公司財務制度及流程36636.doc

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. 公司財務制度及流程 第一章、總則 第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。 第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。 第三條、本制度適用公司全體員工。 第二章基本制度及流程 第一條、借款及預付款管理規(guī)定 （一）借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。 (二)??借款管理規(guī)定 1、出差借款：出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。 2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款。 3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款；業(yè)務經辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上在結清前賬后方可辦理借款。 （三）預付款管理規(guī)定 1、各項工程預付款:凡涉及公司固定資產（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經辦人員依據合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。 2、日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業(yè)務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續(xù)。 3、辦理公司各項預付款時，業(yè)務經辦人員必須向財務部提供審批的“專項合同或協(xié)議”后，方可辦理預付款支付手續(xù)，預付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務人員要與經濟合同核對后，方可支付。??（四）借款及預付款流程 1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金。 2、審批流程：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批。 3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。須由公司出納員操作，會計人員進行復核，才能付出此筆款項。 （五）借款及預付款的其他規(guī)定 1、公司所有借款及預付款，原則上必須在前賬結清之后方可再借付，確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須以書面形式告知財務部，經主管會計審核同意后方可再借付。 2、公司業(yè)務經辦人員必須在單項借款業(yè)務辦理完畢后按五個工作日內憑有效票據報銷并結清借款或預付款；凡超過兩個月不結賬者，一律不予報銷，財務部有權從其本人工資中扣除借款或預付款。 第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程 （一）費用報銷的控制原則：實行分級負責、層層把關。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務部門對報銷票據的合法性、可行性及合理性進行二級審查，最后由公司總經理簽字并進行最后的審核批準。 （二）公司費用報銷規(guī)定 1、公司一切費用支出必須按先申請、后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經總經理批準。 2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據必須是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據并要填寫完整、數字清楚,嚴禁和杜絕白條入賬和費用支出項目與所附票據不符以及其他違規(guī)行為。 3、報銷人員所報銷費用的票據必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。 4 可編輯修改