2015年上半年上海內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：競爭分析的組合技術(shù)試題

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1、2015年上半年上海內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：競爭分析的 組合技術(shù)試題 一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意〕 1、以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？I、今年沒有為 該部門安排外部審計；n＞銷售額增加了10%；田、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān) A：只有I是對的； B：I、II和田者B對； C:只有I和II是對的； D:只有田是對的。 2、購買日期和最低票價，它能用于 A:評價對公司旅行政策的遵循情況 B:確定職工旅行的成本 C:比較一個部門的實際費(fèi)用與預(yù)算 D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 3

2、、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天電腦系統(tǒng)以批處理 方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。以下程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控 制程序？I.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；n.檢查與電腦崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職 責(zé)描述；田.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；IV.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn) 品數(shù)據(jù)記錄情況。 A:僅是IV; B:僅是II和IV C:僅是I和H D:僅是I和田 4、對客戶應(yīng)收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款 在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍 擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時

3、以下哪項內(nèi)容沒 有用？ A:來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對賒銷政策進(jìn)行重新評估。 B:財務(wù)主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。 C:應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。 D:信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。 5、與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡 象？ A:已售出商品成本與平均庫存的比率 B:毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應(yīng)付賬款的比率 D:賒銷額與平均庫存的比率 6、某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項 訪問控制政策的是 A:直接訪問存儲設(shè)

4、備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C:操作系統(tǒng) D：傳送控制協(xié)議 7、內(nèi)部審計師疑心某人力資源管理電腦系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種 分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的 最正確方法是 A:輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。 B:檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。 C:運(yùn)用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。 D:運(yùn)用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以 此推斷總體情況。 8、要檢驗工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？ A:按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；

5、 B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員； D:按薪水劃分的每類雇員。 9、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素 A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。 B:識別職工特殊愛好的方案。 C:對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。 D:發(fā)展職工以及向職工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。 10、 某內(nèi)部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總 裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取以下哪一措施？ A:進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度； B:與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C:通知執(zhí)行部門和警察； D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。 11、

6、 項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達(dá)原預(yù) 算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。以下審計測試中哪些可供內(nèi)部審 計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程 序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、 比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D:I和II。 12、舞弊報告應(yīng)在何時要求 A:舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B:舞弊調(diào)查階段結(jié)束時； C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時； D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)

7、查結(jié)束階段。 13、以下哪種程序表達(dá)了公司保險部門的有效管理？ A:保險經(jīng)理接收關(guān)于保險項目的賬單并支付相關(guān)款項 B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r格指數(shù)對保險項目進(jìn)行調(diào)整 C:最后的結(jié)算在提出并提交保險索賠后才談判確定 D:保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費(fèi)率的“承銷商”來制定的。 14、審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣， 審計師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有 效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論 A:銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié) B:全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C:保證及時支付的內(nèi)部控制

8、措施運(yùn)行良好 D：b、C均正確。 15、 某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的 重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必?fù)?dān)憂，因為他已聽說之前有 過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為 恰當(dāng) A:新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B:高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛啵詼p少無謂的調(diào)查； C:高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D:高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。 16、 6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N A:合理理

9、由。 B:生活方式征兆。 C:行為征兆。 D:身體征兆。 17、 公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎 勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī) 定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ? A:接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。 B:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。 C:告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。 D:拒絕該禮物并向 18、內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價 A:對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況； B:對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況 C:對內(nèi)部審計活動的成本一收益進(jìn)行分析 D:內(nèi)部審計活動所采用的

10、工具和技術(shù) 19、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著 A:管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動； B：內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)； C:審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告； D:理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運(yùn)官報告 20、安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū) 域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要 將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入

11、的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng) 理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查 方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了 糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補(bǔ)這個潛在的利益沖突？ A:附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提 供了充分的監(jiān)督 B:附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充 分性和完整性的最正確狀況 C:在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求， 以便證實終止信息 D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備

12、忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加 入信息負(fù)有責(zé)任 21、內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，以下哪種情況被認(rèn)為是合理 的？ A:訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。 B:將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng) 付賬款部門。 C:應(yīng)付賬款部門編制支付文件。 D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。 22、 如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給公司職工和非股 東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？ A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格

13、通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 23、個人電腦程序的密碼用來阻止 A:不精確的數(shù)據(jù)處理； B:對電腦的非法進(jìn)入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D:非法的使用軟件。 24、通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，以下哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系 統(tǒng)的風(fēng)險？ A: a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。 B: b.知識庫系統(tǒng)的使用。 C: c組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。 D: d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。 25、管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常珍貴的企業(yè)資源。下面

14、 哪項不是一個設(shè)計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？ A:安全性 B:冗余性 C:一致性 D:完整性 二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕 1、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng) A:接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許； B:拒絕，鑒于雙方的利益沖突； C:只要不占用工作時間就可以接受； D:詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德標(biāo)準(zhǔn)。 2

15、、公司的管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助確定新的自動化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及 支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對備選方案的結(jié)果進(jìn)行評價。 該公司對這些選擇方案進(jìn)行評價所使用的最有效的工具將是 A:比率分析 B：支付表 C:排隊論 D:決策樹 3、以下哪項不是電腦輔助審計技術(shù)(CAAT)的特征 A：CAAT提高了審計師的判斷能力； B：CAAT允許審計師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控； C：CAAT可以用于審計過程的每一個階段； D：CAAT可以提高審計過程的成本有效性。 4、某審計人員發(fā)現(xiàn)近三年來某制造車間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所消耗的小型工具 支出

16、每年增長20萬美元。產(chǎn)品存貨受到嚴(yán)格控制，毗鄰驗收部門，而小型工具 的存儲無人管理并且靠近職工停車場。假定以下措施的成本和可行性相同，審計人員應(yīng)當(dāng)向車間管理層提出怎樣的安全建議 A:將小型工具存儲移交產(chǎn)品倉庫主管負(fù)責(zé)，并明確小型工具的領(lǐng)取必須經(jīng)過中請； B:每月清點(diǎn)小型工具倉庫； C:將小型工具存儲在安全區(qū)域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情況必須向倉庫主管報告； D:關(guān)閉職工停車場出口，在驗收處設(shè)立新的到停車場的入口。 5、當(dāng)連接兩個或更多的電子郵件系統(tǒng)時，以下哪一項是主要的安全問題？ A:無法對在網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)關(guān)之間進(jìn)行傳輸?shù)男畔⑦M(jìn)行加密B：喪失信息內(nèi)部的關(guān)鍵文字 C:收郵件的用

17、戶無法自動認(rèn)可信息的收取情況 D:無法保存信息的備份拷貝 6、以下每項對決策制定過程都很重要I.確定可接受的風(fēng)險水平；II.確定可供選擇的行動；m,確定正確的信息；IV.在可利用的時間內(nèi)做出決策。以下哪個選項描述了該過程的恰當(dāng)順序 A:m、I、H、IV; B: H、I、田、IV; C: I、m、H、IV; D: I、H、m、IV。 7、內(nèi)部審計準(zhǔn)則實施細(xì)則第一號，控制的定義，是審計標(biāo)準(zhǔn)的實施原則。該原 則的主要內(nèi)容是 A:控制是管理層恰當(dāng)規(guī)劃、組織和指導(dǎo)的結(jié)果； B:控制是組織選擇完成的最寬泛定義； C:控制能夠保證符合經(jīng)濟(jì)效益原則活動的實施對組織目標(biāo)的偏離程度限制在可接

18、受的水平內(nèi)。 D:控制的實施能夠保證組織目標(biāo)的完成方式和時間能夠以資源的最少消耗為前提。 8、為了降低購買部門代表的謀私利行為，組織應(yīng)當(dāng)采取的措施是 A:定期對購買代表的工作進(jìn)行輪換； B:要求內(nèi)部審計對特定的購買行為和應(yīng)付帳款進(jìn)行確認(rèn)； C：明確所有的購買行為必須通過購買單價復(fù)核； D:直到采購部門記錄所有的購買價格，并每6個月進(jìn)行復(fù)核。 9、在使用電腦的環(huán)境下，審計師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項 A：以電腦文件的形式向?qū)徲嬁蛻籼峁㊣RS； B:使用電腦作為審計工具使得審計活動更有效率； C:在審計過程中評估管理層對電腦系統(tǒng)的控制措施； D:幫助管理層開發(fā)電

19、腦控制措施。 10、以下哪項不是內(nèi)部審計主管的職責(zé)？ A：向?qū)徲嬑瘑T會說明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現(xiàn)的決定。 B：向?qū)徲嬑瘑T會報告事前與CFO會面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考 慮的選擇方案。 C:強(qiáng)調(diào)重大審計發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計工作計劃進(jìn)行報告。 D:在將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。 11、 圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的 審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來 A:分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于電腦系統(tǒng)的控制和安全性措施； B：在討論會結(jié)束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管

20、理層， 并且每個人都要收到最后的報告文本； C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用； D:審計程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在每個地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要。 12、 某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)憂管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審 計職能，因此他采用了一個積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在 使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程， 以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行 動。①審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計 報告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性

21、 審計很新，但被審計單位樂于接受。②所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位 的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細(xì)考 慮被審計單位的意見。③在電腦應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組 的一員參與對擬加入主要電腦應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng) 營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求 每項審計中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局 和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組 進(jìn)行研究

22、，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計單位審閱，如? A：I和II。 B:只有III。 C:只有Io D:I和III。 13、在對一項舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計工作底稿時，以下陳述正確的選項是I、所 有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證 它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。III、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會談，那么工 作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。 A：只有I B:只有II C:只有II、III D：I、II、III都對 14、 內(nèi)部審計師正開展的經(jīng)營性審計是評價公司的養(yǎng)老金計劃。人力資源部負(fù)責(zé) 確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的職

23、工、向托 管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進(jìn)行支付處理，并證實托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金 支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計 算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請求。如果以下哪種情況 發(fā)生，就說明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)別離 A:負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負(fù)責(zé)驗證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性； B:負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的職 工； C：負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實支付的準(zhǔn)確性； D:負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險精算師進(jìn)行接觸。 15、 審計人員正在審查的一些

24、資料顯示，最近一個客戶給地區(qū)服務(wù)中心退回三件 貴重商品要求保換（warrantyreplacement｝保換辦事員拒絕了該要求并將它交給 客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請上的系列號碼有在電腦的銷售文檔 中找到。后來，銷售商提供了三個不同的系列號，都被電腦系統(tǒng)確認(rèn)為有效，并 且辦事員辦理了該項保換申請，在本案例中審計人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ? A:確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其它記錄，比方生產(chǎn)和存貨記 錄。 B:告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)有充分的跡象說明發(fā)生了舞弊行為。 C:向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實該保換辦事員在處理本申請時遵循了相關(guān)的程序。 D:總結(jié)本項目和其它在審計人員質(zhì)

25、量擔(dān)保業(yè)務(wù)測試中的合法業(yè)務(wù)。 16、某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨(dú)立的存款、 信貸報表和賬戶管理系統(tǒng)?？蛻舴?wù)代表喜歡使用該系統(tǒng)，但后來發(fā)現(xiàn)其中的賬 戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因為這一缺陷，幾位實際上滿足貸款條件 的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其他銀行。 通過以下哪項審計最有可能幫助銀行在未來系統(tǒng)中防止此種類型的缺陷? A:設(shè)計審查。 B:訪問控制審查 C:源代碼審查 D:應(yīng)用控制審查 17、利用以下資料答復(fù)某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個 供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件

26、的電子數(shù)據(jù)切換EDI送 達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果 沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采 購員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購是否經(jīng) 授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供 貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告?zhèn)? 份文件送存購貨部門以及記載應(yīng)付賬款的會計部門。年終前內(nèi)部審計部門計劃完 成對購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展， 要完成這一計劃具有很大的時間壓力。以下控制中哪一項

27、使審計人員確信在線購 買請求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？ A:終端登陸控制。 B:無含義信息總額； C:口令要求下； D:有效性測試。 18、彈性預(yù)算是對計劃的一種量化表述，它 A:關(guān)注預(yù)算期生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品和服務(wù)所需的活動的成本。 B:基于對現(xiàn)有操作和程序的改良，規(guī)劃預(yù)算期的成本。 C:是為預(yù)算期到達(dá)的實際產(chǎn)出水平編制的。 D:包括預(yù)算期的預(yù)計損益表及其副表。 19、當(dāng)審計電腦安全時，內(nèi)部審計師一般不 A:檢查控制有效性 B:檢查應(yīng)急程序和文檔標(biāo)準(zhǔn) C:進(jìn)行實質(zhì)性測試 D:檢查認(rèn)識政策和實踐 20、首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了 A

28、:組織內(nèi)可審計活動的清單 B: 一張對組織有潛在不利影響事項的清單 C: 一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 21、對供給方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與采購訂單進(jìn)行比照將提供以下哪項確認(rèn) A:沒有收到重復(fù)發(fā)票 B:經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付 C:經(jīng)授權(quán)的采購才能開據(jù)發(fā)票 D:未發(fā)生重復(fù)支付 22、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了"是什么樣"流程圖? A:定義 B:測量 C:分析 D:改良 23、運(yùn)輸單必須進(jìn)行追溯，與銷售記錄或發(fā)票進(jìn)行核對，目的在于 A:確定客戶帳戶支付是否正確； B:保證運(yùn)輸?shù)竭_(dá)正確的

29、客戶； C:確定單位支付價格是否與銷售合同一致； D:確定是否所有銷售均有對應(yīng)的運(yùn)輸單。 24、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織 的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計 師最適當(dāng)?shù)姆从呈? A:和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B:將這一要求交由審計委員會或董事會 C:以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D:以調(diào)查不全面而推托 25、能夠證明供給商賬戶余額的最有力的信息來源是 A:檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供給商說明書； B:從供給商處取得的賬戶余額函證； C:對賬戶實施分析性復(fù)核； D:與應(yīng)付賬款管理者進(jìn)行面談，確定應(yīng)付賬款處理過程的內(nèi)部控制。