2016年北京內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：采購與付款內(nèi)部會計控制試題

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2016 年北京內(nèi)審師 內(nèi)部審計基礎(chǔ) 采購與付款內(nèi)部會 計控制試題 一 單項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有 1 個事最符合 題意 1 在防止作案人獲取用戶口令方面 以下哪種程序最有效 A 應(yīng)用 識破 鑒定技術(shù) 在這種技術(shù)中 用戶使用個人密碼以及能夠生成 自動密碼的卡片 B 將口令授權(quán)限制在每天的某個時候或某個地點 C 不鼓勵用戶把口令寫下來 D 實施一種電腦程序 該程序測試表明口令不易被他人猜到 2 根據(jù) 專業(yè)實務(wù)框架 以下關(guān)于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的 摘要報告可以與最終報告一起公布 也可以單獨公布 中期報告可以采取書 面形式 也可以采取口頭形式 詳細報告應(yīng)該總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送 中 期報告應(yīng)該用于傳達需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息 A 只有 和 是對的 B 只有 和 是對的 C 只有 和 是對的 D 和 都對 3 某內(nèi)部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況 該審計人員利用分析 性審計技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢 該趨勢表明下列各項有 關(guān)的費用地預(yù)見較去年有重大增長 1 正使用的車輛數(shù) 2 車輛運行里程數(shù) 3 設(shè)備使用年數(shù) 4 環(huán)境狀況 審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用 所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)項均完整 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用 的車輛不一致 審計人員可能采取的措施包括 與維修部門的負責(zé)人討論此事 并要求作出解釋 編制正開展的維修項目清單 并與制造業(yè)維修指南進行比 較 對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題 檢查 截止日期報告 deadline report 確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中 檢查派遣時間安排 確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為 維修的情形 與安全部門協(xié)商 上述有關(guān)行動中你認為哪些較佳 A 和 B 和 C 和 D 和 4 面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要 這是因為前 者 A 沒有設(shè)計文檔 B 缺乏一個變動追蹤系統(tǒng) C 具有連續(xù)監(jiān)控的潛能 D 屬性可在層次間繼承 5 內(nèi)部審計師正考慮開展風(fēng)險分析 以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計的方面 關(guān)于風(fēng)險分析的下列陳述哪一項是正確的 A 某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險因子 有助于審計師進 行比較風(fēng)險分析 B 高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域 C 高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域 D 為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性 風(fēng)險分析必須采用量化形式 6 微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介 A 窄帶 B 音帶 C 寬帶 D 基帶 7 以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風(fēng) 險評估方面發(fā)揮的作用 A 落實風(fēng)險管理方法和控制措施 以規(guī)避所確認的風(fēng)險 B 發(fā)揮監(jiān)督作用 以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理程序 并確定這些程 序是否充分有效 C 檢查 評估 報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性 并提出相關(guān)改進建議 D 確保企業(yè)已建立并落實健全的風(fēng)險管理程序 8 舞弊報告應(yīng)在何時要求 A 舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時 B 舞弊調(diào)查階段結(jié)束時 C 舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時 D 既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段 也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段 9 內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題 以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏 輯的結(jié)論 A 內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性 沒有發(fā)現(xiàn)重大差 異 在此基礎(chǔ)上 內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的 B 內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證 在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上 審計 師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的 C 內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程 記錄了存貨的測試數(shù)量 并將這些 測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù) 未發(fā)現(xiàn)例外 審計師斷定賬面的存貨是存在 的 D 內(nèi)部審計師檢查了 2002 年 1 月的銷售額記錄 發(fā)現(xiàn)其中不包括 2001 年的 銷售額 審計師斷定 2001 年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄 10 概念模式 內(nèi)部模式 下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性 A a 它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖 B b 它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型 C c 它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式 D d 它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖 11 一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的 電話預(yù)定 該零售商經(jīng)常進行價格促銷 這時電話接線員就按促銷價處理訂貨 這種做法的風(fēng)險是 A 客戶可以按較低價格付帳 B 頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載 C 接線員可能向競爭者透露促銷價 D 接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格 P62 12 在評價控制自我評估時 大部分時間應(yīng)該用在審核以下哪項領(lǐng)域的硬性控 制 A 組織層面 B 活動層面 C 流程層面 D 部門層面 13 內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè) 下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍 最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?A a 內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估 B b 內(nèi)部審計包括對政策 計劃 法律和規(guī)范遵循情況的評估 C c 內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查 D d 內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展 14 在使用抽樣技術(shù)過程中 以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性 A 總體樣本抽取機會均等 B 樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差 C 手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關(guān) D 抽取的樣本能夠有效代表樣本總體 15 哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最小 A a 一次性薪金增加 B b 全部工資 C c 以技能為基礎(chǔ)的評價 D d 利潤分享 16 在項目進度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A 應(yīng)急 B 德爾菲技術(shù) C 原材料需求計劃編制 D 分支和范圍的解決方法 17 如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣 而不是統(tǒng)計抽樣 下列哪個正確 A 存貨預(yù)計價值的可靠性下降 B 精確度會提高 C 置信水平不能被量化 D 誤受風(fēng)險增加 18 用經(jīng)濟定貨量模型時 目錄 A 中的項目與目錄 B 中的項目成反方向變動的 是 目錄 A 目錄 B A 訂貨成本 儲存成本 B 購買成本 儲存成本 C 購買成本 質(zhì)量成本 D 訂貨成本 缺貨成本 19 重新設(shè)計是對企業(yè)進行全盤分析 對根本性問題進行重新思考 對業(yè)務(wù)的 本質(zhì)過程進行全新設(shè)計的一種活動 其目的是使公司在服務(wù) 質(zhì)量 效率和成 本等方面能得到根本的改善 內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時 以下的哪一項是 不應(yīng)該做的 A 明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持 B 關(guān)注被給出建議的事項 C 為新系統(tǒng)制定審計計劃 D 指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施 20 以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件 相 對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點 A 精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性 而不是每個交易的錯誤 B 個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改 C 以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大 D 通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn) 21 最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A 原因 B 情況陳述 C 標(biāo)準(zhǔn) D 效果 22 技能和勝任能力 內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A 學(xué)習(xí)并通過考試 B 與審計經(jīng)理討論培訓(xùn)需求 C 落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃 D 在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班 23 以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述不正確 A 它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責(zé) B 它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源 C 它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù) D 它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn) 24 審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo) 其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計 活動 由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是 A 保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當(dāng)局的過分影響 B 審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果 C 批準(zhǔn)審計計劃 日程表 人員配備 并在必要時與內(nèi)部審計師會面 D 審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件 并與公司的官員進行討論 25 公司職工在需要時應(yīng)用信息中心員工開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來下載子目錄下的 成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù) 這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析 并互相分享 分析結(jié)果 隨著時間的推移 公司職工逐漸學(xué)會了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序 來獲得通 過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù) 與這種情況相關(guān)的 最大風(fēng)險是 A 多次下載活動可能會使職工的微機超負荷 B 主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞 C 數(shù)據(jù)的定義可能過時 D 所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性 二 多項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 有 2 個或 2 個以上符 合題意 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得 0 5 分 1 下列哪項是對內(nèi)部控制問卷的恰當(dāng)描述 A 內(nèi)部控制問卷提供了有關(guān)內(nèi)部控制實質(zhì)的詳細證據(jù) B 與其他評價方法相比 內(nèi)部控制問卷占用被審計方的時間較少 C 內(nèi)部控制問卷要求內(nèi)部審計人員必須到場實施調(diào)查 D 提供的間接證據(jù)需要證實 2 系統(tǒng)部門的操作領(lǐng)域應(yīng)該包括下列哪種信息技術(shù)職能 A 技術(shù)支持 B 局域網(wǎng)管理員 C 應(yīng)用程序 每組開發(fā) D 庫管理員和生產(chǎn)控制 3 在開展初步調(diào)查之前 首席審計執(zhí)行官將一份備忘錄和調(diào)查問卷發(fā)送給被審 計部門的監(jiān)督人員 這一程序最可能引發(fā)的結(jié)果是什么 A 這是一種不經(jīng)濟的獲取信息的方式 B 使被審計部門的監(jiān)督人員卷入審計工作 C 造成對該項審計業(yè)務(wù)的恐慌 D 這種做法只對審計遙遠的地點有用 4 首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告 助理審 計師增加口頭報告的最有可能的原因是 A 口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試 B 用非正式形式表達 可以無需準(zhǔn)備 C 用口頭報告可以提高整體審計效率 D 可以展開討論并提供可能需要的其它信息 5 下列哪一項恰當(dāng)闡釋了特定審計目標(biāo) A 觀察實物存貨數(shù)量 B 明確存貨能否滿足計劃生產(chǎn)的需求 C 通過計算生產(chǎn)線的存貨退庫率確定是否存在過時存貨 D 在審計報告中包含 stockout 信息 6 下列控制措施中能最有效地管理公正的 合理的報酬計劃 A 保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策 B 基于對當(dāng)前工作分析的報酬系統(tǒng) C 保持總報酬高于市場水平的計劃 D 年功序列制的報酬系統(tǒng) 7 某公司收到一封匿名信 舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了 IIA 規(guī)范 該 公司已將 IIA 規(guī)范 作為自己的 規(guī)范 要求內(nèi)部審計師來遵守 在對內(nèi)部 審計師的舉報中包括以下內(nèi)容 內(nèi)部審計師 1 在業(yè)余時間有一份兼職工作 在 當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授 內(nèi)部審計師 1 擁有雇主公司的股票 內(nèi) 部審計師 1 告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作 因為對行政部門的審查表明他鄰 居所在的分部將在 6 個月內(nèi)倒閉 對內(nèi)部審計師 1 的舉報中有幾項行為違反了 IIA 規(guī)范 A 沒有 B 一項 C 兩項 D 三項 8 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項中予以界定 A 業(yè)務(wù)目標(biāo) B 工作進度與時間估算 C 初步調(diào)查 D 業(yè)務(wù)工作方案 9 近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難 鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響 內(nèi)部審 計師應(yīng)該鼓勵管理者制定危機管理程序 識別制定危機管理程序的第一步工作 是什么 A 制定應(yīng)急計劃 B 開展風(fēng)險分析 C 創(chuàng)建危機管理小組 D 練習(xí)對危機的反應(yīng) 10 現(xiàn)場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現(xiàn) 原來審計工作方案的額外測試 仍在進行 但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù) 評價以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法 A 直到所有的測試都完成后才出具審計報告 B 就有關(guān)負面的審計發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報告 C 在報告審計發(fā)現(xiàn)之前 確定其他的替代測試方法來完成這項工作 D 在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計測試 11 在六西格瑪方法中 在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖 A 定義 B 分析 C 改進 D 控制 12 內(nèi)部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領(lǐng)域而居于獨一無二的地位 這 也決定了每個審計人員都不可能在可能審計到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力 下列陳述中哪項屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計 師勝任能力的要求 A 了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律 B 熟悉會計準(zhǔn)則 C 理解管理原則 D 精通計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫 13 在成功的員工福利計劃中 獎勵可以促進 A a 選擇性 B b 正面的期望 C c 決策參與 D d 等級的組織文化 14 在審計投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際 某內(nèi)部審計師注意到 自審計方案 制定以來利率已大幅度下調(diào) 面對此情況 審計師應(yīng)該 A 繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案 因為這是已得到批準(zhǔn)的原定審計工作范圍 B 修改審計方案 然后繼續(xù)開展審計工作 C 與管理人員協(xié)商 核實利率變化情況 然后繼續(xù)開展審計工作 D 確定利率變化的影響 并確定審計工作方案是否也需要得到修改 15 貨幣單位抽樣法 MUS 是非常有用的 當(dāng)內(nèi)部審計師 A 在測試應(yīng)付賬款余額 B 關(guān)注金額高估 C 希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤 D 無法處理累積總體項目 16 在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時 以下哪一種因素最有 可能導(dǎo)致擴大審計范圍 A 產(chǎn)品銷售增加 傭金增加 B 銷售退回增加 傭金增加 C 銷售傭金減少 產(chǎn)品銷售減少 D 銷售退回減少 產(chǎn)品銷售增加 17 在平衡記分卡方法中 以下哪種衡量指標(biāo)適用于評估創(chuàng)新和學(xué)習(xí)情況 A 銷售額和利潤的增長 B 推出新產(chǎn)品的平均時間間隔 C 推出的新產(chǎn)品數(shù)量 D 廢品 退貨和損失貨物的數(shù)量 18 下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付 A 簽發(fā)支票時對相關(guān)證據(jù)進行復(fù)核 CANCELING 和確認 B 要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方 C 復(fù)核支出的會計記錄 D 在賣方支付要求之前對購買進行授權(quán) 19 以下哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差 A 比率估計 B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 回歸 D 試驗樣本 20 以下哪項內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度 A 制定一項關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策 B 定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查 C 將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單 費用單據(jù)相對照 D 將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出 21 某種股票為固定成長股票 年增長率為 5 預(yù)計一年后股利為 6 5 元 現(xiàn) 行國庫券的收益率為 12 平均風(fēng)險股票的必要收益率為 16 若該股票的貝 他系數(shù)為 1 5 則該股票的價值為 A 45 元 B 37 元 C 60 元 D 50 元 22 分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高 以下各項審計 程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是 A 對存貨進行實物盤點 B 抽取產(chǎn)品樣本 將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較 考察成本的上漲 并 分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異 C 對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化 D 抽取產(chǎn)成品存貨樣本 將原材料成本追查至購入價格 以便確定原材料成 本記錄的準(zhǔn)確性 23 服務(wù)的特征不包括以下的哪一項 A 無形性 B 同質(zhì)性 C 易逝性 D 不可分割性 24 在某大型計算機制造公司中 各部門間是否一致遵守一項新的 但不受歡 迎的采購指南引起了很大關(guān)注 內(nèi)部審計師按照采購百分比加以排序 并且標(biāo) 明該部門所屬的分公司 審計師對分公司 A 與分公司 B 中部門平均等級的標(biāo)準(zhǔn) 差進行 t 檢驗 以測試二者在遵守政策方面有無差異 結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司 A 部門 較多 的平均等級明顯高 優(yōu) 于分公司 B 根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論 A 分公司 A 更好地遵守了新政策 B 應(yīng)當(dāng)對各部門進行隨機抽樣并重新進行計算分析 C 當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時 t 檢驗無效 D 關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用 t 檢驗 應(yīng)當(dāng)采用其他方法進行分析 25 內(nèi)部審計師正開展采購部門的常規(guī)審計 在上述情況下 審計工作應(yīng)該 A 始終向業(yè)務(wù)客戶披露 除了舞弊調(diào)查以外 B 始終向業(yè)務(wù)客戶披露 C 經(jīng)首席審計執(zhí)行官批準(zhǔn)后向業(yè)務(wù)客戶披露 D 不向業(yè)務(wù)客戶披露