經(jīng)濟(jì)師考試 中級財(cái)政稅收 章節(jié)考點(diǎn)模擬試題14章全保過班內(nèi)部資料

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1、 145 / 146 2014年經(jīng)濟(jì)師考試-財(cái)政稅收-章節(jié)模擬試題14章-全（中級） 2014年經(jīng)濟(jì)師考試-財(cái)政稅收-章節(jié)模擬試題14章-全（中級） 1 第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能 3 一、單項(xiàng)選擇題 3 二、多項(xiàng)選擇題 5 答案部分 8 一、單項(xiàng)選擇題 8 二、多項(xiàng)選擇題 10 第二章 財(cái)政支出理論 12 一、單項(xiàng)選擇題 12 二、多項(xiàng)選擇題 14 答案部分 15 一、單項(xiàng)選擇題 15 二、多項(xiàng)選擇題 17 第三章 財(cái)政支出的內(nèi)容 18 一、單項(xiàng)選擇題 18 二、多項(xiàng)選擇題 21 答案部分 23 一、單項(xiàng)選擇題 23 二、多項(xiàng)選擇題 25 第四章 稅

2、收理論 27 一、單項(xiàng)選擇題 27 二、多項(xiàng)選擇題 30 答案部分 32 一、單項(xiàng)選擇題 32 二、多項(xiàng)選擇題 35 第五章 商品課稅制度 36 一、單項(xiàng)選擇題 36 二、多項(xiàng)選擇題 41 三、案例分析題 44 答案部分 45 一、單項(xiàng)選擇題 45 二、多項(xiàng)選擇題 49 三、案例分析題 51 第六章 所得稅制度 52 一、單項(xiàng)選擇題 52 二、多項(xiàng)選擇題 56 三、案例分析題 59 答案部分 60 一、單項(xiàng)選擇題 60 二、多項(xiàng)選擇題 64 三、案例分析題 66 第七章 其他稅收制度 67 一、單項(xiàng)選擇題 67 二、多項(xiàng)選擇題 71 答案部分

3、73 一、單項(xiàng)選擇題 73 二、多項(xiàng)選擇題 75 第八章 稅務(wù)管理 77 一、單項(xiàng)選擇題 77 二、多項(xiàng)選擇題 80 答案部分 82 一、單項(xiàng)選擇題 82 二、多項(xiàng)選擇題 84 第九章 納稅檢查 86 一、單項(xiàng)選擇題 86 二、多項(xiàng)選擇題 90 答案部分 92 一、單項(xiàng)選擇題 92 二、多項(xiàng)選擇題 94 第十章 國債 95 一、單項(xiàng)選擇題 95 二、多項(xiàng)選擇題 99 答案部分 102 一、單項(xiàng)選擇題 102 二、多項(xiàng)選擇題 105 第十一章　政府預(yù)算管理理論 107 一、單項(xiàng)選擇題 107 二、多項(xiàng)選擇題 110 答案部分 112 一、單項(xiàng)選擇

4、題 112 二、多項(xiàng)選擇題 114 第十二章 政府預(yù)算管理制度 116 一、單項(xiàng)選擇題 116 二、多項(xiàng)選擇題 118 答案部分 120 一、單項(xiàng)選擇題 120 二、多項(xiàng)選擇題 122 第十三章 政府間財(cái)政關(guān)系 124 一、單項(xiàng)選擇題 124 二、多項(xiàng)選擇題 128 答案部分 130 一、單項(xiàng)選擇題 130 二、多項(xiàng)選擇題 133 第十四章 財(cái)政平衡與財(cái)政政策 135 一、單項(xiàng)選擇題 135 二、多項(xiàng)選擇題 138 答案部分 141 一、單項(xiàng)選擇題 141 二、多項(xiàng)選擇題 145 第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能 一、單項(xiàng)選擇題 1. 關(guān)于公共產(chǎn)品的說

5、法，正確的是（ ）。 A.公共產(chǎn)品效用可以分割 B.居民不付費(fèi)便不能享用公共產(chǎn)品 C.增加一個消費(fèi)者，公共產(chǎn)品的邊際成本等于零 D.公共產(chǎn)品的提供應(yīng)實(shí)現(xiàn)利潤的最大化 2. 對于市場經(jīng)濟(jì)體制國家來說，社會不公平首先來自（ ）。 A.制度不完善 B.市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平 C.個人狀況的不同 D.家庭狀況的不同 3. 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源配置的主體是（ ）。 A.企業(yè) B.政府 C.市場 D.國家 4. 公共產(chǎn)品消費(fèi)中的“搭便車”行為是指（ ）。 A.公共產(chǎn)品的成本和收益外部化 B.消費(fèi)者隱瞞其偏好的方法來獲得公共產(chǎn)品的消費(fèi) C.居民正確

6、的表達(dá)他們的需求 D.消費(fèi)者按照他們的收益支付公共產(chǎn)品的成本 5. 當(dāng)社會總供給大于社會總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是（ ）。 A.結(jié)余政策 B.擴(kuò)張政策 C.緊縮政策 D.平衡政策 6. 一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（ ）。 A.資本項(xiàng)目收大于支 B.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支 C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡 D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支 7. （ ）的提供是追求利潤的最大化。 A.公共產(chǎn)品 B.私人產(chǎn)品 C.混合產(chǎn)品 D.集體產(chǎn)品 8. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是（ ）。 A.完善公共

7、部門的組織制度 B.完善激勵約束制度 C.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制 D.確保公共部門的行為不偏離政府的意圖 9. 履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是（ ）。 A.實(shí)現(xiàn)資源合理配置 B.實(shí)現(xiàn)收入分配公平 C.實(shí)現(xiàn)公平競爭 D.實(shí)現(xiàn)收入分配效率 10. 對于市場經(jīng)濟(jì)體制來說，（ ）是財(cái)政收入的主要手段。 A.企業(yè) B.商場 C.銀行 D.稅收 11. 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配的范圍是以（ ）為標(biāo)準(zhǔn)。 A.外部效應(yīng) B.公共產(chǎn)品 C.收入分配 D.市場失靈 12. 在經(jīng)濟(jì)社會中，充分就業(yè)是指（ ）。 A.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作 B.

8、在企事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平 C.在全社會范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作 D.100%的就業(yè) 13. 當(dāng)社會供求總量平衡時(shí)，可以采取的財(cái)政預(yù)算政策是（ ）。 A.結(jié)余政策 B.中性政策 C.赤字政策 D.緊縮政策 14. 在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指（ ）。 A.國債發(fā)行量的調(diào)節(jié) B.稅收的減免稅調(diào)節(jié) C.累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié) D.國債償還期的調(diào)節(jié) 二、多項(xiàng)選擇題 1. 下列屬于公共產(chǎn)品特征的有（ ）。 A.效用的不可分割性 B.物質(zhì)生產(chǎn)部門創(chuàng)造的物質(zhì)產(chǎn)品 C.受益的非排他性 D.取得方式的非競爭性 E.提供目的的非盈利性 2. 下列屬于財(cái)政職

9、能的有（ ）。 A.資源配置職能 B.解決公共產(chǎn)品缺失 C.防止壟斷想象 D.收入分配職能 E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 3. 以下屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的有（ ）。 A.高等教育 B.國防 C.司法 D.服裝 E.醫(yī)療 4. 根據(jù)受益范圍的大小，公共產(chǎn)品可區(qū)分為（ ）。 A.全國性 B.功能性 C.行業(yè)性 D.協(xié)會性 E.地區(qū)性 5. 市場失靈主要表現(xiàn)在（ ）。 A.市場不能提供公共產(chǎn)品 B.經(jīng)濟(jì)不完全競爭 C.收入分配的社會公平 D.經(jīng)濟(jì)波動和失衡 E.國際收支平衡 6. 財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑有（ ）。 A.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平 B.

10、調(diào)節(jié)不同城市之間的收入水平 C.調(diào)節(jié)國家的進(jìn)出口產(chǎn)品 D.調(diào)節(jié)個人收入水平 E.增加國家的消費(fèi) 7. 導(dǎo)致社會不公平的原因包括（ ）。 A.歷史原因 B.社會原因 C.制度建設(shè)的原因 D.個人自己的原因 E.政策原因 8. 下列屬于公共產(chǎn)品的核心特征有（ ）。 A.受益的非排他性 B.效用的不可分割性 C.提供目的的非盈利性 D.取得方式的非競爭性 E.取得方式的競爭性 9. 下列屬于社會不公平的原因有（ ）。 A.生產(chǎn)要素占有狀況的不公平 B.自然地理?xiàng)l件不同 C.制度不完善 D.個人及家庭狀況的不同 E.受教育程度不同 10. 財(cái)政實(shí)

11、施社會公平主要包括的方面有（ ）。 A.在組織財(cái)政收入方面 B.在安排財(cái)政支出方面 C.在實(shí)行社會保障方面 D.在發(fā)行國債方面 E.在實(shí)行財(cái)政體制方面 11. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善科學(xué)、民主的財(cái)政決策體制，具體包括（ ）。 A.決策者的選拔制度 B.公共產(chǎn)品的效率評估制度 C.決策信息的收集傳送制度 D.審計(jì)監(jiān)督制度 E.政府的法律建設(shè)制度 12. 按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制到要求，財(cái)政職能被概括為（ ）。 A.收入分配職能 B.調(diào)節(jié)職能 C.監(jiān)督職能 D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 E.資源配置職能 13. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑包

12、括（ ）。 A.決策者的選拔制度 B.決策信息的收集傳送制度 C.文官晉升制度 D.公共部門的組織制度 E.公共部門的激勵約束制度 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1 [答案]：C [解析]：本題考察公共產(chǎn)品的特征。 2 [答案]：B [解析]：對于市場經(jīng)濟(jì)體制國家來說，社會不公平首先來自市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平，即生產(chǎn)要素占有的不公平。 3 [答案]：C [解析]：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源配置的主體是市場，而不是政府。 4 [答案]：B [解析]：消費(fèi)者采取隱瞞其偏好的方法（即少為政府提供資金）來獲得公共產(chǎn)品的消費(fèi)。 5 [答案]：B [解析]：當(dāng)

13、社會總供給大于社會總需求時(shí)，可以實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，即財(cái)政擴(kuò)張政策。 6 [答案]：C [解析]：本題考查國際收支平衡的內(nèi)容。一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國際收支比較理想的狀態(tài)是經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。 7 [答案]：B [解析]：本題考查私人產(chǎn)品的特征。與公共產(chǎn)品相對，私人產(chǎn)品的提供是追求利潤的最大化。 8 [答案]：C [解析]：實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。 9 [答案]：B [解析]：履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)收入分配公平。 10 [答案]：D [解析]：本題考查財(cái)政收入的主要

14、手段。對于市場經(jīng)濟(jì)體制來說，稅收是財(cái)政收入的主要手段。 11 [答案]：D [解析]：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配的范圍是以“市場失靈”為標(biāo)準(zhǔn)。 12 [答案]：A [解析]：本題考查充分就業(yè)的概述。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。 13 [答案]：B [解析]：當(dāng)社會供求總量平衡時(shí)，可以采取的財(cái)政預(yù)算政策是中性政策。 14 [答案]：C [解析]：本題考查財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的概述。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要體現(xiàn)在財(cái)政收入和財(cái)政支出的兩方面制度。在收入方面，主要是施行累進(jìn)所得稅制，在支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。 二

15、、多項(xiàng)選擇題 1 [答案]：ACDE [解析]：公共產(chǎn)品的特征有：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性。 2 [答案]：ADE [解析]：財(cái)政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。 3 [答案]：AE [解析]：本題考查公共產(chǎn)品的內(nèi)容。B國防、C司法屬于公共產(chǎn)品。D是私人產(chǎn)品。 4 [答案]：AE [解析]：本題考查公共產(chǎn)品的分類。依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共產(chǎn)品區(qū)分為全國性和地區(qū)性的公共產(chǎn)品。 5 [答案]：ABD [解析]：本題考查市場失靈的表現(xiàn)。市場失靈的表現(xiàn)：1.公共產(chǎn)品2.外部效應(yīng)3.不完全競爭4

16、.收入分配不公5.經(jīng)濟(jì)波動與失衡.所以此題選ABD。 6 [答案]：AD [解析]：本題考查財(cái)政的分配職能的內(nèi)容。財(cái)政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)。 7 [答案]：ACD [解析]：本題考查社會不公平的原因。導(dǎo)致社會不公平的原因概括地說：1.歷史原因；2.制度建設(shè)的原因；3.個人自己的原因。 8 [答案]：AD [解析]：公共產(chǎn)品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。 9 [答案]：ACD [解析]：社會不公平的原因包括：生產(chǎn)要素占有狀況的不公平、制度不完善、個人及家庭狀況的不同。 10 [答案]：ABC [解析]：本

17、題考查財(cái)政實(shí)施社會公平主要包括的方面。 11 [答案]：ABCD [解析]：本題考查公共產(chǎn)品資源配置效率的途徑。實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。包括 （1）決策者（領(lǐng)導(dǎo)層）的選拔制度 （2）文官晉升制度 （3）決策信息的收集傳送制度 （4）公共產(chǎn)品的效率評估制度 （5）政府的收入支出制度 （6）審計(jì)監(jiān)督制度。 12 [答案]：ADE [解析]：本題考查財(cái)政職能的內(nèi)容。財(cái)政職能概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。 13 [答案]：DE [解析]：本題考查實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑。 第二章 財(cái)政支出理論 一、單

18、項(xiàng)選擇題 1. 當(dāng)購買性支出減少時(shí)，給社會經(jīng)濟(jì)帶來的影響是（ ）。 A.企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn) B.就業(yè)人數(shù)的增多 C.消費(fèi)品的社會需求膨脹 D.形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面 2. （ ）可以促進(jìn)社會成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”，使之獲得極大的社會效益。 A.免費(fèi)和低價(jià)政策 B.平價(jià)政策 C.高價(jià)政策 D.平均成本定價(jià)法 3. 政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定的提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的方法，這種方法屬于（ ）。 A.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法 B.公共定價(jià)法 C.最低費(fèi)用選擇法 D.“成本——效益”分析法 4. 在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，采

19、用的公共定價(jià)方法是（ ）。 A.最低費(fèi)用選擇法 B.二部定價(jià)法 C.平均成本定價(jià)法 D.負(fù)荷定價(jià)法 5. 在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，采用的公共定價(jià)方法是（ ）。 A.最低費(fèi)用選擇法 B.二部定價(jià)法 C.平均成本定價(jià)法 D.負(fù)荷定價(jià)法 6. 下列項(xiàng)目中，屬于創(chuàng)造性支出的是（ ）。 A.司法支出 B.行政支出 C.國防支出 D.文教支出 7. 衡量財(cái)政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是（ ）。 A.財(cái)政收入占國民收入的比重 B.財(cái)政支出占國民收入的比重 C.財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重 D.財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 8. 關(guān)

20、于財(cái)政支出效益的說法，正確的是（ ）。 A.要對項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析 B.項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益 C.直接效益必須大于直接投入 D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益 9. 根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對繁華階段的機(jī)動車停車收費(fèi)應(yīng)采取的政策是（ ）。 A.免費(fèi) B.平價(jià)政策 C.高價(jià)政策 D.低價(jià)政策 10. 轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為（ ）。 A.資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移 B.資金的有償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移 C.資金的無償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移 D.資金的有償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移 二、多項(xiàng)選擇題 1. 在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制的支出有（ ）。 A.

21、養(yǎng)老金支出 B.食品補(bǔ)貼支出 C.基本建設(shè)支出 D.債務(wù)信息支出 E.失業(yè)救濟(jì)支出 2. 按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為（ ）。 A.購買性支出 B.補(bǔ)償支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.消費(fèi)性支出 E.積累性支出 3. 按照財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)的作用分類，可以分為（ ）。 A.購買性支出 B.補(bǔ)償支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.消費(fèi)性支出 E.積累性支出 4. 按照財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出可分為（ ）。 A.可控制性支出 B.預(yù)防性支出 C.特殊利益支出 D.創(chuàng)造性支出 E.不可控制性支出 5. 按照財(cái)政支出的控制能力來分類，財(cái)政支出

22、可分為（ ）。 A.可控制性支出 B.預(yù)防性支出 C.特殊利益支出 D.創(chuàng)造性支出 E.不可控制性支出 6. 下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（ ）。 A.政府部門用于補(bǔ)貼支出 B.政府部門用于債務(wù)利息 C.政府部門用于行政管理費(fèi)支出 D.政府部門用于社會保障 E.政府部門用于各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出 7. 下列屬于特殊利益支出的有（ ）。 A.教育支出 B.國防支出 C.司法支出 D.醫(yī)療衛(wèi)生支出 E.企業(yè)補(bǔ)貼支出 8. 下列項(xiàng)目屬于公共定價(jià)法的有（ ）。 A.平均成本定價(jià)法 B.最低費(fèi)用選擇法 C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法 D.二部定價(jià)法 E.負(fù)荷定

23、價(jià)法 9. 在一般利益支出項(xiàng)目包括（ ）。 A.教育支出 B.醫(yī)療衛(wèi)生支出 C.司法支出 D.國防支出 E.行政管理支出 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1 [答案]：D [解析]：當(dāng)購買性支出減少時(shí)，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的萎縮，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。 2 [答案]：A [解析]：免費(fèi)和低價(jià)政策，可以促進(jìn)社會成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”，使之獲得極大的社會效益。 3 [答案]：B [解析]：政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定的提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的方法，這種方法屬于公共定價(jià)法。 4 [答案]：C [解析]：在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平

24、衡，采用的公共定價(jià)方法是平均成本定價(jià)法。 5 [答案]：C [解析]：在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，采用的公共定價(jià)方法是平均成本定價(jià)法。 6 [答案]：D [解析]：本題考查財(cái)政支出的分類。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會福利等項(xiàng)支出。 7 [答案]：D [解析]：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。我們把財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重用于衡量財(cái)政分配的規(guī)模。 8 [答案]：A [解析]：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。政府在分析財(cái)務(wù)支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微

25、觀經(jīng)濟(jì)組織寬的多。政府不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還要分析間接的、無形的所費(fèi)與所得。 9 [答案]：C [解析]：根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對繁華階段的機(jī)動車停車收費(fèi)應(yīng)采取的政策是高價(jià)政策。 10 [答案]：A [解析]：本題考查轉(zhuǎn)移支付的直接表現(xiàn)。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。 二、多項(xiàng)選擇題 1 [答案]：ABDE [解析]：本題考查按政府對財(cái)政支出的控制能力分類。 2 [答案]：AC [解析]：按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 3 [答案]：BDE [解析]：按照財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)的作用分類，可以分為

26、補(bǔ)償支出、消費(fèi)性支出和積累性支出。 4 [答案]：BD [解析]：按照財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。 5 [答案]：AE [解析]：按照財(cái)政支出的控制能力來分類，財(cái)政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出。 6 [答案]：ABD [解析]：轉(zhuǎn)移性支出包括：政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會保障等方面的支出。 7 [答案]：ADE [解析]：特殊利益支出包括教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等。 8 [答案]：ADE [解析]：公共定價(jià)法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。 9 [答案]：CDE [解析

27、]：本題考核一般利益支出項(xiàng)目的內(nèi)容。一般利益支出指的是全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出，如國防支出、司法支出、行政管理支出。 第三章 財(cái)政支出的內(nèi)容 一、單項(xiàng)選擇題 1. 關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯誤的是（ ）。 A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān) B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款 C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對科學(xué)研究的投入形式 D.我國科學(xué)研究投入增長很快，與發(fā)達(dá)國家基本沒有太大差距 2. 投資乘數(shù)反映的是（ ）。 A.投資與收入的關(guān)系 B.基礎(chǔ)投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系 C.原始投資與后續(xù)投資的關(guān)系 D.投資與儲蓄的關(guān)系 3. 關(guān)于政策性銀行的說

28、法，正確的是（ ）。 A.政策性銀行是商業(yè)銀行 B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得 C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券 D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)國債 4. 帶有強(qiáng)制性儲蓄功能的社會保障制度類型是（ ）。 A.社會保險(xiǎn)型 B.社會救濟(jì)型 C.普遍津貼型 D.節(jié)儉基金型 5. 關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的說法，錯誤的是（ ）。 A.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理應(yīng)逐步向省級統(tǒng)籌過渡 B.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理實(shí)行收支兩條線 C.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出要?？顚Ｓ?，并要經(jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù) D.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個人繳滿10年，退休后可領(lǐng)取基本養(yǎng)老金 6. 關(guān)于養(yǎng)老保

29、險(xiǎn)基金管理的說法，錯誤的是（ ）。 A.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理應(yīng)逐步向省級統(tǒng)籌過渡 B.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理實(shí)行收支兩條線 C.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出要?？顚Ｓ茫⒁?jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù) D.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個人繳滿10年，退休后可領(lǐng)取基本養(yǎng)老金 7. 關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯誤的是（ ）。 A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出 B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出 C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家 D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會財(cái)富的再分配 8. 道路、港口甚至中小機(jī)場等適用于采取的基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式是（ ）。 A.政府與民間共同投資 B.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作 C.BOT投資方式 D.政府籌資

30、建設(shè) 9. （ ）是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。 A.社會救助 B.社會福利 C.社會保險(xiǎn) D.社會優(yōu)撫 10. 我國現(xiàn)行社會保障制度規(guī)定，個人養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納比例最終要達(dá)到（ ）。 A.本人繳費(fèi)工資的8% B.本人繳費(fèi)工資的4% C.平均繳費(fèi)工資的8% D.平均繳費(fèi)工資的4% 11. 我國現(xiàn)行社會保障制度規(guī)定，職工個人繳納失業(yè)保險(xiǎn)的比例是（ ）。 A.工資總額的1% B.工資總額的2% C.本人工資的1% D.本人工資的2% 12. 失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放時(shí)間與職工單位和本人的繳費(fèi)時(shí)限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長時(shí)限是（ ）個月。 A.12 B.18

31、 C.10 D.24 13. 下列項(xiàng)目中，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的是（ ）。 A.財(cái)政貼息 B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼 C.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼 D.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼 14. 對軍人退休后的保障屬于（ ）。 A.社會保險(xiǎn) B.社會優(yōu)撫 C.社會福利 D.社會救助 15. 對盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金來源大部分是（ ）。 A.社會保險(xiǎn) B.社會救助 C.國家預(yù)算撥款 D.社會力量 二、多項(xiàng)選擇題 1. 下列項(xiàng)目屬于公用經(jīng)費(fèi)的有（ ）。 A.設(shè)備購置費(fèi) B.福利費(fèi) C.離退休人員費(fèi)用 D.公務(wù)費(fèi) E.修繕費(fèi) 2

32、. 下列屬于政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。 A.資本——產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn) B.“成本——效益”分析 C.最低費(fèi)用選擇 D.資本——勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn) E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn) 3. 下列項(xiàng)目屬于社會保險(xiǎn)的有（ ）。 A.養(yǎng)老保險(xiǎn) B.社會福利 C.失業(yè)保險(xiǎn) D.醫(yī)療保險(xiǎn) E.生育保險(xiǎn) 4. 按財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可分為（ ）。 A.生產(chǎn)補(bǔ)貼 B.價(jià)格補(bǔ)貼 C.生活補(bǔ)貼 D.房租補(bǔ)貼 E.外貿(mào)補(bǔ)貼 5. 按照財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可分為（ ）。 A.生產(chǎn)補(bǔ)貼 B.現(xiàn)金補(bǔ)貼 C.生活補(bǔ)貼 D.實(shí)物補(bǔ)貼 E.外貿(mào)補(bǔ)貼 6.

33、 退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，下列屬于退稅形式的有（ ）。 A.出口退稅 B.多征退稅 C.誤征退稅 D.提取地方附加退稅 E.再投資退稅 7. 以下屬于流通環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼有（ ）。 A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼 B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的虧損補(bǔ)貼 C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼 D.職工副食品補(bǔ)貼 E.財(cái)政貼息 8. 下列費(fèi)用項(xiàng)目中，屬于行政管理費(fèi)的是（ ）。 A.公安業(yè)務(wù)費(fèi) B.安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi) C.民兵建設(shè)費(fèi) D.司法監(jiān)察業(yè)務(wù)費(fèi) E.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) 9. 下列費(fèi)用項(xiàng)目中，屬于行政管理費(fèi)的是（ ）。 A.公安業(yè)務(wù)費(fèi) B.安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi) C.民兵建

34、設(shè)費(fèi) D.司法監(jiān)察業(yè)務(wù)費(fèi) E.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) 10. 適用于BOT投資方式的建設(shè)項(xiàng)目有（ ）。 A.高速公路 B.游樂場 C.宇航事業(yè) D.能源開發(fā) E.房地產(chǎn)開發(fā) 11. 按費(fèi)用要素分類，行政管理費(fèi)包括（ ）。 A.人員經(jīng)費(fèi) B.國防費(fèi) C.教育支出 D.公用經(jīng)費(fèi) E.科學(xué)研究支出 12. 下列項(xiàng)目屬于人員經(jīng)費(fèi)的有（ ）。 A.工資 B.福利費(fèi) C.離退休人員費(fèi)用 D.公務(wù)費(fèi) E.修繕費(fèi) 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1 [答案]：D [解析]：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。我國科學(xué)研究投入雖然有較快的增長，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有較大的差距，

35、甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國家也有差距。 2 [答案]：A [解析]：本題對投資乘數(shù)的理解。投資乘數(shù)的作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，邊際消費(fèi)傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。 3 [答案]：C [解析]：本題考查財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)。政策性金融機(jī)構(gòu)從性質(zhì)上看，不是商業(yè)銀行。政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中可以發(fā)行長期性建設(shè)國債。 4 [答案]：D [解析]：本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金是政府按照個人賬戶的方式舉辦的社會保障計(jì)劃。這種保障計(jì)劃雖然沒有任何收入

36、再分配功能，但卻具有強(qiáng)制儲蓄的功能，所以這種模式對于那些國民儲蓄率較低并期望通過居民儲蓄提高國民儲蓄率的國家有很大吸引力，它實(shí)際上是政府舉辦的一種強(qiáng)制儲蓄計(jì)劃。 5 [答案]：D [解析]：本題考查養(yǎng)老保險(xiǎn)。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后，參加工作的職工，如果個人繳費(fèi)年限滿15年的，退休后可按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。 6 [答案]：D [解析]：本題考查養(yǎng)老保險(xiǎn)。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后，參加工作的職工，如果個人繳費(fèi)年限滿15年的，退休后可按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。 7 [答案]：B [解析]：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無償補(bǔ)助給

37、企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家。補(bǔ)貼的性質(zhì)是通過財(cái)政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財(cái)富的再分配。 8 [答案]：B [解析]：道路、港口甚至中小機(jī)場等適用于采取的基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式是政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。 9 [答案]：C [解析]：社會保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。 10 [答案]：A [解析]：我國現(xiàn)行社會保障制度規(guī)定，個人養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納比例最終要達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%。 11 [答案]：C [解析]：我國現(xiàn)行社會保障制度規(guī)定，職工個人繳納失業(yè)保險(xiǎn)的比例是本人工資的1%。 12 [答案]：D [解析]：失業(yè)保險(xiǎn)金的

38、發(fā)放時(shí)間與職工單位和本人的繳費(fèi)時(shí)限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長時(shí)限是24個月。 13 [答案]：D [解析]：屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼主要有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼。 14 [答案]：B [解析]：對軍人退休后的保障屬于社會優(yōu)撫。 15 [答案]：C [解析]：對盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金來源大部分是國家預(yù)算撥款。 二、多項(xiàng)選擇題 1 [答案]：ADE [解析]：公用經(jīng)費(fèi)包括公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)。 2 [答案]：ADE [解析]：政府財(cái)政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要是：資本——產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)、資

39、本——勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。 3 [答案]：ACDE [解析]：在我國，社會保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。 4 [答案]：AC [解析]：按財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼。 5 [答案]：BD [解析]：按照財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。 6 [答案]：AE [解析]：我國退稅包括兩種形式：出口退稅和再投資退稅。 7 [答案]：AB [解析]：本題考查屬于流通環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼。AB屬于流通環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼。財(cái)政貼息屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；農(nóng)業(yè)生

40、產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。 8 [答案]：ABDE [解析]：本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢查支出和外交支出。 9 [答案]：ABDE [解析]：本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢查支出和外交支出。 10 [答案]：AD [解析]：本題考查BOT投資方式。BOT投資方式是建設(shè)——經(jīng)營——轉(zhuǎn)讓投資方式，這種投資方式最大的特點(diǎn)是鼓勵

41、和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠、高速公路、能源開發(fā)等基層建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資。 11 [答案]：AD [解析]：按費(fèi)用要素分類，行政管理費(fèi)包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。 12 [答案]：ABC [解析]：人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資、福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用及其他。 第四章 稅收理論 一、單項(xiàng)選擇題 1. 對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的（ ）。 A.普遍征稅原則 B.橫向公平原則 C.縱向公平原則 D.效率原則 2. 《稅務(wù)登記管理辦法》屬于（ ）。 A.稅收法律 B.稅收法規(guī) C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件 D.地方性法規(guī) 3. 下列稅法解釋中，與

42、被解釋的稅法具有同等法律效力的是（ ）。 A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》所作的解釋 B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋 C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋 D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋 4. 關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（ ）。 A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率 B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高 C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān) D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額 5. 關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是（ ）。 A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)

43、對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅 B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅 C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅 D.一國政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) 6. 稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是（ ）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.國家 C.海關(guān) D.財(cái)政部 7. （ ）是稅收首要的和基本的職能。 A.財(cái)政職能 B.經(jīng)濟(jì)職能 C.監(jiān)督職能 D.實(shí)現(xiàn)公平分配 8. 稅收的首要和基本目的是（ ）。 A.取得財(cái)政收入 B.實(shí)現(xiàn)公平分配 C.優(yōu)化資源配置 D.滿足社會公共需要 9. （ ）是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。 A

44、.稅率 B.征稅對象 C.征稅范圍 D.稅目 10. （ ）是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)征稅上。 A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化 11. 各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是（ ）。 A.地域管轄 B.居民管轄權(quán) C.屬人主義原則 D.屬地主義原則 12. 生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式屬于（ ）。 A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化 13. 在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是（ ）。 A.納稅人 B.征稅對象

45、C.稅率 D.計(jì)稅依據(jù) 14. 《個人所得稅法》是由（ ）制定的。 A.全國人民代表大會 B.財(cái)政部 C.國務(wù)院 D.國家稅務(wù)總局 15. （ ）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。 A.稅制要素 B.重復(fù)征稅 C.國際稅收 D.稅收饒讓 16. 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅（ ）。 A.0 B.20萬元 C.56萬元 D.80萬元 17. 稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（ ） A.納稅人 B.征稅對象 C.稅率

46、D.納稅期限 18. 造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是（ ）。 A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 B.稅收負(fù)擔(dān) C.稅負(fù)歸宿 D.稅源 二、多項(xiàng)選擇題 1. 亞當(dāng)斯密的稅收原則有（ ）。 A.平等原則 B.確定原則 C.便利原則 D.收入原則 E.最少征收費(fèi)用原則 2. 國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括（ ）。 A.OECD協(xié)定范本 B.歐盟協(xié)定范本 C.UN協(xié)定范本 D.東盟協(xié)定范本 E.IMF協(xié)定范本 3. 稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，稅收的基本職能包括（ ）。 A.財(cái)政職能 B.經(jīng)濟(jì)職能 C.監(jiān)督職能 D.實(shí)現(xiàn)

47、公平分配 E.優(yōu)化資源配置 4. 下列項(xiàng)目中，屬于稅收經(jīng)濟(jì)原則的有（ ）。 A.配置原則 B.普遍原則 C.平等原則 D.效率原則 E.節(jié)約原則 5. 下列項(xiàng)目中，屬于稅法的正式淵源的有（ ）。 A.憲法 B.稅收法律 C.稅收法規(guī) D.國際稅收條約或協(xié)定 E.稅收通告 6. 下列屬于稅基式減免的有（ ）。 A.起征點(diǎn) B.減半征收 C.免征額 D.跨期結(jié)轉(zhuǎn) E.核定減免率 7. 解決國際重復(fù)征稅的方法有（ ）。 A.低稅法 B.免稅法 C.扣除法 D.抵免法 E.抵消法 8. 解決國際重復(fù)征稅的方法有（ ）。 A.低稅

48、法 B.免稅法 C.扣除法 D.抵免法 E.抵消法 9. 影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素包括（ ）。 A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B.生產(chǎn)力發(fā)展水平 C.一國政治經(jīng)濟(jì)體制 D.價(jià)格管制 E.一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策 10. 現(xiàn)代稅收原則包括（ ）。 A.財(cái)政原則 B.經(jīng)濟(jì)原則 C.最少征收費(fèi)用原則 D.公平原則 E.稅務(wù)行政原則 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1 [答案]：B [解析]：本題考查稅收公平原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。 2 [答案]：C [解析]：本題考查稅法的正式淵源。部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件，主要是指國務(wù)院

49、所屬的財(cái)政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)，單獨(dú)或聯(lián)合發(fā)布有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》。 3 [答案]：C [解析]：本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。只有全國人大才具有立法權(quán)，因此C選項(xiàng)為正確答案。 4 [答案]：D [解析]：本題考查稅率的基本形式。全額累進(jìn)稅率是指按征稅對象的絕對數(shù)額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數(shù)額按與之相應(yīng)的各級距稅率計(jì)征的一種累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是按征稅對象的絕對數(shù)額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數(shù)額中符合不同級距部

50、分的數(shù)額，分別按與之相應(yīng)的各級稅率計(jì)征的一種累進(jìn)稅率。因此按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。 5 [答案]：C [解析]：本題考查稅收管轄權(quán)。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。 6 [答案]：B [解析]：稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。 7 [答案]：A [解析]：財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能。 8 [答案]：D [解析]：稅收的首要和基本目的是為滿足社會公共需要。 9 [答案]：B [解析]：征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。 10 [答案]：A [解析]：前轉(zhuǎn)是稅

51、負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)征稅上。 11 [答案]：D [解析]：各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是屬地主義原則。 12 [答案]：D [解析]：稅收資本化是生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。 13 [答案]：C [解析]：在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是稅率。 14 [答案]：A [解析]：全國人民代表大會制定的《個人所得稅》、《稅收征收管理法》屬于稅收法律。 15 [答案]：D [解析]：本題考查稅收饒讓的概念。 16 [答案]：C [解析]：在扣除法下，

52、允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在乙國已納稅款=20030％=60萬元，該居民應(yīng)納稅款為（200—60）40％=56萬元。 17 [答案]：C [解析]：本題考查稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅收制度的中心環(huán)節(jié)是稅率。 18 [答案]：A [解析]：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的內(nèi)容。納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 二、多項(xiàng)選擇題 1 [答案]：ABCE [解析]：本題考查亞當(dāng)?斯密的稅收原則。亞當(dāng)?斯密的稅收原則包括平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費(fèi)用原則。 2

53、[答案]：AC [解析]：本題考查國際稅收協(xié)定范本。目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協(xié)定范本——經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《OECD協(xié)定范本》；聯(lián)合國的《UN協(xié)定范本》，是兩個國際組織為了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。 3 [答案]：ABC [解析]：稅收的基本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。 4 [答案]：AD [解析]：稅收經(jīng)濟(jì)原則包括配置原則和效率原則。 5 [答案]：ABCD [解析]：稅收通告屬于稅法的非正式淵源。 6 [答案]：ACD [解析]：本題考查稅基式減免形式。 7 [答案]：ABCD [解析

54、]：本題考查解決國際重復(fù)征稅的方法。解決國際重復(fù)征稅的方法低稅法、免稅法、扣除法、抵免法。 8 [答案]：ABCD [解析]：本題考查解決國際重復(fù)征稅的方法。解決國際重復(fù)征稅的方法低稅法、免稅法、扣除法、抵免法。 9 [答案]：ABCE [解析]：本題考查影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素。 10 [答案]：ABD [解析]：現(xiàn)代稅收原則包括財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則和公平原則。 第五章 商品課稅制度 一、單項(xiàng)選擇題 1. 某建材商品銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是（ ）。 A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅 B.無論是否分開核算，一并征收增值稅 C.如果能分開核算，

55、銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅 D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅 2. 納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品商品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是（ ）。 A.啤酒的包裝物收取的押金時(shí)就征收增值稅 B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅 C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅 D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅 3. 納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。 A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格 B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款 C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款 D.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格 4.

56、 關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是（ ）。 A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”應(yīng)繳納消費(fèi)稅 B.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù) C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù) D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格 5. 下列經(jīng)營活動中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。 A.境外企業(yè)的銷售在境內(nèi)不動產(chǎn) B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利 C.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)服務(wù) D.單位或者個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或者雇傭提供服務(wù) 6. 某企業(yè)在2010年以接受抵債方

57、式取得一棟辦公樓，作價(jià)2000萬元，2011年4月又將這棟樓出售，取得收入2300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A.9 B.15 C.39 D.65 7. 下列選項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A.汽車修理廠修理汽車勞務(wù) B.通信公司銷售電話卡業(yè)務(wù) C.增值稅一般納稅人收取的會員費(fèi) D.將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn) 8. 下列選項(xiàng)適用于3%的營業(yè)稅稅率的是（ ）。 A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B.服務(wù)業(yè) C.銷售不動產(chǎn) D.文化體育業(yè) 9. 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法錯誤的是（ ）。 A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.直接收款方式

58、銷售的，為收到銷售款或者索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天 C.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 D.將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天 10. 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法錯誤的是（ ）。 A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.直接收款方式銷售的，為收到銷售款或者索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天 C.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 D.將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天 11. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（ ）。 A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅 B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增

59、值稅 C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照4％征收率減半征收增值稅 D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照17%征收增值稅 12. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月銷售2008年購入的機(jī)器設(shè)備一臺，取得收入8900元；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的摩托車2輛，取得收入共計(jì)5600元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料10000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入） A.1978.84 B.2256.99 C.2150 D.1731.83 13. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)

60、格為1500萬元，關(guān)稅稅額為500萬元，消費(fèi)稅稅率為9％，則該公司應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 A.425 B.375.79 C.373.63 D.447.37 14. 某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 A.1132.5 B.1158.75 C.1510 D.1525 15. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

61、B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓 C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門 D.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù) 16. 關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（ ）。 A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B.縫紉，不征收增值稅 C.貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），不征收增值稅 D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅 17. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷

62、售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。 該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。 A.28.2 B.72 C.5.78 D.0 18. 某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費(fèi)100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%） A.182142.86 B.190285.71 C.200142.86 D.220250.00 19. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)

63、予扣除已納消費(fèi)稅的是（ ）。 A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車 B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C.以外購的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒 20. 增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時(shí)，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為（ ）。 A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入 B.有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入 C.有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi) D.無論有無約定，一律在銷售時(shí)一并計(jì)入銷售額 21. 某中外合資車業(yè)有限公司（一般納稅人）20

64、11年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車（排量200毫升）（消費(fèi)稅稅率為3%）一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車性（排量為325毫升）兩輪摩托車（消費(fèi)稅稅率為10%），取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）。 A.21.45萬元 B.25.05萬元 C.71.50萬元 D.89萬元 22. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。 A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B.取得全部價(jià)款的當(dāng)天 C.每一期收取貨款的當(dāng)天 D.銷售合同規(guī)定的收

65、款日期的當(dāng)天 23. 下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。 A.啤酒 B.竹制筷子 C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D.電動自行車 24. 某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，游故宮費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。 A.2000 B.3200 C.3600 D.3930 25. 某單位將一座寫字樓無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 A.將寫字樓交付對方使用的當(dāng)天 B.寫字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C.簽訂寫字樓贈與文書

66、的當(dāng)天 D.承受寫字樓人繳納契稅的當(dāng)天 26. 根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列有關(guān)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法錯誤的是（ ）。 A.銷售不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.單位出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地 D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 二、多項(xiàng)選擇題 1. 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（ ）。 A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾 C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車 D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油 E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 2. 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（ ）。 A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天 B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代