下半年遼寧省內審師《經營管理技術》：股東大會試題

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1、精品文檔 2015 年下半年遼寧省內審師《經營管理技術》 ：股東大會試題 本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100 分， 60 分及格。 一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1. 在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中， 審計人員遇到了一個方案， 該方 案好像在一項成本加成 （cost--pulls） 政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者 討論該行為， 管理者建議征求法律顧問的意見。 審計人員這樣做了。 在審核了政府合同之后， 法律顧問表示這種做法有問題， 但他認為這種做法在技術

2、上沒有違反政府合同。 根據法律問 的意見， 審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以 討論， 但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。 審計人員這要做違反了 IIA 的道德準則 嗎？ A:沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內部。 B:沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的 結論。 C:違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。 D:違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。 2. 為正確地評估內部審計部門的運營，質量保證程序應包括 A:定期抽查監(jiān)督內部

3、審計工作。 B:由獨立于內部審計職員的人員進行內部復核，以評估部門運營的質量。 C:至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。 D:審計經理的定期輪換。 3. 與業(yè)務活動量成本計算方法的有關的正確說法很多，但以下哪項內容除外 A:在業(yè)務活動量成本計算方法時，成本驅動因素是驅動成本發(fā)生的原因 B:業(yè)務活動量成本計算方法有別于傳統的成本計算制度，因為，在業(yè)務活動量成本計算方 法下，產品沒有得到交叉補貼 C:業(yè)務活動量成本計算方法對分攤營銷和經銷費用有用 D ： 如果公司只生產一種產品， 那么， 應用業(yè)務活動量成本計算方法所得出的結果更有可能 與應用傳統的成本計算制度所

4、得出的結果之間發(fā)生重大差異 4. 為了對屬性抽樣的結論進行評價，必須首先明確 A:總體的預計賬面金額 B:樣本標準差 C:樣本的實際規(guī)模 D ：有限樣本修正因子 5. 某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松 分布，平均每小時有 l00 位顧客到來，同時服務時間服從指數分布，平均每位顧客用時 60 秒。根據上述，可以得出 A:平均每小時有100位顧客得到服務。 B:平均每位顧客白^等候時間是 2.5分鐘。 C:隊伍將無限延長。 D ：服務人員將有 1/6 的時間是閑暇的。 6. 以下哪項是全面質量管理（TQM的特征 A:目標管理

5、 B:由其他員工進行的在職培訓 C:產品質量必須通過最后檢驗 D ：教育和自我提高 7. 為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何 時做出 A:完成了初步調查后立即。 B:有證據表明存在缺陷時。 C:當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時。 D ：當為證明審計發(fā)現的可靠性而進行擴大性測試時立即。 8. 在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這 類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的 A:內部審計活動的章程 B:內部審計實務專業(yè)實務標準 C:內部審計道德行為規(guī)范 D ：內部審計活動的政策與程序

6、9. 以下哪項內容可能會使內部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性 A:該部門今年沒有計劃接受外部審計 B:銷售額增加10% C:管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關 D ：以上都不對 10. 審計政策要求沒有管理部門的回應， 最終審計報告不能發(fā)出。 除了要求的管理部門回應 外，一個發(fā)現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？ A:提出關于注意到的重要事項的中期報告。 B:修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。 C:等待管理部門的回應，然后簽發(fā)審計報告。 D ：與外部審計師討論這種情形。 11. 對批發(fā)商來說下列哪

7、項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？ A:由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。 B:不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。 C:銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。 D ：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。 12. 首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。 以下哪項是內 部審計目標的特征 A:可考評并能實現； B:有預算并經批準； C:已計劃并能實現； D ：被要求并經批準。 13. 控制被描述為包含 6 個要素的封閉系統。以下哪項是 6 項控制要素之一 A:制定業(yè)績標準； B:

8、適當地可得到的數據文件； C:內部審計活動章程的批準； D ：獨立的內部審計活動的建立。 14. 在審計師開展以下哪項工作時， 企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中 獲得最大收益？ A:主要強調整個企業(yè)的風險； B:驗證附屬財務和運營數據； C:審查專門項目和新計劃； D ：考慮企業(yè)各層面的活動； 15. 如果一個國家的法律要求至少應把所發(fā)行的 10%的股票留給公司員工和非股東， 這種規(guī) 定對現有股東會產生哪種影響？ A：該法律將使現有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C:該法律將使現有股東

9、受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D ：該法律有損現有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 16. 假定隨后的調查表明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。 審計人員 采取的下一步驟應是 A:立即通知外部審計師及分部經理； B：將初步發(fā)現通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發(fā)出報告時； C:通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會； D ：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。 17. 與縱向流程圖相比，以下哪項有關水平流程圖的描述正確？ A:水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明 B:水平流程圖更強調職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查

10、C:水平流程圖更長 D ：水平流程圖不會出現部門交叉 18. 以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊 A:薪金支票的發(fā)送； B:加班時間的授權； C:薪金增減的授權； D ：未記名薪金支票的收集和保留。 19. 一中 . 型制造業(yè)公司的生產經理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經營的一 家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為， 以下各審計程序 中最有效的是 A:抽取現金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B:抽取現金支出的樣本，確認采購的數量、價格和供應商發(fā)運的日期； C:實地觀察收貨碼頭的工作情況，清

11、點收到的材料，將清點數與收貨部門編制的收貨單相 比較； D ：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。 20. 現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境， 而內部審計師協會的 《道德標準》 明確 提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當 A:從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果； B： 考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果， 按照內部審計目標以及內部審計師協會的 《道 德標準》中相關內涵開展行動； C:在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導； D ：遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內部

12、審計師協會的《道 德標準》 。 21. 通用審計軟件可以用于控制性測試 支持性測試 A:可以可以 B:可以不可以 C:不可以可以 D ：不可以 不可以 22. 某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官， 自上任以來， 該首席隱私官已開展風 險評估， 確定工作的先排序， 并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控 制措施。根據能力成熟模型 (CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A:已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B:已有明確的隱私戰(zhàn)略 C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D ：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 23. 以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效

13、？ A:在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責 B:管理層定期對審計章程進行審查 C:董事會保證內部審計的客觀性 D ：在年度審計計劃中確定恰當的合規(guī)性審計范圍 24. 經濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A:安全存貨 B:訂貨成本和存貨成本之和 C:存貨數量 D ：需求成本與缺貨成本之和 25. 如果一個國家的法律要求至少應把所發(fā)行的 10%的股票留給公司員工和非股東， 這種規(guī) 定對現有股東會產生哪種影響？ A:該法律將使現有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B:該法律有損現有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C:該法律將使現有股東受益，因為

14、發(fā)行價格通常低于市場價格 D:該法律有損現有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 26. 審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。 該項目已經執(zhí)行了 10 年． 卻從未被評估。 提供項目數據的組織生成數據不全。這是，審計師應當 A:繼續(xù)進行分析，評估這些不全面數據的有效性，但拒絕對數據的可靠性發(fā)表意見 B:隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數據的完整性 C:不再進行分析 D ：推遲分析過程，直到取得全面的數據 27. 在進行審計訪問之前發(fā)送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A:被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B:問卷有助于被審計部門經理理解審

15、計范圍 C:編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息 D ：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。 28. 限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A:除數差異 B:固定間接費用單位成本 C:損失的貢獻毛利 D ：產量差異 29. 內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分 析的下列陳述哪一項是正確的？ A:某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分 析； B:高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域； C:高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域； D

16、：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。 30. 某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為 $300000 。 審計師認為可接受的最大誤差是 $900 ， 并希望抽樣結果有 95%的可信賴程度。 （95% 的可靠程度和零誤差的系數是 3.00 。 ） 其他信息見下表總體的前 10 個憑證表 憑證號 余額 累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽樣檢查中，發(fā)現

17、了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了 $270。 當樣本量為 1000， 在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現， 則高估的最大金額確定為 $900。 從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？ A:他在95%勺程度上確信憑證總體被高估的金額在 $900和$1170之間； B:他在95%勺程度上確信憑證總體被高估的金額超過 $1170; C:他在95%勺程度上確信憑證總體高估的金額少于 $1170; D:根據以上信息不足以得出誤報金額。 31. 下列哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A:比率估計 B:試驗樣本 C:回歸 D:發(fā)現抽樣 32. 在初步調查之前，首席審計執(zhí)行

18、官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管， 這個程序最有可能的結果是 A:幫助理解審計事項 B:是一種獲取信息的不經濟的方法 C:將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D:只適用于遠程審計 33. 某內部審計師完成了委托項目的部分工作， 很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行 修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內部審計師應該 A： 研究存在的問題， 獨立草擬新的程序， 并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。 B:聯合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。 C:在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經實施了適

19、當的糾正措施。 D ： 檢查委托人提出的修改程序， 并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措 施提出意見。 34. 針對小型儀器制造商的驗收系統的審計過程中， 審計師應當關注該職能的以下哪項風險 A:錯誤接收不合格產品 B:接收產品超過現今需求 C:向關聯方支付較高價款 D ：接收未訂購產品 35. 內部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。 以下哪項 是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因 A:結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據 B:專業(yè)實務標準要求記錄結束會議 C:可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案 D ：如果引起爭論就可能需要有

20、關的信息 36. 審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容 A:將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B:監(jiān)督內部控制程序的建立； C:維護公司的治理程序； D:保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。 37. 同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。 外部復核的典型特征是這項復核的 目標是 A:提出改進建議。 B:識別那些可以更好開展的工作。 C:確定審計活動是否達到專業(yè)標準。 D:提供獨立的評價。 38. 確認以前已經報告過的問題領域， 以便進一步采取跟蹤措施。 n、再進一步審查時排除 以前已經審計過的領域。 出、了解被

21、審計領域的業(yè)務程序和控制活動。 VI、理解管理層關注 的問題或提出的要求。 A:只有出是對的。 B：只有n和出是對的。 C：只有I和出是對的。 D:只有I、出和V!是對的。 39. 內部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A:內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B:內部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同； C:內部審計已發(fā)展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D:內部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。 40. 某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低， 以下解釋中最能說明這一現象的原因 是 A:付賬款

22、的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 B:存貨價格大幅度上漲。 C:收賬款大幅度增加。 D:形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 41. 現在， 一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。 下列哪一項是數據庫結構 的最大優(yōu)點？ A： a. 當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。 B： b. 可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。 C： c. 數據庫結構可以減小數據冗余。 D： d. 向一個數據庫管理系統的轉化成本較小，并可以很快地完成。 42. 對舞弊存有懷疑的內部審計師應該 A:確定損失已發(fā)生； B:與參與資產控制的人員訪

23、談； C:確認受該案件牽連的人員； D:內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。 43. 某審計師正在對客戶拒絕公司產品比例過高的現象進行分析評估， 該審計師應該調查I、 銷售部門和生產部門就退貨情況開展的溝通工作； n、將本年度截止分析評估之日的產品銷 售與上年同期進行比較； 出、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產品銷售進行 比較；IV、產品廢料的詳細賬目和累積數目。 A:只有I和出是對的。 B:只有I和IV是對的。 C：只有n、出和iv是對的。 D： I、n、出和iv都對。 44. 下列 項不是企業(yè)風險管理（ERM）自發(fā)的目標。 A:整合風險。

24、 B:創(chuàng)造股東價值。 C:加強股東價值。 D:保護股東價值。 45. 根據 IIA 的內部審計專業(yè)實務框架， 以下哪項聲明對于內部審計專業(yè)實務標準的運用而 言可以代表非強制性的指南 A:屬性標準； B:實施標準； C:實務公告； D:工作標準。 46. 以下哪項沒有說明業(yè)務工作底稿的功能 A:便于第三方的復核； B:在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助； C:為審計報告提供主要的證據支持； D:有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展。 47. 鑒于管理層提出的緊急要求， 事務繁忙的內部審計部門發(fā)現其已無法履行年度審計計劃 中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是

25、以下哪一項內容？ A:馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的 相關需求 B:將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估 C:將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數，請求后者重新 考慮這些額外的審計要求 D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置 48. 根據職業(yè)道德要求， IIA 董事會有權對不誠實的注冊內部審計師采取下列措施； A:要求雇傭公司解雇該雇員； B:向法律部門移交該案例； C:向雇傭方提起申訴； D:取消該審計人員職業(yè)資格。 49. 以下那項屬于內部證據 A:運輸人員的運輸跟單 B:領料單 C:客戶采購訂單 D:供應方月末對賬單 50. 內部審計師的工作底稿的主要目標是 A:為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄； B:可以當作編制財務報表的一種方式； C:將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D:遵守《內部審計專業(yè)實務標準》 。 8歡迎下載 。