基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 孫錚主編 第七章 賬項(xiàng)調(diào)整 習(xí)題參考答案

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1、編號(hào)： 時(shí)間：2021年x月x日 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第7頁 共7頁 第七章 賬項(xiàng)調(diào)整 習(xí)題一： 業(yè)務(wù)號(hào) 收付實(shí)現(xiàn)制 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收入 費(fèi)用 收入 費(fèi)用 1 5000 0 2 54000 78000 3 32000 0 4 3600 1200 5 2400 2400 6 0 2600 7 3600 0 8 0 1200 9 0 23000 10 0 2000 合計(jì) 91000 9600 10360

2、0 6800 利潤 81400 96800 習(xí)題二： 收付實(shí)現(xiàn)制費(fèi)用表 月份 計(jì)算過程： 13962=1362+12600 費(fèi)用 1 13962 2 24000 3 5500 一季度合計(jì) 43462 權(quán)責(zé)發(fā)生制費(fèi)用表 費(fèi)用 月份 報(bào)刊費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 利息費(fèi) 修理費(fèi) 租金費(fèi) 合計(jì) 1 454 2100 1800 2340 6694 2 454 2100 1800 2340 4000 10694 3 454 2100 1900 2340 4000 10794 4 2100 23

3、40 4000 8440 5 2100 2340 4000 8440 6 2100 2340 4000 8440 7 2340 4000 5600 也可編制兩個(gè)簡單分錄： 借：預(yù)付賬款 1362 貸：銀行存款 1362 期末作調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 454 貸：預(yù)付賬款 454 1月份：① 預(yù)付報(bào)刊預(yù)訂費(fèi) 借：管理費(fèi)用 454 預(yù)付賬款 908 貸：銀行存款 1362

4、 也可編制兩個(gè)簡單分錄： 借：預(yù)付賬款 12600 貸：銀行存款 12600 期末作調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 2100 貸：預(yù)付賬款 2100 ② 預(yù)付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（上半年） 借：管理費(fèi)用 2100 預(yù)付賬款 10500 貸：銀行存款 12600 ③ 預(yù)提借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800 貸：應(yīng)付利息 1800 計(jì)算過程： 2340=28080/12 ④ 預(yù)提“三包”費(fèi)用 借：銷售

5、費(fèi)用 2340 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 2340 2月末作調(diào)整分錄： ① 借：管理費(fèi)用 454 貸：預(yù)付賬款 454 ② 借：管理費(fèi)用 2100 貸：預(yù)付賬款 2100 ③ 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800 貸：應(yīng)付利息 1800 ④借：銷售費(fèi)用 2340 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 2340 也可編制兩個(gè)簡單分錄： 借：預(yù)付賬款 24000 貸：銀行存款 24000 期末作調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用 400

6、0 貸：預(yù)付賬款 4000 ⑤ 預(yù)付半年房屋租金 借：管理費(fèi)用 4000 預(yù)付賬款 20000 貸：銀行存款 24000 3月末作調(diào)整分錄： ① 借：管理費(fèi)用 454 貸：預(yù)付賬款 454 ② 借：管理費(fèi)用 2100 貸：預(yù)付賬款 2100 ③支付第一季度短期借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1900 應(yīng)付利息 3600 貸：銀行存款 5500 ④借：銷售費(fèi)用 2340 貸

7、：預(yù)計(jì)負(fù)債 2340 ⑤ 借：管理費(fèi)用 4000 貸：預(yù)付賬款 4000 4、5、6月份：① 借：管理費(fèi)用 2100 貸：預(yù)付賬款 2100 ②借：銷售費(fèi)用 2340 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 2340 ③借：管理費(fèi)用 4000 貸：預(yù)付賬款 4000 7月份：① 借：制造費(fèi)用 1600 其他應(yīng)付款 14040(2340*6) 貸：銀行存款 15640 ② 借：管理費(fèi)用

8、 4000 貸：預(yù)付賬款 4000 習(xí)題三： 1．9 月份雜志銷售收入 （3500+7200/6+6900/12+4860/24=3500+1200+575+202.5）+1817.5+2080=9375 2007年雜志銷售收入 19390+50656/6+38550/12+25650/24=19390+8441.67+3212.5+1068.75=32112.67 會(huì)計(jì)分錄： 7月份： 借：銀行存款 16770 貸：預(yù)收賬款 16770 借：銀行存款 2408 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2408

9、 借：預(yù)收賬款 1817.5 （計(jì)算過程：1200+437.5+180） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1817.5 或編制合并分錄： 借：銀行存款 19178 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4225.5 預(yù)收賬款 14952.5 收入計(jì)算過程： 7月份 1817.5=（1200+437.5+180） 8月份 2080=（1360+562.5+157.5） 9 月份1977.5=（1200+575+202.5） 合計(jì) 5875 合計(jì)5875 9 月份：

10、 借：銀行存款 18960 貸：預(yù)收賬款 18960 借：銀行存款 3500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3500 借：預(yù)收賬款 5875 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5875 或編制合并分錄： 借：銀行存款 22460 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9375 預(yù)收賬款 13085 習(xí)題四： 權(quán)責(zé)發(fā)生制下 收入= 現(xiàn)金制下收入 + 預(yù)收收入的減少 + 應(yīng)計(jì)收入的增加 費(fèi)用= 現(xiàn)金制下費(fèi)用 + 預(yù)付費(fèi)用的減少

11、+ 應(yīng)計(jì)費(fèi)用的增加 利 潤 表 2007年 項(xiàng)目 金額 計(jì)算過程 租金收入 80000 80000+（8200-7000）+（1500-2000） 租金費(fèi)用 75000+（4100-5000）+（4500-3000） 凈利潤 習(xí)題五： 1、 借：管理費(fèi)用 10000 制造費(fèi)用 42000 貸：累計(jì)折舊 52000 2、 借：管理費(fèi)用 700 制造費(fèi)用 2800 貸：應(yīng)付賬款 3500 3、 借：營業(yè)稅金及附加 12000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)

12、 12000 4、 借：管理費(fèi)用 1500 貸：預(yù)付賬款 1500 5、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1600 應(yīng)付利息 2000 貸：銀行存款 3600 （10 月11 月 預(yù) 提 時(shí) 曾 作 分 錄 ： 借： 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用1000 貸： 應(yīng)付利息 1000） 6、 借：銀行存款 4560 貸：其他業(yè)務(wù)收入 760 預(yù)收賬款 3800 7、 借：應(yīng)收利息 970 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 970 8、 借：管理費(fèi)用 58780

13、 貸：應(yīng)付職工薪酬 58780 9、 借：其他應(yīng)收款 89000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 89000 10、 借：銀行存款 24000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000 預(yù)收賬款 20000 11、 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 2100 銷售費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 3100 或：借：銷售費(fèi)用 1000 借：預(yù)計(jì)負(fù)債3100 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 1000 貸：銀行存款 3100

14、 12、 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 840 貸：應(yīng)付利息 840 習(xí)題六： 會(huì)計(jì)分錄： 1．借：管理費(fèi)用 3000 貸：長期待攤費(fèi)用 3000 2．借：主營業(yè)務(wù)成本 1400 貸：庫存商品 1400 3．借：管理費(fèi)用 4400 貸：累計(jì)折舊 4400 4．借：主營業(yè)務(wù)成本 16700 貸：應(yīng)付職工薪酬 16700 5．借：管理費(fèi)用 1200 貸：應(yīng)付賬款 1200 五全試算表 2007年1月31日 賬戶名稱

15、 借方 貸方 計(jì)算過程 庫存現(xiàn)金 1000 銀行存款 9000 應(yīng)收賬款 24000 庫存商品 1300 1300=2700-1400 固定資產(chǎn) 120000 累計(jì)折舊 4400 長期待攤費(fèi)用 3000 3000=6000-3000 應(yīng)付賬款 7200 7200=6000+1200 應(yīng)付職工薪酬 16700 管理費(fèi)用 8600 8600=3000+4400+1200 實(shí)收資本 120000 主營業(yè)務(wù)收入 36700 主營業(yè)務(wù)成本 26100 24

16、700=8000+16700+1400 合計(jì) 習(xí)題七： 權(quán)責(zé)發(fā)生制下 收入= 現(xiàn)金制下收入 + 預(yù)收收入的減少 + 應(yīng)計(jì)收入的增加 費(fèi)用= 現(xiàn)金制下費(fèi)用 + 預(yù)付費(fèi)用的減少 + 應(yīng)計(jì)費(fèi)用的增加 利 潤 表 2007年 項(xiàng)目 金額 計(jì)算過程 收入 62475 62475=62400+（2460-2670）+（1845-1560） 費(fèi)用 34080 34080=33600+（1305-1860）+（4650-3615） 凈利潤 28395 習(xí)題八： 1）紅字沖銷原來的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 7200 貸：其他業(yè)

17、務(wù)收入 7200 做正確的分錄： 借：銀行存款 7200 貸：預(yù)收賬款 7200 借：預(yù)收賬款 600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600 2）借：應(yīng)收利息 2500 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500 3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4360 貸：應(yīng)付利息 4360 4）借：制造費(fèi)用 208.33 50000*5%/12 貸：累計(jì)折舊 208.33 5）紅字沖銷原來的會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 12000 貸：銀行存款 12000 做正確的分錄： 借：預(yù)付賬款 12000 貸：銀行存款 12000 6）借：應(yīng)收賬款 5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000 7）借：銷售費(fèi)用 3700 計(jì)算過程： 12500=25000*5% 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 3700 8）借：營業(yè)稅金及附加 12500 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 12500 第 7 頁 共 7 頁