國(guó)家稅務(wù)局廉政風(fēng)險(xiǎn)及防控措施一覽表.doc

張掖市國(guó)家稅務(wù)局廉政風(fēng)險(xiǎn)及防控措施一覽表（一）執(zhí)法類別：稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)職權(quán)名稱重點(diǎn)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施預(yù)警等級(jí)資格認(rèn)定管理權(quán)縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)政策法規(guī)科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)一般納稅人資格認(rèn)定審批把關(guān)不嚴(yán)，違規(guī)認(rèn)定一般納稅人資格，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.查驗(yàn)納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效；2.雙人到企業(yè)實(shí)地查驗(yàn)了解情況；3.分局及縣區(qū)局及時(shí)召開(kāi)會(huì)議集體研究；4.縣區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；5.嚴(yán)格領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)制與責(zé)任追究制度。一級(jí)政策法規(guī)科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)稅收管理員一般納稅人認(rèn)定沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)地查驗(yàn)，或?qū)嵉夭轵?yàn)不認(rèn)真，隨意出具認(rèn)定報(bào)告，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.一般納稅人認(rèn)定必須派雙人實(shí)地查驗(yàn)；2. 出具的認(rèn)定報(bào)告必須內(nèi)容完整、真實(shí)有效，履行查驗(yàn)人簽字手續(xù)；3.檢查實(shí)地查驗(yàn)記錄，督促調(diào)查人員認(rèn)真履行工作職責(zé)；4.嚴(yán)格責(zé)任追究制度。一級(jí)行政處罰權(quán)稅務(wù)分局長(zhǎng)稽查局長(zhǎng)違反規(guī)定對(duì)納稅人違法行為給予行政處罰，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.對(duì)納稅人違法行為調(diào)查核實(shí)；2.稅務(wù)重大案件必須經(jīng)案件審理委員會(huì)集體審理決定；3.一般違法違章案件必須經(jīng)分局會(huì)議研究決定；4.嚴(yán)格執(zhí)法考核，實(shí)施責(zé)任追究。一級(jí)稅務(wù)分局長(zhǎng)稽查局長(zhǎng)未按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施行政處罰，造成行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格執(zhí)行行政處罰政策規(guī)定和程序；2.對(duì)同行業(yè)、同違法事實(shí)進(jìn)行對(duì)比分析；3.加強(qiáng)案件審理，定期監(jiān)督檢查；4.行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，引起嚴(yán)重后果的，嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究。一級(jí)縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)分局長(zhǎng)稽查局長(zhǎng)對(duì)納稅人的偷稅行為已經(jīng)確認(rèn)，而采取自查或納稅評(píng)估的方式繳納稅款，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.加強(qiáng)對(duì)違法案件的監(jiān)督檢查；2.稽查案件實(shí)行稽查局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制；3.加強(qiáng)稅務(wù)稽查選案、稽查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查；4.對(duì)責(zé)任人員實(shí)施責(zé)任追究。一級(jí)職權(quán)名稱重點(diǎn)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施預(yù)警等級(jí)行政處罰權(quán)縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)稽查局長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)納稅人有稅收違法行為，未按照稅法規(guī)定進(jìn)行處理，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.查閱檢查工作記錄、審理工作與會(huì)議研究的有關(guān)資料；2.加強(qiáng)檢查與審理環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約；3.對(duì)違反規(guī)定的違紀(jì)違法人員，嚴(yán)格責(zé)任追究。一級(jí)行政審批權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)職能科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)未按規(guī)定的程序、權(quán)限和條件審批減免退稅，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟鷾p免退稅；2.嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限召開(kāi)審批會(huì)議；3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，重點(diǎn)查看審批會(huì)議記錄及有關(guān)人員簽字記錄；4.嚴(yán)格責(zé)任追究制度。一級(jí)政策法規(guī)科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)未經(jīng)行政審批，隨意為納稅人授權(quán)最高開(kāi)票限額和用票量，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.認(rèn)真執(zhí)行專用發(fā)票管理的各項(xiàng)規(guī)定；2.堅(jiān)持逐級(jí)審批的原則；3.嚴(yán)格按核定發(fā)票種類、數(shù)量發(fā)售發(fā)票。4.加強(qiáng)最高開(kāi)票限額和用票量監(jiān)督管理；5.嚴(yán)格責(zé)任追究制度。一級(jí)政策法規(guī)科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)不按規(guī)定審批核定廢舊物資收購(gòu)發(fā)票及其他普通發(fā)票，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格按審批的購(gòu)票量、票種發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格證；2.認(rèn)真錄入票種信息，定期檢查；3.加強(qiáng)執(zhí)法責(zé)任制考核。一級(jí)政策法規(guī)科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)不按照用票企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，大量發(fā)售增值稅專用發(fā)票，使企業(yè)大量虛開(kāi)發(fā)票，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.檢查巡查記錄，督促落實(shí)巡查制度；2.掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，合理核定發(fā)票數(shù)量；3.對(duì)一次性開(kāi)票金額較大的，到企業(yè)經(jīng)營(yíng)地核實(shí)查驗(yàn)；4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務(wù)，及時(shí)核實(shí)資金往來(lái)結(jié)算情況。一級(jí)稅額核定權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)征收管理科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)定額核定存在人為等因素，造成同行業(yè)、同路段的納稅人定額核定明顯不公，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1. 定額核定堅(jiān)持雙人上崗制度，嚴(yán)格定額核定程序；2.實(shí)地調(diào)查并利用定稅軟件模擬測(cè)算；3.分局與縣局召開(kāi)會(huì)議評(píng)定； 4.定額張榜公布，廣泛接受納稅人監(jiān)督；5.加強(qiáng)監(jiān)督檢查與抽查；6.對(duì)違反廉潔自律規(guī)定的，嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究。一級(jí)納稅申報(bào)管理權(quán)職能科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)不嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策和規(guī)定，不及時(shí)足額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或延期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1. 稅收管理員嚴(yán)格按規(guī)定程序和權(quán)限對(duì)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核；2.稅務(wù)分局每月對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)資料進(jìn)行交叉復(fù)核，按月進(jìn)行評(píng)估；3.職能部門(mén)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查；4.依托稽查部門(mén)反饋的信息，對(duì)分局進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣工作進(jìn)行監(jiān)控；5.嚴(yán)格績(jī)效考核，實(shí)施責(zé)任追究。一級(jí)稅款征收管理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)分局長(zhǎng)計(jì)統(tǒng)科（股）長(zhǎng)不按規(guī)定隨意核銷欠稅及滯納金，造成稅款流失，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1. 稅源管理部門(mén)依照欠繳稅金核算管理暫行辦法規(guī)定，健全欠稅核算賬簿、實(shí)施分類管理；2.計(jì)統(tǒng)部門(mén)嚴(yán)格按照規(guī)定程序核銷欠稅、滯納金及罰款；3.核銷欠稅需經(jīng)過(guò)有關(guān)會(huì)議研究并上報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批。4.核銷欠稅實(shí)行分局長(zhǎng)負(fù)責(zé)人；一級(jí)違法案件查處權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稽查局長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)未履行審批手續(xù)就擅自撤銷案件，造成嚴(yán)重后果，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.撤銷案件必須嚴(yán)格審批程序，嚴(yán)明工作紀(jì)律；2.對(duì)符合撤銷案件條件的，有關(guān)資料應(yīng)定期整理、歸集，按規(guī)定歸檔；3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，實(shí)施責(zé)任追究。一級(jí)重大案件審理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稽查局長(zhǎng)政策法規(guī)科（股）長(zhǎng)重大案件應(yīng)提交審理委員會(huì)審理，而未提交審理，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格執(zhí)行重大案件審理制度；2.對(duì)達(dá)到重大案件審理標(biāo)準(zhǔn)的必須提交審理委員會(huì)審理；3.實(shí)行稽查局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。一級(jí)納稅評(píng)估權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)職能科（股）長(zhǎng)稅務(wù)分局長(zhǎng)對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的重大偷逃騙稅行為，未移交稽查部門(mén)查處，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格執(zhí)行納稅評(píng)估管理辦法；2.對(duì)評(píng)估結(jié)果由分局集體做出處理決定；3.加強(qiáng)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格禁止以補(bǔ)代罰；4.對(duì)責(zé)任人實(shí)施責(zé)任追究。一級(jí)張掖市國(guó)家稅務(wù)局廉政風(fēng)險(xiǎn)及防控措施一覽表（一）執(zhí)法類別：行政管理權(quán)職權(quán)名稱重點(diǎn)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施預(yù)警等級(jí)行政決策權(quán)黨組成員在重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金的使用中違反規(guī)定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.堅(jiān)持民主集中制原則，嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”事項(xiàng)集體討論決定；2.嚴(yán)格執(zhí)行“一把手”末尾發(fā)言，堅(jiān)決杜絕一言堂；3.嚴(yán)格政務(wù)公開(kāi)，實(shí)施陽(yáng)光政務(wù)，禁止暗箱操作；4.健全和完善相關(guān)制度，職能部門(mén)各負(fù)其責(zé)，相互配合；5.嚴(yán)格績(jī)效考核，實(shí)施責(zé)任追究。一級(jí)人事管理權(quán)黨組成員人事教育科（股）長(zhǎng)中層崗位負(fù)責(zé)人違反干部選拔任用工作有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致用人失察、失誤，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.依照規(guī)定做好資格審定、 醞釀?dòng)懻?、民主推薦、集體討論決定、上報(bào)審批、任前公示等環(huán)節(jié)的工作；2.任用干部納入績(jī)效管理考核嚴(yán)格考核；3.紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)干部選拔任用進(jìn)行全程監(jiān)督。一級(jí)職權(quán)名稱重點(diǎn)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施預(yù)警等級(jí)人事管理權(quán)黨組書(shū)記人事教育科（股）長(zhǎng)干部調(diào)配不經(jīng)過(guò)黨組會(huì)議集體討論決定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格執(zhí)行黨組會(huì)議制度，未經(jīng)會(huì)議集體決定“一把手”不得簽發(fā)任用和調(diào)配干部的公文；2.未經(jīng)會(huì)議研究，不得隨意調(diào)整干部工作崗位；3.人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)督。一級(jí)黨組成員人事教育科（股）長(zhǎng)監(jiān)察室主任干部選拔任用考察中不認(rèn)真或弄虛作假，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.干部選拔任用考察堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正原則；2.紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)參與任職干部考察；3.嚴(yán)格執(zhí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)制及責(zé)任追究制。一級(jí)財(cái)務(wù)管理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)大額資金開(kāi)支不經(jīng)過(guò)會(huì)議研究決定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格大額資金開(kāi)支審批程序；2.經(jīng)過(guò)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審定；3.未經(jīng)過(guò)會(huì)議研究審定的支出分管領(lǐng)導(dǎo)不審批、財(cái)務(wù)部門(mén)不付款；4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)的督察內(nèi)審。一級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)制度不健全，監(jiān)督管理不到位，財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便貪污和挪用公款，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，定期財(cái)務(wù)審計(jì)；2.一人不得同時(shí)承擔(dān)會(huì)計(jì)、出納工作；3.加強(qiáng)印章管理，財(cái)務(wù)章、私章不得一人保管。4.實(shí)施責(zé)任追究制度。一級(jí)資產(chǎn)管理權(quán)分管局領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)服務(wù)中心主任不經(jīng)審批或不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，隨意購(gòu)置固定資產(chǎn)，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序；2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)預(yù)算編制管理；3.嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序購(gòu)置固定資產(chǎn)；4.財(cái)務(wù)與服務(wù)中心加強(qiáng)業(yè)務(wù)銜接與交叉核查。一級(jí)政府采購(gòu)管理權(quán)政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組成員財(cái)務(wù)科長(zhǎng)在大宗物資采購(gòu)過(guò)程中，把關(guān)不嚴(yán)，造成采購(gòu)商品質(zhì)次價(jià)高，質(zhì)量得不到保證，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格按照總局政府采購(gòu)目錄規(guī)定的要求采購(gòu)商品；2.嚴(yán)格按采購(gòu)規(guī)程及權(quán)限采購(gòu)商品；3.嚴(yán)把采購(gòu)商品驗(yàn)收關(guān)；4.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。一級(jí)政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組成員財(cái)務(wù)科長(zhǎng)違反政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，不經(jīng)過(guò)審批或未經(jīng)政府采購(gòu)部門(mén)隨意采購(gòu)大宗物品，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)禁超預(yù)算采購(gòu)商品；2.政府采購(gòu)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議集體決定；3.嚴(yán)格按照政府采購(gòu)工作程序采購(gòu)商品。一級(jí)基建管理權(quán)“一把手”分管局領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)辦公室主任基建項(xiàng)目招投標(biāo)“暗箱操作”，違規(guī)泄露標(biāo)底，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法規(guī)定組織招投標(biāo)；2.公開(kāi)招、投標(biāo)過(guò)程；3.實(shí)行“一把手”負(fù)責(zé)制；4.紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)全程監(jiān)督。一級(jí)分管局領(lǐng)導(dǎo)辦公室主任財(cái)務(wù)科長(zhǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基建項(xiàng)目中違規(guī)支付工程款、不按規(guī)定進(jìn)行工程竣工決算，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.確?；üこ藤Y金?？顚Ｓ?；2.嚴(yán)格按基建工程進(jìn)度支付資金，堅(jiān)決杜絕超進(jìn)度支付工程款；3.嚴(yán)格工程竣工決算審計(jì)。一級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)辦公室主任基建工程建設(shè)中把關(guān)不嚴(yán)，造成工程質(zhì)量未達(dá)到國(guó)家要求工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。1.建立健全基建項(xiàng)目工作機(jī)構(gòu)；2.細(xì)化內(nèi)部工作職責(zé)，確定專人負(fù)責(zé)基建工作，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)；3.簽訂基本建設(shè)責(zé)任狀，確保各項(xiàng)要求、責(zé)任的落實(shí)；4.明確廉政要求，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。一級(jí)6