商業(yè)銀行內(nèi)部控制及管理體系

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1、,,單擊此處編輯母版文本樣式,,第二級(jí),,第三級(jí),,第四級(jí),,第五級(jí),,,,*,復(fù)習(xí),商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)：,,高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、盈利低、管制嚴(yán)格,,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的原則：,,盈利性、安全性、流動(dòng)性,復(fù)習(xí),商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的衡量,,1,、盈利性指標(biāo)（,6,個(gè)）,,凈利息收益率、凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率,,2,、風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)（,3,個(gè)）,,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn),,,,,復(fù)習(xí)（回顧案例）,資產(chǎn),,,負(fù)債,,,現(xiàn)金,,,1000,,,定活兩便存款,,,30000,,,存款準(zhǔn)備金,,,930,,,短期存款,,,30000,,,短期國(guó)庫(kù)券,,,15000,,,長(zhǎng)

2、期存款,,,30000,,,長(zhǎng)期政府債券,,,15000,,,同業(yè)拆借,,,3000,,,保證貸款,,,20000,,,自有資金,,,7000,,,抵押貸款,,,20000,,,,,,,,,信用貸款,,,20000,,,,,,,,,固定資產(chǎn),,,8070,,,,,,,,,,,,100000,,,,,,100000,,,,某,銀行資產(chǎn)負(fù)債表（,19*1,年,12,月,31,日）,千元人民幣,復(fù)習(xí)（案例回顧）,,類(lèi)別,,,公式,,,計(jì)算式,,,比率,,,凈利息收益率,,,（利息收入,-,利息支出）,/,盈利性資產(chǎn),,,（,12256-9090,）,/90930,,,3.,48%,,,凈利潤(rùn)率,,,

3、稅后利潤(rùn),/,經(jīng)營(yíng)收入,,,711/12256,,,5.,8%,,,資產(chǎn)使用率,,,經(jīng)營(yíng)收入,/,資產(chǎn)總額,,,12256/100000,,,12.,26%,,,資產(chǎn)收益率,,,稅后利潤(rùn),/,資產(chǎn)總額,,,711/100000,,,0.,71%,,,杠桿系數(shù),,,資產(chǎn)總額,/,資本總額,,,100000/7000,,,14.,29,,,資本收益率,,,稅后利潤(rùn),/,資本總額,,,711/7000,,,10.,16%,,,流動(dòng)性比率,,,流動(dòng)性資產(chǎn),/,負(fù)債總額（不包括自有資金）,,,（,1000+15000,）,/,（,100000-7000,）,,,17.,2%,,,利率風(fēng)險(xiǎn),,,利率敏感性

4、資產(chǎn),/,利率敏感性負(fù)債,,,（,930+15000+20000+20000,）,,/,（,30000+30000+3000,）,,,0.,89,,,信貸風(fēng)險(xiǎn),,,信用放款,/,資產(chǎn)總額,,,20000/100000,,,20%,,,,盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo),復(fù)習(xí)（案例回顧）,資產(chǎn),,,負(fù)債,,,現(xiàn)金,,,1000,,,定活兩便存款,,,30000,,,存款準(zhǔn)備金,,,1030,,,短期存款,,,35000,,,短期國(guó)庫(kù)券,,,25900,,,長(zhǎng)期存款,,,35000,,,長(zhǎng)期政府債券,,,15000,,,同業(yè)拆借,,,3000,,,保證貸款,,,20000,,,自有資金,,,8000,,,抵

5、押貸款,,,20000,,,,,,,,,信用貸款,,,20000,,,,,,,,,固定資產(chǎn),,,8070,,,,,,,,,,,,111000,,,,,,111000,,,,某,銀行資產(chǎn)負(fù)債表（,19*2,年,12,月,31,日）,千元人民幣,復(fù)習(xí)（案例回顧）,類(lèi)別,,,比率,,,凈利息收益率,,,3.,21%,,,凈利潤(rùn)率,,,5.,76%,,,資產(chǎn)使用率,,,12.,12%,,,資產(chǎn)收益率,,,0.,7%,,,杠桿系數(shù),,,13.,88,,,資本收益率,,,9,．,69%,,,流動(dòng)性比率,,,26.,12%,,,利率風(fēng)險(xiǎn),,,0.,98,,,信貸風(fēng)險(xiǎn),,,18.,02%,,,,盈利性指標(biāo)和風(fēng)

6、險(xiǎn)性指標(biāo),復(fù)習(xí)（案例回顧）,資產(chǎn),,,負(fù)債,,,現(xiàn)金,,,1000,,,定活兩便存款,,,30000,,,存款準(zhǔn)備金,,,1030,,,短期存款,,,35000,,,短期國(guó)庫(kù)券,,,15000,,,長(zhǎng)期存款,,,35000,,,長(zhǎng)期政府債券,,,15000,,,同業(yè)拆借,,,3000,,,保證貸款,,,25450,,,自有資金,,,8000,,,抵押貸款,,,20000,,,,,,,,,信用貸款,,,25450,,,,,,,,,固定資產(chǎn),,,8070,,,,,,,,,,,,111000,,,,,,111000,,,,某,銀行資產(chǎn)負(fù)債表（,19*2,年,12,月,31,日）,千元人民幣,復(fù)習(xí)（案

7、例回顧）,凈利息收益率,,,3.,64%,,,凈利潤(rùn)率,,,7.,49%,,,資產(chǎn)使用率,,,12.,52%,,,資產(chǎn)收益率,,,0.,94%,,,杠桿系數(shù),,,13.,88,,,資本收益率,,,13.,01%,,,流動(dòng)性比率,,,15.,53%,,,利率風(fēng)險(xiǎn),,,0.,90,,,信貸風(fēng)險(xiǎn),,,22.,93%,,,,盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo),第七章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 和管理體系,內(nèi)部稽核,,規(guī)劃管理,,財(cái)務(wù)管理,,機(jī)構(gòu)管理,,員工管理,第一節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度,內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門(mén)與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方

8、法。,,目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。,,只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易；,,資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制；,,會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息；,,管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。,一、內(nèi)部,控制,體系的主要內(nèi)容,,根據(jù),《,有效銀行監(jiān)管的核心原則,》,，內(nèi)部控制主要包括,3,個(gè)方面的內(nèi)容：,,組織結(jié)構(gòu),,職責(zé)的界定，貸款審批權(quán)限的分離和決策程序；,,會(huì)計(jì)規(guī)則,,對(duì)帳、控制單，定期試算等,,雙人原則,,不同職責(zé)的分離，交叉核對(duì)，資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等。,（一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度,制定明確的銀行政策目標(biāo)；,,每一個(gè)工作人員明確的授權(quán)；,

9、,合理的組織架構(gòu)；,,暢通的信息傳遞渠道；,,職業(yè)道德準(zhǔn)則要求；,,標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；,,妥善保管會(huì)議記錄、往來(lái)函件、簽字樣本；,,重大事項(xiàng)的處理制定標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。,,（二）監(jiān)控環(huán)節(jié),,管理層對(duì)每天業(yè)務(wù)的發(fā)生、規(guī)章制度的執(zhí)行、銀行的經(jīng)營(yíng)等給予經(jīng)常性地監(jiān)督與控制。,,各類(lèi)頭寸報(bào)告；,,財(cái)務(wù)報(bào)表；,,流動(dòng)性報(bào)告；,,貸款作業(yè)程序報(bào)告；,,存款報(bào)告；,,合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。,,（三）職責(zé)分離原則,根據(jù)職責(zé)分離原則，在分配任務(wù)和明確職責(zé)時(shí)，通過(guò)相互牽制的方式，防止單個(gè)人辦理業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊行為，萬(wàn)一發(fā)生此類(lèi)事件，也能及時(shí)覺(jué)察；,,任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批、具體執(zhí)行和會(huì)計(jì)記錄由不同的人員或部門(mén)完成。,（四

10、）授權(quán)有限原則,授權(quán)是指銀行董事會(huì)向管理層及其下級(jí)機(jī)構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項(xiàng)業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。,,一般意義的授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)只要滿(mǎn)足特定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，都在授權(quán)之列；,,特定的授權(quán)往往是在特定的情況下所給予的明確授權(quán)，這時(shí)，金額、交易對(duì)手、期限等交易事項(xiàng)往往在授權(quán)書(shū)上給予明確的界定；,,授權(quán)是有限度的；,,避免越權(quán)、沒(méi)經(jīng)授權(quán)的行為發(fā)生；,,授權(quán)關(guān)系應(yīng)以書(shū)面形式確定。,（五）銀行檔案,包括會(huì)計(jì)檔案、業(yè)務(wù)檔案；,,商業(yè)銀行應(yīng)該把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有能夠?qū)Y產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等科目產(chǎn)生影響的交易事項(xiàng)，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄在案；,,記錄要完整；,,會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期通過(guò)銷(xiāo)帳、試算、使用控制帳

11、戶(hù)等手段，來(lái)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性；,,制定適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦虮ＷC銀行檔案的準(zhǔn)確、完整。,（六）安全保衛(wèi)措施,充分保護(hù)銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務(wù)秘密等；,,庫(kù)房專(zhuān)人進(jìn)入；,,重要空白憑證的使用要建立領(lǐng)取和銷(xiāo)號(hào)制度；,,計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電訊設(shè)備等的安全保密。,（七）會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳,商業(yè)銀行要經(jīng)常進(jìn)行帳戶(hù)的核對(duì)、核銷(xiāo)工作，保證所有帳戶(hù)都能與控制帳戶(hù)、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對(duì)帳單相符；,,欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過(guò)渡性帳戶(hù)和暫記帳戶(hù)里。,二、商業(yè)銀行內(nèi)部 控制制度的實(shí)例分析,,德意志銀行,1996,年的,7.1,億美元的潛在虧損，使其信譽(yù)大受損害。,,授權(quán)過(guò)分；,,牽制不夠；,,總行

12、對(duì)附屬機(jī)構(gòu)控制失當(dāng)；,,當(dāng)事人有意鉆法律的空子。,三、我國(guó)商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度的思考,,中國(guó)人民銀行,1997,年,5,月,6,日發(fā)布了,《,加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則,》,：,,完善資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理辦法；,,貸款風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度；,,統(tǒng)一的授信制度；,,外匯資金交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；,,嚴(yán)禁信貸資金進(jìn)入股票市場(chǎng)、嚴(yán)禁違反利率政策高息攬存等；,,內(nèi)部稽核制度；,,錢(qián)帳分管，多種復(fù)核，總分帳核對(duì)等。,建立我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度,穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針和健全的組織結(jié)構(gòu)；,,合理的職責(zé)分離；,,嚴(yán)格的授權(quán)與審批；,,獨(dú)立的會(huì)計(jì)與核算體制；,,科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)；,,建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度；

13、,,有效的內(nèi)部審計(jì)。,第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核,,內(nèi)部稽核是,企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的,、對(duì)控制系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的一項(xiàng)功能，它客觀地檢查、評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制是否足夠，以確保,資源,得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟(jì)和高效的使用。,一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇,1,、目的,,維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。,,2,、職責(zé),,檢查核證資產(chǎn)的完整性；,,評(píng)估內(nèi)部控制的效驗(yàn)性、效率性和效益性。；,,3,、作用,,堵錯(cuò)糾弊、補(bǔ)足、威懾,,商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇,4,、范圍,,財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息；,,外部政策；,,資產(chǎn)；,,資源；,,操作和程序。,,5,、權(quán)力,,無(wú)行政命令和業(yè)務(wù)參與權(quán)。,,接觸、要求解釋

14、、報(bào)告,二、稽核流程,（一）稽核計(jì)劃,,1,、綜合風(fēng)險(xiǎn)分析；,,從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險(xiǎn)最大的作為稽核對(duì)象。,,2,、業(yè)務(wù)流程檢查；,,3,、個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析；,,4,、制定稽核程序。,（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查,,獲取各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。,,遵從性測(cè)試,實(shí)質(zhì)性測(cè)試,,分析性測(cè)試,細(xì)節(jié)性測(cè)試,,交易事項(xiàng)測(cè)試,帳戶(hù)余額測(cè)試,（三）稽核報(bào)告,對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估并形成稽核意見(jiàn)和建議；,,針對(duì)性、可行性和經(jīng)濟(jì)性；,,時(shí)效性。,（四）跟進(jìn)階段,稽核建議的落實(shí)；,,不僅是對(duì)被稽核單位的檢查，也是對(duì)自身稽核工作質(zhì)量的檢查。,東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理,,第 十 七 講,主 講 教 師：曹 卉

15、宇,復(fù)習(xí),商業(yè)銀行內(nèi)部控制,,內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門(mén)與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。,,目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。,,只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易；,,資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制；,,會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息；,,管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。,復(fù)習(xí),內(nèi)部控制內(nèi)容,,建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度；,,監(jiān)控環(huán)節(jié)；,,職責(zé)分離原則；,,授權(quán)有限原則；,,銀行檔案；,,安全保衛(wèi)措施；,,會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳,,復(fù)習(xí),商業(yè)銀行內(nèi)部稽核,,目的：維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用

16、。,,流程,,稽核計(jì)劃,,現(xiàn)場(chǎng)檢查,,稽核報(bào)告,,跟進(jìn)階段,,三、稽核方法,風(fēng)險(xiǎn)分析法；,,遵從性測(cè)試方法；,,實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法；,,抽樣。,四、稽核資料與稽核證據(jù),（一）稽核資料,,書(shū)面的和非出面的；,,內(nèi)部的和外部的；,,真實(shí)的和虛假的；,,齊全的和不齊全的。,,（二）稽核證據(jù),,真實(shí)性、相關(guān)性、充分性,,五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn),（一）原則,,獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性,,（二）準(zhǔn)則,,美國(guó)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì),1979,年,3,月,《,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則,》,；,,中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)１９９０年,《,內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),》,。,,（三）標(biāo)準(zhǔn),,尺度和依據(jù),第三節(jié) 商業(yè)銀行規(guī)劃管理,一、商

17、業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容,,商業(yè)銀行規(guī)劃提出銀行發(fā)展的整體目標(biāo)；,,并將銀行的利潤(rùn)目標(biāo)分解，落實(shí)到各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)工作中去；,,使每個(gè)層次的管理者和員工都能夠借助規(guī)劃了解銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)，以及為達(dá)到此目標(biāo)所需要資源的數(shù)量、質(zhì)量及其分配等情況；,,更主動(dòng)地為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)而努力工作。,2,、西方國(guó)家商業(yè)銀行的規(guī)劃,戰(zhàn)略；,,反映在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表測(cè)算中的財(cái)務(wù)指標(biāo)；,,資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)、人力資源和加強(qiáng)內(nèi)部控制等方面要達(dá)到的近期目標(biāo)和中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)；,,實(shí)現(xiàn)主要設(shè)想的詳細(xì)行動(dòng)方案；,,有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算；,,人力資源開(kāi)發(fā)計(jì)劃；,,支持銀行發(fā)展規(guī)劃的電腦系統(tǒng)和技術(shù)方案。,3,、發(fā)展中國(guó)家銀行的特殊環(huán)境,

18、大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出與其資金實(shí)力相比過(guò)于沉重；,,國(guó)有銀行的雙重職能；,,政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對(duì)金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范；,,稅收重。,二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系,1,、第一層次：戰(zhàn)略,,它提出銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和全面的發(fā)展指標(biāo)。,,著眼于長(zhǎng)期發(fā)展，回答,“,為誰(shuí)做,”,、,“,做什么,”,、,“,怎么做,”,；,,戰(zhàn)略性的發(fā)展規(guī)劃對(duì)于銀行生存是必不可少的。,,2,、第二層次：行動(dòng)計(jì)劃,制定與實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略相配套的具體工作任務(wù)。,,行動(dòng)計(jì)劃主要是制定短期目標(biāo)，用來(lái)支持發(fā)展戰(zhàn)略，并且要說(shuō)明銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⑷绾芜_(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。,,行動(dòng)計(jì)劃將通過(guò)具體的任務(wù)計(jì)劃反應(yīng)出來(lái)，任

19、務(wù)計(jì)劃確定了完成各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間表。,,行動(dòng)計(jì)劃注重完成預(yù)定的任務(wù)，包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方案、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人力資源開(kāi)發(fā)政策與步驟等。,,3,、第三層次：財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算,將發(fā)展規(guī)劃和行動(dòng)計(jì)劃中確定的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略和任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。,,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算可以預(yù)測(cè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的成效，以此為依據(jù)制定工資和獎(jiǎng)勵(lì)、資金支出計(jì)劃。,,預(yù)算計(jì)劃中的各個(gè)科目為編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表確定了量化的目標(biāo)，為來(lái)年的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供了參考依據(jù)。,,預(yù)算指標(biāo)在實(shí)行統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理方面可以發(fā)揮作用。,三、商業(yè)銀行規(guī)劃的編制方法,自上而下的方法,,首先由高級(jí)管理人員為銀行制定發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，然后每個(gè)職能部

20、門(mén)據(jù)此提出自己的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算，說(shuō)明他們?nèi)绾螌?shí)現(xiàn)銀行的總目標(biāo)。,,自下而上的方法,,先由各個(gè)職能部門(mén)根據(jù)高級(jí)管理層提出的修改原則編制預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)過(guò)部門(mén)管理人員與高層管理人員磋商后確定最終的規(guī)劃。,,四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素,1,、決定商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的因素：,,資本充足率,,資產(chǎn)質(zhì)量,,人力資源,,信息資源,,金融創(chuàng)新能力,,新技術(shù)的應(yīng)用,,揚(yáng)長(zhǎng)避短、量力而行。,2,、選擇市場(chǎng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素：,資金、人力資源及其成本,,客戶(hù)在市場(chǎng)中的地位,,金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng),,新市場(chǎng)及新產(chǎn)品的潛力,第四節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理,,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對(duì)經(jīng)營(yíng)

21、管理中的資金來(lái)源和資金運(yùn)用等從財(cái)務(wù)方面進(jìn)行組織、監(jiān)督和控制，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的一系列管理活動(dòng)的總稱(chēng)。,一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容,（,1,）籌資管理,,（,2,）資產(chǎn)管理,,（,3,）財(cái)務(wù)收支管理,,（,4,）成本管理,,（,5,）收入或利潤(rùn)管理,,（,6,）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理,,第 十 八 講,主 講 教 師：曹卉宇,二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的一般步驟,（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),,（二）財(cái)務(wù)決策,,（三）財(cái)務(wù)計(jì)劃,,收入計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和資金收支計(jì)劃,,（四）財(cái)務(wù)控制,,資金控制、成本控制和利潤(rùn)控制,,（五）財(cái)務(wù)分析,,（六）財(cái)務(wù)評(píng)估,三、商業(yè)銀行成本管理,（

22、一）影響商業(yè)銀行成本的因素,,存款與借款利息支出、銀行員工工資、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)性支出與非營(yíng)業(yè)性支出等；,,（二）商業(yè)銀行成本管理的程序,,成本預(yù)測(cè),,制定成本計(jì)劃,,成本控制,,成本核算及考核與評(píng)價(jià),商業(yè)銀行成本管理,（三）商業(yè)銀行成本管理的主要方法,,計(jì)劃管理,,定額控制,,對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類(lèi)耗費(fèi)規(guī)定一定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)控制。,,制度控制,,各種物料的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等制定嚴(yán)格的制度。,,指標(biāo)分解控制,,成本計(jì)劃指標(biāo)按部門(mén)、柜臺(tái)和個(gè)人分解，也可以按業(yè)務(wù)服務(wù)項(xiàng)目分解。,四、商業(yè)銀行收入或利潤(rùn)的管理,,收入包括各類(lèi)信貸資產(chǎn)和投資的收入，以及服務(wù)費(fèi)收入。,,及時(shí)詳細(xì)地了解經(jīng)濟(jì)金融變

23、動(dòng)情況；,,努力改善資產(chǎn)質(zhì)量；,,增加服務(wù)費(fèi)收入；,,對(duì)收入或利潤(rùn)中心進(jìn)行指標(biāo)管理；,,運(yùn)用新的方法進(jìn)行收入或利潤(rùn)管理。,,,RORAC,（,return on risk adjusted capital),第五節(jié) 商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)管理,一、商業(yè)銀行的設(shè)立,,（一）基本條件,,法定條件、最低注冊(cè)資本,,（二）設(shè)立程序,,提出設(shè)立申請(qǐng)，并提交有關(guān)文件或材料；,,主管部門(mén)審查許可；,,申請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或進(jìn)行商業(yè)注冊(cè)；,,公告。,二、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的管理,（一）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置的管理,,科學(xué)設(shè)置、合理分布,,根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；,,要考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益；,,要符合長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃；,,要有利

24、于對(duì)新型市場(chǎng)的開(kāi)拓,（二）對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理,適當(dāng)集中，合理分權(quán)：,,總行對(duì)外承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；,,總行適當(dāng)?shù)募袥Q策、全局協(xié)調(diào)；,,分支行必要的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)。,,正確評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；,,無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；,,指標(biāo)包括盈利能力、市場(chǎng)地位、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和推廣能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和員工業(yè)績(jī)。,,根據(jù)考核結(jié)果對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行妥善處理。,,潛在的盈利能力：平均帳戶(hù)余額、開(kāi)戶(hù)數(shù)目與閉戶(hù)帳戶(hù)的差額、現(xiàn)實(shí)的盈利能力與預(yù)計(jì)盈利的對(duì)比等；,,撤、賣(mài)、并、降格、搬遷、改建、升格等。,（三）分支機(jī)構(gòu)的電子化及管理,自動(dòng)柜員機(jī)、電話(huà)銀行、家庭銀行、企業(yè)銀行及互聯(lián)網(wǎng)銀行服務(wù)向客戶(hù)提供方便的服務(wù)；,,高科技服務(wù)渠道

25、的功能在不斷深化；,,優(yōu)化分行網(wǎng)絡(luò)：傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò)收縮，電子化機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)大和延伸；,,電子化分支機(jī)構(gòu)的管理。,三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn),（一）商業(yè)銀行的合并與分立,,合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)訂立合并協(xié)議，組成一個(gè)銀行的法律行為。,,分立是指商業(yè)銀行根據(jù)法定的程序?qū)y行分為兩個(gè)或者兩個(gè)以上銀行的法律行為。,,很多國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。,（二）商業(yè)銀行的破產(chǎn),商業(yè)銀行因不能支付到期債務(wù)，可以由法院依法宣告破產(chǎn)，商業(yè)銀行因破產(chǎn)而終止。,,破產(chǎn)程序：,,破產(chǎn)申請(qǐng)；,,主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，法院宣布破產(chǎn)；,,清算；,,和解和整頓；,,財(cái)產(chǎn)分配。,第

26、六節(jié) 商業(yè)銀行員工管理,一、員工管理的定義、功能及范疇,,有效地管理組織人力資源是非常重要的。,,員工管理的定義：,,把銀行內(nèi)人與人以及人與銀行的關(guān)系協(xié)調(diào)妥當(dāng)，使銀行內(nèi)的人力資源最有效地發(fā)揮效用，以達(dá)到銀行、個(gè)人和社會(huì)的共同利益。,,員工管理的功能和范疇,,人事部門(mén)協(xié)助各部門(mén)處理與員工管理有關(guān)的工作；,,人力資源規(guī)劃、薪酬管理、員工招募、甄選及安置、培訓(xùn)及考核、員工福利及保障。,二、人力資源規(guī)劃及工作分析,（一）人力資源規(guī)劃,,分析商業(yè)銀行在不同情況下的人力需求，使各部門(mén)有充足的人力資去實(shí)現(xiàn)銀行的長(zhǎng)期或短期目標(biāo)。,,目標(biāo),,適當(dāng)?shù)娜耸郑?,預(yù)測(cè)人力過(guò)剩或不足；,,預(yù)先做好人力替換的安排；,,

27、幫助員工的個(gè)人改進(jìn)；,,提高工作效率。,人力資源規(guī)劃及工作分析,人力資源需求,,內(nèi)在因素：業(yè)務(wù)政策、結(jié)構(gòu)改組、員工離職、業(yè)務(wù)擴(kuò)充或收縮；,,外在因素：社會(huì)的整體政治、經(jīng)濟(jì)及科技發(fā)展。,,人力資源供應(yīng),,人力資源調(diào)配,,了解并檢查現(xiàn)職員工的能力是否已得到充分利用及妥善運(yùn)用；,,年齡、出勤、個(gè)人發(fā)展。,（二）工作分析,,通過(guò)一系列程序 ，找出某個(gè)職位的工作性質(zhì)、任務(wù)、責(zé)任及執(zhí)行工作所需的技能和知識(shí)。,,編制一系列工作說(shuō)明，幫助人事管理運(yùn)作。,,1,、工作分析的作用,,訂立工作規(guī)范；,,做為評(píng)估準(zhǔn)則；,,避免工作重復(fù)；,,做為培訓(xùn)依據(jù)。,工作分析,2,、程序,,制定工作分析目標(biāo)；,,委任負(fù)責(zé)工作分析

28、的適當(dāng)人選；,,選擇有代表性的工作進(jìn)行分析；,,搜集資料；,,整理資料；,,核對(duì)資料；,,編制工作說(shuō)明和工作規(guī)范。,,3,、搜集資料的方法,,面談法、問(wèn)卷方式、工作記錄,三、人力資源的選擇及發(fā)展,（一）征聘,,1,、征聘時(shí)考慮的因素,,銀行的發(fā)展計(jì)劃；,,內(nèi)部是否有合適人選；,,空缺職位的條件；,,空缺職位的重要性及迫切性；,,對(duì)沿用征聘方式的評(píng)價(jià)。,,2,、征聘方式,,學(xué)校招聘、員工引薦、廣告招聘。,人力資源的選擇及發(fā)展,（二）甄選,,1,、準(zhǔn)則,,職位確實(shí)需要的學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、工作能力及興趣。,,2,、程序,,接見(jiàn)、填表、初步面談、測(cè)驗(yàn)、深入面談、核實(shí)履歷資料、安排有關(guān)主管會(huì)面、體檢、錄用。,,（三）員工的訓(xùn)練,四、表現(xiàn)評(píng)估,,評(píng)估某員工的工作表現(xiàn)，然后對(duì)比員工的要求，以便銀行決定員工日后的發(fā)展。,,（一）表現(xiàn)評(píng)估的功用,,訓(xùn)練與發(fā)展；,,升遷的標(biāo)準(zhǔn)；,,薪酬管理；,,溝通工具。,,（二）表現(xiàn)評(píng)估的性質(zhì),,貼切、敏感、可靠、為人接受、可行。,表現(xiàn)評(píng)估,（三）表現(xiàn)評(píng)估系統(tǒng),,1,、目標(biāo)和范圍,,2,、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),,3,、評(píng)估人員,,4,、評(píng)估時(shí)間,,5,、評(píng)估方法,,行為評(píng)估,,評(píng)比尺度法；核對(duì)評(píng)估法；強(qiáng)迫選擇法；特殊事件法；錨式評(píng)分法；排列法；強(qiáng)迫分配法；對(duì)比法；書(shū)面報(bào)告。,,成效評(píng)估,,目標(biāo)管理；評(píng)鑒中心；,,6,、與員工討論評(píng)估結(jié)果,