19中建三局項目審計辦法

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1、19中建三局項目審計辦法 中建3局項目審計管理辦法 　　第1章 總則 　　第1條 為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，增進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我束縛機(jī)制，制定本辦法。 　　 第2條 凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計認(rèn)定，方可按項目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對停工達(dá)1年以上的項目，可進(jìn)行事中審計，根據(jù)中間結(jié)算情況和本錢控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。 　　 第3條 工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為根據(jù)，以項目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督

2、和作出客觀、公正的評價。 　　 第4條 本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。 　　 第2章 　　審計的組織與實行 　　第5條 工程項目審計實行局、公司和分公司3級管理、3級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在1億元以上的項目和局直管項目，由局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)組織審計或拜托公司進(jìn)行審計，其他項目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計，局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。 　　 第6條 審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)肯定，由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。 　　 第7條 工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在

3、工程項目到達(dá)某1控制點落后行，其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改良管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計1般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對全部工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及履行情況作出審計認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。 　　 第3章 審計的主要內(nèi)容 　　第8條 工程項目全額承包責(zé)任書的簽訂情況 　　（1） 項目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效； 　?。?） 標(biāo)價是不是分離，肯定的承包基數(shù)是不是科學(xué)、公道，上交比例是不是明確； 　　（3） 項目承包負(fù)責(zé)人是不是明確，是不是符合全額承包管理要求； 　?。?） 承發(fā)包雙方是不是按工程項目全額承包責(zé)任書的規(guī)定

4、享受權(quán)利和實行義務(wù)。 　　 第9條 工程項目管理與核算的履行情況 　?。?） 企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的履行情況； 　?。?） 國家財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵照情況、財產(chǎn)物質(zhì)管理情況； 　?。?） 內(nèi)部控制制度的建立和履行情況； 　?。?） 項目本錢核算責(zé)任制和本錢管理制的建立和履行情況； 　?。?） 項目責(zé)任本錢表的編制情況及計劃本錢的履行情況； 　?。?） 項目勞務(wù)隊伍的選用是不是依照規(guī)定履行，工程分包是不是簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是不是合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和來往帳項的核對情況； 　　（7） 材料物質(zhì)的采購是不是按規(guī)定履行； 　?。?）

5、本錢分析制度的健全性和履行情況及其效果。 　　 第10條 工程項目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 　　（1） 工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項經(jīng)濟(jì)來往的清算情況及來往帳項的核對情況； 　?。?） 工程實際本錢、費(fèi)用和營業(yè)外收支情況； 　?。?） 所有來往單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、來往帳項的核對情況； 　　（4） 工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）； 　?。?） 帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性； 　　（6） 利潤和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。 　　 第101條 工程項目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況 　?。?） 工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是不是到達(dá)

6、合同要求； 　?。?） 工程檔案資料及其它技術(shù)資料是不是完全，質(zhì)量是不是符合要求； 　　（3） 與業(yè)主的施工合同的實行情況及遺留問題。 　　 第4章 審計的工作程序 　　第102條 工程項目竣工結(jié)算后1個月內(nèi)，或停工達(dá)1年時，項目經(jīng)理部應(yīng)向上1級提出書面的審計申請，其中局重點工程項目、單位造價在1億元以上的項目和局直管項目，應(yīng)向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計。 　　 第103條 　　 若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上1條規(guī)定的時間期限提出審計申請的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達(dá)審計通知。 　　 第104條

7、 內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)肯定的審計項目，了解被審計項目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，肯定審計重點。 　　 第105條 成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 　　 第106條 在實行審計3日前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計通知書》，被審工程項目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供以下資料： 　　 （1） 工程項目全額承包責(zé)任書及其附件； 　?。?） 與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會議記要等； 　?。?） 與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書； 　　（4） 租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會議記要

8、等； 　?。?） 會計憑證、會算帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)理表、來往帳項的對帳單等； 　?。?） 項目編制的標(biāo)準(zhǔn)本錢表、本錢分析表； 　　（7） 統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物質(zhì)盤點表、機(jī)械裝備盤點表； 　　（8） 工程項目全額承包責(zé)任書履行情況和財經(jīng)紀(jì)律遵照情況的自查報告； 　?。?） 項目經(jīng)理的述職報告； 　　（10） 審計組要求提供的其他資料。 　　 第107條 　　 審計組審閱第106條所列資料，查閱與審計事項有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。 　　 第108條 　　 采取訪問、座談、抽查實物等方法獲得書面資料之外的證明材料，由提供者簽字確認(rèn)，并

9、注明日期。 　　 第109條 　　 審計組對審計進(jìn)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計報告，提出獎罰意見。 　　 第210條 　　 審計組上報審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計項目部的意見，被審計項目部應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計組。 　　 第2101條 　　 單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具審計結(jié)論和決定，下達(dá)給工程項目部和其所在單位履行，同時報上1級內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。 　　 第2102條 　　對嚴(yán)重違背財經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。 　　 第2103條 項目

10、審計結(jié)束后，所構(gòu)成的審計工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。 　　 第5章 審計人員的主要職權(quán)和責(zé)任 　　第2104條 　　審計組和審計人員實行審計時，可以應(yīng)用檢查、監(jiān)盤、視察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項目部的會計憑證、會算帳簿、會計報表，查閱 　　與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，獲得審計證據(jù)。 　　 第2105條 對正在進(jìn)行的違背財經(jīng)紀(jì)律，造成損失浪費(fèi)的行動作出臨時制止決定。 　　 第2106條 　　對阻止和破壞審計工作，和謝絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批

11、準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 　　 第2107條 　　提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 　　 第2108條 對嚴(yán)重違背財經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出追究責(zé)任的建議。 　　 第2109條 對在審計工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)募为?；對因?qū)徲嬋藛T以權(quán)謀私、弄虛作假、泄漏秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來不良影響的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當(dāng)?shù)男姓幜P或經(jīng)濟(jì)處罰。 　　 第6章 第6章 　　附 　　則 　　第310條 本辦法自2002年11月12日起實行，原《中建3局工程項目審計暫行辦法》同時廢除。 　　 第3101條 　　 本辦法若與上級或國家有關(guān)規(guī)定有抵牾時，以上級或國家的規(guī)定為準(zhǔn)。 　　 第3102條 本辦法由局監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)解釋。 　　 第3103條