《銀行會計》試題與答案

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1、 廣東金融學院期末考試試題 2009—2010 學年第二學期 考試科目：《銀行會計》（ A卷） （閉卷 100 分鐘） 系別 班級 學號 姓名 一、填空題 （每題 2分，共 10 分） 1、同城票據(jù)交換，是同城有關(guān)行處之間，將 相互代收代付款 的憑證票據(jù)，按規(guī)定的 時 間場次 集中在某一場所進行交換。 2、單位貸款按發(fā)放方式可分為： 貸款轉(zhuǎn)存 和 逐筆核實支付 兩種方式。 3、商業(yè)銀行為核算存入開戶人民銀行的業(yè)務資金收支及結(jié)存情況，需設置“ 存放中央 銀行款項 ”科目核算，該科目屬于 資產(chǎn) 性質(zhì)的科目。 4、電子匯劃業(yè)務是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間，通過 本行資金清

2、算系統(tǒng) ，進行 異地 資金電子匯 劃。 5、匯兌退匯分為 匯款人要求退款 和 匯入行主動退匯 兩種情況。 二、單選題 （每題 1分，共 10 分） 1、商業(yè)銀行作為一個獨立核算的集團化金融企業(yè)，目前一般采取（ B ）會計主體 制度。 A ．一級法人 B ．三級 C ．四級 D ．分散式 2、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入業(yè)務必須堅持（ A ）的處理程序。 A ．先收款，后記賬 B ．先記賬，后付款 C．先記賬，后收款 D ．先付款，后記賬 3、下列賬戶中，屬于銀行內(nèi)部賬戶的為（ C ）； A ．企業(yè)存款戶 B ．企業(yè)貸款戶 C ．現(xiàn)金賬戶 D ．應解匯款戶 4、日終，某商業(yè)

3、銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計在借方，本行直接清算當日交換資 貸：存中央銀行存款 貸：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)存款 貸：同城票據(jù)清算 D ）。 ． 10 天 D． 1 個月 金差額的分錄為： （ B ）。 A．借：同城票據(jù)清算 B．借：存放中央銀行款項 C．借：同城票據(jù)清算 D．借：存款系統(tǒng)內(nèi)存款 5、銀行匯票的提示付款期為（ A ．3天 B ．7天 C 6、支票的持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，其被背書人為（ C ）。 A ．背書人 B ．被背書人 C ．開戶行 D ．收款人 7、可以“先消費．后還款”的銀行卡屬于（ B ）； A ．借記卡 B ．

4、貸記卡 C ．金卡 D ．普通卡 8、目前我國銀行資產(chǎn)負債表采用（ B ）格式。 A ．報告式 B ．賬戶式 C ．單步式 D ．多步式 9、解付銀行匯票業(yè)務，屬于電子匯劃（ B ）業(yè)務。 A ．劃收款 B ．劃付款 C ．匯出行 D ．匯入行 10、科目日結(jié)單，是在日終結(jié)賬時，由（ D ）按當日發(fā)生的業(yè)務分會計科目匯總編 制的。 A ．各經(jīng)辦行 B ．各管理行 C ．各營業(yè)網(wǎng)點 D ．核算主體行 三、多選題 （每題 2分，共 10 分） 1、會計部門開戶貸款賬戶的基本條件包括： （ BD ）。 A ．資信評估 B ．貸款合同 C ．貸款審批書 D ．貸款指標 2、同城票據(jù)交

5、換的作用在于（ AC ）。 A ．快速傳遞結(jié)算憑證 B ．擴大客戶資金往來 C ．及時清算銀行間往來款項 D ．使交換行獲得不足的經(jīng)營資金 3．各級行清算中心間的信息傳輸方式和特點是： （ ABC ）。 A．無紙方式傳輸 B ．全自動、全封閉傳輸 C．逐級縱向傳輸 D ．橫向傳輸 4、下列結(jié)算中，適用于同城的有（ BCDEF ）。 A． 銀行匯票 B ．銀行本票 C ．支票 D ．信用卡 E．匯兌 F ．委托收款 G ．托收承付 5、 支票的持票人可以（ ABC ）。 A ．委托開戶行收款 B ．直接向付款人提示付款 C ．在票據(jù)交換范圍內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓 D ．申請貼現(xiàn) 四、電

6、子匯劃業(yè)務題（共 10 分） 1．資料： 工商銀行廣州天河支行開戶的 A企業(yè)開來電匯憑證， 委托銀行將款項匯給在 建設銀行北京西城區(qū)支行開戶的 B企業(yè)支付購貨款 250 000 元。 2 ．要求：說明通過 “先橫后直”辦理匯劃，相關(guān)行業(yè)務處理的會計分錄。 解答： 工商銀行廣州天河支行： 借：活期存款—— A 企業(yè)存款戶 貸：同城票據(jù)清算 建設銀行廣州天河支行： 借：同城票據(jù)清算 貸：清算資金往來 建設銀行北京西城區(qū)支行： 借：清算資金往來 貸：活期存款—— B 企業(yè)存款戶 五、貸款業(yè)務題： （共 14 分） 1、資料：某行于 5月 12日對甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為 50 萬元

7、，轉(zhuǎn)存到甲工 廠存款戶，期限 4 個月，月利率為 4、 2‰。 假定合同規(guī)定按季結(jié)息，到期日還本付息。 2、要求：說明該筆貸款發(fā)放、結(jié)息和到期日的核算手續(xù)。 答：① 5 月 12 日對甲工廠發(fā)放的會計分錄為： 借：短期貸款——甲工廠貸款戶 500 000 元 貸：活期存款——甲工廠存款戶 500 000 元 ②6月 20日銀行按季結(jié)息時： 應計利息 = 500 000 元× 40天× 4、2‰÷ 30天 = 2 800 元 轉(zhuǎn)帳會計分錄： 借：應收利息——應收甲工廠戶 2 800 元 貸：利息收入——短期貸款利息收入戶 2 800 元 ③ 9 月12日貸款到期日結(jié)計利息時，該筆貸

8、款應計利息為： 應計利息為 = （500 000 ＋2 800 ）× 83天× 4、2‰÷ 30天 = 5 842 、54元 轉(zhuǎn)帳會計分錄： 借：應收利息——應收甲工廠戶 5 842 、54 元 貸：利息收入——短期貸款利息收入戶 5 842 、54 元 9月12 日貸款到期日，甲工廠按期還本付息時，進行轉(zhuǎn)帳的會計分錄： 借：活期存款——甲工廠存款戶 508 642 、54 元 貸：短期貸款——甲工廠貸款戶 500 000 元 貸：應收利息——應收甲工廠戶 8 642 、 54 元 六、存款及結(jié)算業(yè)務題： （共 46 分） 1．資料：工商銀行天河支行開戶的 A企業(yè)存款戶 3月 2

9、1日余額為 500 000元，第二季 度又發(fā)生下列各項業(yè)務。 （ 注：活期存款的利率為 0.36%） （1）3月24日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 20 000 元備付工資。 （2）3 月 26 日， A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開戶單位 B企業(yè)購貨款 30 000 （3）4月 6日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為 A企業(yè)電匯 50 000 元，給在工商銀行上 （4）4月9日， A企業(yè)申請簽開銀行匯票 20 000 元，赴深圳購買設備。 （5）4月 25日，向 A企業(yè)發(fā)放流動資金貸款 120 000 （6）4月 26日，收到工商銀行深圳保安支行發(fā)來的匯劃信息，得知 4月 9

10、日為 A企業(yè) 簽開的銀行匯票實際結(jié)算金額 19 000 元，結(jié)清該筆匯票款。 （7）5月12 日，A企業(yè)提交工商銀行天河支行開戶單位 C公司簽開支票， 收取貨款 150 000 （8）6月 20日， A企業(yè)開來支票一張，支付市工商銀行開戶單位市供電局電費 51 000 2 （1） 編制上述業(yè)務的會計分錄。 （16 分） （2）登記 A企業(yè)活期存款明細帳。 （9 分） （ 3）按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入帳。 （17 （4）說明第“ 2”筆業(yè)務所使用的借、貸方記帳憑證。 （4 分） 解答： 1. 16 分） 1）借：活期存款—— A企業(yè)存款戶 20

11、 000 20 000 元 元 貸：現(xiàn)金 2） 借： 活期存款—— A企業(yè)存款戶 30 000 元 貸：活期存款 —— B 企業(yè)存款戶 30 000 元 3） 借： 活期存款—— A企業(yè)存款戶 50 000 元 貸：清算資金往來 36 000 元 ）借 ：活期存款—— A 企業(yè)存款戶 20 000 元 貸：匯出匯款 20 000 元 （5）借：短期貸款—— A企業(yè)貸款戶 120 000 元 貸：活期存款—— A企業(yè)存款戶 120 000 元 （6）借：匯出匯款 20 000 元

12、貸：清算資金往來 19 000 元 貸： 活期存款—— A企業(yè)存款戶 1 000 元 （7）借：存中央銀行存款 150 000 元 貸：活期存款—— A企業(yè)存款戶 150 000 元 （8）借：活期存款—— A企業(yè)存款戶 51 000 元 貸：存中央銀行存款 51 000 元 2．登記 A企業(yè)活期存款明細帳。 （9 分） 中國工商銀行（活期存款）科目帳 戶名： A企業(yè)活期存款戶 帳號： 201001 利率： 0.36% 年 摘要 借方 貸方 余額 日數(shù) 積數(shù) 月 日 3 21 500 000 3 1 500 000 24 支取現(xiàn)金

13、20 000 480 000 2 960 000 26 付貨款 30 000 450 000 11 4 950 000 4 6 匯購貨款 50 000 400 000 3 1 200 000 9 簽匯票 20 000 380 000 16 6 080 000 25 收貸款 120 000 500 000 1 500 000 26 解清匯票 1 000 501 000 16 8 016 000 5 12 收貨款 150 000 651 000 39 25 389 000 6 20 付貨款 51 000 600 000 1 600 000 6 21 結(jié)計利息 491．95 600 491 ． 95 92 49 195 000 3．按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入帳。 （17 分） （1）利息 = 49 195 000 元× 0.36%÷ 360 = 491 ．95 元 （ 2）結(jié)息的分錄 借：利息支出——存款利息支出戶 491 ．95 元 貸：活期存款—— B企業(yè)存款戶 491 ．95 元 ．說明第“ （2） ”筆業(yè)務所使用的借、貸方記帳憑證。 （4 分） 借方——轉(zhuǎn)帳支票