財政支出績效評價理論.ppt

中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)管理學(xué)院,財政支出績效管理,自我介紹,1993年1997年，天津大學(xué)管理學(xué)院，本科，基本建設(shè)管理工程專業(yè) 1997年1999年，天津大學(xué)管理學(xué)院，碩士，管理科學(xué)與工程專業(yè) 1999年至今，中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)管理學(xué)院，教師,簡歷,人力資源管理 組織理論與設(shè)計 商業(yè)研究方法 財務(wù)管理（1999年取得中國注冊會計師（CPA）協(xié)會會員資格）,主講課程,戰(zhàn)略與組織管理 人力資源管理,主要研究方向,朱寧，博士，中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)管理學(xué)院MBA中心副主任,財政支出績效管理概述 國外經(jīng)驗借鑒 財政支出績效評價方法 財政支出績效評價指標(biāo)體系 財政支出績效評價結(jié)果運(yùn)用 地方政府財政支出績效管理框架,今天的話題,績效概念,績：是否按期實現(xiàn)了預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)，主要任務(wù)是否完成，側(cè)重反映量的成果。,效：效率、效益，指完成任務(wù)的效率、資金使用的效益、預(yù)算支出的節(jié)約等，側(cè)重反映質(zhì)的成果。,績效：包含了效率、產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量及數(shù)量、機(jī)構(gòu)所做的貢獻(xiàn)與質(zhì)量，包含了節(jié)約、效益和效率。,資源支出成本、支出效率、經(jīng)濟(jì)性與效果性、政治穩(wěn)定、社會進(jìn)步、發(fā)展前景,管理的概念,管理：通過計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制等環(huán)節(jié)來協(xié)調(diào)人力、物力和財力資源，以期更好地達(dá)成組織目標(biāo)的過程。,“依理而管”,法理和事理是“管”的依據(jù) 梳理和清理是“管”的過程 合理和調(diào)理是“管”的結(jié)果,財政支出績效管理概念,財政支出績效：財政支出所引致的一系列結(jié)果（主要包括績和效兩個方面）。這些結(jié)果與財政支出績效戰(zhàn)略目標(biāo)、公共滿意度、公共資金投入等關(guān)系最密切。,財政支出績效管理：圍繞財政支出所引致的績效結(jié)果而開展的一系列管理（包括正式制度和非正式制度）的活動。,財政支出績效管理概念模型,關(guān)鍵績效指標(biāo)分解,評估結(jié)果使用 物質(zhì)獎勵、精神獎勵、與后續(xù)預(yù)算掛鉤,績效計劃（P）： 活動：與評估客體一起確定績效目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)和行動計劃 時間：新績效期間的開始,績效反饋（A）： 活動：向評估客體反饋評估結(jié)果，提出改進(jìn)建議 時間：績效期間結(jié)束時,績效實施與管理（D）： 活動：過程監(jiān)督與檢查；提供反饋； 時間：整個績效期間,績效評價（C）： 活動：評估財政支出績效 時間：績效期間結(jié)束時,績效管理循環(huán),財政支出績效評價概念,財政支出績效評價：運(yùn)用一定的評價準(zhǔn)則、評價指標(biāo)和評價方法，對財政支出資金的相關(guān)性、效率、效果、可持續(xù)性等進(jìn)行客觀、科學(xué)、公正的評價。,績效評價的原則,客觀公正原則 科學(xué)規(guī)范原則 獨立原則 可靠性原則 目標(biāo)導(dǎo)向原則 參與性原則,財政支出績效管理與績效評價的區(qū)別,財政支出績效評價,財政支出績效管理,性質(zhì),圍繞財政支出績效測量的方法進(jìn)行工作,屬于決策系統(tǒng)及相關(guān)制度的設(shè)計,范疇,內(nèi)容相對微觀、具體和單純,內(nèi)容相對宏觀、抽象和綜合,功能,核算和估測財政支出的實際績效狀況，不具有實際的約束力,根據(jù)不同財政支出績效水平設(shè)計出一整套激勵和約束機(jī)制,側(cè)重點,結(jié)果導(dǎo)向機(jī)制,關(guān)注過程和溝通，強(qiáng)調(diào)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，程序與結(jié)果并重,財政支出績效管理與績效評價的聯(lián)系,在很大程度上，財政支出績效管理是對績效評估結(jié)果的產(chǎn)生和運(yùn)用的管理，而績效結(jié)果的產(chǎn)生則依賴于具體的財政支出績效評價。因此，財政支出績效評價是建立和強(qiáng)化財政支出績效管理的重要基礎(chǔ)。,財政支出績效評價一般操作流程,財政支出績效評價的客體,財政支出績效評價客體,財政支出項目績效評價,單位財政支出績效評價,部門財政支出績效評價,財政支出綜合績效評價,財政支出績效管理的作用,長期,中期,短期,公共價值觀 公共責(zé)任意識 公共職業(yè)道德觀,英國審計署在績效審計中，每1英鎊的審計成本通常都節(jié)約8英鎊的財政資金,政府電子化,財政支出績效管理理論基礎(chǔ),傳統(tǒng)的“行政國家”正在轉(zhuǎn)變?yōu)椤霸u估國家”,公共產(chǎn)品理論,公共選擇理論,委托代理理論,新公共管理運(yùn)動中的3E理論,1. 公共產(chǎn)品理論,公共產(chǎn)品：每個人消費這種物品不會導(dǎo)致別人對該種產(chǎn)品的減少。,效用的不可分割性,私人產(chǎn)品可以被分割成許多可以買賣的單位，誰付款，誰受益。公共產(chǎn)品是不可分割的。國防、外交、治安等最為典型。,受益的非排它性,私人產(chǎn)品只能是占有人才可消費，誰付款誰受益。然而，任何人消費公共產(chǎn)品不排除他人消費（從技術(shù)加以排除幾乎不可能或排除成本很高）。因而不可避免地會出現(xiàn)“白搭車”現(xiàn)象。,消費的非競爭性,邊際生產(chǎn)成本為零：在現(xiàn)有的公共產(chǎn)品供給水平上，新增消費者不需增加供給成本。（如燈塔等） 邊際擁擠成本為零：任何人對公共產(chǎn)品的消費不會影響其他人同時享用該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。個人無法調(diào)節(jié)其消費數(shù)量和質(zhì)量。,公地的悲劇,中世紀(jì)的一個小鎮(zhèn)，該鎮(zhèn)最重要的經(jīng)濟(jì)活動是養(yǎng)羊。許多家庭都有自己的羊群，并靠出賣羊毛來養(yǎng)家糊口。由于鎮(zhèn)里的所有草地為全鎮(zhèn)居民公共所有，因此，每一個家庭的羊都可以自由地在共有的草地上吃草。開始時，居民在草地上免費放羊沒有引起什么問題。但隨著時光流逝，追求利益的動機(jī)使得每個家庭的羊群數(shù)量不斷增加。由于羊的數(shù)量日益增加而土地的面積固定不變，草地逐漸失去自我養(yǎng)護(hù)的能力，最終變得寸草不生。一旦公有地上沒有了草，就養(yǎng)不成羊了，羊毛沒有了，該鎮(zhèn)繁榮的羊毛業(yè)也消失了，許多家庭也因此失去了生活的來源。,公地悲?。寒?dāng)資源或財產(chǎn)有許多擁有者，他們每一個人都有權(quán)使用資源，但沒有人有權(quán)阻止他人使用，由此導(dǎo)致資源的過度使用，即為“公地悲劇”。如草場過度放牧、海洋過度捕撈等。,1968年，美國學(xué)者哈丁在科學(xué)雜志上發(fā)表了一篇題為公地的悲劇的文章首次提出,1. 公共產(chǎn)品理論,1,財政支出領(lǐng)域應(yīng)該為公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品領(lǐng)域,3,公共產(chǎn)品范圍與結(jié)構(gòu)的變化，對財政支出績效評價指標(biāo)的設(shè)置及權(quán)重產(chǎn)生重大影響,公共財政支出安排要嚴(yán)格限定在提供公共產(chǎn)品的范圍內(nèi)做正確的事 公共支出的績效把事情做好,2,公共產(chǎn)品的多層次性和多樣性，為財政支出績效管理指標(biāo)體系設(shè)置提供理論啟示,財政支出績效分層次、分類型評價財政支出績效分類評價機(jī)制,4,公共產(chǎn)品與財政支出績效管理之間客觀上存在一種良心互動緊密關(guān)系,2. 公共選擇理論,公共選擇理論：以經(jīng)濟(jì)人假設(shè)為基礎(chǔ)，試圖研究在選民影響下，政治家制定并由官僚集團(tuán)執(zhí)行的公共政策帶來的社會影響問題。,Niskanen的官僚預(yù)算最大化模型 （1971）,官僚機(jī)構(gòu)的最大化動機(jī)是追求部門預(yù)算規(guī)模的最大化，而與部門產(chǎn)出績效大小無關(guān) 政治家們關(guān)心的是他們的連任，而很少與組織產(chǎn)生的純收益相聯(lián)系 財政資源分配者對官僚機(jī)構(gòu)運(yùn)作缺乏必要的知識和信息 監(jiān)督部門缺乏重組的動機(jī)去運(yùn)用其潛在的權(quán)力來干預(yù) 財政支出績效管理的必要性和重要性；困難和阻力,3. 委托代理理論,廣義代理關(guān)系：泛指承擔(dān)風(fēng)險的委托人授予代理人某些決策并與之訂立或明或暗的合約。,股東們保留剩余索取權(quán)，將決策職能委托給董事會 董事會將部分決策職能再委托給總經(jīng)理,3. 委托代理理論,1,財政支出績效管理的委托代理問題源于財政資金使用過程中的信息不對稱,3,降低代理成本需要“誘”與“逼”相結(jié)合的管理機(jī)制,所有權(quán)（納稅人）分配權(quán)（財政部門）使用權(quán)（政府相關(guān)部門） 道德風(fēng)險、逆向選擇,2,財政支出績效管理中存在的多重委托代理關(guān)系產(chǎn)生一定的代理成本,納稅人與財政部門；財政部門與預(yù)算單位；財政部門與評價主體；評價主體與預(yù)算單位,4,財政支出績效管理制度客觀上有助于緩解委托代理關(guān)系中信息不對稱以及代理成本過高的問題,美國加利福尼亞州的Sunnyvale市規(guī)定：對超額完成質(zhì)量和績效目標(biāo)的公共支出項目，管理者可獲得10%以下的獎金。這項激勵措施使得相應(yīng)的產(chǎn)出提高了4%，而平均服務(wù)成本則下降了20%左右。,4.新公共管理運(yùn)動中的3E理論,新公共管理運(yùn)動：這一思潮自英、美、澳、新等國肇始后, 逐步形成了世界性潮流。其基本特征在于試圖以現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)，在政府部門廣泛采用私營部門成功的管理方法和競爭機(jī)制，重視公共服務(wù)的產(chǎn)出, 強(qiáng)調(diào)在公務(wù)員錄用、任期、工資及其他人事行政環(huán)節(jié)上實行更加靈活、富有成效的管理， 使之成為近年來西方規(guī)?？涨暗男姓母锏闹黧w指導(dǎo)思想。,新公共管理運(yùn)動特征,政府不再強(qiáng)調(diào)自身的官僚機(jī)構(gòu)特性, 而是公共物品的主要供給者或組織者。社會公眾成為為政府提供稅收的“納稅人”和享受政府服務(wù)的“顧客”或“客戶”。,新公共管理重新將政府與市場的關(guān)系做了定位,1,公共行政行為更強(qiáng)調(diào)以效益為核心。新公共管理理論更加重視政府活動和財政支出的產(chǎn)出和結(jié)果, 主張放松通過法規(guī)和制度而進(jìn)行的行政規(guī)制,采取嚴(yán)格的績效目標(biāo)控制, 確定組織、個人的具體目標(biāo), 并根據(jù)績效示標(biāo)( Performance Indicator) 對目標(biāo)完成情況進(jìn)行測量和評估, 由此產(chǎn)生了所謂的“3Es”,即經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性三個主要評價標(biāo)準(zhǔn)。,新公共管理重新將政府與市場的關(guān)系做了定位,2,新公共管理運(yùn)動特征,新公共管理理論主張破除政府對公共服務(wù)的壟斷地位, 將某些公共部門私有化, 并讓更多的私營部門參與公共服務(wù)的供給, 即通過擴(kuò)大對私人市場的利用以替代政府公共部門。政府主要職責(zé)當(dāng)然以向社會提供公共服務(wù)為主, 但這并不意味著所有公共服務(wù)都應(yīng)由政府直接提供, 政府可以根據(jù)服務(wù)內(nèi)容和性質(zhì)的不同, 在政府直接提供、政府組織私營部門提供等方式之間靈活選擇供給方式。,公共物品更重視市場化方式提供，并與私人部門聯(lián)合提供。,3,賦予中低級文官即“一線經(jīng)理和管理人員”以職、權(quán)、責(zé), 給一線管理人員在資源配置、人員安排等方面的充分的自主權(quán), 以適應(yīng)變化不定的外部環(huán)境和公眾不斷變化的需求。管理方法上則更多地借鑒了企業(yè)管理的成功作法, 包括成本效益分析、全面質(zhì)量管理、目標(biāo)管理等, 對雇員進(jìn)行績效評估、物質(zhì)獎勵等企業(yè)管理的方式運(yùn)用到政府內(nèi)部。,更加重視對公務(wù)人員的激勵機(jī)制,4,新公共治理的原則,服務(wù)而非掌舵,公共利益是政府的目標(biāo)而非副產(chǎn)品,戰(zhàn)略地思考, 民主地行動,服務(wù)于公民而不是顧客, 公務(wù)員的責(zé)任不是單一的,重視人，而非僅重視效率,4.新公共管理運(yùn)動中的3E理論,著名學(xué)者芬維克（Terry Fenrick）1995年提出的3E財政支出績效管理理念準(zhǔn)則，已經(jīng)成為西方國家財政支出績效管理制度的基本理論平臺。,投入的經(jīng)濟(jì)性 （Economy）,產(chǎn)出的效率性 （Efficient）,影響的有效性 (Effectiveness),可測量的評價指標(biāo),中國財政支出績效管理改革一場自下而上的績效化運(yùn)動,財政支出績效改革是緩解財政收支矛盾，提升支出績效水平的客觀需要，也是民眾權(quán)益意識覺醒、人大監(jiān)督力度增強(qiáng)以及民主政治進(jìn)程加快的某種結(jié)果。,改革軌跡地方,我國財政支出績效改革，地方政府改革試點早于中央政府。 2000年以后零星啟動，部分省份的改革試點始于近5年。,湖北省2001年率先在恩施市土家族苗族自治州選取了5家單位進(jìn)行試點，取得了初步成效，拉開了我國地方財政支出績效評價與管理改革試點工作的序幕。湖北省還成立了財政支出績效評價專家?guī)欤垖＜冶O(jiān)督公共財政支出績效。 隨后湖南、河北、福建等省也相繼進(jìn)行了小規(guī)模公共支出績效管理改革試點。 鑒于各地財政支農(nóng)資金績效較低，財政部決定2007年在全國各地開展“財政支農(nóng)資金管理年”活動。 浙江省、江西省分別將2008年定為“財政支出績效評價年”。,中國財政支出績效管理改革一場自下而上的績效化運(yùn)動,改革軌跡中央,2003年財政部教科文司率先對中央科教文部門7個項目資金進(jìn)行支出績效評價小規(guī)模試點，制定了中央級教科文部門項目績效考評管理試行辦法和中央與地方共建高校實驗室轉(zhuǎn)向資金考評指標(biāo),2003年財政部制定了中央行政經(jīng)費支出績效評價管理辦法（試行）等文件,2004年財政部又?jǐn)U大績效試點到11個項目，制定了中央經(jīng)濟(jì)建設(shè)部門項目績效考評管理辦法（試行）、中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作的指導(dǎo)意見,2005年財政部出臺了中央行部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行） （財預(yù)200586號）,中國財政支出績效管理改革一場自下而上的績效化運(yùn)動,改革軌跡中央,2006年，財政部財預(yù)2006406號關(guān)于完善和推進(jìn)地方部門預(yù)算改革的意見，對各地開展績效評價工作提出要求：探索建立預(yù)算績效評價體系。要把績效管理理念與方法引入財政支出管理，逐步建立起與公共財政相適應(yīng)、以提高政府管理效能和財政資金使用效益為核心的績效評價體系。要按照統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施的原則，積極推進(jìn)績效評價工作，并將績效考評結(jié)果作為編制以后年度預(yù)算的重要參考依據(jù)。,2009年財政部出臺了財政支出績效評價管理暫行辦法 （財預(yù)200976號）和財政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)中央部門預(yù)算項目支出績效評價試點工作的通知（財預(yù)2009390號） ,2011年4月財政部又出臺了財政支出績效評價管理暫行辦法 2011285號,財政支出績效管理改革影響因素,財政支出績效管理的主要影響變量,觀念可行性（政府和公眾對績效管理的認(rèn)知程度）,理論可行性（績效管理理論方法是否被認(rèn)同）,技術(shù)可行性（績效定量評估技術(shù)的成熟程度）,法律可行性（實施績效管理的法律依據(jù)是否充足）,機(jī)構(gòu)可行性（是否有相對穩(wěn)定和可靠的績效管理機(jī)構(gòu)）,政治可行性（政府績效管理的意愿以及立法機(jī)關(guān)的影響）,輿論影響力（各種公共傳媒對績效管理的宣傳和推動）,財政收支狀況,2010年全國財政收入83080.32億元，比2009年增長21.3%。 加上預(yù)算安排從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入100億元，使用的收入總量為83180.32億元。 全國財政支出89575.38億元，增長17.4%。加上補(bǔ)充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2248億元和地方財政結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1356.94億元，支出總量為93180.32億元。,全國財政收支總量相抵，差額1萬億元。,財政支出績效評價的必要性,1,績效評價是公共財政的重要組成部分,公共財政框架：以部門預(yù)算為龍頭的預(yù)算編制體系+以國庫集中支付為龍頭的預(yù)算執(zhí)行體系+以績效評價為龍頭的監(jiān)督體系,2,績效評價是提高財政資金使用效益的內(nèi)在要求,財政資金的安排必須符合政府公共管理的要求，必須符合公眾的意愿；政府部門將大量資金用于專項建設(shè)，這些資金到底使用情況如何，有沒有達(dá)到預(yù)期的效果，客觀上需要一套科學(xué)、規(guī)范的評價體系來衡量,3,績效評價是推動財政管理模式轉(zhuǎn)變的重要手段,先有績效管理的理念，再有績效預(yù)算；財政支出績效評價工作的開展，為績效預(yù)算的實施創(chuàng)造條件,財政支出績效管理概述 國外經(jīng)驗借鑒 財政支出績效評價方法 財政支出績效評價指標(biāo)體系 財政支出績效評價結(jié)果運(yùn)用 地方政府財政支出績效管理框架,今天的話題,財政支出績效管理：國外經(jīng)驗借鑒,從歷史發(fā)展來看，財政支出績效管理的改革和革新政府公共服務(wù)機(jī)制的實踐創(chuàng)新，發(fā)端于西方市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，但如今已經(jīng)成為世界范圍內(nèi)各國實施公共行政和公共財政改革的“代名詞”，并對各國政府的公共組織行為、財政管理制度以及社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展都產(chǎn)生了重要影響。,創(chuàng)造一個少花錢多辦事的公共服務(wù)型政府。 英國政府改革公告,1. 美國：財政支出績效管理法制化的典范,1907年美國紐約市政研究院率先開始了對紐約市政府支出績效評估實踐，運(yùn)用社會調(diào)查、市政統(tǒng)計和成本核算等方法建立了三種類型的績效評估： 評估政府公共活動的成本與投入 評估政府公共活動的產(chǎn)出 評估社會經(jīng)濟(jì)條件,美國財政支出績效管理真正興起于20世紀(jì)70年代，90年代達(dá)到高峰,地方財政壓力是政府進(jìn)行績效改革最直接動機(jī)； 民主因素的迅速成長和民主政治制度的逐步完善； 公司競爭； 公共選擇理論、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論發(fā)展,1. 美國：財政支出績效管理法制化的典范,1993年美國國會通過著名的政府績效與結(jié)果法（GPRA, Gaverment Performance and Results Act），并將之作為美國公共支出以及政府行為績效管理的基本法律。包括： 公共績效管理的目的和目標(biāo)；內(nèi)容；實施進(jìn)程；不同績效責(zé)任主體的權(quán)限關(guān)系等內(nèi)容。,1993年9月，制定了報告從繁文縟節(jié)到結(jié)果導(dǎo)向：創(chuàng)造一個花錢少、工作好的政府，成為美國政府推行公共支出績效管理的綱領(lǐng)性報告，是對GPRA的進(jìn)一步深化和細(xì)化。,2002年出臺總統(tǒng)管理日程是對公共績效管理改革的繼承和發(fā)展,美國確立的“以公民為中心，以結(jié)果為導(dǎo)向，以市場為基礎(chǔ)”的公財政支出績效管理改革，最大的特色是建立在法制化和規(guī)范化的制度基礎(chǔ)之上，并具有漸進(jìn)性和靈活性等改革特征。,2. 英國：財政支出績效審查的“模范生”,英國地方政府公共支出主要接受英國審計委員會的監(jiān)督與約束。,英國審計委員會屬于非政府機(jī)構(gòu)（NGO），隸屬于副首相辦公室，與國家審計署沒有隸屬關(guān)系，它們各自獨立，互不干涉。其經(jīng)費向被審計單位收取，不以贏利為目的。,1980年成立雷納評審委員會，評審重點是經(jīng)濟(jì)性和效率性，目標(biāo)為節(jié)約政府各項公共開支,1999年實施“燈塔地方政府計劃”，表彰通過評審產(chǎn)生的在某一方面為公眾提供了最優(yōu)質(zhì)服務(wù)的地方政府,2000年實施“最佳價值計劃”，允許地方政府自行決定提供工服務(wù)的內(nèi)容，用正確的方式做正確的事情,英國公共支出績效審計類型,1,對嚴(yán)重鋪張浪費、效率或效益低下和控制薄弱的現(xiàn)象進(jìn)行檢查,2,針對特定的部門、重大項目、工程進(jìn)行的檢查,3,對管理活動所進(jìn)行的檢查,4,其他較小規(guī)模的檢查,在審計過程中，審計人員詳細(xì)檢查被審計項目或單位的支出以及工作開展情況，對其績效進(jìn)行分析，肯定工作中績效突出的領(lǐng)域并在有關(guān)公共部門推廣成功的經(jīng)驗，對績效不理想的領(lǐng)域提出改進(jìn)建議。,英國公共支出績效審計循環(huán),確定審計項目,制定審計計劃,審計實施,起草報告,交換意見,發(fā)布審計報告,公共賬目委員會,政府答復(fù),跟蹤檢查,績效審計循環(huán),2. 英國：財政支出績效審查的“模范生”,英國經(jīng)驗對中國的啟發(fā)： 公共支出績效管理不僅是財政部門的事情，審計部門、社會公眾以及各類專家也應(yīng)參與其中； 英國政府公共支出績效管理改革經(jīng)歷類了近40年的時間，從公眾和議會特別關(guān)注的重大問題和具體項目開始，逐步擴(kuò)展到全部公共支出，從重點評價支出的經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性開始，逐步轉(zhuǎn)移到對公共支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性的全面評價。由易到難，由重點到一般的循序漸進(jìn)的改革路徑值得借鑒。 非常重視運(yùn)用激勵機(jī)制,只要能實現(xiàn)公共服務(wù)協(xié)議要求的績效目標(biāo)，部門可按自己的計劃安排預(yù)算資金，并在三年計劃期內(nèi)，將預(yù)算資金在不同年度內(nèi)自由調(diào)度，三年計劃期結(jié)束后的結(jié)余資金也可轉(zhuǎn)入下一個計劃期繼續(xù)使用。,3. 新西蘭：公共支出績效管理受托責(zé)任制的探索,政府各部門均設(shè)立一名“首席執(zhí)行官”，通過公共支出績效協(xié)議和事后績效考評方式向部長負(fù)責(zé)。每個財政年度末，根據(jù)首席執(zhí)行官工作的考評結(jié)果，國家服務(wù)委員會決定予以繼續(xù)任命或者罷免。政府部門的部長負(fù)責(zé)“結(jié)果”，即“掌舵”確定“戰(zhàn)略結(jié)果領(lǐng)域”的行動方向；部門首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)“劃槳”，即提供產(chǎn)出以達(dá)到部長要求的績效目標(biāo)。,新西蘭議會先后制定了國家部門法、公共財政法、公共財政責(zé)任法、公共財務(wù)報告法等績效法案，為新西蘭政府推行公共支出績效預(yù)算改革提供了法律依據(jù)和保護(hù)。,各部門預(yù)算編制必須有明確的目標(biāo)和績效說明，預(yù)算執(zhí)行中每月必須對預(yù)算執(zhí)行情況提出月度報告，年底必須提出績效說明的年度報告。,公共支出績效管理的核心價值觀是公共責(zé)任感和財政透明度,它山之石,1,建立一套與我國財政支出績效管理體系相適應(yīng)的法律法規(guī)勢在必行,2,根據(jù)財政支出對象不同根據(jù)3E原則分類設(shè)計評價指標(biāo),3,充分利用和動員市場機(jī)制對公共支出績效管理改革的巨大推動力,4,深刻認(rèn)識財政支出績效管理的復(fù)雜性,如何將公共責(zé)任與顧客導(dǎo)向等財政支出管理價值理念融入績效化制度改革，制定部門績效目標(biāo)，并將預(yù)算資源與績效信息有機(jī)結(jié)合，構(gòu)建“顧客驅(qū)動式政府”、“全方位質(zhì)量管理政府”、“績效型政府”，將是任重道遠(yuǎn)的長期任務(wù)。,財政支出績效管理概述 國外經(jīng)驗借鑒 財政支出績效評價方法 財政支出績效評價指標(biāo)體系 財政支出績效評價結(jié)果運(yùn)用 地方政府財政支出績效管理框架,今天的話題,財政支出評價方法評價思路,定性評價方法,文獻(xiàn)研究法 德爾菲法 邏輯框架法 成功度評價法,定量評價方法,公眾滿意度測評法 平衡計分卡法 標(biāo)桿管理法,財政支出評價方法定性評價方法,財政支出基于社會目標(biāo)，資金的支出和過程有些難以量化。定性方法可以通過更深入和更易感知的挖掘去發(fā)現(xiàn)資金支出的內(nèi)在狀況。,定性評價方法：以現(xiàn)有文獻(xiàn)資料或調(diào)查材料為依據(jù)，對某一社會現(xiàn)象運(yùn)用演繹、歸納、比較、分類、矛盾分析等方法，以判斷事物性質(zhì)為目的的社會調(diào)查研究。,對本地風(fēng)俗習(xí)慣的影響,安全意識提升,可持續(xù)發(fā)展,定性評價方法包括抽樣確定、數(shù)據(jù)搜集和分析、質(zhì)量控制和報告撰寫等環(huán)節(jié)。,財政支出評價方法定性評價方法,搜集和分析研究各種現(xiàn)存的有關(guān)文獻(xiàn)資料，并從所收集的文獻(xiàn)群中選取有價值的資料，并對這些資料作出恰當(dāng)分析，從中選取信息，以達(dá)到某種調(diào)查研究目的的方法。,文獻(xiàn)搜集,文獻(xiàn)研究法,1,文獻(xiàn)整理,文獻(xiàn)分析,國家（?。┫嚓P(guān)政策、法律、法規(guī)，國家（省）相關(guān)發(fā)展規(guī)劃，部門（行業(yè)）發(fā)展規(guī)劃，項目的相關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)范，部門單位的規(guī)章制度、管理辦法（業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理）、工作規(guī)定等。 單位基本概況（包括職責(zé)、人員編制、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、總結(jié)和績效目標(biāo)等）；立項申報文本、可行性研究報告等相關(guān)論證材料；項目預(yù)概算報告、執(zhí)行情況報告及驗收報告；合同（協(xié)議）資料，項目預(yù)算申報的相關(guān)材料，下達(dá)資金的有關(guān)文件，財政資金使用情況，相關(guān)財務(wù)會計資料，有關(guān)部門依法進(jìn)行檢查、審計的結(jié)論；評價指標(biāo)數(shù)據(jù)等。,財政支出評價方法定性評價方法,德爾菲法,2,通過專家背靠背（互不見面）征詢的方式進(jìn)行預(yù)測的方法。,選擇專家,發(fā)送調(diào)查表,回收調(diào)查表,統(tǒng)計調(diào)查結(jié)果,統(tǒng)計結(jié)果評價,預(yù)測結(jié)果,集中,分散,新一輪調(diào)查,特點,匿名性 多次反饋 收斂性,優(yōu)點,既獨立發(fā)表意見又能他人意見的合理內(nèi)涵，判斷更加可觀公正。,缺點,時間長,財政支出評價方法定性評價方法,德爾菲法,2,例如對一項公共投資項目的市場吸引力進(jìn)行評價,整體市場規(guī)模 年市場增長率 歷史毛利率 競爭強(qiáng)度 對技術(shù)的要求 對能源的要求 對環(huán)境的影響等,市場吸引力這個綜合指標(biāo)為這些指標(biāo)的加權(quán)求和。這些指標(biāo)的權(quán)重可以采用德爾菲法來確定。,財政支出評價方法定性評價方法,邏輯框架法,3,邏輯框架法（LFA, Logical Framework Approach）：從待解決的核心問題入手，向上逐級展開，得到其影響及后果，向下逐層推演找出其引起的原因，得到“問題樹”。將問題樹進(jìn)行轉(zhuǎn)換，得到“目標(biāo)樹”和“規(guī)劃矩陣”,LFA由美國國際開發(fā)署在1970年開發(fā)出來，目前有三分之二的國際組織把它作為援助項目的計劃、管理和評價方法。,一般邏輯模型,資源,行動方案,產(chǎn)出,原始成果,中間成果,遠(yuǎn)期成果,外部影響,外部影響,對象、客戶,財政支出評價方法定性評價方法,邏輯框架法,3,通過明確公共項目目標(biāo)層次之間的邏輯關(guān)系，確立總體思維，把項目運(yùn)作相關(guān)的重要關(guān)系集中加以分析，以明確“誰”在為“誰”干“什么”“什么時間”“為什么”以及“怎么干”。,職業(yè)修復(fù)項目工作邏輯模型,職業(yè)修復(fù)項目的客戶是那些因為先天性殘疾、受傷或因嚴(yán)重的長期疾病造成殘疾的人，殘疾使他們在找工作以及得到工作后存在著特殊的困難。 該項目的工作使命是幫助這些客戶重獲他們的職位而做準(zhǔn)備或?qū)W習(xí)一門新技術(shù)，或者幫助他們確定合適的工作，以及幫助他們找到工作。,職業(yè)修復(fù)項目工作邏輯模型,在崗評價,安置幫助,雇主和工作開發(fā),設(shè)備供應(yīng),職位培訓(xùn),咨詢和指導(dǎo),資源,工作活動,產(chǎn)出,最初結(jié)果,中間結(jié)果,長期結(jié)果,修復(fù)咨詢師,支持人員,培訓(xùn)和支持資金,評估、推薦,安排面試安排旅程,確定合適的工作,提供的修復(fù),完成的培訓(xùn)工作,咨詢的客戶,客戶為可行的職位做準(zhǔn)備,客戶申請工作,客戶適應(yīng)工作,客戶被安置到合適的工作崗位上,客戶成功地被雇傭,某公共交通項目邏輯模型,旅行巴士公司提供安全、可靠的公共交通服務(wù),項目的交通體系運(yùn)行良好,影響,成效,產(chǎn)出,活動,投入,財政支出評價方法定性評價方法,成功度評價法,4,成功度評價法：以邏輯框架法分析的項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度和經(jīng)濟(jì)效益分析的評價結(jié)論為基礎(chǔ)，以項目的目標(biāo)和效益為核心所進(jìn)行的全面系統(tǒng)的評價。依靠評價專家或?qū)＜医M的經(jīng)驗，根據(jù)項目各方面執(zhí)行情況并通過系統(tǒng)準(zhǔn)則或目標(biāo)判斷表來評價項目總體的成功程度,項目成功度：非常成功（AA）、成功（A）、部分成功（B）、大部分不成功（C）、不成功（D）,指標(biāo)相關(guān)度：重要、次重要、不重要,典型項目成功度評價法表,財政支出評價方法定量評價方法,公眾滿意度測評法,1,前期準(zhǔn)備 階段,實施評價 階段,結(jié)果處理及反饋階段,政府可以獲取更加全面和真實的公眾需求信息，找出財政支出中存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提升政府公共決策能力和財政支出管理水平,可以提升政府的責(zé)任感，提供高公共服務(wù)體系的開放性和回應(yīng)性,是參與式管理的重要形式之一，集中體現(xiàn)了社會主義民主政治,財政支出評價方法定量評價方法,平衡計分卡法,2,1992年，羅伯特S卡普蘭（Robert S. Kaplan）、大衛(wèi)P諾頓（David P. Norton）在對當(dāng)時績效測評方面處于領(lǐng)先地位的12家公司進(jìn)行的項目研究基礎(chǔ)上，在哈佛商業(yè)評論上發(fā)表“平衡計分卡：良好績效的測評體系”，第一次提出了平衡計分卡（The Balanced Scorecard）的概念，后又發(fā)表了“平衡計分卡的實際應(yīng)用”（1993）、“把平衡計分卡作為戰(zhàn)略管理體系的基石”（1996），使平衡計分卡的理論更加完善。,平衡計分卡最突出的特點是：將組織的愿景、使命和發(fā)展戰(zhàn)略與組織業(yè)績評價系統(tǒng)聯(lián)系起來，它把組織的使命和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)榫唧w的目標(biāo)和測評指標(biāo)，以實現(xiàn)戰(zhàn)略和績效的有機(jī)結(jié)合。,Kaplan （卡普蘭）,Norton （諾頓）,平衡計分卡法,財務(wù) 如何在控制成本的情況下給客戶帶來最大的價值？如何讓股東滿意？,客戶 明確誰是我們的顧客？我們應(yīng)該如何為客戶創(chuàng)造價值？,學(xué)習(xí)與成長 為了達(dá)成愿景，應(yīng)該怎樣做才能保持持續(xù)的成長和學(xué)習(xí)能力？,內(nèi)部流程 為了使我們的客戶滿意，那些業(yè)務(wù)流程應(yīng)該有所改進(jìn)？,組織戰(zhàn)略,平衡計分卡的核心思想是通過財務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程和學(xué)習(xí)與成長四個方面指標(biāo)之間相互驅(qū)動的因果關(guān)系展現(xiàn)組織的戰(zhàn)略軌跡，實現(xiàn)績效考核的目標(biāo)。平衡計分卡為公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的設(shè)立指明了方向。,平衡計分卡實踐：北卡羅來納州夏洛特市,1995年，夏洛特市開始嘗試?yán)闷胶庥嫹挚ㄟM(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和績效考評，這個努力始于市議會將七個目標(biāo)作為城市優(yōu)先考慮的事項。,減少犯罪 增強(qiáng)安全感 強(qiáng)化社區(qū)管理 改善服務(wù)質(zhì)量 維護(hù)優(yōu)惠稅率 安全便捷的交通 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,在城市高級官員的協(xié)助下，市議會確定了財務(wù)責(zé)任、內(nèi)部管理、組織學(xué)習(xí)和成長方面的目標(biāo)。這些都是為實現(xiàn)客戶導(dǎo)向這個優(yōu)先目標(biāo)的戰(zhàn)略舉措。,平衡計分卡實踐：北卡羅來納州夏洛特市,減少犯罪,增強(qiáng)安全感,強(qiáng)化社區(qū),改善服務(wù)質(zhì)量,增強(qiáng)安全感,強(qiáng)化社區(qū),改善服務(wù)質(zhì)量,擴(kuò)展資金,使收益最大化,稅率基數(shù)增長,維護(hù)AAA評級,獲取基金/服務(wù)伙伴,理順客戶關(guān)系,促進(jìn)社區(qū)問題的解決,提高生產(chǎn)率,增加正面聯(lián)絡(luò),提高基礎(chǔ)設(shè)施能力,促進(jìn)業(yè)務(wù)聯(lián)合,增進(jìn)知識、管理能力,縮減技能差距,獲得積極的員工士氣,客戶維度,財務(wù)維度,內(nèi)部管理維度,學(xué)習(xí)成長維度,平衡計分卡實踐：北卡羅來納州夏洛特市,市議會對戰(zhàn)略地圖中的目標(biāo)制定具體的績效指標(biāo)。,強(qiáng)化社區(qū)管理,目標(biāo)社區(qū)擁有自有住房比例的變化情況 目標(biāo)商業(yè)區(qū)創(chuàng)立或保留的企業(yè)數(shù) 目標(biāo)社區(qū)就業(yè)率 目標(biāo)社區(qū)和商業(yè)區(qū)每千人犯罪率,為改進(jìn)這些指標(biāo)，城市的各個部門和每個行動方案都需要集中資源來加強(qiáng)社區(qū)管理。,財政支出評價方法定量評價方法,標(biāo)桿管理法,3,標(biāo)桿管理法（Benchmarking）：是一項系統(tǒng)性、持續(xù)性的評價過程，通過不斷將組織流程與全球企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者相比較，以獲得協(xié)助改善營運(yùn)績效的資訊。,標(biāo)桿管理持續(xù)改進(jìn)流程,財政支出評價方法具體運(yùn)用,成本效益比較法,1,對財政支出所確定的目標(biāo)，以其產(chǎn)生的效益與付出的成本進(jìn)行比較，分析判斷支出績效。主要適用于效益是經(jīng)濟(jì)的、有形的、可以用貨幣衡量的支出項目。,目標(biāo)預(yù)定與實施效果比較法,2,通過比較財政支出所產(chǎn)生的實際結(jié)果與預(yù)定的目標(biāo)，分析完成（或未完成）目標(biāo)的因素，從而評價財政支出績效。,財政支出評價方法具體運(yùn)用,攤提計算法,3,研究某項支出通過年度盈余得以回收的時限，即計算投資回收期或投資風(fēng)險。攤提時間越短，風(fēng)險越小。,最低成本法,4,在無法取得有關(guān)項目的預(yù)期收益時，分析比較項目的投入，費用或成本最低即為最優(yōu)。,因素分析法,5,通過列舉分析所有影響收益及成本的內(nèi)外因素，綜合分析評價的方法。,財政支出評價方法具體運(yùn)用,歷史動態(tài)比較法,6,將歷史上各時期的公共支出按一定原則和類別分類排列，分析比較，確定公共支出效率變化的情況。,橫向比較法,7,將相同或近似的支出項目通過比較其在不同地區(qū)間的實施執(zhí)行情況來分析判斷支出的績效。,專家評議與問卷調(diào)查法（公眾評判法）,8,通過若干相關(guān)領(lǐng)域的專家對財政支出績效進(jìn)行分析，同時，設(shè)計不同的調(diào)查問卷，發(fā)給一定數(shù)量人員填寫，最后匯總分析各方意見進(jìn)行評價判斷。主要適用于無法直接用量化指標(biāo)來計算效率的支出，即定性指標(biāo)的評價。,財政支出績效管理概述 國外經(jīng)驗借鑒 財政支出績效評價方法 財政支出績效評價指標(biāo)體系 財政支出績效評價結(jié)果運(yùn)用 地方政府財政支出績效管理框架,今天的話題,龜兔賽跑,“龜兔賽跑”后，兔子一直為自己的輕敵后悔。終于在若干年后，決定要報仇雪恨，于是與烏龜約在同一地點，同一時間，再進(jìn)行一場全新的比賽。比賽前，兔子深刻總結(jié)了上次失敗的經(jīng)驗教訓(xùn)，一改以往輕狂的態(tài)度，決心在比賽中竭盡全力，一定要發(fā)揮出最大潛能，跑出最好成績。它要向所有動物證明：兔子絕對比烏龜跑得快！ 比賽槍聲一響，兔子就像箭一樣地躥了出去。大家猜猜這次的結(jié)果如何？,還是烏龜贏了！,為什么？,傻兔子跑錯了方向,績效指標(biāo),最有意義的績效指標(biāo)是從組織的使命、目的、目標(biāo)或者項目特定標(biāo)準(zhǔn)中產(chǎn)生。,美國衛(wèi)生與公共事業(yè)部案例,通過提供有效的健康和公民服務(wù)以及確保美國在基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)、公共健康、社會服務(wù)等方面有著強(qiáng)大而持續(xù)的科研優(yōu)勢，來提高美國公民的健康福利水平。,使命,降低對所有美國公民健康和生產(chǎn)效率的主要威脅； 提高美國個人、家庭、社區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會福利水平； 促進(jìn)健康服務(wù)的獲取，確保公民健康權(quán)利的完整性，推行安全網(wǎng)管理計劃； 提高醫(yī)療保健與服務(wù)質(zhì)量； 完善國家公共健康系統(tǒng)； 大力發(fā)展國建健康科學(xué)研究事業(yè)并提高其生產(chǎn)力,戰(zhàn)略 目標(biāo),績效指標(biāo),最有意義的績效指標(biāo)是從組織的使命、目的、目標(biāo)或者項目特定標(biāo)準(zhǔn)中產(chǎn)生。,美國衛(wèi)生與公共事業(yè)部案例,指標(biāo)的內(nèi)容,投入的經(jīng)濟(jì)性 （Economy）,產(chǎn)出的效率性 （Efficient）,影響的有效性 （Effectiveness）,可測量的評價指標(biāo),經(jīng)濟(jì)性,特定評價對象在既定的時間內(nèi)究竟花費了多少錢？,是否按照法定的程序花錢？ 是否存在資源浪費的不良現(xiàn)象？,經(jīng)濟(jì)性評價指標(biāo)一般考慮投入到項目或部門中的資金是否做到最經(jīng)濟(jì)的利用,20世紀(jì)80年代初，英國效率考評小組對森林保護(hù)專項資金的使用狀況進(jìn)行評審后發(fā)現(xiàn)，?？钪袑嶋H用于樹木修復(fù)的每100英鎊支出中有相應(yīng)的行政支出90英鎊。,效率性,財政投入究竟產(chǎn)生了什么樣的產(chǎn)出水平,單位貨幣的投入成本、反應(yīng)速度、工程進(jìn)度、平均個案處理時間等,效率性評價指標(biāo)一般考慮投入與產(chǎn)出之間的比率關(guān)系,英國警察局常用的效率指標(biāo)：在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)答應(yīng)急電話占總數(shù)的比率、在規(guī)定時間內(nèi)作做出反應(yīng)的事故占總數(shù)的比率、所有刑事案件破案率、警員人均破案率等,效果性,福利狀況的改變程度,政策目標(biāo)的實現(xiàn)程度,效果性評價指標(biāo)一般考慮財政支出預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)程度及實際影響,交通安全需要對安全教育進(jìn)行支出的最終社會效果是交通事故率的降低。,使用者或受益者滿意程度,效率性（產(chǎn)出）和效果性（成果）,財政支出,產(chǎn)出,成果,犯罪控制項目工作,巡邏時間 對求助電話的應(yīng)答 犯罪調(diào)查 破案,減少犯罪的行為 減少犯罪導(dǎo)致的死亡 減少犯罪導(dǎo)致的財產(chǎn)破壞和損失,公路建設(shè)項目,項目設(shè)計 建成的公路里程 重建的公路里程,公路容量增加 提高車流量 減少旅程耗時,艾滋病預(yù)防工作,應(yīng)答熱線電話 測試艾滋病抗體的研討會 治療艾滋病患者 接待患者的咨詢并進(jìn)行指導(dǎo),增加艾滋病相關(guān)的知識和治療方法 減少危險的行為 減少HIV攜帶者 降低艾滋病的發(fā)病率和流行性 減少因艾滋病而死亡的人數(shù) 減少在HIV檢測中呈陽性的嬰兒的數(shù)量,常用財政支出評價指標(biāo)類型,資源指標(biāo),工作量指標(biāo),產(chǎn)出指標(biāo),生產(chǎn)力指標(biāo),效率指標(biāo),服務(wù)質(zhì)量指標(biāo),效果指標(biāo),成本效益指標(biāo),客戶滿意度指標(biāo),綜合指標(biāo),確立績效指標(biāo)的SMART原則,切中目標(biāo) 適度細(xì)化 隨情境變化,數(shù)量化的 行為化的 數(shù)據(jù)或信息具有可得性,在付出努力的情況下 可以實現(xiàn) 在適度的時限內(nèi)實現(xiàn),S（Specific）：明確性,目標(biāo)要清晰、明確，讓考核者與被考核者能夠準(zhǔn)確地理解目標(biāo)。,舉例,增強(qiáng)客戶意識,這個正常的標(biāo)準(zhǔn)可能是兩分鐘，或分時段來確定標(biāo)準(zhǔn),我們將在月底前把前臺收銀的速度提升至正常的標(biāo)準(zhǔn)2分鐘。,目標(biāo)設(shè)置要有項目、衡量標(biāo)準(zhǔn)、達(dá)成措施、完成期限以及資源要求，使考核人能夠很清晰的看到部門或科室月計劃要做哪些那些事情，計劃完成到什么樣的程度。,M（Measurable）：衡量性,目標(biāo)要量化，考核時可以采用相同的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確衡量。,舉例,本月要進(jìn)一步地扎實推進(jìn)成片開發(fā)工作。,“進(jìn)一步”是一個既不明確也不容易衡量的概念，到底指什么？ 達(dá)到一個什么程度？,本月30日前，我要實施對某某區(qū)域的成片開發(fā)，掃街拜訪區(qū)域內(nèi)所有餐飲客戶，把所有月用量在500元以上的客戶錄入資料庫，開發(fā)月用量500元的餐飲6家，建立并簽訂1家合同金額4萬元的分銷商，讓該區(qū)域新增3000元的月銷售額。,目標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn)遵循“能量化的量化，不能量化的質(zhì)化”。使制定人與考核人有一個統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的、清晰的可度量的標(biāo)尺，杜絕在目標(biāo)設(shè)置中使用形容詞等概念模糊、無法衡量的描述。,參考美國統(tǒng)計摘要或類似的出版物，查詢各州人口遷入和遷出的比率，看能不能找到直接從紐約遷到加州、或從加州遷到紐約的數(shù)字。 全國性的民意調(diào)查公司經(jīng)常詢問人們哪個州適合居住，通過圖書館或當(dāng)?shù)氐膱蠹埐榭醋罱恼{(diào)查結(jié)果。,紐約和加州哪個更適合居住,比較兩個州的自殺率,鮑格達(dá)斯社會距離量表(Bogardus social distance scale)：用來定量地測量人們相互間交往的程度、相互關(guān)系的程度或者對某一群體所持的態(tài)度及所保持的距離。 在內(nèi)容上具有某種趨強(qiáng)的邏輯結(jié)構(gòu)的一系列陳述所構(gòu)成。不同陳述代表了人們在態(tài)度上的不同程度。,鮑格達(dá)斯社會距離測量,例：測量人們對黑人的態(tài)度,不同的問題所表示的人們相互間的距離不同，越往后，相互間的距離越近。顯然，能接受高強(qiáng)度內(nèi)容的必定能接受低強(qiáng)度內(nèi)容。,鮑格達(dá)斯社會距離測量,目標(biāo)量化的方法,直接量化法,生產(chǎn)率、生產(chǎn)量、銷售收入、利潤等。,間接量化法,不是測量目標(biāo)本身，而是測量目標(biāo)給服務(wù)對象帶來的價值,炒菜的味道,吃菜的人對菜的喜好程度,道德,三百六十度反饋,你永遠(yuǎn)無法管理、無法改進(jìn)你無法測量的東西,A（Attainable）：實現(xiàn)性,目標(biāo)要通過努力可以實現(xiàn)，也就是目標(biāo)不能偏低和偏高，偏低了無意義，偏高了實現(xiàn)不了。,舉例,本周我要完成某某餐飲街的立項、前期拜訪、廚師聯(lián)誼會、小區(qū)推廣、開發(fā)進(jìn)貨、生動化宣傳、維護(hù)鞏固全過程，造就月銷量5萬元的首條餐飲樣板街。,工作量太大，無法一個人在一周內(nèi)保質(zhì)保量的完成，單條餐飲街的月銷售平臺5萬元可能難以在一周內(nèi)達(dá)成。,本周我要完成某某餐飲街的申報工作，拜訪并邀請街內(nèi)全部23家餐飲店，并錄入資料庫。制定廚師聯(lián)誼會活動方案，會前開發(fā)3家餐飲，開發(fā)金額5000元。,目標(biāo)設(shè)置要堅持項目執(zhí)行者參與、上下左右溝通，使擬定的工作目標(biāo)在組織及個人之間達(dá)成一致。,R（Relevant）相關(guān)性,目標(biāo)要和工作有相關(guān)性，不是被考核者的工作，別設(shè)定目標(biāo)。,舉例,要形成相互聯(lián)系相互支撐的目標(biāo)體系。目標(biāo)的設(shè)定與職責(zé)和任務(wù)相關(guān)。,一個前臺，你讓她學(xué)點英語以便接電話的時候用得上，就很好，你讓她去學(xué)習(xí)6sigma這一目標(biāo)與提高前臺工作水準(zhǔn)這一目標(biāo)相關(guān)度很低。,T（Time bound）：時限性,目標(biāo)要有時限性，要在規(guī)定的時間內(nèi)完成，時間一到，就要看結(jié)果。,舉例,餐飲部在今后很長一段時間內(nèi)，還是會把餐飲開發(fā)作為工作的重點，切實有效地提升銷售平臺。,很長一段時間，有時間限制，但沒有明確的時間限制。,餐飲部會把餐飲開發(fā)作為工作的重點，每月新增銷售平臺3萬元，截止9月30日，餐飲部整體月銷售平臺達(dá)到115萬元。,根據(jù)工作任務(wù)的權(quán)重、事情的輕重緩急，擬定出完成目標(biāo)項目的時間要求。定期檢查項目的完成進(jìn)度，及時掌握項目進(jìn)展的變化情況。根據(jù)工作計劃的異常情況變化及時地調(diào)整工作計劃。,明日復(fù)明日， 明日何其多， 我生待明日， 萬事成蹉跎！,根據(jù)SMART原則對工作目標(biāo)所做的評價,今年將行政費用降低20%,目標(biāo)具體明確、可進(jìn)行衡量、有時間限制，至于可達(dá)成與否，視具體情況而定。但很多情況下，訂立的費用降低目標(biāo)并未經(jīng)過認(rèn)真思考，只是心血來潮。,小王，你這個月的目標(biāo)就是要把公司的車輛管好。,這個工作目標(biāo)非常不明確、不具體，更缺乏明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)，究竟小王把工作做到什么程度算完成任務(wù)？,為了適應(yīng)公司互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，人事部經(jīng)理助理的目標(biāo)是：6月10日之前，協(xié)助人事經(jīng)理召開一次招聘會；面試應(yīng)聘人員；制定出新部門的工作規(guī)范，并交公司行政會討論。,目標(biāo)清晰具體，有明確的時間限制和工作要求，從所述及的內(nèi)容來看，應(yīng)該是人事經(jīng)理助理近期能夠?qū)崿F(xiàn)的工作目標(biāo)。行政性部門的工作目標(biāo)一般不容易量化，但是，工作不容易量化不等于工作不能衡量。,好績效指標(biāo)的其他評價標(biāo)準(zhǔn),較高的信度和效度,一種測試手段不受隨即誤差干擾的程度。 如對智力這種較為穩(wěn)定的特征進(jìn)行測試的手段是可信的，那么一個人在不同的時間和不同的環(huán)境中通過這樣一種測試手段所得到的分?jǐn)?shù)應(yīng)該具有一致性。,測量的結(jié)果是否反映了所想要考察的內(nèi)容。 用一把尺子去量一個人的重量。,信度,效度,信度和效度,信度高 效度低,效度信度均高,有效度，無信度,好績效指標(biāo)的其他評價標(biāo)準(zhǔn),有意義的指標(biāo),全面的和綜合的指標(biāo),有明確行為導(dǎo)向的指標(biāo),有時限和可操作的指標(biāo),避免目標(biāo)轉(zhuǎn)換的指標(biāo),低成本的指標(biāo),績效指標(biāo)的統(tǒng)計形式,原始數(shù)字和平均數(shù),1,原始數(shù)字,如：公共圖書館系統(tǒng)中的圖書數(shù)量；政府殘疾認(rèn)定部門每個月處理的索賠案件的數(shù)量,以原始數(shù)字形式跟蹤工作結(jié)果,如：一個地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)構(gòu)會跟蹤全區(qū)域新增加的工作崗位的數(shù)量；環(huán)境保護(hù)機(jī)構(gòu)會檢測地區(qū)臭氧活動警告的天數(shù),統(tǒng)計平均數(shù),如：對雇傭服務(wù)工作考評的指標(biāo)之一為勞動力市場中的人均周平均工資；在學(xué)校系統(tǒng)中，可考評教師的平均從業(yè)時間,績效指標(biāo)的統(tǒng)計形式,百分比、比率和比例,2,百分比,考察期望與結(jié)果比較時常用，如：在三個工作日內(nèi)完成車輛注冊的百分比,比率,如：每千個育齡婦女的生育數(shù)據(jù)；每億運(yùn)輸公里發(fā)生交通事故的數(shù)量,比例,表達(dá)了某些與特定基礎(chǔ)相聯(lián)系的績效范圍。如：每個工作日能夠收集垃圾的噸數(shù)；每個青少年司法顧問提供咨詢的少年的人數(shù),指數(shù),3,空氣質(zhì)量指數(shù),公路維修績效指標(biāo)舉例,績效指標(biāo),績效范圍,統(tǒng)計形式,重鋪路面的車道公里數(shù),資源,原始數(shù)字,重鋪路面每公里的成本,操作效率,比例,每個工作日質(zhì)量驗收員認(rèn)定的公里數(shù),生產(chǎn)力,比例,質(zhì)量保證分?jǐn)?shù)的均值,質(zhì)量,平均數(shù),考評員定為質(zhì)量滿意等級道路的百分?jǐn)?shù),客戶滿意度,百分?jǐn)?shù),每億運(yùn)輸英里發(fā)生的與路況相關(guān)的交通事故數(shù)量,結(jié)果,比率,績效數(shù)據(jù)的來源,機(jī)構(gòu)和管理記錄,跟蹤接觸,直接觀察,臨床試驗,測驗數(shù)據(jù),調(diào)查,客戶反饋卡,財政支出績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),國家公布的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),計劃標(biāo)準(zhǔn),目標(biāo)、預(yù)算、定額,歷史標(biāo)準(zhǔn),上年數(shù)，歷史最好水平,經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn),據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和管理實踐，得出的有關(guān)普遍認(rèn)可的指標(biāo)或慣例,財政支出績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)舉例行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（2001）,行業(yè)類型,固定資產(chǎn)交付使用率,項目建成投產(chǎn)率,全國總計,68.2,64.5,農(nóng)林牧漁業(yè),43.6,64.5,采掘業(yè),78.7,50.4,制造業(yè),70.9,50.0,財政支出績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)舉例經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn),國際上在衡量一個國家財政赤字規(guī)模是否適度，一般公認(rèn)的赤字率（財政赤字占GDP比例）為不超過3%,西方國家在債務(wù)負(fù)擔(dān)率（國債余額占GDP的比重）指標(biāo)普遍認(rèn)可是60%的標(biāo)準(zhǔn)。,績效考評常見問題,沒有可比性的數(shù)據(jù) 替代指標(biāo)相關(guān)度低 低估或高估實際績效 評估工具設(shè)計不良 觀察者偏好 指標(biāo)設(shè)計落后 受到無關(guān)因素的影響 系統(tǒng)偏差 數(shù)據(jù)虛假,績效評估中的道德風(fēng)險,一中學(xué)94名初二尖子生中考集體替考,2009年中考，江蘇省連云港市贛榆縣羅陽中學(xué)發(fā)生了嚴(yán)重的學(xué)生替考情況，強(qiáng)迫在校初二1到8班尖子生替考，替考人數(shù)100多人，被替考的學(xué)生大部分為輟學(xué)學(xué)生和成績很差的學(xué)生。,資料來源：2009年6月24日揚(yáng)子晚報,羅陽中學(xué)為了提高參考率，對初三班主任提出了參考率指標(biāo)及獎勵辦法，該校10個初三班級的班主任找初二年級的94名學(xué)生進(jìn)行替考，被替考的都是初三年級成績很差或者已經(jīng)輟學(xué)的學(xué)生。,該縣教育局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，初中階段教育屬于義務(wù)教育，上級對學(xué)校輟學(xué)率有要求，但該校確實有學(xué)生輟學(xué)，為了保障學(xué)校的考核，所以該校就產(chǎn)生了組織替考的動機(jī)。,財政支出績效管理概述 國外經(jīng)驗借鑒 財政支出績效評價方法 財政支出績效評價指標(biāo)體系 財政支出績效評價結(jié)果運(yùn)用 地方政府財政支出績效管理框架,今天的話題,財政支出績效評價結(jié)果的應(yīng)用領(lǐng)域,戰(zhàn)略規(guī)劃,預(yù)算管理,質(zhì)量改進(jìn)、效率提升與服務(wù)改善,標(biāo)桿比較,戰(zhàn)略層次,操作層次,學(xué)習(xí)層次,財政支出績效評價結(jié)果的應(yīng)用戰(zhàn)略規(guī)劃,未來的投入 投入 生產(chǎn)過程 產(chǎn)出 未來的產(chǎn)出,生產(chǎn)管理,經(jīng)營管理,戰(zhàn)略管理,戰(zhàn)略管理價值鏈觀,戰(zhàn)略含義,“戰(zhàn)”戰(zhàn)爭、戰(zhàn)斗 “略”韜略、策劃、計劃 “戰(zhàn)略”：在中國，起源于兵法，指將帥的智謀； 在西方，起源于希臘文“strategos”,含義是將軍，指指揮軍隊的科學(xué)和藝術(shù)。 戰(zhàn)略是一位統(tǒng)帥為達(dá)到賦予他的預(yù)定目的而對自己手中掌握的工具所進(jìn)行的實際運(yùn)用。 德國著名軍事戰(zhàn)略家毛奇 戰(zhàn)略問題是研究戰(zhàn)爭全局、規(guī)律性的東西。 毛澤東,戰(zhàn)略管理含義,是組織高層管理人員為了組織長期的生存和發(fā)展，在充分分析組織外部環(huán)境和內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上，確定和選擇達(dá)到目標(biāo)的有效戰(zhàn)略，并將戰(zhàn)略付諸實施和對戰(zhàn)略實施的過程進(jìn)行控制和評價的一個動態(tài)管理過程。 與長期計劃的區(qū)別：戰(zhàn)略管理的目的在于為明天的經(jīng)營創(chuàng)造并利用新的和不同于以往的機(jī)會；而長期計劃的目的則在于，為明天的經(jīng)營而優(yōu)化今天的發(fā)展趨勢 戰(zhàn)略制定 戰(zhàn)略實施 戰(zhàn)略評價,戰(zhàn)略管理模型,反饋,制定組織的使命,建立長期目標(biāo),制定、評價和選擇戰(zhàn)略,戰(zhàn)略實施：管理、營銷、財務(wù)、研究與開發(fā)及計算機(jī)信息系統(tǒng),度量和評價業(yè)績,實施外部分析,實施內(nèi)部分析,戰(zhàn)略制定,戰(zhàn)略實施,戰(zhàn)略評價,財政支出績效評價結(jié)果的應(yīng)用預(yù)算管理,將基于產(chǎn)出和效果的信息融入資金分配決策中，運(yùn)用績效信息來做出關(guān)于資源分配的客觀決策。,責(zé)任制,以績效為基礎(chǔ)的預(yù)算,PBB, Performance Based Budgeting,為某一特定組織（項目、部門、機(jī)構(gòu)）確定主要的、強(qiáng)調(diào)結(jié)果的績效指標(biāo) 將結(jié)果指標(biāo)與組織活動及其各自的預(yù)算聯(lián)系在一起 為績效水平和預(yù)算水平一起設(shè)定一個目標(biāo),美國1993年頒布政府績效與成果法案要求在各聯(lián)邦機(jī)構(gòu)中建立和使用績效考評。90年代，美國絕大部分州都對在預(yù)算過程中融入績效數(shù)據(jù)提出了立法和行政上的要求。,財政支出績效評價結(jié)果的應(yīng)用質(zhì)量改進(jìn)、效率提升和服務(wù)改善,監(jiān)測生產(chǎn)力,產(chǎn)量 勞動生產(chǎn)率 設(shè)備生產(chǎn)率 可用資源，存貨 周期，周轉(zhuǎn)時間 工作量或事物數(shù)量，客戶職員比率 積壓待處理的工作數(shù)量 開工率，工作流程,財政支出績效評價結(jié)果的應(yīng)用質(zhì)量改進(jìn)、效率提升和服務(wù)改善,監(jiān)測服務(wù)質(zhì)量,及時性，所需時間總量，等待時間 精確性，完全性，可靠性，公平性 可獲得性，服務(wù)小時數(shù)，便利性 裝飾、整潔和設(shè)備狀況 人身安全保障 禮貌，禮儀，專業(yè)素養(yǎng),監(jiān)測顧客滿意度,咨詢小組 顧客委員會 焦點小組會議 投訴系統(tǒng) 顧客調(diào)查和反饋卡,財政支出績效評價結(jié)果的應(yīng)用標(biāo)桿管理,公共類標(biāo)桿,與某一領(lǐng)域的最佳組織的行為和方法進(jìn)行比較,統(tǒng)計性標(biāo)桿,根據(jù)一組相似組織或者項目的共同績效指標(biāo)，廣泛收集同類組織的相關(guān)資料，從而與同類組織或項目進(jìn)行比較，來鑒定某個組織或項目的績效。,美國衛(wèi)生與公共事業(yè)部（DHHS）監(jiān)控著全國50個州的衛(wèi)生和公共事業(yè)績效，并根據(jù)一組公共績效指標(biāo)向各州提供補(bǔ)貼，同時，利用這些數(shù)據(jù)來幫助管理和分配預(yù)算。 雖然從聯(lián)邦政府的角度看，這是一個內(nèi)部標(biāo)桿，但是，對每個州而言，則提供了一個進(jìn)行外部比較的外部標(biāo)桿。,績效評價結(jié)果的具體運(yùn)用,幫助資源分配決策,幫助思考問題產(chǎn)生的原因,發(fā)現(xiàn)新問題,支持優(yōu)選決策,支持公共部門改革和創(chuàng)新,在問題原因和如何應(yīng)對問題方面達(dá)成共識,績效評價結(jié)果運(yùn)用注意事項,不要過度將評價結(jié)果用于排名,應(yīng)重點關(guān)注評價報告提出的經(jīng)驗教訓(xùn)和建議，這對后續(xù)財政支出管理和實施最為有用,即使是對同一領(lǐng)域類似項目的評價結(jié)果進(jìn)行比較也要謹(jǐn)慎，因為不同項目面臨的環(huán)境、條件和挑戰(zhàn)可能都不一樣，這些可能會影響最終的績效結(jié)果,績效評價結(jié)果的發(fā)布,管理部門可以針對不同對象采取不同發(fā)布形式，以使評價結(jié)果盡可能發(fā)揮最大的作用,公開出版績效評價報告 向利益相關(guān)者就績效評價結(jié)果進(jìn)行口頭匯報 在座談會上就績效評價結(jié)果作演講 通過電子郵件將績效評價報告發(fā)給各利益相關(guān)者 將績效評價報告放在互聯(lián)網(wǎng)上供有興趣的讀者閱讀 將績效評價報告及相關(guān)信息制成光盤呈送給各利益相關(guān)者,財政支出績效管理概述 國外經(jīng)驗借鑒 財政支出績效評價方法 財政支出績效評價指標(biāo)體系 財政支出績效評價結(jié)果運(yùn)用 地方政府財政支出績效管理框架,今天的話題,目前我國地方政府財政支出績效管理改革阻礙因素分析,傳統(tǒng)財政支出管理思想與績效管理意識的落差較大，績效改革的共識尚未形成,1,財政支出績效管理的理論方法和評估技術(shù)不成熟，績效管理過程中的主觀彈性或自由裁量權(quán)過大，無法甄別財政支出的“真績效”與“假績效”,2,財政支出績效評價與管理的法制化程度較低，大大削弱了績效管理的權(quán)威性和規(guī)范性,3,現(xiàn)行財政支出績效監(jiān)管的制度環(huán)境不理想,4,目前我國地方政府財政支出績效管理改革阻礙因素分析,尚未探索出一套有較強(qiáng)公信力的財政支出績效評價體系，使得財政支出績效評價與管理難以發(fā)揮有效的作用,5,在傳統(tǒng)政績觀下，各級政府領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注和重視程度還不夠，財政支出績效管理難以向縱深領(lǐng)域推進(jìn),6,公共支出績效管理相關(guān)主體存在弱動力或激勵不足，績效管理責(zé)任易于“落空”而不是落實,7,公共支出核算和統(tǒng)計制度有嚴(yán)重缺陷，缺乏大量、全面、可靠的績效信息數(shù)據(jù)庫的支撐，財政支出績效評價與管理的基礎(chǔ)較為薄弱,8,地方政府財政支撐績效化管理三個階段改革路徑圖,主要特征 學(xué)習(xí)與模仿；試點與探索；一定的盲目性 標(biāo)志性事件 學(xué)習(xí)先進(jìn)的績效管理經(jīng)驗；爭取各級領(lǐng)導(dǎo)重視與支持；初步構(gòu)建管理機(jī)構(gòu)；項目績效評價試點；出臺績效管理規(guī)章等。,主要特征 本土創(chuàng)造性；績效責(zé)任的明確性；績效管理改革的漸進(jìn)性 標(biāo)志性事件 強(qiáng)化績效監(jiān)督（如人大設(shè)立財政績效監(jiān)管委員會）；明確單位和部門的績效職責(zé)；試行初步績效預(yù)算等。,主要特征 績效管理的全面性、規(guī)范性、法制化、公開透明化 標(biāo)志性事件 頒布財政績效管理系列法規(guī)；實行較成熟的績效預(yù)算；推動或“逼迫”政府業(yè)務(wù)的再造和職能變革等。,啟動階段,完善階段,成熟階段,地方政府財政支撐績效化管理三改革,國際發(fā)展趨勢，財政壓力大小，行政力量支持，監(jiān)管機(jī)構(gòu)建設(shè)，中介組織發(fā)展，評估技術(shù)進(jìn)步，績效管理法制化進(jìn)程，社會輿論導(dǎo)向，民眾支持力度等,財政支出績效管理概述 國外經(jīng)驗借鑒 財政支出績效評價方法 財政支出績效評價指標(biāo)體系 財政支出績效評價結(jié)果運(yùn)用 地方政府財政支出績效管理框架,內(nèi)容回顧,謝 謝,