2022年高中政治 第三單元 第八課 征稅與納稅教案 新人教版必修1

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1、2022年高中政治 第三單元 第八課 征稅與納稅教案 新人教版必修1 教學(xué)三維目標(biāo) 知識與能力 一、知識目標(biāo)：1、識記：稅收的含義、基本特征；增值稅的內(nèi)容、計稅方法；個人所得稅的含義、特點。2、理解：稅收基本特征之間的關(guān)系，增值稅、個人所得稅的優(yōu)點、作用；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為；應(yīng)用增值稅、個人所得稅的計算方式。3、運用：結(jié)合實際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。 二、能力目標(biāo)：1、通過對各種稅種的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生的辨別比較能力、觀察分析實際問題的能力。2、通過學(xué)習(xí)財政與稅收、稅收與公民生活等相互關(guān)系，提高學(xué)生的邏輯思維能力。 過程與方法

2、 1、聯(lián)系實際把握稅收的含義及特征。 2、通過自主探究，合作學(xué)習(xí)，深刻理解稅收的基本特征。 3、通過事例探究，理解增值稅、個人所得稅的作用。 情感態(tài)度價值觀 通過本節(jié)課的學(xué)習(xí)，使學(xué)生認(rèn)識到照章納稅是守法的表現(xiàn)，人人都應(yīng)當(dāng)做守法公民。依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，是愛國的體現(xiàn)，公民既要有納稅意識，又要監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為，關(guān)心稅收的使用，做到權(quán)力與義務(wù)的統(tǒng)一。 教學(xué)重點 稅收的含義及基本特征 教學(xué)難點 違反稅法的幾種行為 集 體 備 課 個 人 復(fù) 備 教 學(xué) 過 程

3、 教 學(xué) 過 程 教 學(xué) 過 程 （一）導(dǎo)入新課 教師活動：引導(dǎo)學(xué)生回憶第八課第一框財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。學(xué)生活動：積極回答問題：財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。教師引導(dǎo)：可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學(xué)

4、習(xí)稅收的有關(guān)知識。 （二）進行新課 一、稅收及其種類 1、稅收的含義 教師活動：請同學(xué)們閱讀教材68頁虛框內(nèi)材料，并思考所提問題。學(xué)生活動：閱讀材料，積極思考。教師點撥：馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！币馑际钦f，政府的存在和運作是靠賦稅來維持的。 無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？ 學(xué)生活動：積極思考，回答問題。 教師總結(jié)歸納出稅收的本質(zhì)：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理

5、想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。 教師過渡：從稅收的含義中我們可以想到，稅收應(yīng)該具有什么特點？ 學(xué)生活動：積極思考，回答問題。教師總結(jié)： 2、稅收的特點 （1）強制性。請看教材69頁的“相關(guān)鏈接”，了解我國稅法的有關(guān)規(guī)定。學(xué)生認(rèn)真閱讀書本材料。教師點評：看了材料之后，請大家想一想，沒有政權(quán)力量作后盾，強制人們繳納的話，究竟能不能獲得稅收呢？ 學(xué)生活動：積極回答問題：不能。教師提問：這體現(xiàn)了稅收的什么特點？ 學(xué)生回答：強制性。問題：強制性是怎樣體現(xiàn)的？ 學(xué)生回答后教師點評：稅收的依據(jù)是稅法，因此這種強制性體現(xiàn)在不可違抗性上，即納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

6、（2）無償性。剛剛已經(jīng)講到，稅收是沒有直接補償?shù)?。國家取得稅收收入，不需要償還給納稅人，納稅人也不能提出回報要求。這就體現(xiàn)了稅收的無償性。 （3）固定性。稅收是否可根據(jù)企業(yè)或個人的經(jīng)營狀況而決定征收的數(shù)額呢？ 學(xué)生回答：不行，因為稅收具有固定性特征。即國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對象和稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改動。問題：那是不是可以這樣理解：稅收一經(jīng)確定就一成不變呢？學(xué)生：不能這樣理解。稅收的固定性不是絕對的，我們不允許的是未經(jīng)國家批準(zhǔn)自行改變的行為。一方面，國家的稅法、稅收政策本身也是變化的，這必然帶來稅收對象、數(shù)額的變化。另一方面，國家也要從實際出

7、發(fā)，根據(jù)客觀實際情況的變化、需要，用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟，作出調(diào)整也是常有的事。 （4）三個特征之間的關(guān)系。稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。請大家閱讀教材69頁內(nèi)容，看看能否理解三者之間的關(guān)系。 學(xué)生活動：閱讀討論。教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。 3、我國稅收的種類 教師活動：請同學(xué)們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？學(xué)生活動：認(rèn)真思考，積極發(fā)言。教師總結(jié)：農(nóng)業(yè)稅、增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等等。根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們

8、都是針對什么對象征收的。 學(xué)生活動：認(rèn)真閱讀思考。教師活動：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學(xué)習(xí)一下這兩種稅收。 （1）增值稅 增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％。 計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金 教師活動：請大家看課件上的這條計算題，計算出這家服裝廠要納多少增值稅。 假定某服裝廠購進原材料價值100000元，供貨單位繳納增值稅款17000元，服裝廠把原料加工成衣服后出售給商店，其售價為180000元。服裝廠需要繳納

9、的增值稅為＿。 分析：增值稅的征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額，基本稅率為17％，本題中的增值額是180000－100000＝80000元，其增值稅是80000元×17％＝13600元。另一種算法：180000×17％＝30600元，30600－17000＝13600元。供貨單位的增值稅是由產(chǎn)品使用者――服裝廠直接負(fù)擔(dān)。由此可見，值是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額（產(chǎn)品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負(fù)擔(dān)者是下一環(huán)節(jié)的購買者。 教師活動：同學(xué)們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？學(xué)生活動：認(rèn)真思考，回答問題。教師點撥：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公

10、平競爭，有利于財政收入穩(wěn)定增長。 （2）個人所得稅 個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 請大家看教材70頁“相關(guān)鏈接”及課件上的個人所得稅稅率表，了解個人所得稅有關(guān)征稅項目和計稅辦法。學(xué)生活動：閱讀教材，思考討論。 教師總結(jié)： 與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。 教師活動：同學(xué)們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？學(xué)生活動：認(rèn)真思考，回答問題 二、依法納稅是公

11、民的基本義務(wù) 1、依法納稅的必要性 過渡：我們知道，稅收是財政收入的主要渠道，我們每個人與稅收息息相關(guān)。請同學(xué)們閱讀書本71頁的內(nèi)容，并思考公民為什么要積極納稅？ 學(xué)生活動：閱讀課本，認(rèn)真總結(jié)，發(fā)表見解。 教師點撥：稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。因此，公民 ，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。 2、違反稅法的行為 教師：收利益的驅(qū)使，現(xiàn)實生活中仍然存在著種種違反稅法的現(xiàn)象，拒不履行自己的義務(wù)。請

12、大家看這段材料。 （1）偷稅 王某承包了一家服裝廠，由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，產(chǎn)品積壓十分嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)困難，工人工資不能按時發(fā)放。王某經(jīng)過苦思冥想，想出一條“妙計”，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入當(dāng)作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動資金。后經(jīng)舉報，檢查院一舉破案，王某被提到公訴。 教師：王某雖然沒有把錢塞進自己的腰包，但他的行為已經(jīng)違反稅法。那么，這是哪種違反稅法的現(xiàn)象呢？ 學(xué)生：這是偷稅。 教師講述：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。材料中的王某就是用了欺騙、隱瞞的方式偷稅的。偷稅的手段還有很多，例如：偽造、銷毀、涂

13、改賬本和票據(jù)，隱瞞經(jīng)營利潤等。 （2）欠稅 某電子元件廠廠長劉某以貨貸被騙為由，應(yīng)繳稅款遲遲不交，稅務(wù)工作人員多次催繳，劉某卻從銀行轉(zhuǎn)走大筆資金，仍以無錢為由拒不繳納稅款。司法機關(guān)對劉某依法拘留。拘留期間，該廠繳清了全部稅款和罰款。 教師：劉某的行為屬于違反稅法的什么行為？ 學(xué)生：欠稅。欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。 教師：應(yīng)稅項目的納稅期限是1－15天，但超過5天還未繳納稅款；或者納稅期限是30天，但超過7天還未繳納稅款，就屬于欠稅行為。再看第三個案例。 （3）騙稅 某市五金電線廠等5家企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門相互勾結(jié)，在短短的4個月內(nèi)，開出

14、227份，總金額1.92億元的空頭發(fā)票和45份假已稅證明。國家根據(jù)有關(guān)稅收政策，返還退稅款1218萬多元。此案已告破。 學(xué)生：這是騙稅行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 教師：沒錯，大家可以閱讀書本72頁的內(nèi)容，了解騙稅有那些表現(xiàn)，已經(jīng)“相關(guān)連接”， 了解騙稅行為的法律處罰規(guī)定。 （4）抗稅 教師：經(jīng)濟生活中，還有一種違反稅法的行為，那就是抗稅，這也是一種性質(zhì)相當(dāng)惡劣的違法行為，即納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。 教師總結(jié)：公民是國家稅收的最終負(fù)稅人，應(yīng)自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況

15、，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。作為一名中學(xué)生，是祖國未來的主人翁，更應(yīng)從小做起關(guān)注稅收。 布置作業(yè) 同學(xué)小明一家，父親是教師，每月工資、福利所得共3600元，母親在一家私營工廠上班，每月收入工資所得共2400元。請回答：（1）小明的父母是否應(yīng)交納個人所得稅？若應(yīng)繳稅，應(yīng)交多少？（2）你從中可以看出個人所得稅具有什么特點？（3）你認(rèn)為征收個人所得稅有什么意義？ 板書設(shè)計 一、稅收及其種類 1、稅收的含義 2、稅收的特點 3、我國稅收的種類 二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1、依法納稅的必要性 2、違反稅法的行為