年下半年湖南省稅務師《財務與會計》考試題

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. 2016年下半年湖南省稅務師《財務與會計》考試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值300000元的鋼材，B公司向A公司提供價值400000元的水泥，貨物差價由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，A、B兩公司共應繳納印花稅為__元。 A．90 B．120 C．420 D．480 2、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。 A．對符合條件的國家大學科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業(yè)稅 B．從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征收營業(yè)稅 C．將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅 D．單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 3、下列營業(yè)額的確定不正確的是。__。 A．電信部門以集中受理方式為集團客戶提供跨省的出租電路業(yè)務，由受理地區(qū)的電信部門按取得的全部價款減除分割給參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門的價款后的差額為營業(yè)稅計稅依據(jù) B．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務應由直接向用戶收取數(shù)字付費頻道收視費的單位按其向用戶收取的收視費減除分付給各合作單位的收視費后的余額為營業(yè)額 C．娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用 D．單位和個人銷售其購置的不動產(chǎn)的，以取得的全部銷售收入減除不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額 4、從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間的以國家為主體的__。 A．財產(chǎn)關系 B．政治關系 C．階級關系 D．社會剩余產(chǎn)品分配關系 5、下面情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是__。 A．取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的 B．整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 C．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 D．已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的 6、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，其營業(yè)稅計稅依據(jù)是(； )。 A．材料費 B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是 7、出售勾兌的散裝白酒應納消費稅為__元。 A．7800 B．9000 C．1200 D．2400 8、2000年該中國公民共計應補繳的稅額為__元。 A．0 B．588 C．308 D．220 9、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到__。 A．五年 B．七年 C．十年 D．無限期 10、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額，按照__計算納稅。 A．完稅價格 B．消費品價格 C．組成計稅價格 D．同類商品價格 11、我國刑法關于溯及力的規(guī)定采取__。 A．從舊原則 B．從新原則 C．從重兼從舊原則 D．從舊兼從輕原則 12、第一次債權人會議由__負責召集并主持。 A．清算組 B．債權人會議主席 C．人民法院 D．企業(yè)上級主管部門 13、某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅20萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進項稅額40萬元，銷項稅額65萬元，進項稅額轉出3萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結轉前，“應交稅費－應交增值稅”科目的余額為__萬元。 A．33 B．13 C．28 D．30 14、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。 A．企業(yè)總機構所在地的稅務局的 B．負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的稅務局 C．各營業(yè)機構 D．企業(yè)總機構或負責合并申報納稅的營業(yè)機構所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 15、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在__申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。 A．應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的15日內 B．應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的次月底前 C．應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的當年12月底前 D．應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的次年1月底前 16、本月應納營業(yè)稅共計__萬元。 A．95 B．93.5 C．92 D．91.5 17、某家用日化廠2005年某月發(fā)生下列業(yè)務：(1)進口香水精2000克，關稅完稅價格20000元，關稅稅率22%。(2)購進酒精，已認證的增值稅發(fā)票注明價款20000元，進項稅額3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帳面香水精無庫存，期末帳面香水精200克；將當期購入酒精全部領用。(4)生產(chǎn)護膚霜1噸，成本20000元。(5)銷售護膚霜0.6噸，不含增值稅價格60000元。(6)將0.2噸護膚霜捐贈海嘯災區(qū)，0.2噸護膚霜用作廣告宣傳品。(7)銷售香水，取得不含稅銷售額40000元。護膚品消費稅稅率8%、成本利潤率5%；化妝品消費稅稅率30%。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該廠應納的消費稅為（）元。 A．20000 B．10088.57 C．10588.57 D．9588.57 18、在當事人沒有約定、法律亦無特別規(guī)定的情況下，買賣合同中財產(chǎn)所有權的轉移時間是__。 A．標的物交付時 B．買方付款義務履行完畢時 C．合同生效時 D．合同成立時 19、按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營業(yè)稅征稅項目中，表述不正確的是__。 A．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務按“文化體育業(yè)”稅目征稅 B．以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務業(yè)一租賃業(yè)”的征稅范圍 C．財務公司的資金使用費收入按“服務業(yè)”征收 D．對中國境外單位或者個人在中國境外提供文化體育業(yè)(除播映)勞務免征營業(yè)稅 20、C．1424 D 1624 21、2004年B應納個人得得稅__萬元。 A．5.619 B．2.86 C．4.27 D．6.76 22、某單位購買一塊土地的使用權，成交價格為1000萬元；接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為200萬元；與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價300萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則該單位應納的契稅為__。 A．30萬元 B．36萬元 C．39萬元 D．45萬元 23、不受存貨發(fā)出計價方法影響的是__。 A．生產(chǎn)成本 B．銷售成本 C．制造成本 D．采購成本 24、某郵局本月取得郵匯業(yè)務收入10萬元，郵務物品銷售收入2萬元，報刊發(fā)行收入20萬元，行李傳遞收入80萬元，其應納營業(yè)稅為__萬元。 A．3.33 B．3.36 C．7.28 D．7.36 25、某人某年將某專利權分別轉讓給甲和乙，分別取得特許權使用費5000元和 3000元。該人上述所得應納個人所得稅__元。 A．1280 B．1240 C．1340 D．1500 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、對企業(yè)資助科研機構和高等學校的研究開發(fā)經(jīng)費的稅前扣除，下列表述正確的有__。 A．資助的科研機構和高等學校與企業(yè)無關聯(lián)關系 B．資助支出可以全額在當年應納稅所得額中扣除 C．資助支出超出當年應納稅所得額的，其超出部分可結轉以后年度補扣 D．納稅人直接向科研機構和高等學校的資助不允許在稅前扣除 2、下列各項中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。 A．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤 B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得 D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術所取得的特許使用費 3、按照關稅的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經(jīng)海關確定可申請退稅的有__。 A．因海關誤征，多繳納稅款的 B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的 D．已征收出口關稅的貨物，因故發(fā)生退貨的 E．因納稅人計算錯誤，多繳納稅款的 4、該企業(yè)2003年度應納企業(yè)所得稅額為__萬元。 A．0 B．12.4 C．6.2 D．6.4 5、存貨ABC分類控制法中對存貨劃分的分類標準有__。 A．金額標準 B．數(shù)額標準 C．重量標準 D．結構標準 E．比重標準 6、按照關稅的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經(jīng)海關確定可申請退稅的有__． A．因海關誤征，多繳納稅款的 B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺，經(jīng)海關審查認可的 C．已征收出口關稅的貨物，因故發(fā)生退貨的 D．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關，經(jīng)海關查驗屬實的 7、企業(yè)財務管理的特點主要有__。 A．靈敏度高 B．重要性強 C．涉及面廣 D．綜合程度強 E．效率高 8、對下列的__情形，稅務行政復議機關應當決定不予受理。 A．申請人對稅務機關的稅收保全措施不服，沒有繳清稅款和滯納金 B．申請人不具備申請資格 C．申請人已經(jīng)向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理 D．不屬于行政復議的受案范圍 E．沒有明確的被申請人和行政復議對象 9、下列屬于中長期負債的有__。 A．長期借款 B．應付票據(jù) C．應付賬款 D．應付債券 E．遞延稅款貸項 10、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。 A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 B．行政處罰法 C．稅收征收管理法 D．稅務行政復議規(guī)則 11、下列各項中，應計入存貨實際成本中的有__。 A．用于生產(chǎn)非應稅消費品的委托加工應稅消費品收回時支付的消費稅 B．小規(guī)模納稅企業(yè)委托加工物資收回時所支付的增值稅 C．發(fā)出用于委托加工的物資在運輸途中發(fā)生的合理損耗 D．屬于一般納稅人性質的商品流通企業(yè)外購商品時所支付的相關稅費 E．采購人員發(fā)生的差旅費 12、下列借款費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予在發(fā)生當期直接扣除的有__。 A．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的費用 B．企業(yè)經(jīng)批準籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金所發(fā)行債券的利息支出 C．企業(yè)為建造需要經(jīng)過12個月以上才能達到完工狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用 D．稅務機關對于關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務進行納稅調整加收的利息 E．高利貸借款利息支出 13、我國稅法失效的類型通常包括__。 A．以新法代替舊法 B．直接宣布廢止某項稅法 C．稅法本身規(guī)定廢止的日期 D．稅法影響了某些納稅人的經(jīng)濟利益 14、有關車船使用稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定，下列表述正確的有__。 A．車輛凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算 B．船舶不論凈噸位或載重噸位，其尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算 C．機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計征 D．客貨兩用汽車，載貨部分按機動貨車稅額減半征稅，載人部分按乘人汽車稅額征稅 15、某企業(yè)2008年施工單位修建物資倉庫，2月15日辦理驗收手續(xù)，工程結算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)，但由于當?shù)仃幱晏鞖?，該倉庫直到10月1日才投入使用。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008年度修建的物資倉庫應繳納房產(chǎn)稅__元。 A．3500 B．1750 C．2800 D．4200 16、某納稅人經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務機關發(fā)現(xiàn)該納稅人多次實施發(fā)票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可匪的決定前，該納稅人要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關規(guī)定，__。 A．納稅人的聽證要求應當在稅務機關告知聽證權利后5日內提出 B．納稅人可以委托1至2人代理參加聽證 C．稅務機關應當指定非本案調查人員主持聽證 D．納稅人不承擔組織聽證的費用，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外 E．納稅人不服稅務機關在聽證程序中因特定事由終止聽證的決定，無權對此申請復議 17、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內再投資，可享受再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件有__。 A．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤 B．必須自資金實際投入之日起1年內辦理退稅 C．再投資的經(jīng)營期限不得少于5年 D．必須是確實繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤 18、進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式為（）。 A．關稅完稅價格/(1-消費稅稅率) B．(關稅完稅價格+關稅)/(1+消費稅稅率) C．關稅/(1+消費稅稅率) D．(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率) 19、下列項目中，符合允許按10%以內的比例扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用有__。 A．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤但無金融機構證明的 B．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的 C．某房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，有金融機構證明的 D．某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓房地產(chǎn)項目時的利息支出不能提供金融機構證明的 E．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息 20、有關應納稅額計算的特殊規(guī)定正確的說法是__。 A．分別核算或準確提供不同稅日產(chǎn)品數(shù)量的納稅人，應總體核算稅目數(shù)量 B．未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額計稅 C．金屬和金屬礦產(chǎn)品，可按其精礦比計算 D．原油中的稠油與稀油不易劃分，可不作計算 E．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 21、設置復式賬的個體工商戶要編報的會計報表包括__。 A．銀行存款余額調節(jié)表 B．資產(chǎn)負債表 C．應稅所得表 D．留存利潤表 E．資金使用情況表 22、下列物權中，權利人占有該物的有__。 A．國有土地使用權 B．抵押權 C．質押權 D．留置權 23、企業(yè)進行普通股股票投資的優(yōu)點有__。 A．投資的安全性好 B．財務風險低 C．投資收益高 D．流動性強 E．增強企業(yè)實力 24、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)合計”項目的金額為__萬元。 A．1612 B．1600 C．1560 D．1740 25、企業(yè)儲備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__ A．防止停工 B．調節(jié)市場供求失衡對于企業(yè)的影響 C．成批采購有價格優(yōu)惠 D．增加企業(yè)的銷售收入 E．滿足季節(jié)性需要 8 .