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1、練習(xí)練習(xí)A1xx縣農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位縣農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位XX縣農(nóng)機(jī)公縣農(nóng)機(jī)公司辦理電匯業(yè)務(wù)，匯往乙地工商銀行的司辦理電匯業(yè)務(wù)，匯往乙地工商銀行的開戶單位開戶單位xx機(jī)械廠支付貨款機(jī)械廠支付貨款78000元，元，通過同城工商銀行將款項匯出。編制通過同城工商銀行將款項匯出。編制xx縣農(nóng)業(yè)銀行會計分錄。縣農(nóng)業(yè)銀行會計分錄。 借：活期存款借：活期存款農(nóng)機(jī)公司戶農(nóng)機(jī)公司戶 78000 貸：同業(yè)存放款項貸：同業(yè)存放款項工行戶工行戶 78000 2.根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制xx縣工商銀行會計分縣工商銀行會計分錄和乙地工商銀行會計分錄。錄和乙地工商銀行會計分錄。 1）XX縣工行分錄縣工行分錄 借：存放
2、同業(yè)款項借：存放同業(yè)款項農(nóng)行戶農(nóng)行戶 78000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 780002）乙地工商銀行會計分錄）乙地工商銀行會計分錄 借：清算資金往來借：清算資金往來 78000 貸：活期存款貸：活期存款-機(jī)械廠戶機(jī)械廠戶 780003 xx縣農(nóng)業(yè)銀行開戶單位縣紡織印染廠電縣農(nóng)業(yè)銀行開戶單位縣紡織印染廠電匯匯20,000元，收款單位是乙地中國銀行元，收款單位是乙地中國銀行開戶的開戶的xx技術(shù)進(jìn)出口公司因當(dāng)?shù)貨]有技術(shù)進(jìn)出口公司因當(dāng)?shù)貨]有中國銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)劃。中國銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)劃。編制編制xx縣農(nóng)業(yè)銀行會計分錄。縣農(nóng)業(yè)銀行會計分錄。 借：借： 活期存款活期存款-
3、紡織印染廠戶紡織印染廠戶 20000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 200004.根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制乙地農(nóng)業(yè)銀行會計根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制乙地農(nóng)業(yè)銀行會計分錄和中國銀行會計分錄分錄和中國銀行會計分錄1）乙地農(nóng)業(yè)銀行會計分錄）乙地農(nóng)業(yè)銀行會計分錄 借：清算資金往來借：清算資金往來 20000 貸：同業(yè)存放款項貸：同業(yè)存放款項中行戶中行戶 200002）乙地中國銀行會計分錄）乙地中國銀行會計分錄 借：存放同業(yè)款項借：存放同業(yè)款項-農(nóng)行戶農(nóng)行戶 20000 貸：活期存款貸：活期存款-技術(shù)進(jìn)出口公司戶技術(shù)進(jìn)出口公司戶 200005. x x市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工
4、商銀行拆借資金工商銀行拆借資金100000元，經(jīng)人民銀元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)編制市農(nóng)行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行、市人民銀行的會業(yè)銀行、市工商銀行、市人民銀行的會計分錄計分錄1）農(nóng)業(yè)銀行）農(nóng)業(yè)銀行 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 100000 貸：同業(yè)拆入貸：同業(yè)拆入工行戶工行戶 100000 2）工商銀行分錄）工商銀行分錄 借：拆放同業(yè)借：拆放同業(yè)-農(nóng)行戶農(nóng)行戶 100000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 1000003）人民銀行分錄）人民銀行分錄 借：工商銀行存款借：工商銀行存款 100000 貸：農(nóng)業(yè)銀行存款貸：農(nóng)業(yè)銀行存款 10
5、00001.根據(jù)資料（一）作出工行、農(nóng)行、中行、人行根據(jù)資料（一）作出工行、農(nóng)行、中行、人行轉(zhuǎn)賬分錄。轉(zhuǎn)賬分錄。 工行：工行：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 77530820 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 103537890 應(yīng)付差額應(yīng)付差額= 10353789077530820 =26007070 農(nóng)行：農(nóng)行：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 128585710 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 105608770 應(yīng)收差額應(yīng)收差額= 128585710 105608770 =22976940 中行：中行：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 55343310 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 52313180 應(yīng)收差額應(yīng)收差額= 55343310 52313180 =3030130
6、 工行分錄：工行分錄： 借：同城票據(jù)交換清算借：同城票據(jù)交換清算 26007070 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 26007070農(nóng)行分錄：農(nóng)行分錄： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 22976940 貸：同城票據(jù)交換清算貸：同城票據(jù)交換清算 22976940中行分錄：中行分錄： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 3030130 貸：同城票據(jù)交換清算貸：同城票據(jù)交換清算 3030130人民銀行分錄：人民銀行分錄： 借：工商銀行存款借：工商銀行存款 26007070 貸：農(nóng)業(yè)銀行存款貸：農(nóng)業(yè)銀行存款 22976940 中國銀行存款中國銀行存款 3030130 2.根
7、據(jù)資料（二）作出匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯根據(jù)資料（二）作出匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行相關(guān)會計分錄入行相關(guān)會計分錄 （二）相互轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)如下：（二）相互轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)如下： 1.甲地某中國銀行開戶單位外貿(mào)進(jìn)出口公甲地某中國銀行開戶單位外貿(mào)進(jìn)出口公司電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉司電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉供銷公司茶葉款供銷公司茶葉款50000元，匯出地為雙設(shè)元，匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采取先橫后直的劃款方式。機(jī)構(gòu)地區(qū)，采取先橫后直的劃款方式。 匯出行分錄：匯出行分錄： 1 1）借：活期存款借：活期存款-外貿(mào)進(jìn)出口公司戶外貿(mào)進(jìn)出口公司戶 5000050000 貸：同業(yè)存放款項貸：同業(yè)存放款項工行戶工行戶
8、50000 50000 2）轉(zhuǎn)匯行分錄：）轉(zhuǎn)匯行分錄： 借：存放同業(yè)款項借：存放同業(yè)款項中行戶中行戶 50000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 500003）匯入行分錄：）匯入行分錄：借：清算資金往來借：清算資金往來 50000 貸：活期存款貸：活期存款-常青茶葉供銷公司戶常青茶葉供銷公司戶50000500002.甲地某工商銀行開戶單位電池廠電匯丙地甲地某工商銀行開戶單位電池廠電匯丙地農(nóng)業(yè)銀行留交李力的退休工資農(nóng)業(yè)銀行留交李力的退休工資575元，匯元，匯出匯入的均為單設(shè)機(jī)構(gòu)，款項通過乙地雙出匯入的均為單設(shè)機(jī)構(gòu)，款項通過乙地雙方系統(tǒng)的銀行辦理轉(zhuǎn)匯。方系統(tǒng)的銀行辦理轉(zhuǎn)匯。1 1）匯出行分錄：）
9、匯出行分錄： 借：活期存款借：活期存款-電池廠戶電池廠戶 575 575 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 575 575 2）乙地工行轉(zhuǎn)匯行分錄：）乙地工行轉(zhuǎn)匯行分錄： 借：借：清算資金往來清算資金往來 575 貸：同業(yè)存放款項貸：同業(yè)存放款項 農(nóng)行戶農(nóng)行戶 5753）乙地農(nóng)行轉(zhuǎn)匯行分錄：）乙地農(nóng)行轉(zhuǎn)匯行分錄： 借：存放同業(yè)款項借：存放同業(yè)款項工行戶工行戶 575 貸：貸：清算資金往來清算資金往來 5754）匯入行分錄：）匯入行分錄： 借：借：清算資金往來清算資金往來 575 貸：活期存款貸：活期存款李力戶李力戶 575 3.根據(jù)資料（三）作出工行虹口支行、建根據(jù)資料（三）作出工行虹口支行、
10、建行徐匯支行、人行上海市分行在資金行徐匯支行、人行上海市分行在資金拆借拆借時和歸還時的會計處理。時和歸還時的會計處理。 （三）同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)如下：（三）同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)如下：上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀行徐匯支行拆借資金行徐匯支行拆借資金2000000元元,1個月期個月期滿時還本付息。假定拆借利率為每月滿時還本付息。假定拆借利率為每月3） A、拆入時拆入時1）工行虹口支行分錄：）工行虹口支行分錄： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 2000000 貸：同業(yè)拆入貸：同業(yè)拆入建行建行徐匯支行徐匯支行戶戶 2000000 2）建行徐匯支行分錄）建行徐
11、匯支行分錄 借：拆放同業(yè)借：拆放同業(yè)工行虹口支行工行虹口支行 2000000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 20000003）人行分錄：）人行分錄： 借：建設(shè)銀行存款借：建設(shè)銀行存款徐匯支行戶徐匯支行戶 2000000 貸：工商銀行存款貸：工商銀行存款-虹口支行戶虹口支行戶 2000000 B、歸還時：歸還時：1）工行虹口支行分錄）工行虹口支行分錄： 借：同業(yè)拆入借：同業(yè)拆入建行徐匯支行戶建行徐匯支行戶 2000000 金融機(jī)構(gòu)往來支出金融機(jī)構(gòu)往來支出拆借資金利息支出戶拆借資金利息支出戶 6000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 20060002）建行徐匯支行分錄：）建行
12、徐匯支行分錄： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 2006000 拆放同業(yè)拆放同業(yè)工行虹口支行戶工行虹口支行戶 2000000 金融機(jī)構(gòu)往來收入金融機(jī)構(gòu)往來收入拆借資金利息收入戶拆借資金利息收入戶 6000 3）人民銀行分錄：）人民銀行分錄： 借：工商銀行存款借：工商銀行存款-虹口支行戶虹口支行戶 2006000 貸：建設(shè)銀行存款貸：建設(shè)銀行存款徐匯支行戶徐匯支行戶 2006000 練習(xí)練習(xí)C：商業(yè)銀行向人行存取款的核算商業(yè)銀行向人行存取款的核算 1.工商銀行工商銀行x x支行在其開戶銀行提取現(xiàn)金支行在其開戶銀行提取現(xiàn)金9000萬元。萬元。 工商銀行工商銀行x x支行：支行： 借：現(xiàn)金
13、借：現(xiàn)金 90000000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 90000000 人民銀行人民銀行x x支行：支行： 借：工商銀行存款借：工商銀行存款 90000000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 900000002.農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行x x支行將超過庫存限額的現(xiàn)金支行將超過庫存限額的現(xiàn)金600萬元存入人民銀行。萬元存入人民銀行。農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行x x支行：支行：借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 6000000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 6000000人民銀行人民銀行x x支行：支行：借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 6000000 貸：貸： 農(nóng)業(yè)銀行存款農(nóng)業(yè)銀行存款 6000000練習(xí)練習(xí)D、支票退票的核算、支票
14、退票的核算1.本日二場交換提入無錫農(nóng)行梁溪支行提交本日二場交換提入無錫農(nóng)行梁溪支行提交的本行開戶單位職業(yè)技術(shù)學(xué)院簽發(fā)的轉(zhuǎn)的本行開戶單位職業(yè)技術(shù)學(xué)院簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，金額賬支票，金額300000元，付款人賬戶無元，付款人賬戶無款支付，處理帳務(wù)款支付，處理帳務(wù)。 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款退票戶退票戶 300000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 3000002.次日一交，將昨日提入的需退票的開次日一交，將昨日提入的需退票的開戶單位職業(yè)技術(shù)學(xué)院開立的戶單位職業(yè)技術(shù)學(xué)院開立的300000元元的轉(zhuǎn)賬支票提出交換，處理賬務(wù)。的轉(zhuǎn)賬支票提出交換，處理賬務(wù)。 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款
15、項 300000 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款退票戶退票戶 300000 w 3. 下午第二場交換后接到無錫交行營業(yè)下午第二場交換后接到無錫交行營業(yè)部的退票電話，為本行收款單位長風(fēng)公部的退票電話，為本行收款單位長風(fēng)公司提交的轉(zhuǎn)賬支票，金額司提交的轉(zhuǎn)賬支票，金額50000元，需元，需退票，對方銀行當(dāng)日不能退回，處理帳退票，對方銀行當(dāng)日不能退回，處理帳務(wù)。務(wù)。 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 50000 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款退票戶退票戶 500004.今日一場交換收到無錫交行營業(yè)部退回今日一場交換收到無錫交行營業(yè)部退回的轉(zhuǎn)賬支票，金額的轉(zhuǎn)賬支票，金額50000元。處理賬務(wù)。元。處理賬務(wù)。 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款退票戶退票戶 50000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 50000
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