長城機械有限公司實訓記賬憑證答案

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1、 附錄 業(yè)務操作參考會計分錄 編 記賬 總賬科目 明細科目 金額 號 方向 借方 貸方 1 借 銀行存款 200000 貸 短期借款 200000 2 借 銀行存款 4000000 貸 長期借款 4000000 3 借 銀行存款 10000 貸 其他應付款 10000 4 借 其他貨幣資金 500000 貸 銀行存款 500000

2、 5 借 材料采購 36860 應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 6090 貸 應付賬款 42950 借 應付賬款 42950 貸 銀行存款 42950 6 借 原材料 鋁材 35000 材料成本差異 1860 貸 材料采購 36860 7 借 周轉材料 1400 應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 238 貸 應付賬款 1638 8 借 應收票據

3、 58500 貸 主營業(yè)務收入 50000 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 8500 借 主營業(yè)務成本 30000 貸 庫存商品 刮板輸送機 30000 9 借 庫存現金 3000 貸 銀行存款 3000 10 借 銀行存款 386100 貸 應收票據 386100 11 借 應收賬款 678600 貸 主營業(yè)務收入 580000 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）

4、 98600 借 主營業(yè)務成本 348000 貸 庫存商品 刮板輸送機 18000 轉載機 330000 12 借 銀行存款 17820 貸 短期借款 17820 13 借 在建工程 A1 工程 120000 編 記賬 總賬科目 明細科目 金額 號 方向 貸 銀行存款 120000 14 借 固定資產 線切割機床 37200 應交稅費 應抵扣固定資產增值稅

5、 6324 貸 銀行存款 43524 15 借 在建工程 數控機床 240000 應交稅費 應抵扣固定資產增值稅 40800 貸 銀行存款 280800 借 在建工程 數控機床 2000 貸 銀行存款 2000 16 借 固定資產 242000 貸 在建工程 242000 17 借 固定資產清理 80000 累計折舊 100000 貸 固定資產 180000 借 銀行存款 30000

6、 貸 固定資產清理 30000 借 固定資產清理 1500 貸 應交稅費 應交營業(yè)稅 1500 借 營業(yè)外支出 51500 貸 固定資產清理 51500 18 借 材料采購 槽幫鋼 360000 應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 61200 貸 應付賬款 中福機械廠 421200 借 原材料 槽幫鋼 350000 材料成本差異 10000 貸 材料采購 槽幫鋼 360000 19 借 應付賬款 中福機

7、械廠 421200 貸 銀行存款 421200 20 借 固定資產清理 8556 累計折舊 115444 貸 固定資產 124000 借 銀行存款 3000 貸 固定資產清理 3000 借 固定資產清理 150 貸 應交稅費 應交營業(yè)稅 150 借 營業(yè)外支出 5706 貸 固定資產清理 5706 21 借 交易性金融資產 憑證式三年國債 100000 貸 其他貨幣資金 存出投資款 10

8、0000 22 借 其他貨幣資金 存出投資款 6470 編 記賬 總賬科目 明細科目 金額 號 方向 公允價值變動損 1200 益 貸 交易性金融資產 山推股份（成本） 4300 山推股份（公允價值變 1200 動） 投資收益 2170 23 借 銷售費用 8000 貸 銀行存款 8000 24 借 應付職工薪酬 教育經費 3000 貸 銀行

9、存款 3000 25 借 銀行存款 70200 貸 主營業(yè)務收入 60000 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 10200 借 主營業(yè)務成本 轉載機 36000 貸 庫存商品 轉載機 36000 借 應收票據 98280 26 貸 主營業(yè)務收入 84000 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 14280 借 主營業(yè)務成本 50400 貸 庫存商品 50400 27 借 銀行存款 4500 貸

10、應收賬款 東山公司 4500 28 借 銀行存款 4500 貸 其他業(yè)務收入 4500 借 營業(yè)稅金及附加 225 貸 應交稅費 應交營業(yè)稅 225 29 借 管理費用 3080 貸 銀行存款 3080 借 交易性金融資產 邯鋼股份 200 憑證式國債 （公允價值變 1000 30 動） 貸 公允價值變動損 1200 益 31 借 銀行存款 3000 貸 其他業(yè)務收入

11、 3000 32 借 財務費用 7250 貸 銀行存款 7250 33 借 庫存現金 26910 貸 銀行存款 26910 34 借 應付工資 28040 編 記賬 總賬科目 號 方向 貸 其他應付款 庫存現金 35 借 生產成本 生產成本 生產成本 制造費用 制造費用 管理費用 貸 應付職工薪酬 36 借

12、 制造費用 制造費用 管理費用 貸 累計折舊 37 借 生產成本 管理費用 貸 原材料 借 生產成本 管理費用 貸 材料成本差異 38 借 生產成本 貸 制造費用 39 借 庫存商品 貸 生產成本  明細科目 金額 1130 26910 基本生產成本 - 轉載機 6725 基本生產成本 - 鏟

13、煤機 6725 基本生產成本 - 刮板輸送 4540 機 一車間 1770 二車間 1100 7180 工資 28040 一車間 14010 二車間 16172 22956 53138 基本生產成本 -轉載機 516250 基本生產成本 -鏟煤機 33500 基本生產成本 - 刮板輸送 282500 機 5250 槽幫鋼 561750 鋁材 253750 B 型件 22000 基本生產成本 -轉載機 22147.13 基本生產成本 -鏟

14、煤機 1437.15 基本生產成本 - 刮板輸送 12119.25 機 225.23 35928.76 基本生產成本 -轉載機 7890.5 基本生產成本 -鏟煤機 7890.5 基本生產成本 - 刮板輸送 17272 機 一車間 15781 二車間 17272 轉載機 553012.63 鏟煤機 49552.65 刮板輸送機 316431.25 基本生產成本 - 轉載機 553012.63 基本生產成本 - 鏟煤機 49552.65 基本生產成本 - 刮板輸送 3164

15、31.25 編 記賬 總賬科目 明細科目 金額 號 方向 機 40 借 應交稅費 應交增值稅 （轉出未交增 值稅） 貸 應交稅費 未交增值稅 41 借 營業(yè)稅金及附加 貸 應交稅費 應交城建稅 應交教育費附加 42 借 管理費用 貸 應付職工薪酬 工會經費 43 借 管理費用 貸 應付職工薪酬 教育經費 44 借 所得

16、稅費用 貸 應交稅費 應交所得稅 45 借 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 等科目 貸 本年利潤 借 本年利潤 貸 主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 等科目 46 借 本年利潤 貸 利潤分配 未分配利潤 47 借 利潤分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 貸 盈余公積 法定盈余公積 任意盈余公積 48 借 利潤分配 未分配利潤 貸 利潤分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積