廣東省2016年上半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試卷

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廣東省 2016 年上半年注冊稅務(wù)師 財務(wù)與會計 考試試卷 一 單項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有 1 個事最符合 題意 1 下列關(guān)于個體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法不正確的是 A 個體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費不得稅前扣除 B 個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體 國家機關(guān)向教育和其他社 會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū) 貧困地區(qū)的捐贈 捐贈額不超過其應 納稅所得額 30 的部分可以據(jù)實扣除 C 個體工商戶購入低值易耗品的支出 原則上一次攤銷 但一次性購入價值 較大的 應分期攤銷 D 向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資 薪金支出 允許稅前據(jù)實扣除 2 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的物品可以開具專用發(fā)票的是 A 煙酒 B 食品 C 化妝品 D 勞保專用鞋帽 3 企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分 配利潤和累計盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益 不包括 A 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得 B 被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn) C 被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn) D 被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營無關(guān)的費用 4 根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定 在破產(chǎn)財產(chǎn)中應優(yōu)先撥付 A 破產(chǎn)企業(yè)稅款 B 破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資 C 破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D 破產(chǎn)費用 5 2004 年 1 月某鉛礦企業(yè)開采鉛礦石 7900 噸 對外銷售 4670 噸 將一部分 移送入選精礦 生產(chǎn)精礦 850 噸 選礦比為 40 本月將其中的 80 對外銷售 20 用于換取生產(chǎn)用工具 在精礦加工過程中 伴選出錫礦 68 噸 該礦山鉛礦 適用稅額為 5 元 噸 錫礦適用稅額為 4 6 元 噸 該礦山本月應納資源稅 元 A 23782 5 B 33975 C 37103 D 25972 1 6 某人白有房屋 9 間 房產(chǎn)原值 15 萬元 其中 5 間門面房出租給某公司 租 金按其當年營業(yè)收入的 10 收取 該公司當年營業(yè)收入 50 萬元 有 3 間住房出 租給居民居住 每間月租金收入為 2000 元 余下一間自住 該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn) 原值一次扣除 30 后的余值計稅 該人出租房本年應納的房產(chǎn)稅為 萬元 A 0 6 B 0 27 C 0 89 D 0 48 7 10 周歲以上的未成年聾啞人 A 無民事權(quán)利能力和民事行為能力人 B 具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力 C 具有民事權(quán)利能力 無民事行為能力 D 具有民事權(quán)利能力 無完全民事行為能力 8 關(guān)于消費稅的稅率 下列表述錯誤的是 A 消費稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的 B 消費稅對卷煙 白酒實行復合稅率 是為了更有效的保全消費稅的稅基 C 消費稅對啤酒實行定額稅率 是因為啤酒的計量單位不規(guī)范 D 消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低 是為了限制消費而不限制生產(chǎn) 9 個人獨資企業(yè)解散 債權(quán)人在接到通知之日起 30 日內(nèi) 未接到通知的應當 在公告之日起 內(nèi)向投資人申報其債權(quán) A 45 日 B 60 日 C 90 日 D 180 日 10 下列各選項中 不屬于行政行為特征的有 A 從屬法律性 B 裁量性 C 單方意志性 D 效力一定性 11 內(nèi)地某中外合資企業(yè)系先進技術(shù)企業(yè) 該企業(yè)的外國投資者將從本企業(yè)分 得利潤 80 萬元中的 40 直接再投資擴建本企業(yè) 其再投資應退稅額為 萬元 A 5 73 B 6 3 C 14 33 D 15 76 12 下列關(guān)于消費稅的規(guī)定中 正確的是 A 納稅人用于抵償債務(wù)的應稅消費品 應當以納稅人同類應稅消費品的平均 銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅 B 委托加工的應稅消費品 一律由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅 稅款 C 納稅人進口應稅消費品 應當白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起 7 日內(nèi)繳納 稅款 D 對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金 無論押金是否返 還與會計上如何核算 均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中 依酒類產(chǎn)品的適用稅率征 收消費稅 13 關(guān)于稅法的效力 下列表述錯誤的有 A 效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突 效力低的稅法是無效的 B 適用 有利溯及 原則 主要是從強化稅收征管角度考慮的 C 特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力 D 對同一事項新 舊稅法有不同規(guī)定的 新法的效力優(yōu)于舊法 14 某公司短期投資期末計價采用成本與市價孰低法 2000 年 11 月 3 日該公 司 短期投資跌價準備 甲股票 賬戶貸方余額為 5000 元 2000 年 12 月 31 日 短期投資 甲股票 賬戶賬面余額為 180000 元 市價 183500 元 則該 公司 2000 年末的 短期投資跌價準備 甲股票 賬戶應 元 A 借記 3500 B 借記 5000 C 貸記 3500 D 貸記 5000 15 該企業(yè) 1995 年度應納企業(yè)所得稅額為 萬元 A 0 B 9 C 18 D 6 16 設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某外商獨資賓館 其所適用稅率為 A 30 B 33 C 15 D 24 17 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人 2008 年 4 月外購汽車備件 4000 箱 支付 不含稅價款 720000 元 取得增值稅專用發(fā)票并于當月通過認證 備件入庫后 因管理不善被盜 120 箱 10 箱用于本單位基建工程 宿舍樓建設(shè) 的車輛 生產(chǎn) 車間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器 共生產(chǎn)了 3000 臺 其中 2700 臺用于直接銷售 200 臺用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動 100 臺因管理不善被盜 該納稅人當月允 許抵扣的進項稅額為 A 114474 6 元 B 114770 40 元 C 118728 25 元 D 114771 25 元 18 甲公司于 2009 年 2 月委托乙商店代銷 A 產(chǎn)品 1000 件 代銷價款 400 萬元 本年 12 月 20 日收到乙商店交來的代銷清單 代銷清單列明已銷售代銷的 A 產(chǎn) 品 800 件 甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅發(fā)票 乙商店按代銷價 款的 10 收取手續(xù)費 該批產(chǎn)品的實際成本為 250 萬元 則甲公司本年度應確 認的銷售收入為 萬元 A 400 B 320 C 288 D 200 19 2009 年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入 60 萬元 發(fā)生成本 費用 稅 金等相關(guān)支出 43 萬元 其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月 2600 元 2009 年張 某應繳納個人所得稅 元 A 51775 B 55550 C 50270 D 55270 20 下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應納稅額抵扣限額的計算 表述不正確的是 A 納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額 超過扣除限額的 其超過 部分不得在本年度應納稅額中扣除 B 納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額 超過扣除限額的 其超過 部分可作為費用列支 C 納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額 低于按規(guī)定計算的扣除限 額 可從應納稅額中據(jù)實扣除 D 納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額 超過扣除限額的 其超過 部分可用以后年度稅額扣除的余額補扣 補扣期限最長不得超過 5 年 21 下列關(guān)于民事訴訟陪審制度的說法正確的是 A 陪審員可以擔任審判長 B 合議庭中只能設(shè)一名人民陪審員 C 陪審員的任期是 5 年 D 中級人民法院審理案件 只能由審判員組成合議庭 22 某企業(yè)當年年平均職工為 100 人 人均月計稅工資標準為 1600 元 該企業(yè) 當年實際發(fā)放的基本工資為 100 萬元 發(fā)放的獎金為 12 萬元 該企業(yè)在計算應 納稅所得額肘準予扣除的工資費用為 萬元 A 192 B 160 C 112 D 96 23 某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人 2009 年 8 月進口一批香粉 買價 85 萬元 境外運費及保險費共計 5 萬元 海關(guān)于 8 月 15 日開具了完稅憑證 日化 廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行 日化廠將進口的香粉的 50 用于生產(chǎn)高級化 妝品 本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票 支付價款 120 萬元 增值稅 20 4 萬元 銷售化妝品取得不含稅銷售額 500 萬元 該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交 增值稅為 萬元 本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣 關(guān)稅稅率為 50 A 31 81 B 64 60 C 38 38 D 85 24 處置持有至到期投資時 應將所取得對價的公允價值與該投資賬面價值之 間的差額確認為 A 資本公積 B 投資收益 C 公允價值變動損益 D 處置資產(chǎn)凈損益 25 A 國公民羅伯特在中國境內(nèi)無住所 于 2009 年 2 月 11 月份在華工作 每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資 2 4 萬元 11 月取得回國探親費 2 萬元 2009 年 2 月 11 月份羅伯特在中國應繳納個人所得稅 元 A 43750 B 38250 C 34650 D 34750 二 多項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 有 2 個或 2 個以上符 合題意 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得 0 5 分 1 該公民 10 月份共計應繳納的個人所得稅為 元 A 10505 B 10515 C 12305 D 12315 2 按照 稅務(wù)行政復議規(guī)則 規(guī)定 不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有 A 當場獲得的相關(guān)現(xiàn)場筆錄 B 不能正確表達意志的證人提供的證言 C 違反法定程序收集的證據(jù)材料 D 無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料 E 當事人有正當理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料 3 濫用代理權(quán)的情況包括 A 指定代理 B 自己代理 C 雙方代理 D 惡意串通的代理 E 表見代理 4 下列各項中 不屬于企業(yè)所得稅工資 薪金支出范圍的有 A 為雇員年終加薪的支出 B 為離休雇員提供待遇的支出 C 為雇員繳納社會保險的支出 D 為雇員提供的勞動保護費支出 5 外方投資者可申請再投資退稅額 萬元 A 2 58 B 4 30 C 3 06 D 2 17 6 根據(jù)公司法規(guī)定 股份有限公司的財務(wù)會計報告應當 供股東查閱 公開 發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務(wù)會計報告 A 在召開股東大會時置備于本公司 B 在召開股東大會年會的 20 日前置備于本公司 C 在召開董事會的 20 日前置備于本公司 D 在召開董事會時置備于本公司 7 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志是 A 稅法草案的提出 B 稅法的公布 C 稅法的實施 D 稅收法律事實的發(fā)生 8 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是在下列哪些稅種的基礎(chǔ)上合并而成的 A 中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅 B 中外合作經(jīng)營企業(yè)所得稅 C 外商獨資企業(yè)所得稅 D 外國企業(yè)所得稅 9 某股份有限公司對下列各項業(yè)務(wù)進行的會計處理中 符合會計準則規(guī)定的有 A 由于物價持續(xù)下跌 存貨的核算由原來的加權(quán)平均法改為先進先出法 B 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利 屬于投資前被投資方實現(xiàn)的利 潤 沖減交易性金融資產(chǎn)的成本 C 由于產(chǎn)品銷路不暢 產(chǎn)品銷售收入減少 固定費用相對過高 該公司將固 定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法 D 由于客戶財務(wù)狀況改善 該公司將壞賬準備的計提比例由原來的 5 降為 1 E 無形資產(chǎn)預計使用年限改變而變更無形資產(chǎn)的攤銷年限 10 下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有 A 境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 B 提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè) C 境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 D 某人取得的勞務(wù)報酬收入 11 銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅先征后退政策是 A 銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油 B 煤層氣 煤礦瓦斯 抽采 C 利用風力生產(chǎn)的電力 D 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 E 污水處理費 12 甲企業(yè)的交際應酬費稅前允許扣除 萬元 A 15 B 15 9 C 18 D 24 13 增值稅的納稅期限分別為 A 1 日 3 日 5 日 10 日 15 日或者 1 個月 B 1 日 3 日 5 日 15 日 1 個月或者 1 個季度 C 1 日 3 日 5 日 10 日 15 日 1 個月或者 1 個季度 D 1 日 3 日 5 日 10 日 1 個月或者 1 個季度 14 下列說法中 符合 中華人民共和國稅收征收管理法 及其實施細則中有 關(guān)延期納稅規(guī)定的是 A 延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局 分局 局長批準 但最長不得超過 3 個月 B 納稅人確有特殊困難的 不能按期繳納稅款的 可以書面形式向省 自治 區(qū) 直轄市國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局提出申請延期納稅 C 納稅人符合延期納稅條件的 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 分局 局長批準 在一個納稅 年度內(nèi)只能申請延期納稅一次 需要再次延期繳納的 必須報經(jīng)省級稅務(wù)局局 長批準 D 稅務(wù)機關(guān)應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起 20 日內(nèi)作出批準 或者不予批準的決定 不予批準的 從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金 15 按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定 一般納稅人取得符合規(guī)定抵扣期限的發(fā)票 可以作 為增值稅扣稅憑證的有 A 2003 年 7 月 1 日 從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發(fā)票 B 2003 年 8 月 2 日 從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發(fā)票 C 2003 年 8 月 3 日 從小規(guī)模納稅人取得的稅務(wù)機關(guān)代開的手寫版增值稅專 用發(fā)票 D 2003 年 7 月 1 日 從一般納稅人取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票 16 以下項目 進口不征 出口不退 的有 A 增值稅 B 消費稅 C 城建稅 D 教育費附加 E 資源稅 17 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定 下列各項表述中正確的是 A 任職 受雇于報刊 雜志等單位的記者 編輯等專業(yè)人員 因在本單位的 報刊 雜志上發(fā)表作品取得的所得 應按照 稿酬所得 繳納個人所得稅 B 個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準 取得執(zhí)照從事辦學 醫(yī)療等活動 應按 個體 工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 項目征收個人所得稅 C 個人對企事業(yè)單位承包 承租經(jīng)營 無論采用何種形式經(jīng)營 一律按 對 企事業(yè)單位的承包經(jīng)營 承租經(jīng)營所得 項目征收個人所得稅 D 個人獨資企業(yè)的投資者張某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房 該財產(chǎn) 購置支出應按 利息 股息 紅利所得 項目計征個人所得稅 18 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定 應當提取折舊的固定資產(chǎn)有 A 未使用的房屋 建筑物 B 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C 接受捐贈的機器設(shè)備 D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) E 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 19 有關(guān)增值稅的性質(zhì) 下列表述內(nèi)容正確的是 A 都是以全部流轉(zhuǎn)額為計稅銷售額 B 稅負具有轉(zhuǎn)嫁性 其稅負由最終銷售者負擔 C 和其他流轉(zhuǎn)稅一樣不能采取累進稅費 所得稅也是如此 D 增值稅屬于商品勞務(wù)稅 E 按產(chǎn)品或行業(yè)實行比例稅率 而不能采取累進稅率 20 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定 企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣 除的有 A 為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B 為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用 C 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費 D 按照國家規(guī)定 為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金 E 購入生產(chǎn)設(shè)備運輸途中支付的保險費 21 關(guān)于稅收法律關(guān)系 下列表述正確的有 A 稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種特殊的具體形式 不具有法律關(guān)系的一般 特征 B 稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機關(guān) C 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為標志 D 稅法的修訂或廢止必定會引起稅收法律關(guān)系的消滅 E 稅法的修訂或調(diào)整 會引起稅收法律關(guān)系的變更 22 納稅評估是我國強化管理 優(yōu)化服務(wù)的一項重要制度 具體工作主要由 負責 A 基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員 B 基層稅務(wù)機關(guān)的稽查部門及其稅務(wù)稽查員 C 上級稅務(wù)機關(guān)的征收管理部門及其稅收管理員 D 基層稅務(wù)機關(guān)的稅收征收部門及其稅款征收員 23 增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現(xiàn)形式有 A 購買方直接從銷售方取得貨幣資金 B 購買方取得銷售方支付的費用補償 C 購買方向銷售方支付的貨款 D 購買方在銷售方間接列支有關(guān)費用 E 購買方向銷售方索取有關(guān)銷售費用 24 下列各項屬于會計政策變更的有 A 存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B 因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C 投資人新投入的某項專利按 10 年期跟攤銷 D 因會計制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標準 E 固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的 2000 元改為 3000 元 25 如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票 但發(fā)現(xiàn)誤印后 將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中 則甲公司的行為應屆于 A 犯罪預備 B 犯罪未遂 C 不構(gòu)成犯罪 D 犯罪既遂