉(zhuǎn)讓的限制（簡答題） ①股東 a.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 b.公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 ②董事、監(jiān)事、高級管理人員 a.董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

36、b.董事、監(jiān)事、高級管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人、上市公司董事會秘書）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％（≤25％）。 上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25％的比例限制。 ③董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。 （2）上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票： ①上市公司定期報告公告前30日內(nèi)； ②上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)； ③自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)；

37、④證券交易所規(guī)定的其他期間。 （3）可以回購本公司股份的法定條件（簡答題） ①減少公司注冊資本； ②與持有本公司股份的其他公司合并； ③將股份獎勵給本公司職工； ④股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持有異議，要求公司收購其股份的。 七、公司合并、分立、增資、減資 1.第83頁： （1）通知債權(quán)人 ①公司應(yīng)當自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。 ②債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔保。 八、公司解散和清算 1.第84頁： （1）解散公司訴訟 ①個別股東的“知情權(quán)、

38、利潤分配請求權(quán)”等權(quán)益受到損害時，該股東可以提起“股東直接訴訟”解決自己的問題，還沒嚴重到解散公司的地步； ②公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)時，應(yīng)直接申請破產(chǎn)； ③公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算的，應(yīng)提起“清算訴訟”（而非解散訴訟）。 第三章 其他主體法律制度 一、個人獨資企業(yè)法律制度 1.第92—93頁： （1）個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資設(shè)立的企業(yè)，個人獨資企業(yè)不具有法人資格，也無獨立承擔民事責任的能力。但是，個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動。 （2）投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資。投資人在申請企業(yè)設(shè)立時，明確以家庭

39、共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任。 2.第96頁： （1）原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔責任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責任消滅。 二、合伙企業(yè)法律制度 1.第104頁： （1）除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。 （2）普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。 （3）普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致

40、同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。 2.第106頁： （1）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意： ①改變合伙企業(yè)的名稱； ②改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點； ③處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)（不包括動產(chǎn)）； ④轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利； ⑤以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保； ⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。 ⑦除合伙協(xié)議另有約定外，修改或者補充合伙協(xié)議，應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意。 ⑧新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意。

41、⑨除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，?yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意。 ⑩除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)“其他合伙人”一致同意。 3.第108頁： （1）合伙企業(yè)的損益分配 ①合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理。 ②合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照“實繳出資”比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。 ③合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給“部分”合伙人或者由“部分”合伙人承擔全部虧損。 【解釋】普通合

42、伙企業(yè)“絕對”不得約定將全部利潤分配給“部分”合伙人或者由“部分”合伙人承擔全部虧損。 4.第111—112頁： （1）合伙人的債務(wù)清償 ①合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷”其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。 ②合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。 【解釋】債權(quán)人不能自行接管（或者直接變賣）該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，只能依法“請求人民法院強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

43、用于清償。 （2）入伙 ①新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。 ②入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔同等責任。入伙協(xié)議另有約定的，從其約定。 【解釋】如果原合伙人愿意以更優(yōu)越的條件吸引新合伙人入伙，或者新合伙人愿意以較為不利的條件入伙，也可以在入伙協(xié)議中另行約定。 ③新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。 5.第113—114頁： （1）普通合伙人的當然退伙 ①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡； ②個人喪失償債能力； ③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；

44、 ④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格； ⑤合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。 【解釋1】（1）普通合伙人喪失償債能力的，當然退伙；（2）有限合伙人喪失償債能力的，不退伙。 【解釋2】（1）普通合伙人被依法認定為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；其他合伙人未能一致同意的，該無民事行為能力或者限制民事行為能力的合伙人退伙；（2）作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。 （2）除名 合伙人有下列情形之一的

45、，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名： ①未履行出資義務(wù)； ②因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失； ③執(zhí)行合伙事務(wù)時有不正當行為； ④發(fā)生合伙協(xié)議約定的事由。 【解釋1】如果合伙人“故意、主動”犯錯誤，應(yīng)當除名；如果合伙人“被動”出問題，屬于當然退伙。 【解釋2】對合伙人的除名決議應(yīng)當書面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。被除名人對除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴。 （3）財產(chǎn)繼承 ①有限合伙人“死亡” 作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時，其繼承人或者權(quán)利承受

46、人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。 ②普通合伙人“死亡” a.繼承人具備完全民事行為能力的，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格。 b.繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當將被繼承合伙人的財產(chǎn)份額退還該繼承人。 6.第116頁： （1）特殊的普通合伙企業(yè) 合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔無限連帶責任。 7.第118—120頁： （1）國有獨

47、資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人，可以成為有限合伙人。 （2）有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)： ①參與決定普通合伙人入伙、退伙； ②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議； ③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所； ④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告； ⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料； ⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟； ⑦執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟； ⑧依法為本企業(yè)提供擔保。 （3）交易 ①

48、有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。 ②除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易。 （4）競爭 ①有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。 ②普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。 8.第121頁： （1）入伙 ①新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認繳的出資額”（而非實繳）為限承擔責任。 ②新入伙的“普通合伙人”對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。 （2）退伙 ①普通合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因

49、發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔無限連帶責任。 【解釋1】普通合伙企業(yè)所有的退伙人（不論是通知退伙還是除名），均應(yīng)當對其退伙前的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔無限連帶責任。 【解釋2】普通合伙人只是對基于“退伙前”的原因發(fā)生的企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任，退伙后的企業(yè)債務(wù)與其無關(guān)（不在其位，不謀其政）。 （3）合伙人的性質(zhì)轉(zhuǎn)變 ①有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無限連帶責任。 ②普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無限連帶責任。 三、外商投資企業(yè)法律制度 1.第129頁： （1）投資總額與注冊資本的關(guān)系 ①注冊資本為

50、210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7倍； ②注冊資本在210～500萬美元之間的，投資總額不得超過注冊資本的2倍； ③注冊資本在500～1200萬美元之間的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍； ④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。 【解釋】（1）注冊資本為500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；（2）注冊資本為1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。 2.第134—136頁： （1）合營企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓 ①合營企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)合營各方同意； ②出資額的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關(guān)批準；

51、③合營企業(yè)一方向第三者轉(zhuǎn)讓其全部或者部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權(quán)。 （2）合營企業(yè)董事會的會議制度 ①董事任期為4年，可以連任。 ②董事長是合營企業(yè)的法定代表人。 【相關(guān)鏈接1】公司的法定代表人按照公司章程的規(guī)定，可以由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。 【相關(guān)鏈接2】在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，合營企業(yè)的總經(jīng)理對外代表合營企業(yè)，對內(nèi)任免下屬人員，行使董事會授予的其他職權(quán)。 ③董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生，一方擔任董事長的，另一方擔任副董事長。 3.第140—141頁： （1）合作企業(yè)董事會的特別決議 下列事項由出席董事會（或者聯(lián)合管理委員會）會議的董事（

52、或者委員）一致通過，方可作出決議： ①合作企業(yè)章程的修改； ②合作企業(yè)的解散； ③注冊資本的增加、減少； ④合作企業(yè)的合并、分立和變更組織形式； ⑤合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押。 （2）外國合作者先行回收投資的條件 ①中外合作經(jīng)營者在合作企業(yè)合同中約定合作期滿時，合作企業(yè)的“全部”固定資產(chǎn)“無償”歸中國合作者所有。 ②對于稅前回收投資的，必須向財政稅務(wù)機關(guān)提出申請，并由“財政稅務(wù)機關(guān)”依法審查批準。 ③外國合作者應(yīng)在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能先行回收投資。 4.第143頁： （1）外資企業(yè)的審批事項 ①外資企業(yè)注冊資本的增加、減少、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)審批機關(guān)批準，并向工商行政管理機關(guān)辦

53、理變更登記手續(xù)。 ②外資企業(yè)將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)審批機關(guān)批準，并向工商行政管理機關(guān)備案。 ③外資企業(yè)的合并、分立導致資本發(fā)生重大變化時，須經(jīng)審批機關(guān)批準，并應(yīng)聘請中國的注冊會計師驗證和出具驗資報告；經(jīng)審批機關(guān)批準后，向工商行政管理機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。 【相關(guān)鏈接】合營各方繳付出資額后，應(yīng)當由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告后，由合營企業(yè)據(jù)以發(fā)給出資證明書。 ④外資企業(yè)的經(jīng)營期限，根據(jù)不同的行業(yè)和企業(yè)的具體情況，由外國投資者在設(shè)立外資企業(yè)的申請書中擬訂，經(jīng)審批機關(guān)批準。外資企業(yè)的經(jīng)營期限，從其營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。 ⑤外資企業(yè)經(jīng)營期限屆滿需要延長的，應(yīng)當經(jīng)審批機關(guān)

54、批準。 【解釋】合營企業(yè)、合作企業(yè)和外資企業(yè)延長經(jīng)營期限時均應(yīng)得到審批機關(guān)的批準。 ⑥除企業(yè)破產(chǎn)或者撤銷清算應(yīng)當按照中國有關(guān)法律規(guī)定進行清算外，外資企業(yè)的清算應(yīng)當由外資企業(yè)提出清算程序、原則和清算委員會人選，報審批機關(guān)審核后進行清算。 第二講 第四章 金融法律制度 一、商業(yè)銀行 1.第147頁： （1）注冊資本最低限額的要求： ①設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣。 ②設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣。 ③設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為5000萬元人民幣。 【解釋】注冊資本應(yīng)當是實繳資本。 2.第148頁： （1）商業(yè)銀行有下列

55、變更事項之一的，應(yīng)當經(jīng)中國銀監(jiān)會批準： ①變更名稱； ②變更注冊資本； ③變更總行或者分支行所在地； ④調(diào)整業(yè)務(wù)范圍； ⑤變更持有資本總額或者股份總額5％以上的股東； ⑥修改章程； ⑦中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他變更事項。 （2）商業(yè)銀行更換“董事、高級管理人員”（不包括監(jiān)事）時，應(yīng)當報經(jīng)中國銀監(jiān)會審查其任職資格。 3.第150頁： 【例4-3】商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。 4.第154頁： （1）查詢、凍結(jié)和扣劃 有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有“人民法院、稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)”。 （2）查詢和凍

56、結(jié) 人民檢察院、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、中國證監(jiān)會、反洗錢行政主管部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機關(guān)有權(quán)查詢和凍結(jié)個人儲蓄存款。 （3）查詢 審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、價格主管部門、反壟斷執(zhí)法機構(gòu)，中國銀監(jiān)會、中國保監(jiān)會、財政部門、外匯管理機關(guān)、期貨監(jiān)督管理機構(gòu)、工商行政管理部門有權(quán)查詢個人儲蓄存款。 【解釋】（1）中國證監(jiān)會：查詢和凍結(jié)；（2）中國銀監(jiān)會、中國保監(jiān)會：查詢。 5.第155頁： （1）單位存款的基本原則（單選、多選題） ①財政性存款專營原則 財政性存款由中國人民銀行專營，不計利息。 ②強制存入原則 a.開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開

57、戶銀行，不得自行保存。 b.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。 ③限制支出原則 a.單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其“基本存款賬戶”，不得將定期存款用于結(jié)算或者從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 b.單位定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次。 ④禁止公款私存、私款公存原則 a.任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。 b.任何個人不得將私款以單位名義存入金融機構(gòu)。 c.任何單位不得將個人或者其他單位的款項以本單位名義存入金融機構(gòu)。 （2）財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期

58、存款存入金融機構(gòu)。 6.第160頁： 商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。 二、證券法律制度 1.第171、172頁： （1）公開發(fā)行新股的一般條件（6條） ①上市公司的組織機構(gòu)健全、運行良好； ②上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性； ③上市公司的財務(wù)狀況良好； ④上市公司最近“36個月”內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載，且不存在重大違法行為； ⑤上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當符合規(guī)定； ⑥不存在不得公開發(fā)行證券的情形。 （2）配股條件 上市公司向原股東配售股份的，除符合公開發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當符合下列條件：

59、①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％； ②控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量； ③采用代銷方式發(fā)行。 （3）上市公司非公開發(fā)行股票（多選、簡答） ①發(fā)行對象不得超過10名。 【解釋1】發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準。 【解釋2】非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。 ②發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的“90％”。 【相關(guān)鏈接】上市公司向不特定對象公開募集股份的，發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或者前1個交易日的均價。 ③本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月

60、內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 （4）不得非公開發(fā)行股票的情形 ①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏； ②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除； ③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除； ④現(xiàn)任董事、高級管理人員（不包括“監(jiān)事”）最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責； ⑤上市公司或者其現(xiàn)任董事、高級管理人員（不包括“監(jiān)事”）因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查； ⑥最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否

61、定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。 2.第173、174頁： （1）公開發(fā)行公司債券的一般條件 ①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元； ②累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％； ③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息； ④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策； ⑤債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平； ⑥國務(wù)院規(guī)定的其他條件。 （2）面向“公眾投資者”公開發(fā)行公司債券的條件 資信狀況符合以下標準的公司債券可以向“公眾投資者”

62、公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向“合格投資者”公開發(fā)行： ①發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實； ②發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍； ③債券信用評級達到AAA級； ④中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。 （3）信用評級 ①公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級。 ②非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。 （4）中國證監(jiān)會的核準 ①公開發(fā)行公司債券應(yīng)當經(jīng)過中國證監(jiān)會核準。僅面向“合格投資者”公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會簡化核準程序。 ②非公開發(fā)行公司

63、債券無須經(jīng)中國證監(jiān)會核準。 （5）公司債券的發(fā)行 ①公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。 ②公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。 ③采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。 3.第179頁： （1）股份轉(zhuǎn)讓的限制 ①股東：發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 ②董事、

64、監(jiān)事、高級管理人員：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。董事、監(jiān)事、高級管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人、上市公司董事會秘書）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％（≤25％）。董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。 ③為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。

65、4.第183頁： （1）基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定； 【解釋】基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額應(yīng)達到核準規(guī)模的80％以上。 （2）基金合同期限為5年以上； （3）基金募集金額不低于2億元人民幣； （4）基金份額持有人不少于1000人； （5）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。 5.第185頁： 重大事件的界定 ①公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化； ②公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定； ③公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響； ④公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責任；

66、 ⑤公司發(fā)生重大虧損或者重大損失； ⑥公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化； ⑦公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；董事長或者經(jīng)理無法履行職責； 【解釋】（1）董事沒有數(shù)量限制；（2）僅限于總經(jīng)理，不包括副經(jīng)理、財務(wù)負責人。 ⑧持有公司5％以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化； ⑨公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進入破產(chǎn)程序、被責令關(guān)閉； ⑩涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效； ?公司涉嫌違法違規(guī)被司法機關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀被司法機關(guān)調(diào)查或者采取強制措施； ?新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響； ?董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議； ?法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一個股東所持公司5％以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)； ?主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押； ?主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓； ?對外提供重大擔保；