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1、1影響財政收入的主要因素國家職能的實現(xiàn)，需要有國家財政收入的保證。但財政收入的增加，主要受到兩個因素的影響，一是經(jīng)濟發(fā)展水平，二是國家的分配政策。(1)經(jīng)濟發(fā)展水平基礎性因素。經(jīng)濟發(fā)展水平與增加財政收入的關系問題，也就是經(jīng)濟和財政的關系問題。由于稅收是財政收入的主要來源，因此經(jīng)濟發(fā)展水平成為制約財政增長的基礎性因素。經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟。只有加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。 國家經(jīng)濟的發(fā)展水平和規(guī)模決定了國家財政的收支規(guī)模和增長速度。財政分配的對象是社會產(chǎn)品和國民收入，在價格不變的條件下，生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展速度、生產(chǎn)發(fā)展水平及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對財政收入規(guī)模和增
2、長速度有決定性的影響。(2)分配政策重要因素。在社會總產(chǎn)品中，最終有多少能夠成為國家集中起來的財政收入，還必須通過現(xiàn)實的分配過程才能實現(xiàn)，所以財政收入要受到分配政策的制約。在經(jīng)濟總量即社會財富總量一定的前提下，國家財政收入與企業(yè)、個人收入三者此消彼長，財政收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮。財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。一般說來，如果財政資金分配得當，使用合理，則財政資金的使用效益就高，經(jīng)濟發(fā)
3、展速度就快，從而也促使財政收入的增長速度加快，這是非常理想的狀態(tài)。所以，國家一方面要積極發(fā)展經(jīng)濟，另一方面又要認真處理經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的分配問題，力求國家經(jīng)濟的快速發(fā)展。【例例1 1】 (2010福建卷)假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與下圖曲線反映的變動關系相一致的是( )AX軸為稅率 Y軸為財政收入BX軸為居民收入 Y軸為商品房價格CX軸為商品價格總額 Y軸為流通中所需貨幣量DX軸為經(jīng)濟增長率 Y軸為失業(yè)率【方法】圖表呈現(xiàn)的是一種反比例關系，只有D項隨著經(jīng)濟增長率的上升，社會失業(yè)率相對減少，準確地體現(xiàn)這一關系。其中A、B二項都是不確定，不能一概而論。C項體現(xiàn)的是一種正比例關系。
4、 2擴張性財政政策與緊縮性財政政策財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和收支平衡的指導原則及其相應的措施。根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能，財政政策可分為擴張性財政政策和緊縮性財政政策。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策的手段主要是降低稅率和增加財政支出。緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制社會的總需求。實現(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅和減少財政支出。如何運用財政政策。一句話，逆風向調(diào)節(jié)，即財政政策的運用方向應當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。在國民經(jīng)濟存在總需求不足時，可通過擴張性財政政策使總需求和總供給
5、差額縮小以至平衡；在國民經(jīng)濟出現(xiàn)總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡?！纠? 2】(2010天津卷)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。( )圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是鞏固國家政權，維護社會秩序健全社會保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行完善社會公共服務體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A B C D【方法】財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進社會公平的支出，而三者逐年增加，突出體現(xiàn)了財政的作用，不符合題意。 3增值稅與個人所得稅比較增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額納稅人在我國境內(nèi)
6、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進出口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人計稅方法基本稅率為17%按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率特點不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段【例例3 3】 (2010重慶卷)經(jīng)濟學家拉弗
7、用下圖揭示了稅率與稅收收入之間的關系。由圖可知( )A稅率越高，稅收收入就越高B政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率CR2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇 D從鼓勵高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1【方法】稅率提高不一定帶來稅收的增加，A項說法絕對化；C項R2處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標決定，C項表述不正確；從鼓勵高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應采取低稅率政策，故排除D項，所以本題應選B項。解答本題的關鍵是：把握稅率與稅收的關系這一重要知識點。 【觀點1】認為“財政收入越多越好”(1)財政收入是國家憑借國家政治權力而取得的收入，國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收
8、入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。(2)國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。(3)財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?！纠? 1】有人說，“財政收入越多越好”。這種看法( )A是正確的，財政收入越多，越有利于財政對經(jīng)濟作用的發(fā)揮B是錯誤的，財政收入過多，在一定程度上會降低財政對經(jīng)濟作用的發(fā)揮C是正確的，財政收入
9、越多，越有利于實現(xiàn)社會公平D是錯誤的，財政收入過多，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加【方法方法】本題易誤選A。原因是對財政收入的有關知識理解不到位。材料中的觀點顯然是錯誤的，故A、C排除；如果財政收入過少，在一定程度上會降低財政對經(jīng)濟作用的發(fā)揮，故B項錯誤?！居^點2】財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有弊無利適度的財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展是有利的，國家可以通過發(fā)行國債，增加財政收入，擴大投資，加強對薄弱環(huán)節(jié)的支持，從而促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。但是財政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)，否則會引起通貨膨脹?！纠? 2】2010年國家擬安排財政赤字10500億元，其中中央財政赤字85
10、00億元，繼續(xù)代發(fā)地方債2000億元并納入地方財政預算。對此下列認識正確的是( )A2010年我國財政支出大于財政收入B2010年我國財政收入大于財政支出C發(fā)行國債是彌補財政赤字的根本措施D2010年我國一定會出現(xiàn)嚴重的通貨膨脹【方法方法】本題易錯選D，原因是對財政赤字的認識不準確。財政赤字是當年的財政支出大于財政收入的部分，故A正確，B錯誤；發(fā)展經(jīng)濟是彌補財政赤字的根本措施，C項錯誤；出現(xiàn)財政赤字未必會發(fā)生通貨膨脹，D項錯誤。 【觀點3】騙稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是偷稅。騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收
11、優(yōu)惠的行為。不能將偷稅與騙稅混為一談。【例例3 3】 2011年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量以達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是( )A偷稅行為 B欠稅行為C騙稅行為 D抗稅行為【方法方法】本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關內(nèi)容。企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優(yōu)惠，屬于騙稅行為。1近日，財政部公布了全國財政收入情況，根據(jù)統(tǒng)計2010年前8月已達7.4286萬億元，同比增長30.9%，遠高于年初財政預算8%的
12、增長幅度；業(yè)內(nèi)人士對此預計，全年財政收入突破10萬億大關已無懸念。2從2011年11月1日起，中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則和中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則施行。同時，為鼓勵金融機構(gòu)對小型、微型企業(yè)提供金融支持，促進小型、微型企業(yè)發(fā)展，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，國家對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。32011年我國實施積極的財政政策。財政進一步壓縮一般性支出，重點加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、民生和社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、深化改革等方面的支持力度。加大財政科技投入，推動自主創(chuàng)新，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。大力支持節(jié)能減排，加快建立生態(tài)環(huán)境補償機制，
13、推動資源節(jié)約和環(huán)境保護。落實相關財稅政策，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。1財政收入的主要形式：稅收收入(主要來源)；利潤收入；債務收入；其他收入(選擇)。2影響財政收入的主要因素：經(jīng)濟發(fā)展水平，這是基礎性的因素。分配政策。由于經(jīng)濟持續(xù)較快發(fā)展，國家稅收征管加強，我國財政收入不斷增長。有利于更好地發(fā)揮財政的作用。3財政的巨大作用：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國家財政具有促進資源合理配置的作用；國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。對小型、微型企業(yè)減稅有利于減輕企業(yè)負擔，合理調(diào)整收入分配，促進中小企業(yè)發(fā)展。4在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增
14、加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。1.中央經(jīng)濟工作會議決定，2011年我國將實施積極的財政政策與穩(wěn)健的貨幣政策，因為外部環(huán)境變化的背景之下，內(nèi)部經(jīng)濟復蘇還有一定的不穩(wěn)定性，需要總體積極的經(jīng)濟政策，下列舉措體現(xiàn)積極的財政政策的是( )中央銀行下調(diào)存貸款基準利率和存款準備金率蚌埠客運南站治理部分客運班線亂漲價現(xiàn)象財政部、國家稅務總局提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率運用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”，啟動農(nóng)村消費A B C D方法：方法：是貨幣政策，無關。 2.2011年9月1日起實施新個稅法，只要是9月1日以后實際取得的工資，都會按照3500元費用減除標準計征。下列說法中正確的是( )A有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化B居民整體可支配收入增加C月收入超過3500元的所有居民沒有得到實惠D初次分配更加合理方法：方法：A是指增值稅，C、D說法錯誤。
高考政治一輪復習 第8課財政與稅收課件 新人教版必修1（湖南專用）
