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1、第一節(jié)全面預(yù)算管理
一、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
（一） 造價中心具體職責(zé)
1、 審議通過預(yù)算管理制度、報表體系及相關(guān)配套文件；
2、 審議通過預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方法和程序；
3、 審查預(yù)算草案；
4、 審議預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出整改建議；
5、 協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制、執(zhí)行中的問題；
6、 審議通過預(yù)算調(diào)整方案；
7、 審議年度預(yù)算考核評價結(jié)果；
8、 向公司董事會報告預(yù)算方案和實施情況。
（二） 預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)
1、 起草預(yù)算管理制度及相關(guān)文件，設(shè)計預(yù)算報表；
2、 確定預(yù)算的編制方法和程序；
3、 根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，制訂年度預(yù)算方針和目標(biāo)；
4、 對各預(yù)算單
2、位編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)與平衡，匯總編制總公司
整體預(yù)算草案；
5、 下達(dá)預(yù)算方案；
6、 監(jiān)督、檢查、控制各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況；
7、 提出預(yù)算調(diào)整方案，組織落實批準(zhǔn)后的調(diào)整方案；
8、 起草預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告；
9、 組織年度預(yù)算考核評價工作；
10、 協(xié)調(diào)各預(yù)算單位關(guān)系。
（三） 預(yù)算單位的主要職責(zé)：
1、 根據(jù)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)類型和職責(zé)權(quán)限，組織本單位預(yù)算的編制和執(zhí)行；
2、 整理、提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料；
3、 編制本單位預(yù)算草案；
4、 監(jiān)督、檢查、控制本單位預(yù)算的執(zhí)行情況并及時反饋；
5、 根據(jù)情況提出預(yù)算調(diào)整申請；
6、
3、協(xié)調(diào)本單位內(nèi)部之間預(yù)算關(guān)系；
7、 定期分析和考核本單位預(yù)算執(zhí)行情況。
二、 全面預(yù)算管理的內(nèi)容
<1>全面預(yù)算管理一般由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成。
<2>業(yè)務(wù)預(yù)算，指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算。主要包
括銷售（經(jīng)營）預(yù)算、成本預(yù)算、管理費用預(yù)算等。
<3>資本支出預(yù)算，指涉及企業(yè)兼并、收購、重組等資本運作行為的預(yù)算，主要
包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算、項目投資預(yù)算等。
<4>籌資預(yù)算，指涉及企業(yè)籌集資金的預(yù)算，主要包括長短期借款預(yù)算、經(jīng)批準(zhǔn)
發(fā)行的債券和股票預(yù)算、吸引投資預(yù)算和其他籌資預(yù)算等。
<5〉財務(wù)
4、預(yù)算，指根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算和籌資預(yù)算編制的、與企業(yè)現(xiàn)金
收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的預(yù)算，主要包括現(xiàn)金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)
算等。
三、 預(yù)算編制和審批
vl>全面預(yù)算編制以各單位的中長期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，董事會確定的預(yù)算年度發(fā)
展目標(biāo)為基準(zhǔn)，采取“上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的編制程序。
<2>全面預(yù)算應(yīng)依次編制業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算，并在上述預(yù)算基
礎(chǔ)上編制財務(wù)預(yù)算。
<3>年度全面預(yù)算在每年四季度編制完成。10月初，公司預(yù)算委員會根據(jù)年度發(fā)
展目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)，明確具體編制要求，下發(fā)預(yù)算編制手冊。各預(yù)算單位根據(jù)
要求編制年度全面預(yù)算，上報
5、總公司預(yù)算委員會辦公室審核、匯總、平衡。12月，
總公司預(yù)算委員會審議、協(xié)調(diào)預(yù)算草案，并上報公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。
四、 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和分析
<1>各預(yù)算單位應(yīng)在季度末次月召開季度預(yù)算執(zhí)行會議，次年年初召開年度預(yù)算
執(zhí)行會議，總結(jié)上季（年）度預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，尋找原因和
采取相應(yīng)對策。
<2>預(yù)算跨年不轉(zhuǎn)不借。年度預(yù)算原則上不允許調(diào)整，但由于重大不可抗力因素
（例如政策變化、自然災(zāi)害等）導(dǎo)致預(yù)算不能執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整必 須由預(yù)算執(zhí)行單位提出書面申請，詳細(xì)分析預(yù)算調(diào)整的具體原因以及對預(yù)算執(zhí)行單位
的銷售（經(jīng)營）、生產(chǎn)、成本、費用、利潤和現(xiàn)金流的具
6、體影響金額。
＜3＞每年年中，各預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整申請統(tǒng)一報公司預(yù)算管理辦公室審核辦理，
并依次經(jīng)公司預(yù)算委員會審議、公司董事會批準(zhǔn)后方可調(diào)整。
＜4＞各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成季
（年）度預(yù)算差異分析報告，于每季（年）度末次月上交公司預(yù)算管理辦公室，并由
預(yù)算管理辦公室形成總公司總預(yù)算差異分析報告，提交公司預(yù)算委員會，為預(yù)算委員
會對整個預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。
＜5＞預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
＜5.1＞本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生
額、累計差異額；
＜5.2＞對預(yù)算差異的分析，包括預(yù)算不利差異產(chǎn)生的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施
和有利差異產(chǎn)生的原因、貢獻(xiàn)歸屬、經(jīng)驗總結(jié)。
五、預(yù)算的考核與監(jiān)督
＜1＞公司預(yù)算管理辦公室對各預(yù)算單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、完成情況進(jìn)行考核評
價，將預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性和完成情況納入企業(yè)績效考核范圍，考核辦
法另行制定。
＜2＞公司預(yù)算委員會每年對各預(yù)算單位預(yù)算的執(zhí)行、完成情況進(jìn)行審計核實。
v3＞各預(yù)算單位應(yīng)建立預(yù)算責(zé)任考核評價機(jī)制。
全面預(yù)算管理 (3)
