《支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（15頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新第四節(jié) 支票業(yè)務(wù)核算（一）概念及種類（一）概念及種類1 1、定義、定義2 2、支票的出票人、付款人、支票的出票人、付款人3 3、支票的種類：現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、支票的種類：現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬普通支票、劃線支票使用范圍普通支票、劃線支票使用范圍（二）基本規(guī)定（二）基本規(guī)定1 1、使用范圍及使用者：單位及個人、使用范圍及使用者：單位及個人2 2、不得更改事項、不得更改事項3 3、支票簽章：預(yù)留印鑒、支付密碼、支票簽章：預(yù)留印鑒、支付密碼4 4、空頭支票等的處罰規(guī)定、空頭支票等的處罰規(guī)定支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新5 5、關(guān)于提示付款、關(guān)于提示付款: : 提示付款期限提示付款期限用于支取現(xiàn)金的支
2、票僅限于向支票付款人提示付款用于支取現(xiàn)金的支票僅限于向支票付款人提示付款6 6、支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。、支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。7 7、遠(yuǎn)期支票：易造成空頭，辦法規(guī)定不得簽發(fā)、遠(yuǎn)期支票：易造成空頭，辦法規(guī)定不得簽發(fā) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新（三）流程圖：（三）流程圖：1 1、由收款人或持票人向銀行提交、由收款人或持票人向銀行提交支票支票( (倒提支票、倒轉(zhuǎn)進(jìn)賬）：倒提支票、倒轉(zhuǎn)進(jìn)賬）：出票人開戶行收款人開戶行出票人開戶行收款人開戶行（4 4）（1 1）（）（3 3）（）（5 5）出票人（出票人（2 2）收款人）收款人（1 1）開戶（）開
3、戶（2 2）出票（）出票（3 3）送交支票（）送交支票（4 4）交換支票并清算資金）交換支票并清算資金（5 5）收妥后入賬）收妥后入賬支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新2 2、由出票人向銀行提交支票順提支票（順轉(zhuǎn)進(jìn)賬）、由出票人向銀行提交支票順提支票（順轉(zhuǎn)進(jìn)賬）出票人開戶行收款人開戶行出票人開戶行收款人開戶行（4 4）（1 1）（）（3 3）（）（5 5）（2 2）出票人收款人出票人收款人支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新案例案例1：某年，星期五中午惠州市：某年，星期五中午惠州市家電商場，接待家電商場，接待了兩位來自河南了兩位來自河南市的采購張經(jīng)理，稱是為在市的采購張經(jīng)理，稱是為在市剛開市剛開業(yè)的三星級酒店采購業(yè)
4、的三星級酒店采購21寸彩電寸彩電300400臺，雖然張經(jīng)理開臺，雖然張經(jīng)理開口就將價壓得很低，但為了做成這筆生意的家電商場，口就將價壓得很低，但為了做成這筆生意的家電商場，使出渾身解數(shù)，又是請吃飯唱卡拉使出渾身解數(shù)，又是請吃飯唱卡拉OK，又是談回扣，經(jīng)，又是談回扣，經(jīng)過幾個回合艱難的談判，將成交價談在一個理想的位置過幾個回合艱難的談判，將成交價談在一個理想的位置上，在貨源組織得差不多了，回扣比率也談好了，才看上，在貨源組織得差不多了，回扣比率也談好了，才看到對方拿出支票簽寫，銀行驗證無誤后，組織裝車，待到對方拿出支票簽寫，銀行驗證無誤后，組織裝車，待到下周二從銀行傳來跳票消息，才知被空頭支票詐
5、騙了。到下周二從銀行傳來跳票消息，才知被空頭支票詐騙了。為了防范被空頭支票詐騙，最好的方法是讓持票方將為了防范被空頭支票詐騙，最好的方法是讓持票方將支票到開戶行去順轉(zhuǎn)資金，即將資金從持票人開戶銀行支票到開戶行去順轉(zhuǎn)資金，即將資金從持票人開戶銀行轉(zhuǎn)到收票方的開戶銀行帳上。實際上，只要提出將支票轉(zhuǎn)到收票方的開戶銀行帳上。實際上，只要提出將支票先到出票方開戶行去順轉(zhuǎn)進(jìn)帳，而不是到收票方的開戶先到出票方開戶行去順轉(zhuǎn)進(jìn)帳，而不是到收票方的開戶行去逆轉(zhuǎn)進(jìn)帳，這個時候，空頭支票已經(jīng)就可以看出來行去逆轉(zhuǎn)進(jìn)帳，這個時候，空頭支票已經(jīng)就可以看出來了。了。 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新支票圈存業(yè)務(wù)支票圈存業(yè)務(wù)支票圈存業(yè)
6、務(wù)是收款人（或持票人）見票后，在支付密碼器上錄入支票票面要素及支付密碼，通過小額支付系統(tǒng)對出票人賬戶進(jìn)行資金圈存，付款行將圈存成功的付款人賬戶資金扣劃至指定暫收賬戶中,由銀行會計核算系統(tǒng)為支票用戶保留支付金額至支票有效期次日銀行營業(yè)終了時。圈存成功的支票通過同城票據(jù)交換或其他方式提入付款人開戶行，由付款行審核無誤后將支票票面金額轉(zhuǎn)入收款人賬戶。支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新有效遏制惡意簽發(fā)空頭支票,防范偽造、變造票據(jù)現(xiàn)象的發(fā)生。支付密碼器可支持“一機(jī)多戶”和“一戶多機(jī)”。即一臺支付密碼器能設(shè)置不少于20個賬號。同一賬號下可使用多個支付密碼器。 主要用于集團(tuán)公司、大中型企業(yè)、商品交易集中的關(guān)聯(lián)企業(yè)。支
7、付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新 支票影像交換系統(tǒng)支持支票全國通用，改變了傳統(tǒng)支票影像交換系統(tǒng)支持支票全國通用，改變了傳統(tǒng)的實物票據(jù)交換模式，其業(yè)務(wù)處理流程包括三個階段：的實物票據(jù)交換模式，其業(yè)務(wù)處理流程包括三個階段：第一階段是紙基票據(jù)流，即實物支票經(jīng)過出票、轉(zhuǎn)讓第一階段是紙基票據(jù)流，即實物支票經(jīng)過出票、轉(zhuǎn)讓和提示付款等環(huán)節(jié)流通到收款行，完成實物支票的截和提示付款等環(huán)節(jié)流通到收款行，完成實物支票的截留和影像采集；第二階段是影像信息流，即將采集的留和影像采集；第二階段是影像信息流，即將采集的支票影像業(yè)務(wù)信息通過影像交換系統(tǒng)傳遞給出票人開支票影像業(yè)務(wù)信息通過影像交換系統(tǒng)傳遞給出票人開戶行審核付款；第三階段是
8、資金清算流，即出票人開戶行審核付款；第三階段是資金清算流，即出票人開戶行收到支票影像信息審核無誤后，通過小額支付系戶行收到支票影像信息審核無誤后，通過小額支付系統(tǒng)返回業(yè)務(wù)回執(zhí)和完成資金清算。統(tǒng)返回業(yè)務(wù)回執(zhí)和完成資金清算。 與傳統(tǒng)支票業(yè)務(wù)處理流程相比，通過影像交換系統(tǒng)與傳統(tǒng)支票業(yè)務(wù)處理流程相比，通過影像交換系統(tǒng)處理，支票在交易主體間的流通轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)并未發(fā)生變處理，支票在交易主體間的流通轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)并未發(fā)生變化，主要是銀行間的支票傳遞和清算環(huán)節(jié)發(fā)生了變化。化，主要是銀行間的支票傳遞和清算環(huán)節(jié)發(fā)生了變化。體現(xiàn)在以下三個方面：一是支票在銀行間的傳遞由實體現(xiàn)在以下三個方面：一是支票在銀行間的傳遞由實物票據(jù)交換
9、轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)傳輸電子信息和影像信息。二物票據(jù)交換轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)傳輸電子信息和影像信息。二是支票核驗付款由出票人開戶行根據(jù)實物支票核驗付是支票核驗付款由出票人開戶行根據(jù)實物支票核驗付款轉(zhuǎn)換為根據(jù)支票影像信息核驗付款。三是銀行間的款轉(zhuǎn)換為根據(jù)支票影像信息核驗付款。三是銀行間的資金清算由同城票據(jù)交換系統(tǒng)完成轉(zhuǎn)換為由小額支付資金清算由同城票據(jù)交換系統(tǒng)完成轉(zhuǎn)換為由小額支付系統(tǒng)完成。系統(tǒng)完成。支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新（五）關(guān)于個人支票（五）關(guān)于個人支票我國從我國從19861986年開始試行個人支票，年開始試行個人支票，7 7個城市如廣個城市如廣州、上海、深圳等為試點城市，主要是針對個體工州、上海、深圳等為試點城
10、市，主要是針對個體工商戶。但由于需求原因，停頓了一段時間。商戶。但由于需求原因，停頓了一段時間。2020世紀(jì)世紀(jì)9090年代以后，一些城市開始繼續(xù)推行，但總的來年代以后，一些城市開始繼續(xù)推行，但總的來說，目前個人支票效果不佳，使用量非常小。說，目前個人支票效果不佳，使用量非常小。 思考題：思考題：1 1、個人消費結(jié)算目前主要有三種方式：現(xiàn)金、個人消費結(jié)算目前主要有三種方式：現(xiàn)金、個人支票及銀行卡，通過填寫以下表格比較個人支票及銀行卡，通過填寫以下表格比較三種方式的優(yōu)劣。三種方式的優(yōu)劣。支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新 現(xiàn)金現(xiàn)金銀行卡銀行卡個人支票個人支票個人對個個人對個人的支付人的支付可以可以不可不可
11、以以可以可以攜帶安全攜帶安全方便方便不不是是是是使用額度使用額度無無有有無無(同城同城)支付時間支付時間瞬間支付瞬間支付瞬間支付瞬間支付延期支付延期支付背書轉(zhuǎn)讓？背書轉(zhuǎn)讓？不不可以可以國內(nèi)使用國內(nèi)使用情況情況普遍普遍普遍普遍不普遍不普遍支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新支票是非即時交易工具，商戶收到個人簽發(fā)的支票后，最早支票是非即時交易工具，商戶收到個人簽發(fā)的支票后，最早可在小時之內(nèi)收到款項，如果是異地的款項，則要等可在小時之內(nèi)收到款項，如果是異地的款項，則要等個工作日才能收到。個工作日才能收到。 2 2、請從商場角度分析使用個人支票與使用銀行卡的利弊。、請從商場角度分析使用個人支票與使用銀行卡的利弊。
12、（六）核算（同城）（六）核算（同城）1 1、持票人與出票人在同一銀行開戶的核算、持票人與出票人在同一銀行開戶的核算2 2、持票人與出票人不在同一銀行開戶的核算、持票人與出票人不在同一銀行開戶的核算科目科目: :清算資金往來清算資金往來-同城票據(jù)同城票據(jù)清算 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新出票人開戶行：提入支票借：吸收存款 貸：清算資金往來-同城票據(jù)清算（2）由出票人向開戶行提交支票的處理出票人開戶行提出進(jìn)賬單借：吸收存款 貸：清算資金往來-同城票據(jù)清算收款人開戶行提入進(jìn)賬單借：清算資金往來-同城票據(jù)清算 貸：吸收存款支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 最新每日按凈額同人行清算：如同城票據(jù)交換科目為借方余額：應(yīng)收借：存放中央銀行款項 貸：清算資金往來-同城票據(jù)交換如為貸方余額：應(yīng)付借：清算資金往來-同城票據(jù)交換 貸：存放中央銀行款項
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