工廠車間生產制度模板6個
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為強化集團公司及子/分公司內部財務管理的需要,對材料加強管理,達到節(jié)約經費,使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能,特制定本辦法。
????????????? 材料管理人員設置:
1.?????????? 由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作;
2.?????????? 材料管理堅持職務分離原則。設置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員;
3.?????????? 財務部設置材料核算崗,負責材料價格審核及進行材料金額核算。
????????????? ?庫存材料計價方法:
? 1.入庫材料價值的確定:
(1)???? 外購材料價值的組成:
????????????? 買價,即供貨發(fā)票所列價格;
????????????? 運輸費、裝卸費、保險費;
????????????? 運輸途中的合理損耗;
????????????? 入庫前的加工、整理及挑選費用。
(2)???? 自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。
(3)???? 委托加工材料價值的組成:
1)?? 發(fā)出材料實際成本;
2)?? 支付的加工費用;
3)?? 運輸費、裝卸費、保險費。
2.盤盈的材料價值的確定:
(1)? 有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定;
(2)? 沒有同類材料的,按當前市場價確定;
(3)? 即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。
3.投資者投入的材料,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值確定
4.? 接受捐贈的材料:
(1)?? 有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費及交納的稅金確定;
(2)??????????? 沒有發(fā)票賬單的,按同類材料的當前市場價確定。
? 5.材料出庫成本的確定:
? 材料出庫成本可采用先進先出法、后進先出法、加權平均法、標準價格法等方法確定。材料計價方法一經確定,在一個會計年度內不得改變。
(四)材料動態(tài)管理與核算規(guī)定:
1.預算編制與審批:
(1)????? 各部門年度材料使用應編制預算。
(2)????? 財務部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預算指標報公司領導審批。
2.材料采購
????????????? 材料采購由采購部門按照執(zhí)行預算,根據實際需求,分批分期辦理請款,執(zhí)行采購;
????????????? 保證賬實相符, 及時清算材料價款,月內采購業(yè)務,原則上月內結清賬務;
????????????? 嚴格控制材料采購預付款的支出,最大限度規(guī)避風險。必須發(fā)生的預付款,需經主管領導審查、批準;
????????????? 加強材料采購成本的控制,確保材料品種、規(guī)格和質量。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協(xié)議。
????????????? 采購部門對業(yè)務部門所需的專用特殊材料,應了解行情、價格,由使用部門填寫“特殊專用材料購買請領單”(格式如附表2),部門負責人簽批后,由采購部門協(xié)助專業(yè)技術人員辦理請款、采購、入庫等手續(xù);
?3.材料入庫:
????????????? 驗收記賬員依據結算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數量、品種與價格,正確無誤后填制“采購入庫單”;
????????????? 采購及庫管員依據“采購入庫單”點驗入庫,加蓋“材料收訖”章,并持“采購入庫單”、結算發(fā)票或購貨清單到財務部報賬;
????????????? 入庫單需經庫管員(收料人)、核驗員、財務審核員簽章;
????????????? 保管人員對材料物資的安全與完整負責,妥善保管,注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。
4.材料請領出庫
????????????? 各部門根據公務、業(yè)務開展的實際需求,請領材料;驗記賬員按照請領人需求,填制“材料出庫單”;
????????????? 庫管員依據經請領人所在部門負責人簽批后的請領單,辦理材料出庫,并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記;
????????????? 驗記賬員根據加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。
????????????? “材料出庫單”需經庫管員、核驗員、財務審核員簽章。
5.材料核算
(1)????? 財務部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證,經審核無誤后,及時記賬。
(2)????? 財務部門對必須發(fā)生的材料采購預付款,要根據審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議,辦理支付業(yè)務。
(3)????? 材料的發(fā)出成本,財務部門依據“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。
??? (五)材料盤點與清查
1.?????? 材料保管人員、記賬人員、財務部按照《財產清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對,保證賬實相符,季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點,保證賬賬、賬實相符;
2.?????? 清查盤點情況必須進行記錄,填制“物資清點記錄清單”(格式如附表5),庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章;
對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨,應當查明原因,材料保管部門書面報告公司領導審批后處理。
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