DIY蛋糕店投資項目的可行性分析[共21頁]

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1、淮淮 海海 工工 學(xué)學(xué) 院院 商商 學(xué)學(xué) 院院 2015 至至 2016 學(xué)年第學(xué)年第 1 學(xué)期學(xué)期項項 目目 可可 行行 性性 研研 究究 課課 程程 設(shè)設(shè) 計計課程：課程： 投資學(xué)投資學(xué) 專業(yè)：專業(yè)： 工商管理工商管理 班級：班級： Z Z 工商工商 131131姓名：姓名： 孫懷娟孫懷娟 學(xué)號：學(xué)號： 20151403122015140312 DIYDIY 蛋糕店投資項目可行性分析蛋糕店投資項目可行性分析目錄目錄1 項目概況 .- 2 -1.1 計劃摘要 .- 2 -1.2 項目的背景DIY 概況 .- 3 -1.3 有關(guān)項目介紹.- 4 -2 市場分析 .- 5 -2.1 問卷調(diào)查：.

2、- 5 -2.2 網(wǎng)絡(luò)調(diào)查：.- 10 -2.3SWOT 分析.- 12 -2.4 前景預(yù)測.- 12 -3 營銷策略 .- 13 -3.1 廣告宣傳.- 13 -3.2 營業(yè)安排.- 14 -4 財務(wù)計劃 .- 14 -41 設(shè)備投資：.- 14 -4.2 首期進貨款.- 15 -4.3 經(jīng)濟效益估算.- 15 -5 財務(wù)評價 .- 16 -5.1 凈現(xiàn)金估算表.- 16 -6 盈虧平衡分析 .- 18 -7 敏感性分析 .- 18 -7.1 確定敏感性分析對象.- 18 -7.2 確定敏感性分析因素.- 18 -7.3 確定蛋糕店最重要的敏感性因素.- 19 -8 風(fēng)險分析 .- 20 -

3、9 結(jié)論 .- 21 -1 1 項目概況項目概況11 計劃摘要大學(xué)生創(chuàng)業(yè)是一個解決就業(yè)問題的很好途徑，通過這樣的社會實踐也可以鍛煉自己的能力。如果項目選擇經(jīng)營較好還可以帶來可觀的經(jīng)濟收入。伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，激烈的競爭是不可避免的， “煩躁” 、 “郁悶”成了人們經(jīng)常掛在嘴邊的話語；與此同時，現(xiàn)如今的孩子們?nèi)鄙賱邮謱嵺`的機會；另外， “求異”的心理在大眾尤其是年輕的學(xué)生群體占有不可或缺的地位。制作一個獨一無二的蛋糕、糖果等食品，擁有一次非同尋常的親自動手的過程，在小資、孩子、學(xué)生們的群體中擁有巨大的潛力！因此，為了緩解激烈競爭的壓力，給孩子一個自己動手的條件，給年輕人一個獨一無二的享受，我們的“

4、DIY 食品連鎖店”應(yīng)運而生。考慮到我們大學(xué)生資金短缺的事實，決定打造個從小到大的產(chǎn)業(yè)，從簡單的“DIY 蛋糕店”做起，打響自己的品牌，逐步擴大自己的產(chǎn)業(yè)，形成DIY 食品連鎖一條龍。打造都市避風(fēng)塘！新鮮食品是現(xiàn)代人們的最愛，開家甜蜜蛋糕店，投資額不高，操作簡單，占地面積小，非常適合小本經(jīng)營者。只要你的蛋糕和甜點口味新鮮獨特，價格又能獲得眾人信賴的口碑，很容易吸引各個階層消費者。1.2 項目的背景DIY 概況DIY 是英文 Do It Yourself 的縮寫，又譯為自己動手做， DIY 原本是個名詞短語，往往被當(dāng)作形容詞使用，意指 “自助的”。簡言之,就是親歷親為。更通俗一點說法：靠自己！

5、DIY 是一個在1960 年起源于西方的概念，原本是意指不依賴或聘用專業(yè)的工匠，利用適當(dāng)?shù)墓ぞ吲c材料自己來進行居家住宅的修繕工作。雖然在一開始的時候， DIY 這用語主要是專門針對住房整修、庭園維護時，人們不想花費太多的費用找尋專業(yè)人士施工，而是利用自行購買或租用工具與購買來的材料，在閑暇時自行整修房屋的行為。但漸漸的DIY 的概念也被擴及到所有可以自己動手做的事物上， DIY 的目的也由一開始時節(jié)省開銷的理由，慢慢地演變成一種以休閑、發(fā)揮個人創(chuàng)意或培養(yǎng)嗜好的風(fēng)氣。DIY 的用詞也越來越廣泛，在今日已經(jīng)是個不需額外解釋就能理解的常用字匯。它在過程中給予人的滿足則更重要。工業(yè)化生產(chǎn)的確已經(jīng)日臻完

6、美，越來越多的人已不可能也沒必要去掌握舊日能工巧匠的手藝了。毋需自己動手做，卻總仿佛缺了些什么，就像缺少了運動，人就是這么怪，需要貼近自然，需要運動勞作，需要在運動勞作中享受生活的樂趣。這，是 DIY 又一高層次的追求。 DIY，因為人的需要而存在。但是當(dāng)人們看膩了市場上的蛋糕的千篇一律，或千篇一律的蛋糕市場產(chǎn)品無法滿足自己家的特殊需要，Do it yourself（我自己動手做）的念頭就可能油然而生。做你需要的，做你想要的，做市場上絕無僅有、獨一無二的你自己的作品，成為 DIY 更高層次的追求。DIY 蛋糕產(chǎn)業(yè)正是應(yīng)消費者需求產(chǎn)生的！蛋糕，作為各種節(jié)日及派對的必須品，蛋糕產(chǎn)業(yè)已日趨成熟，但在

7、這個追求創(chuàng)新的年代，我們需要更有意義的東西來表達我們的心意，DIY 蛋糕，既保持了傳統(tǒng)，又更能體現(xiàn)送禮者的心意，這正是現(xiàn)今社會所需要的！1.3有關(guān)項目介紹 (1)項目名稱：DIY 蛋糕店DIY 食品連鎖店 (2)項目宗旨：打造都市避風(fēng)塘，引領(lǐng)年輕時尚！ (3)項目宣言：我的蛋糕，我的 Young! (4）店面名稱：I CakeDIY 蛋糕店。注釋：I 我，I Cake我的蛋糕，就是 DIY 蛋糕，自己動手作世上獨一無二的蛋糕！I 與“愛”諧音，就是喜歡蛋糕，喜歡我們的蛋糕店！ （5）店面主題曲：甜甜的周杰倫,主要歌詞：我輕輕的嘗一口 你說的愛我每天會在店里播放一定的時間。 （6）宣傳口號： 我

8、的蛋糕，我的 Young!注釋：Young 有兩個層面的意義，一方面，是我們面向年輕群體的體現(xiàn)，另 一方面，Young 與“樣”同音，即DIY 自己制作蛋糕，就有自己想要的樣子！（7）店面商標(biāo)：注釋：上邊一個蠟燭，是字母“I”的變換，左邊缺失一塊的圓就是蛋糕也是字母“C” ，與后面的“ake”連起來就是“Cake”代表著蛋糕的意思，再和蠟燭在一起，就是我們蛋糕店的名字“I Cake”！（8）店面地址： 無論哪種經(jīng)營方式，店鋪位置的選擇都是很重要的，俗話說：“要開店，選址是關(guān)鍵。”知名蛋糕店的選址要求“繁華”，加盟店要開在市區(qū)的休閑步行街、商業(yè)圈、寫字樓密集區(qū)等繁華的地段，可以是 80 平方米的

9、兩開間店面。但對小店來說，繁華地段的租金太高，所以，建議選擇人氣較旺的住宅小區(qū)、學(xué)校附近，房租較實惠，地方也不用太大，有 30 到 50 平方米就夠了。 因為本項目主要的面對的對象就是年輕的群體，大家都會以簡便優(yōu)先的原則，且學(xué)校因為其生源的不斷更新性，致使能保證客源的持久性，所以選擇在河西學(xué)院附近。 （9）店面布局：DIY 蛋糕店裝修無須奢華，但對整潔、干凈程度的要求較高。墻體可以不需要太大的裝飾，可以選擇每位光顧店面的情侶留下他們的作品和照片，這樣既可以起到宣傳主題店面的作用，又能省下費用。如果允許，最好裝上一個大的屏幕，用來播放制作教學(xué)視頻，讓顧客可以更從容的完成制作。并且周圍排滿蛋糕制作

10、的參考圖片，大而且容易看，方便大家制作蛋糕。2 2 市場分析市場分析我們主要分為兩部分來調(diào)查，調(diào)查群體主要集中的大學(xué)生群體，并根據(jù)大家的選擇做出相應(yīng)的圖表及產(chǎn)業(yè)分析。下面是我們從調(diào)查中統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，調(diào)查問卷及網(wǎng)絡(luò)調(diào)查投票樣板詳見附表一和附表二。2.1 問卷調(diào)查：由于本項目主要面向群體為大學(xué)生本身，因此，問卷調(diào)查主要調(diào)查群體為在校大學(xué)生。 （注：有部分選項為多選，故部分選項的百分比相加大于 100%。 ）去蛋糕店的頻率：0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%經(jīng)常特定的日子幾乎不去女生男生女生對蛋糕的依賴遠大于男生，因此，我們的蛋糕店會添加更多的女生元素，

11、以吸引更多的顧客。 蛋糕的用途：0%10%20%30%40%50%60%70%80%生日慶典休閑娛樂浪漫情調(diào)單純喜歡女生男生生日還是蛋糕的主要銷路，因此，我們會在制作 DIY 蛋糕的同時，附帶生日用具，使生日更加獨特， 市場滿足度：0%10%20%30%40%50%60%70%80%能基本可以不太滿足不能女生男生市場上蛋糕的種類基本能滿足大眾的需求，雖然對 DIY 蛋糕會產(chǎn)生一定的沖擊，但是，從另一方面講，市場上已有的經(jīng)驗以及模型，我們可以直接借鑒使用。DIY 方式態(tài)度33%20%50%46.70%16%23.30%1%00%10%20%30%40%50%很看好發(fā)展趨勢有點擔(dān)心根本不合適女生男

12、生總體來說，大家對 DIY 方式還是很看好的，因此，我們還是有很大的發(fā)展空間。 是否愿意花時間自己做蛋糕？0%20%40%60%80%是否女生男生男生比女生更為理性，女生講究的是浪漫情調(diào)，而男生則更為實際，因此，我們會從女生著重下手，開發(fā)我們的產(chǎn)業(yè)。 蛋糕的價位：0%10%20%30%40%50%60%50元以下50-100元100-150元150元以上女生男生蛋糕的價位比較集中在 50-150 之間，所以我們會按照這個規(guī)格安排蛋糕的原料，基本定位在 100/個的價位上，上下會略有浮動。 蛋糕的尺寸：0%10%20%30%40%50%60%15寸以下15-20寸20-30寸30寸以上女生男生大

13、家制作蛋糕還是以娛樂為主，過大的蛋糕不適應(yīng)于大家制作，因此，我們初步定為 12 寸/個，依據(jù)不同的情況，可在 10-20 寸之間調(diào)動。 蛋糕的形狀：0%10%20%30%40%50%圓形方形三角形奇怪形狀女生男生圓形居多，我們會提供大量的圓形模具，用于制作蛋糕，同時，利用參考資料幫助顧客完成自己“奇怪形狀”的制作。 擔(dān)心的問題：0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%40.00%衛(wèi)生安全材料儲備時間問題價格高低女生男生衛(wèi)生安全、材料儲備是大家主要擔(dān)心的話題。所以，我們會在辦下衛(wèi)生許可證的前提下，增加消毒設(shè)備，并及時更新材料，以保證材料的新鮮。

14、 制作環(huán)境：0%10%20%30%40%50%60%靜雅舒適童話王國浪漫溫馨其他女生男生大家還是喜歡優(yōu)雅的環(huán)境，所以，我們在不同的風(fēng)格還是會以靜雅舒適的風(fēng)格為主。 制作蛋糕的伴侶：45%20%13%042%80%010%0%10%20%30%40%50%60%70%80%朋友家人戀人孩子女生男生來店里的戀人居多。所以，我們要創(chuàng)造一個溫馨浪漫的情調(diào)來吸引更多的情侶來本店。 DIY 蛋糕店的頻率：0%10%20%30%40%50%60%經(jīng)常偶爾只去一次不去女生男生時效性決定我們選擇地址的重要性。因此，我們選擇在學(xué)校附近，因為學(xué)校每年都有新生的加入，所以，可以說，我們的生源是源源不斷的。宣傳渠道：0

15、%10%20%30%40%50%60%70%朋友推薦電視、廣播報紙網(wǎng)絡(luò)傳單、海報女生男生大部分同學(xué)選擇的是“朋友推薦” 。因此，重視回頭客就必不可少了，創(chuàng)建良好氛圍，并創(chuàng)立推薦好友優(yōu)惠的制度，我們的 DIY 蛋糕店必定會不脛而走！2.2 網(wǎng)絡(luò)調(diào)查：網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面積比較大，因此，我們從這里可以找到各行各業(yè)的關(guān)注人士，以便確定我們的面向?qū)ο蟆?（注：為了擴大投票的覆蓋面積，我們采取多渠道，多人量的發(fā)布投票方式，現(xiàn)只截屏其中的一部分，統(tǒng)計表由全部總體數(shù)據(jù)制成。）關(guān)注人群性別男71%女29%男女女生比較關(guān)注蛋糕，因此，我們注重點還是在女生。關(guān)注人群年齡：18歲以下10%18-23歲88%24-30歲1%

16、30歲以上1%18歲以下18-23歲24-30歲30歲以上年輕群體主要是我們的對象，主要集中在大學(xué)生以及中小學(xué)生。關(guān)注者意愿：愿意去85%不愿意15%愿意去不愿意我們的 DIY 蛋糕店還是很有發(fā)展前景的。 關(guān)注者擔(dān)心的問題：衛(wèi)生安全26%時間問題45%價格高低29%衛(wèi)生安全時間問題價格高低 與調(diào)查問卷的結(jié)果不同，網(wǎng)絡(luò)上的人群更擔(dān)心的是蛋糕制作的時間問題，綜合起來看，還是時間比較重要，所以我們制定了一系列的高效方案。 來 DIY 蛋糕店的頻率： 不去12%只去一次19%偶爾56%經(jīng)常13%不去只去一次偶爾經(jīng)常與問卷調(diào)查相同，只有牢牢的抓住學(xué)生這個大的消費群體，我們才能擁有源源不斷的客源。2.3S

17、WOT 分析 2.4 前景預(yù)測通過我們一個多月來的調(diào)查研究，我們做過問卷調(diào)查，發(fā)表過網(wǎng)上投票，也走訪過很多 DIY 行業(yè)的商家，總結(jié)出很多優(yōu)勢。首先，大家對 DIY 的態(tài)度還是很友好的，數(shù)據(jù)表明有大于 80%的人選擇了愿意來，尤其是年輕的一代，都希望有自己獨特的東西。所以，我們就抓住人們的這種心理下手，必然會有良好的效果。其次，女生對蛋糕的熱愛遠高于男生。而且大部分選擇不會來的都是男生，但是，他們也選擇了會和女朋友一起來，這樣，只要我們能做的讓女生滿意，那何愁沒有生源呢？第三，我們本身就是一個大學(xué)生，從校園中出來，我們很了解現(xiàn)在的學(xué)生想要什么，不想要什么。能和顧客有個很好的心靈的溝通是創(chuàng)業(yè)成功

18、的關(guān)鍵。因此，這勢必會成為我們良好的資源！第四，通過我們自己的預(yù)算，以及成功的案例，開一家 DIY 蛋糕店的成本在 12 萬元以內(nèi)，這對于我們沒有什么資金來源的大學(xué)生來講，有很大的可行性，以及低風(fēng)險性。第五，我們走訪了很多的做 DIY 生意商家，大家普遍用“前景無限”這個詞來形容，足以見這個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。與此同時，我們也發(fā)現(xiàn)了很多的風(fēng)險，但是我們同樣找到了解決的方法。首先，自己制作蛋糕確實是一件費時費力的事情，很多人都因為沒有時間久不會光顧，因此，我們改進了技術(shù)，同時增加了優(yōu)雅舒心的氛圍，讓大家煩機遇該項目近幾年才興起，競爭較少；現(xiàn)在消費者更趨向于體驗性商品，而在餐飲方面體驗性商品一直是其軟

19、肋，市場需求較大；威脅產(chǎn)品本身特性的缺陷：蛋糕、面包本身等保質(zhì)期短，要求儲藏要求高；包裝有限制。原材料的局限。優(yōu)勢以顧客手工制作創(chuàng)意蛋糕為主打，學(xué)生、白領(lǐng)等對于這類商品的接受程度較高；沒有油煙，容易辦理相關(guān)證件，場地也能保持干凈，更能讓消費者保持愉快的消費心情；劣勢項目資源信息不足；項目資金缺乏；經(jīng)營經(jīng)驗不足。躁的心能夠暫時平靜下來。其次，蛋糕本身就是有奢侈色彩的代名詞，所以，很多人選擇了只來一次。因此，我們就需要一個不斷更新的生源，所以，我們把店建在了學(xué)校附近，每年都有新生的到來，也就意味著每年都有新的顧客光臨我們的 DIY 蛋糕店！生意不斷！綜上所述，不難看出，DIY 蛋糕店的情景還是非常

20、可觀的，只要我們有想法，有信息，就一定可以實現(xiàn)的！3 3 營銷策略營銷策略31 廣告宣傳 （1）海報傳單： 在河西學(xué)院發(fā)放傳單，張貼海報。 前期：共 5000 張。 （2）網(wǎng)絡(luò)廣告： 前期：在主要網(wǎng)站（如校內(nèi)網(wǎng)、開心網(wǎng)）發(fā)布廣告。 后期：伴隨著企業(yè)的發(fā)展，后期會開發(fā)應(yīng)用軟件的小游戲，宣傳蛋糕。 (3)電視廣播： 在適合年輕人的電視欄目以及廣播播放廣告視頻 （4）報紙雜志：在年輕人報紙雜志刊登大版面的廣告宣傳。3.2 營業(yè)安排營業(yè)時間：周一至周五：6：0023：00（針對顧客）節(jié)假日：24 小時全天營業(yè)。營業(yè)內(nèi)容：顧客告知店員，自己想做蛋糕、餅干、提拉米蘇還是巧克力，店員便幫其準備好所需原材料，

21、如玉米粉，低精粉、白糖、色拉油、塔塔粉等，量好適量的水，顧客只需攪拌、烘烤、造型，便能得到自己想要的糕點了。 我們還附帶經(jīng)營早餐及夜宵的成品蛋糕以及巧克力等糕點。 我們實行會員卡制度，即，凡一年內(nèi)來本店消費滿 3 次或者推薦一位好友來本店消費者，均可獲得一張精致的會員卡，憑此會員卡，享受全場九折的優(yōu)惠。凡我店會員，生日當(dāng)天來本店購物，均可得到一份特別的生日禮物，給您的生日一個驚喜！不是會員的顧客，生日當(dāng)天來本店消費，均可得到一份生日賀卡及禮品。我們提供免費的照相服務(wù)，免費的為制作蛋糕的顧客拍照，留下值得回憶的點點瞬間。如果顧客需要，我們可以將電子版照片發(fā)給顧客。店內(nèi)設(shè)置留言板，有什么想對朋友、

22、家人們說的話，或者什么對我們的意見，都可以寫在上面，我們提供免費的精美卡紙，溫馨你我他！4 4 財務(wù)計劃財務(wù)計劃41 設(shè)備投資：啟動資金 10 萬元（1）房租 5000 元 （2）門面裝修約 10000 元（包括店面裝修和燈箱） （3）貨架和賣臺投入約 3000 元 （4）員工統(tǒng)一服裝需 500 元 （5）機器設(shè)備最大的投資：86000 萬元（包括制作蛋糕的全套用具）（6）營業(yè)資格證書：500 元4.2 首期進貨款（1）面粉、奶油等原材料，約 6000 元。 （2）設(shè)備購買過程中，要特別注意質(zhì)量，因為是長久使用。蛋糕的制作方法可購買光盤自學(xué)，這樣可以節(jié)省不少成本費用。4.3 經(jīng)濟效益估算（1）

23、月銷售額(平均)：21000 元據(jù)有關(guān)內(nèi)行人士評估，一家小型蛋糕店的經(jīng)營在走上正軌以后，每月銷售額可達 21000 元。（2）每月支出：14033 元。其中房租約 5000 元。（3）貨品成本：30%左右，約 5000 元人員工資：蛋糕店需要蛋糕師傅2名，服務(wù)員3名，工資共計5000元。 （4）水電等雜費：700元（5）月利潤：6967元左右 (6)預(yù)計在第二年時收回投資，第五年凈收益23萬元。（7）固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù)。設(shè)備價格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)報價。建設(shè)投資估算 10 萬。詳細內(nèi)容見表 4-1： 固定資產(chǎn)投資估算表(表 4-1 ) 單位：元序號名稱 費用/元 1裝修 10000 2 貨架賣臺

24、 30003員工服裝500 4機器設(shè)備860005 營業(yè)資格證500總計100000 （8）流動資金估算。流動資金估算，按分項詳細估算法進行估算，估算總額為2萬。詳細內(nèi)容見表4-2：流動資金估算表(表4-2) 單位：元 總資金=建設(shè)投資+全部流動資金=100000+20000=12 萬元（9）投資的現(xiàn)金流量，詳細內(nèi)容見表 4-3：凈收益流量表(表 4-3) 單位：萬元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 金額1房租301250002工資30 12 5000 3 水電費3012 700 4 原材料30 12 60005維修費36513300總計20000內(nèi)容年份12345投資12營業(yè)成本13131313

25、營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-127777累計凈現(xiàn)金流量-12-529165 5 財務(wù)評價財務(wù)評價5.1 凈現(xiàn)金估算表凈現(xiàn)金流量表(表 5-1) 單位：萬元（1）凈現(xiàn)值（NPV)根據(jù)凈現(xiàn)值公式： n NPV= (CI-CO)t(1+ic)-t t=0該店面的凈現(xiàn)值 NPV=12.2102評價：在給定基準收益率 ic=5%的條件下，本店的凈現(xiàn)值 NPV0,說明實際投資收益率大于預(yù)期的 5%的基準收益率，投資該項目會帶來比預(yù)期收益高的投資效果。(2)動態(tài)投資回收期(Pt)動態(tài)投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份-1+ =3+（5.0798/6.0466）-1內(nèi)容年份12345總投資12營業(yè)

26、成本13131313營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-1277775%貼現(xiàn)系數(shù)0.95240.90700.86380.82270.7835凈現(xiàn)值-11.42886.3496.04665.75895.4845累計凈現(xiàn)值-11.4288-5.07980.96686.725712.2102當(dāng)年凈現(xiàn)值值上年累計凈現(xiàn)值的絕對 2.84 =2 年 9 個月評價：在給定基準收益率 ic=5%的條件下，動態(tài)投資回收期為 2.84 年，說明該項目等值回收全部投資所需要的時間是兩年九個月。 (3)內(nèi)部收益率（IRR)根據(jù)內(nèi)部收益率計算公式：n(CI-CO)t(1+IRR)-T=0t=0分別取定：i1=4%,NP

27、V1=12.886 i2=50%,NPV2=-0.514 根據(jù)內(nèi)插法計算：（4%-IRR)/(IRR-50%)=12.886/0.514 IRR=48%評定：DIY 蛋糕店的最高盈利水平是 48%6 6 盈虧平衡分析盈虧平衡分析 第一年的 12 萬元投資，按五年平攤，每年固定成本 2.4 萬元，可變成本每人 20 元，收費標(biāo)準每人 100 元，保本點的顧客人數(shù)為 x保本點的顧客人數(shù)為 =固定成本/(單價-可變成本)=24000/（100-20）=300 人次按設(shè)施規(guī)模，每天平均消費者為 20 人次，一周工作 6 天，休息 1 天。保本點價格=（固定成本+單位可變成本*開放天數(shù)*每天人數(shù)）/（開

28、放天數(shù)*每天人數(shù)） =（24000+20*313*20）/（313*20）=149200/626023.83（元）結(jié)論：（1）假定每位消費者收費 100 元，全年保本點為 300 人次。（2）假定每天保證能有 20 位消費者（全年 6260 人次） ，保本點的價格為23.83 元。7 7 敏感性分析敏感性分析7.1 確定敏感性分析對象DIY 蛋糕店的敏感性分析對象，就是本項目前面計算出來的三個財務(wù)指標(biāo)：凈現(xiàn)值、動態(tài)投資回收期、內(nèi)部收益率。7.2 確定敏感性分析因素影響蛋糕店利潤的不確定因素有總投資、營業(yè)收入、營業(yè)成本、貼現(xiàn)率。 7.3 確定蛋糕店最重要的敏感性因素采用單因素敏感性分析方法，分析

29、蛋糕店在其他因素不變，而總投資、營業(yè)收入、營業(yè)成本、貼現(xiàn)率四個因素中中只有一個因素發(fā)生變化時對該蛋糕店凈現(xiàn)值的影響。（1）除項目總投資增加 10%變化外，其他敏感性因素不變。則總投資額從12 萬變?yōu)?13.2 萬，NPV=11.0673 ，凈現(xiàn)值變動率=-9.36%。詳細內(nèi)容見下表 7-1：表 7-1（2）除營業(yè)收入增加 10%變化外，其他敏感性因素不變。則營業(yè)收入從 20萬增加到 22 萬，NPV=18.9642，凈現(xiàn)值變動率=55.3%。詳細內(nèi)容見表 7-2：表 7-2內(nèi)容年份12345總投資12+1.2營業(yè)成本13131313營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-13.277775%貼現(xiàn)系

30、數(shù)0.95240.90700.86380.82270.7835凈現(xiàn)值-12.57176.3496.04665.75895.4845累計凈現(xiàn)值-12.5717-6.2227-0.176085.582811.0673內(nèi)容年份12345（3）除營業(yè)成本增加 10%變化外，其他敏感性因素不變。則營業(yè)成本從 13萬變?yōu)?14.3 萬，NPV=7.8262，凈現(xiàn)值變動率=-35.9%。詳細內(nèi)容見表 7-3：表 7-3 總投資12營業(yè)成本13131313營業(yè)收入20+220+220+220+2凈現(xiàn)金流量-1299995%貼現(xiàn)系數(shù)0.95240.90700.86380.82270.7835凈現(xiàn)值-11.428

31、88.1637.77427.40437.0515累計凈現(xiàn)值-11.4288-3.26584.508411.912718.9642內(nèi)容年份12345總投資12營業(yè)成本13+1.313+1.313+1.313+1.3營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-125.75.75.75.75%貼現(xiàn)系數(shù)0.95240.90700.86380.82270.7835凈現(xiàn)值-11.42885.16994.92374.68944.4660累計凈現(xiàn)值-11.4288-6.2529-1.32923.36027.8262 (4)除貼現(xiàn)率增加 10%變化外，其他敏感性因素不變。則貼現(xiàn)率從 5%變?yōu)?.5%，NPV=11.88

32、2,凈現(xiàn)值變動率=-2.69%。詳細內(nèi)容見表 7-4：表 7-4 (5)該四個指標(biāo)對于凈現(xiàn)值的影響分析。詳細內(nèi)容見表 7-5：（金額單位為萬元）表 7-5內(nèi)容年份12345總投資12營業(yè)成本13131313營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-1277775.5%貼現(xiàn)系數(shù)0.94790.89850.85160.80720.7651凈現(xiàn)值-11.37486.28955.96125.65045.3557累計凈現(xiàn)值-11.3748-5.08530.87596.526311.882影響因素變化前原值變化前凈現(xiàn)值因素變化率因素變化后值變化后凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值變化額凈現(xiàn)值變動率敏感性排序總投資1212.2102+

33、1013.211.0673-1.1429- 9.363營業(yè)收入2012.2102+102218.96426.75455.3%1營業(yè)成本1312.2102+1014.37.8262-4.384-35.92貼現(xiàn)率5%12.2102+105.5%11.882-0.3282-2.69%4（6）通過上述分析，在總投資、營業(yè)收入、營業(yè)成本和貼現(xiàn)率四個指標(biāo)中，營業(yè)收入是最為敏感的因素。因此，投資者因隨時注意營業(yè)收入的變動情況。 8 8 風(fēng)險分析風(fēng)險分析 DIY 蛋糕店風(fēng)險主要為：食品安全問題；考慮到期消費者主要為大學(xué)生，故還有價格問題；通常 DIY 蛋糕到后期可能會遭受同行抄襲的風(fēng)險。對此，我們采取防范措施

34、：a.食品衛(wèi)生蛋糕作為食物必須考慮它的衛(wèi)生安全。店內(nèi)可設(shè)置洗手臺供前來制作的顧客洗手，亦可配備一次性手套，確保制作過程中不會因為手部的清潔問題產(chǎn)生困擾。除此之外，制作工具在運用后要清潔干凈并消毒，讓顧客在衛(wèi)生方面感到安心。b.市場定價由于 DIY 蛋糕面對的消費群體主要以年輕人為主，所以在定價方面不宜過高。尤其剛開業(yè)，為了打開客源渠道，不妨進行一些優(yōu)惠活動，吸引顧客前來。c.更新創(chuàng)意DIY 蛋糕店的關(guān)鍵在于創(chuàng)意的運用，不斷創(chuàng)新款式，推出不同的活動，務(wù)必做到“人無我有，人有我精，人精我創(chuàng)！”如：開創(chuàng)一家三口親子主題，讓全家一起動手，以吸引小孩子的注意力；在 DIY 蛋糕的同時考慮增設(shè) DIY 巧克力、餅干與之搭配等等。時刻創(chuàng)新才能保證蛋糕店的常開不敗。 9 9 結(jié)論結(jié)論DIY 著重制作過程，個中的樂趣只有參與者才能體味得到，蛋糕 DIY 的過程能讓制作者感受到人生的五味蛋糕并不只是甜的，它也有酸甜苦辣，正如人生有各種不同的情感。而劇集所表達的“做蛋糕就像做人一樣要加倍謹慎”的深刻寓意，更為這股蛋糕 DIY 的潮流添上了人生哲學(xué)的色彩。通過我們反復(fù)考慮，深入的調(diào)查和具體的分析，覺得 DIY 蛋糕行業(yè)發(fā)展空間很大，所以我們認為這個計劃可行。