中間業(yè)務(wù)ppt課件

《中間業(yè)務(wù)ppt課件》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《中間業(yè)務(wù)ppt課件（41頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

5.1 中間業(yè)務(wù)概述 5.2 代理類(lèi)中間業(yè)務(wù) 5.3 擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù) 5.4 承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù) 5.5 衍生類(lèi)中間業(yè)務(wù),第十章 中間業(yè)務(wù),1,第一節(jié) 中間業(yè)務(wù)概述,一、 中間業(yè)務(wù)的含義 中間業(yè)務(wù)——是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。,2,5.1.2 中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn),不需要銀行提供資金。 以收取手續(xù)費(fèi)為主要目的。 風(fēng)險(xiǎn)低。 以接受客戶(hù)委托的方式開(kāi)展業(yè)務(wù)。,3,二、中間業(yè)務(wù)的分類(lèi),支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù) 代理類(lèi)中間業(yè)務(wù) 擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù) 承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù),4,支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù),按結(jié)算工具分 按結(jié)算方式分,銀行匯票 商業(yè)匯票 銀行本票 支票,匯兌 委托收款 托收承付,,,,5.1.5 中間業(yè)務(wù)的分類(lèi),---是經(jīng)過(guò)授權(quán)的金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。,5,代 理 類(lèi) 中間業(yè)務(wù),代理政策性銀行業(yè)務(wù) 代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù) 代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù) 代收代付業(yè)務(wù) 代理證券業(yè)務(wù) 代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 其他代理業(yè)務(wù),,（三）代理 類(lèi)中間業(yè)務(wù),接受客戶(hù)委托、代為辦理客戶(hù)指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)。,6,擔(dān) 保 類(lèi) 中間業(yè)務(wù),銀行承兌匯票 備用信用證 各類(lèi)保函,,（四）擔(dān) 保類(lèi)中間業(yè)務(wù),商業(yè)銀行為客戶(hù)債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，包括以下幾類(lèi)。,7,承 諾 類(lèi) 中間業(yè)務(wù),可撤銷(xiāo)承諾 不可撤銷(xiāo)承諾,,（五）承 諾 類(lèi)中間業(yè)務(wù),指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事前約定的條件向客戶(hù)提供約定信用的業(yè)務(wù)，主要指貸款承諾，包括以下兩類(lèi)：,8,衍生類(lèi) 中間業(yè)務(wù),遠(yuǎn)期合約 金融期貨 互換 期權(quán),,（六）交易類(lèi)中間業(yè)務(wù),指由商業(yè)銀行從事與衍生金融工具有關(guān)的各種交易引起的業(yè)務(wù)，主要包括：,9,三、中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn),以接受委托的方式開(kāi)展業(yè)務(wù) 服務(wù)與資金分離 風(fēng)險(xiǎn)低、收益高 業(yè)務(wù)范圍廣,10,第二節(jié) 代理類(lèi)業(yè)務(wù),一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 “代理業(yè)務(wù)資金”：用于核算代理業(yè)務(wù)中收到的各類(lèi)款項(xiàng) “代理業(yè)務(wù)占款”：用于核算代理業(yè)務(wù)中運(yùn)用或占用的款項(xiàng) “中間業(yè)務(wù)收入”：用于核算銀行辦理各類(lèi)中間業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入,11,二、代理收付款業(yè)務(wù)的處理,（一）代收電話(huà)費(fèi) 電信公司在代理銀行開(kāi)設(shè)收費(fèi)賬戶(hù)，其他銀行網(wǎng)點(diǎn)代收的電話(huà)費(fèi)集中匯集到收費(fèi)賬戶(hù)。 1. 經(jīng)辦行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理業(yè)務(wù) 借：現(xiàn)金（或活期儲(chǔ)蓄存款） 貸：代理業(yè)務(wù)資金—代收電話(huà)費(fèi) 借：代理業(yè)務(wù)資金—代收電話(huà)費(fèi) 貸：轄內(nèi)往來(lái),12,2.收費(fèi)賬戶(hù)行 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢针娫?huà)費(fèi)專(zhuān)戶(hù) 收到電信公司劃來(lái)的手續(xù)費(fèi) 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ虼娣胖醒脬y行款項(xiàng)） 貸：中間業(yè)務(wù)收入—代收電話(huà)費(fèi),13,（二）代發(fā)工資 銀行首先與企業(yè)簽訂代發(fā)工資協(xié)議書(shū)，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，然后企業(yè)到銀行為每名職工開(kāi)辦一張儲(chǔ)蓄存折或儲(chǔ)蓄卡，每月交將工資總額劃入指定賬戶(hù)，銀行依據(jù)單位的工資清單將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)的個(gè)人賬戶(hù)。 當(dāng)銀行從企業(yè)職工賬戶(hù)扣款時(shí) 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢称髽I(yè) 貸：代理業(yè)務(wù)資金—代發(fā)工資,14,將款項(xiàng)發(fā)放到職工個(gè)人賬戶(hù)時(shí) 借：代理業(yè)務(wù)資金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款—某職工,15,三、財(cái)政代收代繳業(yè)務(wù),（一）業(yè)務(wù)流程 （二）業(yè)務(wù)要求 1.簽訂協(xié)議 2.開(kāi)設(shè)賬戶(hù) 3.專(zhuān)用票據(jù) 4.主辦行制度,16,（三）賬務(wù)處理 1. 代收網(wǎng)點(diǎn)的處理 借：現(xiàn)金（單位活期存款） 貸:代理業(yè)務(wù)資金—財(cái)政代收業(yè)務(wù) 當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了，代收網(wǎng)點(diǎn)將收妥的行政事業(yè)性收費(fèi)或罰款，上劃到主辦行 借：代理業(yè)務(wù)資金—財(cái)政代收業(yè)務(wù) 貸：轄內(nèi)往來(lái)—財(cái)政代收業(yè)務(wù),17,2. 主辦行的賬務(wù)處理 主辦行收到代收網(wǎng)點(diǎn)劃來(lái)的資金時(shí) 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)—行政事業(yè)性收費(fèi)或罰款 主辦行直接代收行政事業(yè)性收費(fèi)或罰款 借：現(xiàn)金（單位活期存款） 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)—行政事業(yè)性收費(fèi)或罰款 主辦行通過(guò)同城清算系統(tǒng)劃撥至國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù) 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)—行政事業(yè)性收費(fèi)或罰款 貸：存放中央銀行款項(xiàng)或清算資金往來(lái),18,四、代理證券業(yè)務(wù),客戶(hù)通過(guò)銀行即可辦理證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，分為銀證轉(zhuǎn)賬和銀證通（已取消）。 銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是個(gè)人投資者向證券公司及銀行提出申請(qǐng)，將個(gè)人的銀行存款賬戶(hù)和證券公司的保證金賬戶(hù)建立關(guān)聯(lián)，客戶(hù)可通過(guò)銀行或柜臺(tái)交易等渠道進(jìn)行指定存款賬戶(hù)與保證金賬戶(hù)之間的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。,19,資金從銀行轉(zhuǎn)入證券公司 借：活期儲(chǔ)蓄存款 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢?證券公司保證金 資金從證券公司轉(zhuǎn)入銀行 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢?證券公司保證金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款,20,五、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),（一）收取保費(fèi) 借：現(xiàn)金（個(gè)人儲(chǔ)蓄存款） 貸：代理業(yè)務(wù)資金—代收保險(xiǎn)費(fèi) （二）劃轉(zhuǎn)保費(fèi) 借：代理業(yè)務(wù)資金—代收保險(xiǎn)費(fèi) 貸：轄內(nèi)往來(lái),21,主辦行收到經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)劃來(lái)的保費(fèi)，并將本網(wǎng)點(diǎn)代收的保費(fèi)按日轉(zhuǎn)入指定的賬戶(hù) 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：代理業(yè)務(wù)資金—代收保險(xiǎn)費(fèi) 借：代理業(yè)務(wù)資金—代收保險(xiǎn)費(fèi) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢潮ｋU(xiǎn)公司,22,（三）收到代理手續(xù)費(fèi) 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢潮ｋU(xiǎn)公司 貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付其他網(wǎng)點(diǎn)手續(xù)費(fèi) 中間業(yè)務(wù)收入—代理保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)收入 將手續(xù)費(fèi)劃轉(zhuǎn)其他代理網(wǎng)點(diǎn) 借：其他應(yīng)付款—應(yīng)付其他網(wǎng)點(diǎn)手續(xù)費(fèi) 貸：轄內(nèi)往來(lái) 代理網(wǎng)點(diǎn)收到劃來(lái)的代理手續(xù)費(fèi) 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：中間業(yè)務(wù)收入—代理保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)收入,23,六、代理國(guó)債業(yè)務(wù),（一）出售國(guó)債 借：現(xiàn)金（活期儲(chǔ)蓄存款） 貸：代理業(yè)務(wù)資金—代理國(guó)債款項(xiàng) 同時(shí)，登記表外科目 付：開(kāi)出憑證式債券 （二）資金上劃 網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)分錄： 借：代理業(yè)務(wù)資金—代售國(guó)債款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來(lái),24,分行收到款項(xiàng) 借：電子匯劃往來(lái) 貸：代理業(yè)務(wù)資金—代售國(guó)債款項(xiàng) 分行將資金上劃總行 借：代理業(yè)務(wù)資金—代售國(guó)債款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來(lái) 總行收到國(guó)債資金款 借：電子匯劃往來(lái) 貸：代理業(yè)務(wù)資金,25,總行按期向財(cái)政部繳付承購(gòu)的國(guó)債款項(xiàng) 借：代理業(yè)務(wù)資金—代收國(guó)債款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) （三）到期兌付 分行的會(huì)計(jì)分錄 借：存放央行款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來(lái) 借：代理業(yè)務(wù)資金—國(guó)債本金 —國(guó)債兌付利息 貸：現(xiàn)金或個(gè)人儲(chǔ)蓄存款,26,（四）兌付后轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃往來(lái) 貸：代理業(yè)務(wù)資金—國(guó)債本金 —國(guó)債兌付利息 分行的會(huì)計(jì)分錄： 借：電子匯劃往來(lái) 貸：存放央行款項(xiàng),27,（五）收取手續(xù)費(fèi) 銀行總行收到財(cái)政部撥付的國(guó)債手續(xù)費(fèi) 借：存放央行款項(xiàng) 貸：電子匯劃往來(lái) 分行收到總行下劃的國(guó)債手續(xù)費(fèi)后辦理轉(zhuǎn)賬 借：電子匯劃往來(lái) 貸：中間業(yè)務(wù)收入—代理國(guó)債發(fā)行手續(xù)費(fèi)收入,28,第三節(jié) 擔(dān)保類(lèi)業(yè)務(wù),一、保函業(yè)務(wù)概述 銀行（擔(dān)保人）應(yīng)申請(qǐng)人或委托人的請(qǐng)求向第三者（受益人）開(kāi)出的一種無(wú)條件或有條件的保證文件，保證當(dāng)受益人按保函規(guī)定完成某項(xiàng)特定的義務(wù)時(shí)，申請(qǐng)人或擔(dān)保人將履行其保函所規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)。保函是在商業(yè)信用中加上銀行信用的書(shū)面保證。,29,二、保函業(yè)務(wù)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目,（一）開(kāi)出保函 表外科目，對(duì)外開(kāi)立保函或保函增減、減額、付款或到期轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)，用本科目核算。 （二）墊款 資產(chǎn)類(lèi)科目，銀行按規(guī)定墊付資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；銀行收回墊付的資金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按墊款類(lèi)型和墊款對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算，本科目期末借方余額是銀行墊付的款項(xiàng)。,30,（三）保證金存款 負(fù)債類(lèi)科目，核算銀行收到客戶(hù)存入的各種保證金存款，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。收到保證金存款時(shí)，借記單位活期存款等科目，貸記本科目；扣收保證金時(shí)，借記本科目，貸記存放中央銀行款項(xiàng)等科目。 本科目期末貸方余額，反映銀行收到的客戶(hù)存入保證金余額。,31,三、保函業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,（1）客戶(hù)在銀行開(kāi)立保函 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?貸：保證金存款—保函戶(hù) （2）銀行根據(jù)申請(qǐng)人申請(qǐng)對(duì)外開(kāi)出保函，同時(shí)登記表外科目 收：開(kāi)出保函—某客戶(hù) （3）銀行同意開(kāi)具或修改保函后，計(jì)算應(yīng)收取的擔(dān)保費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，并開(kāi)具收費(fèi)憑證，由客戶(hù)在收費(fèi)憑證上加蓋預(yù)留銀行印鑒，并辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。,32,借：?jiǎn)挝换钇诖婵?貸：中間業(yè)務(wù)收入—保函業(yè)務(wù)收入 （4）保函責(zé)任中止或保函到期，銀行退還申請(qǐng)人保證金 借：保證金存款—保函戶(hù) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?（5）如果申請(qǐng)人違約，銀行作為擔(dān)保人承擔(dān)付款責(zé)任，發(fā)生墊款 借：墊款—保函戶(hù) 貸：境外同業(yè)存放款項(xiàng),33,同時(shí)扣收在銀行的保證金，如果保證金賬戶(hù)余額不足以支付墊款本金和利息時(shí)，則繼續(xù)向保函申請(qǐng)人催收。 借：保證金存款—保函戶(hù) 貸：墊款—保函戶(hù) （6）保函到期或索償一次，保函失效辦理注銷(xiāo) 付：開(kāi)出保函—保函戶(hù),34,第四節(jié) 承諾類(lèi)業(yè)務(wù),承諾類(lèi)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶(hù)提供約定的信用業(yè)務(wù)，主要包括貸款承諾、信貸證明、貸款回購(gòu)協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等業(yè)務(wù)。 一、貸款承諾業(yè)務(wù) （一）業(yè)務(wù)概述 貸款承諾是銀行對(duì)客戶(hù)的貸款項(xiàng)目給予同意貸款的書(shū)面承諾文件，是銀行與借款客戶(hù)達(dá)成的一種具有法律約束力的正式協(xié)議。,35,（二）貸款承諾業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理 （1）銀行對(duì)客戶(hù)審查合格后，出具貸款承諾或增加貸款承諾額度，打印貸款承諾函 收：貸款承諾 同時(shí)，按照貸款承諾協(xié)議收取手續(xù)費(fèi) 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?貸：中間業(yè)務(wù)收入—貸款承諾手續(xù)費(fèi) （2）當(dāng)批準(zhǔn)客戶(hù)減少貸款承諾額度時(shí) 付：貸款承諾,36,（3）在貸款承諾期內(nèi)，客戶(hù)申請(qǐng)發(fā)放貸款，銀行應(yīng)收回貸款承諾，辦理信貸發(fā)放手續(xù) 付：貸款承諾 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?貸：短期貸款（中長(zhǎng)期貸款） 二、信貸證明業(yè)務(wù) （一）業(yè)務(wù)概述 銀行根據(jù)授信申請(qǐng)企業(yè)要求，在其參與工程等項(xiàng)目資格預(yù)審、投標(biāo)、履約時(shí)，向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行評(píng)審?fù)夂螅摄y行出具的一種融資保證，證明申請(qǐng)人在承包工程中有能力從銀行獲得必要的信貸支持。,37,（二）會(huì)計(jì)處理 （1）銀行出具信貸證明 收：信貸證明 同時(shí)，收取手續(xù)費(fèi) 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?貸：中間業(yè)務(wù)收入—信貸證明手續(xù)費(fèi) （2）信貸證明中止或到期撤銷(xiāo)時(shí) 付：信貸證明,38,第五節(jié) 衍生類(lèi)業(yè)務(wù),（一）衍生工具科目 該科目核算銀行衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或負(fù)債，衍生工具作為套期工具的，在“套期工具”科目核算。本科目按金融衍生工具類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，期末借方余額，反映衍生工具形成的資產(chǎn)的公允價(jià)值；期末貸方余額，反映衍生工具形成負(fù)債的公允價(jià)值。,39,（二）“套期工具”科目 該科目核算銀行開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。按套期保值工具類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，期末借方余額，反映套期工具形成的資產(chǎn)的公允價(jià)值；期末貸方余額，反映套期工具形成負(fù)債的公允價(jià)值。,40,（三）“被套期項(xiàng)目”科目 該科目核算銀行開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)被套期保值項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)和負(fù)債。 可按被套期保值項(xiàng)目類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，期末借方余額，反映被套期項(xiàng)目形成的資產(chǎn)的公允價(jià)值；期末貸方余額，反映被套期項(xiàng)目形成負(fù)債的公允價(jià)值。,41,