河南省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試試卷

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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上 河南省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試試卷 本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 1.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶(hù)提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)看上去無(wú)視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒(méi)有假定以下哪項(xiàng) A：業(yè)務(wù)客戶(hù)選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列 C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分

2、配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶(hù)尋找使沖突最小化的解決方案。 2.以下那一項(xiàng)是對(duì)面談過(guò)程中積極聽(tīng)眾的最佳描述？ A：在對(duì)方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評(píng)價(jià) B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽(tīng)對(duì)方講話 C：避免直視說(shuō)話人或打斷說(shuō)話人的思路 D：在說(shuō)話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭(zhēng)論意見(jiàn)和結(jié)論 3.購(gòu)買(mǎi)日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 4.一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了

3、解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。 B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。 C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。 5. 在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問(wèn)卷法 D：詳細(xì)描述法 6. 以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？ A：成本最小化 B：市場(chǎng)份額最大 C：損失最小化 D：股東價(jià)值最大化 7. 以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下

4、，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù) A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬； D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。 8. 某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性 A：雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適

5、當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。 B：增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。 C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。 D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。 9. 某公司只銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，銷(xiāo)售人員還按銷(xiāo)售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124，000美元租金 60，00

6、0美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計(jì) 396，000，美元如果公司將銷(xiāo)售傭金提高到銷(xiāo)售額的10%，同時(shí)將工資支出減少8萬(wàn)美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷(xiāo)售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元 10. 貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念?lèi)程序確定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度； B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書(shū)，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保； C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額； D：要求貸款主管提供所

7、有在外貸款的正面確定文書(shū)。 11. 計(jì)劃用以確定組織做什么、何時(shí)做和怎樣做。計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵(lì)，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標(biāo) C：c．優(yōu)先次序 D：d．計(jì)劃／控制循環(huán) 12. 以下哪項(xiàng)措施能夠控制對(duì)多余的電腦設(shè)備的低效使用？ A：應(yīng)急計(jì)劃 B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計(jì)劃 D：例外報(bào)告 13. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？ A：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； B：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和

8、報(bào)告、事后分析、反饋； D：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。 14. 某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國(guó)家政府專(zhuān)項(xiàng)基金，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過(guò)程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)該是 A：a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。 B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國(guó)家基金時(shí)的效率性。 C：c.提供給國(guó)家政府的發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性。 D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的充分性。 15. 項(xiàng)目月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。

9、項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。 16. 公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已初步斷定,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門(mén)存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法。此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問(wèn)題向外部審計(jì)師通報(bào),以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以

10、采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是: A：將總裁的上述指示向國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告,并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo) B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí) C：告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告 D：將上述問(wèn)題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 17. 下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A：電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備； B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變； C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃； D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。 18. 下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部

11、審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。 B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。 C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。 D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。 19. 根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。 B：持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。 C：人際關(guān)系和溝通。 D：組織狀況和客觀性。 20. 以下哪些控制措施能夠防止訂購(gòu)數(shù)量超出公司需要？ A：在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由用戶(hù)部門(mén)的一位監(jiān)督人員審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)； B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫(kù)存水平

12、時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨； C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購(gòu)訂單的政策； D：一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。 21. 制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng) A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。 B：使用一個(gè)主產(chǎn)品計(jì)劃。 C：缺乏預(yù)測(cè)和預(yù)算。 D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。 22. 下列哪項(xiàng)是局域網(wǎng)的服務(wù)器？ A：a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點(diǎn)連接起來(lái)的電纜。 B：b．為局域網(wǎng)的用戶(hù)存儲(chǔ)程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。 C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來(lái)的設(shè)備。 D：d．專(zhuān)門(mén)為局域網(wǎng)的一個(gè)用戶(hù)使用的工作站。 23. 公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方

13、面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷(xiāo)售水平為＄2 ，000 ，000。則完全產(chǎn)能銷(xiāo)售水平為 A：＄2 ，500 ，000 B：＄10，000 ，000 C：＄1，600 ，000 D：＄2 ，000 ，000 24. 當(dāng)審計(jì)一項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用時(shí)，以下哪一項(xiàng)是使用整體測(cè)試法(ITF)的缺點(diǎn)？ A：整體測(cè)試法在檢查賬戶(hù)余額的正確性時(shí)會(huì)有用，而在決定是否有處理控制時(shí)沒(méi)有作用； B：測(cè)試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境； C：在應(yīng)用測(cè)試時(shí)，整體測(cè)試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用； D：測(cè)試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。 25. 項(xiàng)目月報(bào)用

14、來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。 26.約束理論 A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問(wèn)題。 B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。 C：同水平整合最為相關(guān)。 D：同垂直整合最為相關(guān)。 27.工作底稿中含有所開(kāi)展業(yè)務(wù)的記錄

15、和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資產(chǎn)，該部門(mén)要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員接觸工作底稿； B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門(mén)對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷(xiāo)毀重要的工作底稿。 28.一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴(lài)殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類(lèi)型的病毒； B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C

16、：與系統(tǒng)操作沖突； D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。 29.為了對(duì)屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須首先明確 A：總體的預(yù)計(jì)賬面金額 B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差 C：樣本的實(shí)際規(guī)模 D：有限樣本修正因子 30. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶(hù)中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 31. 以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

17、？ A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。 B：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。 C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。 D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 32. 作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過(guò)去30個(gè)月的銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷(xiāo)售的增長(zhǎng)率。在過(guò)去的9個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷(xiāo)售的顯著變化。最適合的分析工具是 A：簡(jiǎn)單移動(dòng)平均。 B：指數(shù)平滑法。 C：排隊(duì)理論。 D：線性回歸分析。 33. 在計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官索取并得到了外部審計(jì)人員的函證。在審查這些工作底稿

18、時(shí)，他注意到外部?jī)?nèi)部審計(jì)師使用否定性函證，這是因?yàn)? A：運(yùn)貨和開(kāi)票的內(nèi)部控制薄弱； B：外部審計(jì)人員懷疑賬戶(hù)余額中有錯(cuò)誤和違規(guī)； C：許多賬戶(hù)余額較大； D：內(nèi)部控制強(qiáng)，且所涉及的許多賬戶(hù)余額都很小。 34. 某企業(yè)的銷(xiāo)售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價(jià)格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至60天，這些情況會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷(xiāo)售水平不受企業(yè)政變化的影響) A：減少28萬(wàn)元美元

19、 B：減少24萬(wàn)美元 C：減少4萬(wàn)美元 D：減少4000美元 35. 你公司市場(chǎng)部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮其主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的類(lèi)似產(chǎn)品的價(jià)格，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格將影響客戶(hù)對(duì)你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競(jìng)爭(zhēng)者在定價(jià)時(shí)也會(huì)考慮你公司定價(jià)。用于此類(lèi)決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是 A：a．博弈論。 B：b．概率論。 C：c．線性規(guī)劃。 D：d. 敏感性分析。 36. 下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。 B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用

20、于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。 C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。 D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 37. 利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專(zhuān)業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷(xiāo)售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸

21、對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題……即他大學(xué)教授稱(chēng)為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶(hù)平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢(qián)多容易”，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨

22、著盜竊金額的不斷增加(5)他開(kāi)始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買(mǎi)昂貴的汽車(chē)，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。 B：事態(tài)壓力。 C：犯罪機(jī)會(huì)。 D：身體征兆。 38. 假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。 B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。 C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議

23、他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄? D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。 39. 以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理？ A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng) B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定 D：保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷(xiāo)商”來(lái)制定的。 40. 下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo) A：解決沖突 B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn) C：確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注 D：確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施 41. 審計(jì)部門(mén)的年度審計(jì)

24、計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)； B：公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平； C：管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度； D：與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。 42. 在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。

25、有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形； B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。 43. 首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購(gòu)或人事部門(mén)的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素 A：這兩個(gè)部門(mén)的其中一個(gè)部門(mén)已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化； B：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)近期新增的人員是某個(gè)部門(mén)的專(zhuān)家

26、； C：其中一個(gè)部門(mén)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門(mén)； D：其中一個(gè)部門(mén)的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門(mén)重要。 44. 根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類(lèi)型的客戶(hù)賬戶(hù)，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶(hù)到復(fù)雜的信托賬戶(hù)。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶(hù)界面，這就增加了對(duì)新的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶(hù)類(lèi)型都很熟悉，并且可以向客戶(hù)建議選擇哪種合適的賬戶(hù)。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員能夠

27、熟悉大多數(shù)賬戶(hù)種類(lèi)，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶(hù)選擇合適的賬戶(hù)組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶(hù)服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶(hù)聯(lián)系的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員。如果賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶(hù)最適合的賬戶(hù)種類(lèi)，客戶(hù)就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確信如果不能與客戶(hù)之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門(mén)和賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶(hù)的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶(hù)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模擬

28、法。 C：c.原型法。 D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。 45. A公司2007年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表的流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，其中存貨為800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款500萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為1000萬(wàn)元，那么該公司的速動(dòng)比率是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2 46. 某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來(lái)，該首席隱私官已開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已

29、有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 47. 個(gè)人電腦程序的密碼用來(lái)阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。 48. 在過(guò)去的一周時(shí)間里，某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來(lái)進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查 A：繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)； B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊； C：平行模擬； D：桌面方法檢查。 49. 在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A：評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性 B：對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試 C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì) 50. 觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)