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1、06《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第九章歷年試題解析
06《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第九章歷年試題解析 06《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第九 章歷年試題解析2006年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第九章流 轉(zhuǎn)稅法律制度歷年試題解析
歷年試題題型解析
一、單選題
1 .某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取 旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi) 1200元、餐
費(fèi)1000元、交通費(fèi)350元、門票50元。旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅生產(chǎn)率 為5%,旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。（2003年）
a. 2700
b. 600
c. 1200
d. 4500
〔答案〕b
〔解析〕旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中
2、國(guó)境內(nèi)旅游的， 以收取的旅游
費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代 付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額.在本題中，旅行社應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3000 — 1200 —1000 —350 — 50） X30 X5%=600 元
2.某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金 30000元,
共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收 入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為 3%。體育館應(yīng)為該 歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）元（2004年）
a. 15300
b. 14940
c. 18000
d. 17640
〔答案〕b
〔解析〕（1）單位
3、或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的， 其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)
納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。 （2）
單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供 演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的費(fèi)用后的余額為營(yíng) 業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額 =（600000 - 30000 X3 一
600000 X2%） X3%=14940 元。
3.某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工 福利，該產(chǎn)品無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為 10萬(wàn)元，成
本利率為5%,消費(fèi)稅稅率為8%,該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（） 萬(wàn)元。 （2005年）
a. 0.9
4、1 b.0.84
c. 0.78 d.0.74
〔答案〕a
〔解析〕10X （1+5%） / （1-8%） X8% = 0.91 萬(wàn)元。
4 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是
（） （2005 年）
a.銀行銷售金銀
b.郵政部門銷售集郵商品
c.房地產(chǎn)公司銷售商品房
d .融資租賃公司出租設(shè)備
〔答案〕a
〔解析〕銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門銷售 集郵商品，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè) 務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。
5 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人
應(yīng)
5、當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）（2005年）
a.銷售不動(dòng)產(chǎn)
b.向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物
c.將貨物用于集體福利
d .收到代銷單位送交的代銷貨物清單
〔答案〕d
〔解析〕銷售不動(dòng)產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅 項(xiàng)目，都屬于不得開(kāi)具專用發(fā)票，只能開(kāi)具普通發(fā)票的情形。
二、多項(xiàng)選擇題
1 .根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收營(yíng)業(yè)稅的有（） （2003 年）
a.房地產(chǎn)公司銷售寫字樓
b.商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
c.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)
d .建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù)
〔答案〕ad
〔解析〕（1）選項(xiàng)b屬于混合銷售，商業(yè)企業(yè)的混合銷售一并 征收增值
6、稅；（2）選項(xiàng)c屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。
2 .根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額 和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。 下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅 辦法的消費(fèi)品有（）（2005年）
a.卷煙
b.煙絲
c.糧食白酒
d .薯類白酒
〔答案〕acd
〔解析〕依據(jù)稅法規(guī)定，從2001年6月1日起，對(duì)卷煙實(shí)行從
量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法；從 2001年5月1日起， 對(duì)糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦 法。
3 .根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅有的（）
（2005 年）
a.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)
b.學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)
c.航空運(yùn)輸部門提供的運(yùn)輸服務(wù)
d .婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)
〔答案〕abd
〔解析〕依據(jù)規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu) 提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)， 學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)等，都屬于免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。航空運(yùn)輸 部門提供的運(yùn)輸服務(wù)是要交納營(yíng)業(yè)稅的。
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