金融學(xué)專業(yè) 論文農(nóng)業(yè)銀行股份制改革研究

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1、 畢業(yè)論文 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙及對策研究 學(xué) 生 姓 名 指 導(dǎo) 教 師 專 業(yè) 金融學(xué) 學(xué) 院 金融學(xué)院  Thesis The Problem and the Strategy for the Stock Reform in the Agriculture Bank of China

2、 Student Supervisor Specialty Finance School School of Finance 畢業(yè)論文任務(wù)書 姓名： 學(xué)院：金融學(xué)院 班級：2002級1班 專業(yè)：金融學(xué) 畢業(yè)論文題目： 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革

3、的障礙及對策研究 立題目的和意義： 立題的目的：探討農(nóng)業(yè)銀行股份制改革中存在的障礙有哪些？尋找解決這些障礙的方案，為畢業(yè)后從事銀行工作奠定扎實(shí)的理論基礎(chǔ)。 立題的意義： 研究農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革存在的障礙及解決對策，對于深刻認(rèn)識農(nóng)業(yè)銀行股份制改造具有重要的學(xué)術(shù)意義；盡快使農(nóng)業(yè)銀行早日完成股份制改造上市交易，提高農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營業(yè)績具有較大的現(xiàn)實(shí)意義。 技術(shù)要求與工作計(jì)劃： 技術(shù)要求： 在論文形式上，應(yīng)符合以下技術(shù)要求：表格使用三線表；在文中引用參考文獻(xiàn)時，要在最后一句右上角用方括號標(biāo)注；各項(xiàng)指標(biāo)符合規(guī)范。在內(nèi)容上應(yīng)符合以下技術(shù)要求：摘要部分200字左右，概要表述論文

4、主要內(nèi)容，不能寫成論文簡介；結(jié)論部分400至1000字，對全文作總結(jié)，寫清論文主要觀點(diǎn)；正文部分要對農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的動因，農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙以及改革的策略要進(jìn)行闡述和分析。要有數(shù)據(jù)支撐；優(yōu)秀論文要建立數(shù)學(xué)模型；論證要嚴(yán)密，概念要準(zhǔn)確，分析要透徹。 工作計(jì)劃： 工作目標(biāo)： 工作質(zhì)量目標(biāo)是力爭寫成優(yōu)秀論文，具有應(yīng)用價值和理論價值，英文準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)可靠；工作數(shù)量目標(biāo)是全文在1.5萬字至2萬字之間。 具體工作任務(wù)： 完成開題報(bào)告；完成計(jì)劃任務(wù)書編寫；完成畢業(yè)論文漢語部分；完成英文部分（論文題目、摘要、關(guān)鍵詞、附錄等）；順利通過畢業(yè)論文答辯。 保證目標(biāo)和任務(wù)實(shí)

5、現(xiàn)的工作措施與步驟： 邊實(shí)習(xí)邊收集資料，并寫出論文寫作大綱、開題報(bào)告。收集資料的主要途徑是上網(wǎng)搜索下載、借閱農(nóng)業(yè)銀行股份制改革等方面相關(guān)的圖書及雜志論文。3月份完成。 寫作論文。在寫作過程中通過電話、電子信箱等工具與指導(dǎo)教師經(jīng)常保持聯(lián)系和溝通，在畢業(yè)實(shí)習(xí)結(jié)束之后，與指導(dǎo)教師面對面交流，積極爭取指導(dǎo)教師的幫助和指導(dǎo)，保證畢業(yè)論文的質(zhì)量。英文部分要借閱英文原版書。在寫作過程中獨(dú)立思考，不抄襲。6月中旬完稿。 認(rèn)真準(zhǔn)備，熟練掌握論文中的基本概念和基本理論，在充分準(zhǔn)備的前提下參加并通過畢業(yè)論文答辯。 時間安排： 1月15日---1月20日 確定選題 1月21日-3月

6、31日 查找相關(guān)資料，閱讀相關(guān)文獻(xiàn) 4月1日----4月19日 論文構(gòu)思、論文提綱 4月20日----4月22日 開題 4月23日----4月25日 修改提綱 4月26日----5月11日 完成論文初稿，給指導(dǎo)教師 5月12日----5月20日 指導(dǎo)教師提出修改意見，還給學(xué)生 5月21日---5月31日 完成論文第二稿 6月1日---6月10日 完成三稿 6月11日---6月17日 定稿，指導(dǎo)教師寫評語 6月18日-6月21日 評閱人評閱，寫評語 6月22日-----6月23日 答辯 6月24日---6月27日 評定成績 6月28日，將修改后的畢業(yè)論文完整資料（書

7、面與電子文檔）交給學(xué)院。 指導(dǎo)教師要求： 1、對論文本身的要求：要仔細(xì)閱讀并熟練掌握XXXX教務(wù)處公布經(jīng)管類本科畢業(yè)論文寫作的最新規(guī)定和樣例，嚴(yán)格按照規(guī)定的格式、內(nèi)容要求寫作畢業(yè)論文；文章前后銜接應(yīng)該自然，并且全文圍繞論文主題展開論述。數(shù)據(jù)應(yīng)該用近三年的，數(shù)據(jù)資料要豐富；概念要準(zhǔn)確，論證要有理，對策要可行。參考文獻(xiàn)要求至少15篇；其中英文3篇。 2、對寫作態(tài)度的要求：要經(jīng)常與導(dǎo)師保持聯(lián)系；要按照計(jì)劃和規(guī)定的時間安排進(jìn)度完成各階段的任務(wù)；不要抄襲。 （簽字） 年 月 日 教研室主任意見： （簽字） 年 月 日

8、院長意見： （簽字） 年 月 日 XXXX畢業(yè)論文 畢業(yè)論文審閱評語 一、指導(dǎo)教師評語： 指導(dǎo)教師簽字： 年 月 日 畢業(yè)論文審閱評語 二、評閱人評語：

9、 評閱人簽字： 年 月 日  畢業(yè)論文答辯評語及成績 三、答辯委員會評語： 四、畢業(yè)論文成績： 專業(yè)答辯組負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日 五、答辯委員會主任單位： （簽章） 答辯委員會主任職稱： 答辯委員會主任簽字： 年

10、月 日 摘 要 農(nóng)業(yè)銀行的股份制改造和上市也成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。通過邏輯推理法，圖表法，對比法對農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的相關(guān)問題進(jìn)行論述。農(nóng)業(yè)銀行股份制改革面臨著國有金融產(chǎn)權(quán)的困境、信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下、缺乏有效的控制管理機(jī)制及粗放式經(jīng)營造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營效率低下的障礙。應(yīng)采用擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境、完善內(nèi)控制度、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)集約化經(jīng)營等對策加以解決。結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行的具體實(shí)際，對農(nóng)業(yè)銀行的股份制改造的實(shí)施作了較深入的探討，提出“省域分拆”、“主輔分離”、“整體改制”和“區(qū)域分拆”的改革途徑建議。 關(guān)鍵詞：中國農(nóng)業(yè)銀行；股份制改造；產(chǎn)權(quán)制度 II

11、 Abstract The stock reform in the Agriculture Bank of China and to come into the market become the focus people are concerned. According to the logical illation, chart method, contrast method; it is going to discuss relative questions of the stock reform in the Agriculture Bank of China. However

12、, the stock reform in the Agriculture Bank of China faces some obstacles such as, the difficulty of national financial property rights, the decreasing of the quality in the credit asset, be lack of effective management and the descending of operational efficiency. It should make use of the some effe

13、ctive strategies to solve these problems, which are included getting rid of the difficulty of financial property rights system, improving and strengthening inner control system, enhancing the quality of credit asset, promoting integrated operations. Connecting with the real situation of Agriculture

14、Bank of China, it is the way to discuss deeply implement of the stock reform in the Agriculture Bank of China; also, it is the way to provide some suggestions for ‘states distributes’ ‘separating primary and secondary parts’ ‘the whole reformation’ ‘region distributes’. Keywords：Agriculture Bank

15、 of China; stock reform；Property rights system 目 錄 摘 要 I Abstract II 1 緒 論 1 1.1 研究背景 1 1.1.1 加入WTO對銀行的沖擊 1 1.1.2 國內(nèi)銀行股份制改造的相繼實(shí)施 1 1.2 論文研究的目的和意義 2 1.2.1 研究目的 2 1.2.2 研究意義 2 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀 2 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 3 1.4 論文研究方法 4 2 股份制改革理論基礎(chǔ) 5 2.1 科斯產(chǎn)權(quán)理論 5 2.2

16、馬克思的產(chǎn)權(quán)理論 5 3 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革問題的提出 6 3.1 農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展歷程的簡單回顧 6 3.1.1 農(nóng)業(yè)銀行的歷史 6 3.1.2 農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)狀 6 3.2 股份制改革是農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇 7 3.2.1 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的必要性 7 3.2.2 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的可行性 8 4 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙分析 9 4.1 股份制改革所面臨的國有金融產(chǎn)權(quán)的困境 9 4.2 農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下 10 4.3 缺乏有效的控制管理機(jī)制 10 4.3.1 內(nèi)部控制制度認(rèn)識上存在偏差 10 4.3.2 內(nèi)控機(jī)制不健全 10

17、4.3.3 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失衡 10 4.3.4 權(quán)力制約失衡 11 4.3.5 稽核部門的監(jiān)督職能未能得到充分發(fā)揮 11 4.4 粗放式經(jīng)營造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營效率低下 11 5 優(yōu)化農(nóng)業(yè)銀行股份制改革效果的對策 12 5.1 擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境 12 5.1.1 實(shí)行產(chǎn)權(quán)多元化、社會化 12 5.1.2 分離法律所有權(quán)與法人所有權(quán) 12 5.1.3 建立符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則的銀行經(jīng)營機(jī)制 13 5.1.4 建立有效的制約機(jī)制 13 5.2 提高農(nóng)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量 13 5.2.1 推行信貸規(guī)范化管理降低貸款風(fēng)險(xiǎn) 13 5.2.2 適時調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)

18、構(gòu)盤活沉淀資金 14 5.2.3 積極參與企業(yè)轉(zhuǎn)制認(rèn)真落實(shí)轉(zhuǎn)制企業(yè)貸款債務(wù) 14 5.2.4 有效落實(shí)擔(dān)保抵押制度 14 5.2.5 堅(jiān)持市場和效益取向防止貸款風(fēng)險(xiǎn) 14 5.2.6 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償制度 15 5.3 完善農(nóng)行內(nèi)部控制制度 15 5.3.1 規(guī)范制度建設(shè)是完善內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ) 15 5.3.2 抓好規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育是完善內(nèi)控管理 15 5.3.3 強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督是完善內(nèi)控機(jī)制的主要環(huán)節(jié) 15 5.3.4 發(fā)揮業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管職能是完善內(nèi)控機(jī)制的重要保障 16 5.3.5 加快電子化建設(shè)是實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督的重要途徑 16 5.3.6 提

19、高隊(duì)伍素質(zhì)是完善內(nèi)控機(jī)制的根本 16 5.4 促進(jìn)農(nóng)行的集約化經(jīng)營 17 5.4.1 資產(chǎn)集約化 17 5.4.2 負(fù)債集約化 17 5.4. 3 網(wǎng)點(diǎn)集約化 17 5.4.4 人才集約化 17 5.4.5 管理集約化 18 5.5 改革模式研究 18 5.5.1 “省域分拆”方案 18 5.5.2 “主輔分離”方案 19 5.5.3 “整體改制”財(cái)政部持股方案 19 5.5.4 “區(qū)域分拆”方案 19 結(jié) 論 20 參考文獻(xiàn) 21 致　 謝 22 XXXX畢業(yè)論文 1 緒 論 1.1 研究背景 1.1.1 加

20、入WTO對銀行的沖擊 隨著我國加入WTO，外資銀行穩(wěn)步進(jìn)入中國金融市場，將從業(yè)務(wù)領(lǐng)域到空間范圍上與我國商業(yè)銀行展開全方位競爭，把中國農(nóng)業(yè)銀行的服務(wù)現(xiàn)狀同外資銀行相比較，外資銀行具有多方面的優(yōu)勢，如表1-1所示。 表1-1 中國農(nóng)業(yè)銀行與國際先進(jìn)銀行業(yè)的服務(wù)差距比較 國際先進(jìn)銀行 中國農(nóng)業(yè)銀行 服務(wù)理念 “以人為本，以客為尊”的理念已深入人心 由等客戶上門開始轉(zhuǎn)向“以客戶為中心” 服務(wù)方式 標(biāo)準(zhǔn)化+個性化，更強(qiáng)調(diào)個性化 以標(biāo)準(zhǔn)為主，開始注重個性化 服務(wù)手段 已進(jìn)入業(yè)務(wù)流程電子化，智能化的技術(shù)導(dǎo)向階段 尚處于模擬手工的業(yè)務(wù)導(dǎo)向階段 服務(wù)場地 辦公場地

21、開放，能給客戶以親切感 辦公場地封閉，給客戶以距離感 創(chuàng)新能力 創(chuàng)新能力強(qiáng)，能不斷推陳出新 創(chuàng)新能力弱，不能適應(yīng)變化的節(jié)奏 資料來源：《銀行家》2004年7月 另外外資銀行相對寬松的人文環(huán)境和激勵機(jī)制，有利于吸引和鼓勵優(yōu)秀人才，外資銀行具有相對完善的企業(yè)文化，普遍重視教育投入，培訓(xùn)體制較為健全，員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會較多。外資銀行憑借上述優(yōu)勢，把中資銀行的部分優(yōu)質(zhì)客戶吸引到自己的旗下[1]。 1.1.2 國內(nèi)銀行股份制改造的相繼實(shí)施 我國80年代以后成立的新興股份制商業(yè)銀行，對銀行業(yè)的發(fā)展起到了很大的促進(jìn)作用，他們在設(shè)立之初就確立了依國際慣例設(shè)置了一級法人體制，明確了總行對分支機(jī)

22、構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督職責(zé)，使得他們在設(shè)立之初就具有了產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的意義[2]。2003年股份制銀行的市場份額達(dá)到了13.8%。 我國的國有商業(yè)銀行目前也己進(jìn)入以產(chǎn)權(quán)改革為核心的股份制改造階段。黨的十六屆三中全會提出，選擇有條件的國有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造，加快處置不良資產(chǎn)，充實(shí)資本金，創(chuàng)造條件上市[3]?，F(xiàn)在的情況是：一方面各家國有商業(yè)銀行正在緊鑼密鼓地進(jìn)行股份制改造，惟恐落后；另一方面是政府有關(guān)決策層和專家學(xué)者對國有商業(yè)銀行股份制改造的研究一刻也沒有停止過[4]。 1.2 論文研究的目的和意義 1.2.1 研究目的 隨著我國經(jīng)濟(jì)金融體制改革的不斷深入，國有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改革進(jìn)

23、程的日益加快，交通銀行，建設(shè)銀行，中國銀行已在香港成功上市，工商銀行改制已經(jīng)完成，上市指日可待。在這種大背景下，促使四大國有銀行之一的農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行股份制改革問題引起各界關(guān)注。而推進(jìn)股份制改革應(yīng)以建立多元化的金融產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為改革的首要目的，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度為改革的根本目標(biāo)。 1.2.2 研究意義 1.2.2.1 理論意義 制約中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個瓶頸就是金融業(yè)發(fā)展的滯后性，尤其是商業(yè)銀行發(fā)展的滯后性。銀行業(yè)是為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供服務(wù)的部門。其應(yīng)該先于國民經(jīng)濟(jì)其它領(lǐng)域的發(fā)展而發(fā)展，這樣才可以保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持續(xù)和健康。中國農(nóng)業(yè)銀行是四大國有銀行之一，是我國金融業(yè)的重要組成部分，其穩(wěn)健與否直接關(guān)系

24、著中國金融事業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。 1.2.2.2 實(shí)踐意義 改革開放以來，中國農(nóng)業(yè)銀行改革已經(jīng)取得了重大成績，但同時還存在很多問題，如管理體制問題、產(chǎn)權(quán)制度問題、公司治理問題仍在不斷地困擾著中國農(nóng)業(yè)銀行。股份制作為一種產(chǎn)權(quán)界定清晰的制度安排，由于其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，因而有利于科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)的建立，使其經(jīng)營管理更有效率性、科學(xué)性，是幫助中國農(nóng)業(yè)銀行走出目前困境，提升國際競爭力的根本出路。 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀 AaronTornell（1999）認(rèn)為僅僅將國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)簡單地轉(zhuǎn)變?yōu)樗饺怂胁⒉荒茏詣尤〉酶叩男?，必須?chuàng)造出市場運(yùn)行的支持性體系，使

25、改革能夠自我維護(hù)。為了使私有化能真正促進(jìn)效率的提高必須實(shí)施三種改革：首先，在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的控制權(quán)；其次，使得企業(yè)預(yù)算約束硬化；第三，建立一種沒有腐敗的司法體系和透明的破產(chǎn)程序。只有當(dāng)這三個條件都滿足了，才能保證改革能夠促進(jìn)效率的提高。否則，就只能是私人犯罪組織（例如有攫取財(cái)政轉(zhuǎn)移能力的私人集團(tuán)）取代政府官僚機(jī)構(gòu)，這些私人組織可能比他們?nèi)〈墓倭艡C(jī)構(gòu)更貪婪，他們降低了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總體效率并且進(jìn)一步阻礙了競爭性私人部門的成長[5]。轉(zhuǎn)貼于 中 Sachs，Woo與Yang（2001）認(rèn)為在缺乏資本主義基本制度的條件下模仿工業(yè)化只能產(chǎn)生短期的增長績效，當(dāng)模仿的潛力耗盡，或勞動分工的網(wǎng)絡(luò)變得日

26、趨復(fù)雜時，這種方式的長期代價將超過它的短期利益。因?yàn)?，這種體制沒有制度的自我創(chuàng)新能力以及相關(guān)的制度基礎(chǔ)設(shè)施。因此，對于轉(zhuǎn)型國家而言，曾經(jīng)使資本主義獲得成功的那些基本制度，如產(chǎn)權(quán)制度、法律制度、憲政秩序等方面的轉(zhuǎn)型是更為基本的。產(chǎn)權(quán)改革對生產(chǎn)效率的作用，或者說對可以代表生產(chǎn)效率的一些可觀察變量的作用，是大多數(shù)文獻(xiàn)關(guān)注的焦點(diǎn)。 Sheshinski與Lbpez-Calva認(rèn)為私有化的效果取決于市場失靈的程度。在政府減少市場失靈最弱的地方，例如競爭市場中的國有企業(yè)，私有化正面作用最大，“在競爭性結(jié)構(gòu)中，向私有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)變應(yīng)該有重要的效率收益”。實(shí)際上，在不斷擴(kuò)大的全球化背景下，競爭的效果可以強(qiáng)大到使

27、國有企業(yè)在不改變?yōu)樗接挟a(chǎn)權(quán)的條件下，被迫對使生產(chǎn)效率最大化的壓力做出反應(yīng)。在公共產(chǎn)品和自然壟斷領(lǐng)域，私有化的合理性就弱多了，即使這樣，Andrei，Shleifer（1998）認(rèn)為在這些領(lǐng)域中，政府所有也不是合適的解決方法。 Stiglitz（1994）雖然認(rèn)為產(chǎn)權(quán)明晰不一定產(chǎn)生效率，“缺乏明晰的私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系并不一定會產(chǎn)生問題缺乏私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系不是問題的癥結(jié)所在，人們甚至可以清楚地看到實(shí)行私有化和政府直接控制企業(yè)可以同樣有效地完成其目標(biāo)”，他指出產(chǎn)權(quán)界定只是一個途徑，“社會主義條件下的中央集權(quán)控制也是一個途徑”，“實(shí)際上產(chǎn)權(quán)歸屬問題對經(jīng)濟(jì)來說并不像產(chǎn)權(quán)所有者那樣重要”，“私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系不

28、明確或產(chǎn)權(quán)缺乏約束都會經(jīng)常導(dǎo)致對產(chǎn)權(quán)關(guān)系的扭曲”。但是，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)影響政府干涉企業(yè)的難度，無論是國有企業(yè)還是私有企業(yè)的運(yùn)作，政府都可干預(yù)，可是政府干預(yù)私有企業(yè)的生產(chǎn)和決策時的成本相對來說要大的多，因此，私有產(chǎn)權(quán)比國有產(chǎn)權(quán)效率更高（Stiglitz與Sappington，1987）。 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 有關(guān)我國國有商業(yè)銀行的股份制改造問題，國內(nèi)外學(xué)者們近年來也作了許多大膽有益的探索。 1.3.2.1 產(chǎn)權(quán)制度改革方面 曾康霖(1997)強(qiáng)調(diào)，商業(yè)銀行是企業(yè)，要按現(xiàn)代企業(yè)制度來建立商業(yè)銀行。主張國有商業(yè)銀行的改革走“公司制”道路。 丁寧寧(1999)認(rèn)為，真正的商業(yè)銀行是在合法

29、經(jīng)營基礎(chǔ)上追求利潤的金融企業(yè)，而不是執(zhí)行政府經(jīng)濟(jì)政策的工具；真正的商業(yè)銀行是責(zé)任有限的股份公司，而不是特殊類型的政府獨(dú)資企業(yè)；真正的商業(yè)銀行是以個人信用為基礎(chǔ)的社會信用中介組織，而不是以政府信用為基礎(chǔ)。他同時提出通過吸收社會公眾股來改變國有商業(yè)銀行的性質(zhì)。 歐陽衛(wèi)民、李茂生等(2002)研究證明，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行之所以競爭力現(xiàn)狀不如人意，機(jī)制能力不強(qiáng)，制度改革不到位是主要的決定因素，國有商業(yè)銀行的出路在于以股份制形式進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度的改革，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。 厲以寧(2002)主張，國有獨(dú)資商業(yè)銀行的股份制改革宜采取“整體改制、分步到位”的方案。整體改制可以分三步進(jìn)行：第一

30、步是改制為多元投資主體的有限責(zé)任公司，第二步是改制為投資主體更加多元化的股份有限公司，第三步是改制為上市公司。 吳敬璉[6](2002)強(qiáng)調(diào)：國有商業(yè)銀行上市不能沿用國有企業(yè)改制上市的老辦法，應(yīng)在剝離核心資產(chǎn)中的不良資產(chǎn)后整體上市。而且，上市銀行要避免一股獨(dú)大的現(xiàn)象，在組建股份公司時要吸收足夠的民營企業(yè)、機(jī)構(gòu)投資者和個人參加。 李揚(yáng)、黃金老[7](2002)提出國有股份應(yīng)占51%以上。白世春等人堅(jiān)持在股權(quán)設(shè)計(jì)上，應(yīng)是法人持股為主的股權(quán)結(jié)構(gòu)。 1.3.2.2 公司治理結(jié)構(gòu)改革方面 曾康霖(1999)認(rèn)為，銀行要明確委托一代理關(guān)系，也就是權(quán)責(zé)明確，使所有者能正確評價經(jīng)營者的業(yè)績，并給予應(yīng)

31、有報(bào)酬，使經(jīng)營者真正能自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧。 周建松(1999)提出，商業(yè)銀行只有相應(yīng)地建立兩個有效的運(yùn)行機(jī)制：經(jīng)營者選擇機(jī)制和對全體職員的利益激勵機(jī)制。才能取得最大的經(jīng)營效率。 朱正元(2000)研究證明，作為國有商業(yè)銀行的代理人的各級銀行經(jīng)營者具有內(nèi)在的擴(kuò)張規(guī)模的動力，但沒有風(fēng)險(xiǎn)硬約束的規(guī)模擴(kuò)張必然加大風(fēng)險(xiǎn)的積累。商業(yè)銀行的經(jīng)營者不但受到利潤收益的激勵，同時還受控制權(quán)收益的激勵。 1.4 論文研究方法 本文研究的基本方法從內(nèi)在邏輯看，是先研究現(xiàn)狀，再研究中國農(nóng)業(yè)銀行當(dāng)前存在的問題。最后，針對這些問題提出研究對策；從研究手段看，采用了理論推理，數(shù)據(jù)分析，圖表分析相結(jié)合的方法

32、。 23 2 股份制改革理論基礎(chǔ) 2.1 科斯產(chǎn)權(quán)理論 現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論是上世紀(jì)30年代以來，以科斯為代表的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者在對系統(tǒng)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的根本缺陷進(jìn)行思考和批判中形成的[8]。產(chǎn)權(quán)作為一種與所有權(quán)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，動態(tài)上包括占有權(quán)，使用權(quán)，收益權(quán)和處置權(quán)。產(chǎn)權(quán)概念側(cè)重于對財(cái)產(chǎn)實(shí)體的動態(tài)經(jīng)營和財(cái)產(chǎn)價值的動態(tài)管理。產(chǎn)權(quán)是交易雙方權(quán)、責(zé)、利的劃分，是在兩個及兩個以上平等的所有權(quán)之間的交易中形成的。由于產(chǎn)權(quán)在資產(chǎn)經(jīng)營中表現(xiàn)出來的占有權(quán)，使用權(quán)，收益權(quán)，處置權(quán)等在一定的時間和空間上可以相對分離，因此，它是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。產(chǎn)權(quán)在現(xiàn)代企業(yè)中表現(xiàn)為股

33、權(quán)，法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，日常經(jīng)營管理權(quán)等一組權(quán)利。以產(chǎn)權(quán)為依托，對財(cái)產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行組合，調(diào)節(jié)的制度，就是產(chǎn)權(quán)制度。合理的產(chǎn)權(quán)制度具有界定和規(guī)范財(cái)產(chǎn)關(guān)系，提供激勵，提高市場資源配置效率以及形成穩(wěn)定預(yù)期等功能。 現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論主要是交易費(fèi)用理論，它認(rèn)為市場交易不是沒有成本的，存在交易費(fèi)用。良好的產(chǎn)權(quán)制度安排就是為了減少交易費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，市場交換的實(shí)質(zhì)不是物品或服務(wù)，而是各方的權(quán)利。市場交換主體必須擁有其交換對象明晰的，惟一的，可自由轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)，才能使市場機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)起來，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。值得注意的是產(chǎn)權(quán)理論并未認(rèn)為私有產(chǎn)權(quán)是惟一有效的產(chǎn)權(quán)制度安排。產(chǎn)權(quán)不但包含私人產(chǎn)權(quán)，還包括法人產(chǎn)權(quán)，

34、社團(tuán)產(chǎn)權(quán)，公共產(chǎn)權(quán)和國有產(chǎn)權(quán)。 產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，重要的不在于產(chǎn)權(quán)的最終歸屬，只要產(chǎn)權(quán)主體明確，產(chǎn)權(quán)邊界清晰，就可以減少交易費(fèi)用，就是有效率的產(chǎn)權(quán)制度安排。 2.2 馬克思的產(chǎn)權(quán)理論 馬克思的思想概括為：所有權(quán)是資本所有者和土地所有者取得收益分配權(quán)的原因；使用權(quán)和支配權(quán)則是職能資本家取得收益分配權(quán)的原因。在研究中馬克思還發(fā)現(xiàn)這樣一條規(guī)律：收益分配權(quán)隨所有權(quán)的變化而變化。他指出，當(dāng)土地所有權(quán)從土地所有者手中轉(zhuǎn)歸國有后，收益分配權(quán)也歸國家所有；當(dāng)私有企業(yè)國有化后，收益分配權(quán)也歸國家所有。此外，馬克思還對所有權(quán)及由所有權(quán)所決定的收益分配權(quán)繼承問題闡述了自己的看法。他認(rèn)為，在存在私有產(chǎn)權(quán)的社會條件

35、下，所有權(quán)，收益分配權(quán)可以繼承，廢除繼承權(quán)不會使社會革命開始，而只會使社會革命完蛋。他還認(rèn)為，繼承權(quán)的消亡是對生產(chǎn)資料私有制進(jìn)行社會改造的自然結(jié)果，而絕不能倒過來。 3 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革問題的提出 3.1 農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展歷程的簡單回顧 3.1.1 農(nóng)業(yè)銀行的歷史 中國農(nóng)業(yè)銀行是我國四大國有銀行之一，成立于1955年。近五十年來，中國農(nóng)業(yè)銀行走過曲折的發(fā)展道路，期間兩次撤并，兩次恢復(fù)，先后經(jīng)歷了國家專業(yè)銀行和國有商業(yè)銀行。中國農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展大致經(jīng)歷了五個階段[9]。 第一階段(1951年—1952年)：1951年8月正式成立了中國農(nóng)業(yè)合作銀行。其任務(wù)是按照國家計(jì)劃辦理農(nóng)業(yè)的

36、財(cái)政撥款和一年以上的農(nóng)業(yè)長期貸款，扶持農(nóng)村信用合作的發(fā)展。1952年由于精簡機(jī)構(gòu)而撤銷。 第二階段(1955年—1957年)：1955年3月成立中國農(nóng)業(yè)銀行。其任務(wù)主要是辦理財(cái)政支農(nóng)撥款和農(nóng)業(yè)長期貸款與短期貸款。1957年4月，國務(wù)院決定將中國農(nóng)業(yè)銀行與中國人民銀行合并。 第三階段(1963年—1965年)：1963年11月，建立中國農(nóng)業(yè)銀行，作為國務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，從中央到省、地、縣，一直設(shè)到基層營業(yè)所。但是，在精簡機(jī)構(gòu)的形勢下，1965年11月，中國農(nóng)業(yè)銀行和中國人民銀行再次合并。 第四階段(1979年—1994年)：1979年2月，國務(wù)院決定正式恢復(fù)中國農(nóng)業(yè)銀行，恢復(fù)后的中國農(nóng)業(yè)銀行

37、是國務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，由中國人民銀行監(jiān)管。農(nóng)業(yè)銀行的主要任務(wù)是，統(tǒng)一管理支農(nóng)資金，集中辦理農(nóng)村信貸，領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)村信用合作社，發(fā)展農(nóng)村金融事業(yè)。 第五階段(從1994年4月起)：1994年4月中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行從中國農(nóng)業(yè)銀行分設(shè)成立，糧棉油收購資金供應(yīng)與管理等政策性業(yè)務(wù)與農(nóng)業(yè)銀行分離。1997年，農(nóng)業(yè)銀行基本完成了作為國家專業(yè)銀行“一身三任”的歷史使命，開始進(jìn)入了真正向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的新的歷史時期。 3.1.2 農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)狀 與其他三家國有商業(yè)銀行相比，農(nóng)業(yè)銀行的實(shí)力排序在不斷后移；與外國銀行或國際跨國銀行相比，其實(shí)力和地位差距則更大。在歷史上，農(nóng)業(yè)銀行曾在國有四大家銀行中的位次列入前茅，而

38、近幾年來，農(nóng)業(yè)銀行地位日益下降。按總資產(chǎn)、第一級資本、資本資產(chǎn)率、稅前利潤、資產(chǎn)收益率、資本回報(bào)率、資本充足率等財(cái)務(wù)指標(biāo)看，農(nóng)業(yè)銀行在國內(nèi)的排名已落后于工行、中行和建行；而在全球1000家大銀行的排名中，中國工商銀行排名第6，中國銀行排名第18，中國建設(shè)銀行排名第65，而農(nóng)業(yè)銀行則排名第88。 表3-1 中國農(nóng)業(yè)銀行與其它國有商業(yè)銀行經(jīng)營狀況比較（2004）： 不良貸款率 利潤率 04年審計(jì)報(bào)告 農(nóng)業(yè)銀行 26.73% 未公布 未公布 工商銀行 18.99% 41.98% 公布 建設(shè)銀行 3.92% 39.17% 公布 中國銀行 5.12%

39、 40.02% 公布 結(jié)論 農(nóng)行最高 農(nóng)行最低 農(nóng)行難產(chǎn) 資料來源：《銀行家》2005年3月 從農(nóng)行內(nèi)部了解，早在2005年5月10日，由國家審計(jì)署派出的一個審計(jì)組已悄然進(jìn)駐農(nóng)行總行及21家分行及其所屬的分支機(jī)構(gòu)。審計(jì)的時間將持續(xù)至少半年，預(yù)計(jì)到11月20日結(jié)束。本次審計(jì)的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)、管理和效益，審計(jì)內(nèi)容包括信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)及國家政策的執(zhí)行情況等。此次審計(jì)與過去相比，主要不同在于審計(jì)重點(diǎn)將更多關(guān)注基層，尤其是縣級支行機(jī)構(gòu)。此外，對負(fù)債業(yè)務(wù)也是審計(jì)重點(diǎn)。 據(jù)悉，農(nóng)行是國家審計(jì)署對四大國有商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì)的最后一個，對農(nóng)行的這次審計(jì)是以“防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、規(guī)范管理”為目標(biāo)，以

40、檢查內(nèi)控部制度為切入點(diǎn)，以審計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量為主線，以揭露重大違法違規(guī)問題為突破口，并將對農(nóng)行2004年的整體經(jīng)營情況進(jìn)行綜合評價[10]。 農(nóng)行2005年年報(bào)：2005年，農(nóng)行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤424.83億元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤78.78億元，消化歷史包袱346.05億元。按貸款五級分類，不良貸款占比為26.17%，比上年下降0.56個百分點(diǎn)。 截至2005年末，農(nóng)行資產(chǎn)總額達(dá)47710.19億元，本外幣各項(xiàng)存款增加5453.05億元，本外幣儲蓄存款增量居同業(yè)首位；貸款結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，全年優(yōu)良客戶貸款增量占比95.54%；各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展，全年實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入96.13億元。實(shí)現(xiàn)投資收益232.82億

41、元，非利息收入占凈利息收入比重提高到14.06%；銀行卡發(fā)卡量、銀行間市場交易量、債市交易量、基金代銷規(guī)模、國際結(jié)算和結(jié)售匯業(yè)務(wù)增長率等業(yè)務(wù)指標(biāo)均居國內(nèi)同業(yè)首位。業(yè)內(nèi)人士分析，由于歷史負(fù)擔(dān)較重等原因，農(nóng)行的資產(chǎn)充足率等資產(chǎn)比例并未有根本性的改變。 3.2 股份制改革是農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇 3.2.1 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的必要性 第一，股份制改革有利于解決農(nóng)行“一分一脫”后實(shí)力下降，資本金匱乏的問題。農(nóng)行實(shí)行股份制改造，大中型企業(yè)和個人入股后，實(shí)收資本擴(kuò)充，能壯大其核心資本。資本金的增加既可提高農(nóng)行抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于農(nóng)行長期穩(wěn)健發(fā)展(股本投入的不可撤回性)，又可減輕中央財(cái)政的負(fù)擔(dān)，增

42、加財(cái)政收入。 第二，股份制是防止產(chǎn)權(quán)關(guān)系行政化的有效途徑。股權(quán)作為一種純經(jīng)濟(jì)的資產(chǎn)所有權(quán)，具有自身的責(zé)，權(quán)，利關(guān)系，能有效排除行政權(quán)力對商業(yè)銀行經(jīng)營活動的非理性干預(yù)，農(nóng)行實(shí)行股份制進(jìn)而理順投資主體與法人的關(guān)系，所有者與經(jīng)營者的關(guān)系，可規(guī)范政企關(guān)系。 第三，有利于培植農(nóng)行長期友好合作的基本客戶群。實(shí)行股改后，參股的大中型企業(yè)既是農(nóng)行的投資主體，又是農(nóng)行的服務(wù)對象，基于利益的一致性，產(chǎn)融結(jié)合更加緊密，銀企合作更能加強(qiáng)，平等互利共同發(fā)展的協(xié)作原則會得以真正體現(xiàn)。 第四，農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行股份制改革后，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，既能讓經(jīng)營者獲得充分的經(jīng)營自主權(quán)，又可通過多元產(chǎn)權(quán)主體的有效監(jiān)督來保證所有權(quán)不受

43、侵犯。 第五，有利于國有資產(chǎn)保值增值。股份制改革后，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)明晰化，把資本及信貸資源投入收益最大的企業(yè)或項(xiàng)目，將大大提高產(chǎn)權(quán)營運(yùn)效益，從而有利于國有資產(chǎn)的保值和增值。 3.2.2 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的可行性 第一，江澤民同志在十五大報(bào)告中指“股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式……判斷股份制是公有還是私有，關(guān)鍵看控股權(quán)掌握在誰手中”，這一精辟論述為農(nóng)行實(shí)行股份制提供了政策依據(jù)。什么樣的企業(yè)可以實(shí)行股份制，中共中央在關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度的決定中已進(jìn)行了明確，其標(biāo)準(zhǔn)有三句話：看企業(yè)是否能面向市場，看企業(yè)是否能充分參與競爭，看企業(yè)是否能獨(dú)立承擔(dān)盈虧責(zé)任。對照以上標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過一脫一分，并已轉(zhuǎn)軌為商

44、業(yè)銀行性質(zhì)的農(nóng)行，已具備實(shí)行股份制的條件[11]。 第二，農(nóng)行自1979年恢復(fù)重建以來，經(jīng)過十八年的改革，已發(fā)展成為具有相當(dāng)實(shí)力的大型商業(yè)銀行。一是存款來源廣泛。二是按統(tǒng)一法人體制原則，推行了轉(zhuǎn)授權(quán)制度，形成梯度決策權(quán)限。三是推行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理，內(nèi)部資金運(yùn)作管理水平不斷提高。四是推行了目標(biāo)管理責(zé)任制，明確了責(zé)權(quán)利關(guān)系。五是國際業(yè)務(wù)、新業(yè)務(wù)和電子化建設(shè)步伐逐年加快。六是改革人事制度，實(shí)行了雙聘制，全行干部職工文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能不斷增強(qiáng)。七是完善了內(nèi)部監(jiān)控體系，風(fēng)險(xiǎn)防范能力有所增強(qiáng)。這些改革發(fā)展的成果都為農(nóng)行實(shí)行股份制奠定了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。  4 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙分析 4.1

45、股份制改革所面臨的國有金融產(chǎn)權(quán)的困境 從根本上講，我國銀行的產(chǎn)權(quán)制度是政權(quán)制度更替的直接結(jié)果，曾作為專業(yè)銀行的農(nóng)業(yè)銀行是高度集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，其產(chǎn)權(quán)制度安排缺乏經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在必然性[12]。不僅與生產(chǎn)力的發(fā)展高度不一致，而且與農(nóng)業(yè)銀行作為商業(yè)銀行的發(fā)展要求也存在諸多矛盾，這表現(xiàn)在： 第一，和其他國有商業(yè)銀行一樣，農(nóng)業(yè)銀行也是國有獨(dú)資的商業(yè)銀行，國家是惟一的股東。這種產(chǎn)權(quán)制度安排堵塞了資本來源渠道的多元化，是資本金不足的一個重要原因。加之分配制度不合理和稅賦過重，在國家作為所有者不再對銀行注資的情況下，單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)使農(nóng)業(yè)銀行的資本幾乎成了“無源水”和“無本木”。 第二，作為銀行唯一所

46、有者的國家只是一個抽象概念，它并不具備“人格”行為能力，不可能真正行使所有者權(quán)能。扮演國有銀行所有者角色的只能是政府官員，而官員決不是所有者。這就使農(nóng)業(yè)銀行的所有者“缺位”，產(chǎn)權(quán)虛置。由于國家是農(nóng)業(yè)銀行唯一的產(chǎn)權(quán)主體，不存在其他股東的制約，不可能實(shí)現(xiàn)政銀分開。一方面，銀行與政府在組織機(jī)構(gòu)上具有相同的科層結(jié)構(gòu)，相同的行政級別乃至名稱，這為政府干預(yù)銀行奠定了產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，政府官員既可以為了私人利益最大化和銀行經(jīng)營者“合謀”，損害國家所有者的利益和銀行的長遠(yuǎn)利益，也可以為了政府利益最大化，對銀行進(jìn)行非理性干預(yù)，使銀行偏離利潤最大化或穩(wěn)定發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo)，損害銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 第三，單一的國有產(chǎn)權(quán)，很

47、難形成擇優(yōu)選擇銀行經(jīng)營管理者的市場機(jī)制，難以造就優(yōu)秀的銀行經(jīng)理隊(duì)伍。在銀行經(jīng)營領(lǐng)域，銀行家人才對金融資源的配置效率發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但在國家作為唯一產(chǎn)權(quán)主體的情況下，由于沒有其他所有者的制約，作為非理性經(jīng)濟(jì)人的國家就勢必通過行政命令指派經(jīng)營者，這就難以建立起銀行管理人才的優(yōu)選機(jī)制。 第四，國有獨(dú)資產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致對國有銀行經(jīng)營的監(jiān)督無效。應(yīng)該說，目前，中央銀行對國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是比較重視的，但對商業(yè)銀行經(jīng)營成果的監(jiān)督則相對不足。雖然國務(wù)院已對包括農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的16家國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)派出了監(jiān)事會，對其財(cái)務(wù)活動和經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督，但是，由于被監(jiān)督對象肌體龐大而復(fù)雜，監(jiān)督的輻射面有限，難免形成監(jiān)

48、督盲區(qū)；此外由于執(zhí)行監(jiān)督職能的官員并非剩余索取者，他們與所有者激勵不相容，難免出現(xiàn)監(jiān)督者與被監(jiān)督者的“合謀”，從而損害所有者的權(quán)益，因此，在目前國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度安排下，道德風(fēng)險(xiǎn)增加，監(jiān)督低效，從而影響到銀行的經(jīng)營收益和資產(chǎn)的保值與增值。 4.2 農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下 從整體上看，目前農(nóng)行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量令人擔(dān)憂： 首先，不良資產(chǎn)比例過高，數(shù)額龐大。資產(chǎn)流動性、安全性、盈利性差，不符合商業(yè)銀行“三性原則”的要求。截至2005年年底，農(nóng)行資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到48768億元；實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤424億元，同比增加104億元；存款余額40674億元，貸款余額28125億元；農(nóng)行不良貸款余額高達(dá)739

49、8億人民幣，不良資產(chǎn)率為26.31%。 其次，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。貸款投向、投量遠(yuǎn)離“雙優(yōu)”要求：貸款分散、不易管理；投向的產(chǎn)業(yè)效益低下，不良資產(chǎn)盤活難度大。三是資產(chǎn)的產(chǎn)品創(chuàng)新力度不足，效益差。 4.3 缺乏有效的控制管理機(jī)制 4.3.1 內(nèi)部控制制度認(rèn)識上存在偏差 一些人總是認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制就是各種規(guī)章制度的匯總，忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制。這種認(rèn)識偏差反映在經(jīng)營管理中，就必然對所發(fā)生的問題采取事后補(bǔ)救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機(jī)制的特點(diǎn)，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。 4.3.2 內(nèi)控機(jī)制不健全 一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式。遇到具體問題，靈活

50、性講得多，原則性講得少，對某些規(guī)章制度視而不見。二是制度建設(shè)滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的管理制度，存在無章可循的空檔。 4.3.3 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失衡 農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實(shí)際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督[13]。 4.3.4 權(quán)力制約失衡 業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管不到位，有章不循的現(xiàn)象時有發(fā)生。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但由于權(quán)力沒有受到約束，缺乏規(guī)范

51、有效的監(jiān)督制約機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響穩(wěn)健發(fā)展。 4.3.5 稽核部門的監(jiān)督職能未能得到充分發(fā)揮 目前，各商業(yè)銀行包括農(nóng)業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門作為同級行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，地位不超脫，職能不獨(dú)立，難于對領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)管。外來稽核部門對審查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報(bào)，不能獨(dú)立作出決定。 4.4 粗放式經(jīng)營造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營效率低下 第一，盡管目前我國己經(jīng)相繼成立了三家國家政策性銀行，初步把政策性貸款業(yè)務(wù)與商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)分開，但從農(nóng)行角度講，財(cái)政職能和社會

52、保障職能這些根本不屬于它的基本職能，而現(xiàn)實(shí)中卻不得不承擔(dān)，從而阻礙了其股份制改革。 第二，從管理體制上看，農(nóng)業(yè)銀行采取的是總分行制，分行的設(shè)置不是按著區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況和銀行自身業(yè)務(wù)的需要，而是按行政區(qū)劃設(shè)置。“三級管理，一級經(jīng)營”的管理模式抑制了分支行的積極性。由于層次過多，機(jī)構(gòu)的鏈條過長，整個銀行體系缺乏效率，增大了費(fèi)用成本，給管理控制帶來了很大的難度。上述情況表明，農(nóng)業(yè)銀行實(shí)際上走的是一條粗放式經(jīng)營的道路，這種粗放式經(jīng)營方式有許多負(fù)面效應(yīng)，表現(xiàn)在： 從內(nèi)部管理看，機(jī)構(gòu)越大，人員數(shù)量增多，工資費(fèi)用增加，管理成本上升，經(jīng)營效益下降，人均創(chuàng)利下降。 從業(yè)務(wù)經(jīng)營方面看，由于單純注重業(yè)務(wù)

53、量的增加和經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，不僅耗費(fèi)了大量的人力物力，而且造成業(yè)務(wù)經(jīng)營重點(diǎn)不突出. 從資金供求方面看，由于攤子大，資金使用上普遍出現(xiàn)分散化的情況。因而機(jī)構(gòu)越多，資金就越短缺，尤其是在銀行內(nèi)部約束機(jī)制不健全的情況下，更為明顯。 從經(jīng)營效益方面看，一方面投資成本加大，費(fèi)用開支增加；另一方面信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，營業(yè)收入減少。最終導(dǎo)致經(jīng)營效益下降，甚至出現(xiàn)虧損。 5 優(yōu)化農(nóng)業(yè)銀行股份制改革效果的對策 5.1 擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境 5.1.1 實(shí)行產(chǎn)權(quán)多元化、社會化 第一，在所有權(quán)問題上要實(shí)現(xiàn)觀念更新。銀行的國有化是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的產(chǎn)物，銀行的國有制并不體現(xiàn)社會主義的本質(zhì)。所有制

54、只是一種工具，不具備社會制度的根本屬性。突破所有制上的陳腐觀念，把集體、合作制、社會所有制(即股份制)等都可看做社會主義制度下財(cái)產(chǎn)的組織形式，這樣更有利于生產(chǎn)的發(fā)展。 第二，要分析銀行地位的性質(zhì)——它是命脈還是企業(yè)？作為一種關(guān)系到社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的特殊企業(yè)，必須使銀行真正按企業(yè)的性質(zhì)來運(yùn)作，徹底實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營。這樣做更符合銀行的本質(zhì)屬性。 第三，控股權(quán)?？毓捎薪^對控股、相對控股和黃金控股之分。社會主義的國有商業(yè)銀行有必要實(shí)行國家控股，但不一定要絕對控股。國家可以采取相對控股和黃金控股的形式。給銀行資本更大的營運(yùn)空間，使之能最大限度地保值和增值。一旦離開了所有權(quán)，產(chǎn)權(quán)的分割和重新界定

55、就缺乏基礎(chǔ)。因此，對農(nóng)業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)改革首先應(yīng)在所有權(quán)上進(jìn)行突破，實(shí)行所有產(chǎn)權(quán)的擴(kuò)散，尤其是由官有(國有的職能實(shí)質(zhì)上是由官有來行使的，不是由那一個具體的官員，而是一個官員集團(tuán))向民有擴(kuò)散，以實(shí)行由官營向民營的轉(zhuǎn)變，由無效率向有效率的轉(zhuǎn)變，由衙門經(jīng)營向企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，由官場經(jīng)營向市場經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，從而使農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)入以市場為導(dǎo)向、以效益為目標(biāo)、以客戶為中心的良性循環(huán)軌道。 5.1.2 分離法律所有權(quán)與法人所有權(quán) 即通過所有產(chǎn)權(quán)的改革，使政府與銀行間的行政隸屬關(guān)系變成包括政府資產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)在內(nèi)的眾多股東享有對銀行資產(chǎn)的法律所有權(quán)(或價值所有權(quán))與銀行作為獨(dú)立法人享有銀行資產(chǎn)的獨(dú)立支配權(quán)、占有權(quán)[14

56、]。 投資者以自己投入銀行的資本為限，對銀行債務(wù)負(fù)有限責(zé)任，銀行則以法人財(cái)產(chǎn)對銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和銀行債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任。而對農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革，實(shí)質(zhì)上進(jìn)行的是“三權(quán)分離”和實(shí)行的是“三權(quán)鼎立”。即它是法律所有權(quán)(或價值所有權(quán)，或終極所有權(quán))和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離，以及法人所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離。及決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)的分設(shè)和制衡。這樣的治理結(jié)構(gòu)，就能使銀行產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)責(zé)明確，各行其事，相互制約。 5.1.3 建立符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則的銀行經(jīng)營機(jī)制 經(jīng)營決策權(quán)配置給什么人，直接決定著企業(yè)或銀行的興衰。對于農(nóng)業(yè)銀行來說，要改革傳統(tǒng)的用人制度，建立起一種能甄選銀行家人才的用人機(jī)制。用人機(jī)制目前基本上

57、有四種，一是任命制，二是民選制，三是市場機(jī)制，四是考試錄用制。在我國目前的情況下，任命制主要表現(xiàn)為暗箱操作式的內(nèi)定。雖然內(nèi)定也涉及到相關(guān)當(dāng)事人之間的競爭，但這種競爭和公開的人才競爭有著本質(zhì)的區(qū)別。許多擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)者由于瀆職和違法放貸等造成大量貸款呆滯，且不被追究責(zé)任，而是任期一到，易地作官。加上新官不理舊帳，再將一些“好蘋果”放在“爛蘋果”上。由此一任接一任，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)更差，呆滯貸款日多。據(jù)中國人民銀行去年對“兩湖”、“兩廣”農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)問題所作的調(diào)查，認(rèn)為30%是客觀因素，70%是管理者因素，這一結(jié)論證明了組織主管部門干部任命制的重大局限性。因此，要把競選、民選、考核和組織部門的任命結(jié)合起

58、來，且應(yīng)把競選作為銀行管理者產(chǎn)生的主要渠道。 5.1.4 建立有效的制約機(jī)制 和國有企業(yè)一樣，兩權(quán)分離體制下“下放”或授與給(多級)銀行的權(quán)力也是一種無制約的權(quán)力，這不可避免地導(dǎo)致腐敗。所謂上級監(jiān)督不到，同級監(jiān)督不了，下級監(jiān)督不敢同樣是銀行系統(tǒng)監(jiān)督無效的一種寫照。為此，要通過產(chǎn)權(quán)改革，加強(qiáng)來自所有權(quán)的約束。也只有來自所有者的約束才可能硬化。此外，還可以通過完善資本市場，“用腳投票”或股票收購來行使另一種所有權(quán)約束。當(dāng)前在農(nóng)業(yè)銀行的改革與發(fā)展中，要大力加強(qiáng)自下而上的職工民主監(jiān)督(沒有選舉權(quán)的監(jiān)督是一種不敢行使的監(jiān)督)和強(qiáng)化自上而下的職能部門監(jiān)督?？傊纫箾Q策者該有的權(quán)力有，避免制肘而降

59、低決策效率；不該有的權(quán)力無，以避免形成權(quán)力過大導(dǎo)致濫用和誤用。從而既保證銀行經(jīng)營的活力，又保證銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。 5.2 提高農(nóng)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量 5.2.1 推行信貸規(guī)范化管理降低貸款風(fēng)險(xiǎn) 第一，推行審、貸、查分離調(diào)度，本著合理劃崗、明確職責(zé)、強(qiáng)化制約、協(xié)調(diào)配合、提高效率的原則，發(fā)揮銀行整體功能，審貸查分離，各司其職，相互制約，既防止人情貸款、以貸謀私等行為，又充分發(fā)揮整體功能。 第二，嚴(yán)格審貸審批程序，堅(jiān)持信貸運(yùn)作程序化、禁止非程序、逆程序操作。 第三，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低確定貸款審批權(quán)限，并通過貸款風(fēng)險(xiǎn)度的檢查與考核，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)早期信號監(jiān)督，及時采取防范措施

60、，從而降低貸款事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。 第四，實(shí)行貸款管戶責(zé)任人制度，在建立以行長為中心的信貸管理分級責(zé)任制和集中決策約束機(jī)制的同時，落實(shí)貸款管戶責(zé)任人制度，制定獎懲辦法，真正做到責(zé)、權(quán)、利掛鉤。 5.2.2 適時調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)盤活沉淀資金 5.2.2.1 調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)盤活沉淀資金 第一，銀行以市場為導(dǎo)向，以效益為中心，選擇市場前景好、信譽(yù)好、周期短、收效快的生產(chǎn)行業(yè)和企業(yè)予以傾斜。第二，利用信貸、利率杠桿調(diào)整信貸資金的行業(yè)比例，對不符合投向的企業(yè)該壓縮的壓縮該轉(zhuǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)產(chǎn)。第三，通過信貸資金的調(diào)整進(jìn)而影響產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，防止新的資金沉淀。 5.2.2.2 優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu) 跟蹤并積極參與企業(yè)的經(jīng)

61、營活動，詳細(xì)掌握資金運(yùn)用情況，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素要采取果斷措施及時化解。同時由市場行情、經(jīng)管效益好的企業(yè)兼并沒有前途和效益差的企業(yè)，以此來降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。 5.2.3 積極參與企業(yè)轉(zhuǎn)制認(rèn)真落實(shí)轉(zhuǎn)制企業(yè)貸款債務(wù) 要堅(jiān)持“債隨物走，債隨企業(yè)走”的精神，對企業(yè)債務(wù)清償情況進(jìn)行認(rèn)真檢查，參與企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)的清理、評估、分割、轉(zhuǎn)讓、處理等工作。要求對轉(zhuǎn)制企業(yè)，在清償貸款之前，必須在原貸款銀行保留基本帳戶，防止企業(yè)通過轉(zhuǎn)移帳戶、脫鉤等方式逃避還貸責(zé)任。有必要對轉(zhuǎn)制企業(yè)重新辦理貸款協(xié)議、重新立據(jù)并辦理相應(yīng)的抵押、擔(dān)保手續(xù)。 5.2.4 有效落實(shí)擔(dān)保抵押制度 辦理擔(dān)保貸款要加強(qiáng)對保證人的

62、擔(dān)保資格及其經(jīng)濟(jì)實(shí)力的審查，辦理抵押貸款要做好抵押財(cái)產(chǎn)的審定、估價、登記、監(jiān)管等工作，對抵押物的有效性和變現(xiàn)能力進(jìn)行審查，并到有關(guān)部門辦理財(cái)產(chǎn)的抵押證明及過戶手續(xù)，收繳企業(yè)的“兩證一單”。 5.2.5 堅(jiān)持市場和效益取向防止貸款風(fēng)險(xiǎn) 第一，在貸款投向投量上，要堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向，以效益為前提，貸款要向效益好的區(qū)域、企業(yè)、項(xiàng)目、產(chǎn)品傾斜。 第二，貸款由分散投入轉(zhuǎn)變?yōu)榧匈Y金保證重點(diǎn)。加大對重點(diǎn)、骨干企業(yè)的投入，盡快改變分散、低質(zhì)、低效的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。 5.2.6 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償制度 一是積極與有關(guān)部門配合，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)基金及主管部門對企業(yè)的擔(dān)?；穑瑢舸鎯?，使貸款損失及時得到補(bǔ)

63、償。 二是進(jìn)一步完善呆帳貸款準(zhǔn)備金提取核銷制度，用于彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失。 三是監(jiān)督企業(yè)積極參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，通過保險(xiǎn)理賠，減少貸款損失。 四是堅(jiān)持企業(yè)自有資金比例標(biāo)準(zhǔn)，以增強(qiáng)企業(yè)的責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)意識，同時幫助企業(yè)建立自我積累約束機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)自我積累和自我發(fā)展能力。 5.3 完善農(nóng)行內(nèi)部控制制度 5.3.1 規(guī)范制度建設(shè)是完善內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ) 第一，統(tǒng)一清理現(xiàn)有的各項(xiàng)內(nèi)控制度。規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程制度，明確各部門、各崗位的職能和責(zé)任制度，做到同一操作和崗位必須要明確由一個部門為主來統(tǒng)一規(guī)范。 第二，要維護(hù)制度的嚴(yán)肅性。制度一旦制定，就要堅(jiān)決執(zhí)行，不能以任何理由不執(zhí)行或另搞一套。如執(zhí)行中確有問題

64、或難以全面執(zhí)行，可以向制度的制定部門反映、建議，但不能隨意更改制度。 第三，各部門制定的內(nèi)控制度都必須報(bào)審計(jì)部門備案。審計(jì)部門是全行內(nèi)控制度的綜合管理部門，它對各部門制定的內(nèi)控制度有權(quán)提出質(zhì)疑、建議、修改、補(bǔ)充、調(diào)整。 第四，同責(zé)同罰。內(nèi)控責(zé)任制的統(tǒng)一規(guī)范主要體現(xiàn)在同責(zé)同罰，不論哪個部門、哪個環(huán)節(jié)、哪個層次、哪個崗位，只要在內(nèi)控中負(fù)有相同的責(zé)任，就應(yīng)按中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)處罰暫行規(guī)定承擔(dān)相同的處罰。 5.3.2 抓好規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育是完善內(nèi)控管理 各行要組織宣講組，深入各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、各部門，落實(shí)宣講教育內(nèi)容，有重點(diǎn)地集中開展面對面的宣講教育活動。同時認(rèn)真搜集整理本系統(tǒng)、本行發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)案

65、例，深刻剖析案例，增強(qiáng)規(guī)章制度教育的針對性、實(shí)效性。還要經(jīng)常開展對各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章問題，必須從嚴(yán)處罰，決不手軟，決不姑息遷就。通過規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育，使全行員工樹立珍愛自己、珍愛他人、珍愛農(nóng)行的思想。 5.3.3 強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督是完善內(nèi)控機(jī)制的主要環(huán)節(jié) 第一，堅(jiān)持不懈地開展內(nèi)控綜合評價工作。從制度建設(shè)、制度執(zhí)行、制度保障三大系統(tǒng)對各機(jī)構(gòu)、各崗位和各項(xiàng)經(jīng)營實(shí)施全面監(jiān)督反饋，保障各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。 第二，對關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)要全程監(jiān)控，重點(diǎn)防范，及時發(fā)現(xiàn)和排除風(fēng)險(xiǎn)隱患苗頭。 第三，對有章不循、違規(guī)操作行為和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)、造成損失的，要實(shí)行嚴(yán)厲的紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)處罰，追

66、究有關(guān)人員的責(zé)任。 第四，充分發(fā)揮審計(jì)部門管理功能。上級審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對下級審計(jì)部門管理和指導(dǎo)。在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，逐步建立起對總行一級法人負(fù)責(zé)、實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和下審一級。 5.3.4 發(fā)揮業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管職能是完善內(nèi)控機(jī)制的重要保障 業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管的主要對象是下一級分支機(jī)構(gòu)的對口業(yè)務(wù)部門、崗位及其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。其具體內(nèi)容由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)防范的客觀要求而設(shè)定，各業(yè)務(wù)部門要以書面形式建立自律監(jiān)管責(zé)任制，明確監(jiān)管責(zé)任。對沒有按規(guī)定要求進(jìn)行檢查或檢查走過場、其間發(fā)生違法違規(guī)問題，或?qū)z查中發(fā)現(xiàn)的重大問題隱瞞不報(bào)的，視情節(jié)輕重追究檢查人員或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的失職責(zé)任，以充分發(fā)揮第二道防線的監(jiān)督保障作用。 5.3.5 加快電子化建設(shè)是實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督的重要途徑 通過計(jì)算機(jī)程序編制，設(shè)定權(quán)限指令，控制超越權(quán)限、違規(guī)操作。通過程序操作，有效防范因操作人員人為因素而導(dǎo)致業(yè)務(wù)的失誤，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。用電子眼替代人眼，從而減少內(nèi)控崗位和環(huán)節(jié)，節(jié)約人力資源，降低內(nèi)控成本。通過網(wǎng)絡(luò)解決手工難以控制的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，提高內(nèi)部控制的廣度和深度。 5.3.6 提高隊(duì)伍素質(zhì)是完善內(nèi)控機(jī)制的根本 各