農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司財務(wù)管理制度

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精選資料 **農(nóng)村商業(yè)銀行 財務(wù)管理制度 第一章　總 則 第一條 為規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》和《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合**農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱“本行”）實際情況，特制定本制度。 第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹國家的方針政策，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督檢查和完善經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。 第三條 遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。 第四條 財務(wù)會計部負(fù)責(zé)本行范圍內(nèi)管理財務(wù)活動，建立和完善各項財務(wù)開支的審批制度，包括系統(tǒng)內(nèi)所轄單位的財務(wù)收支管理。 第五條 財務(wù)管理工作的職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家政令、法規(guī)和各項財務(wù)制度，以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，樹立效益觀念，編制財務(wù)計劃，組織財務(wù)收支、核算和管理，審查資金和財產(chǎn)余缺的處理，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理，辦理年度決算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，實施財務(wù)檢查和監(jiān)督，并對存在問題提出改進(jìn)意見。 第二章 財務(wù)計劃 第六條　財務(wù)計劃是經(jīng)營計劃的重要組成部分，是進(jìn)行經(jīng)營決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本管理，指導(dǎo)財務(wù)活動，開展財務(wù)評價的重要依據(jù)。 第七條 財務(wù)計劃由財務(wù)收入、支出、盈利或虧損、利潤分配四個部分組成。財務(wù)計劃的編報內(nèi)容，包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。 第八條 財務(wù)計劃的編制要充分考慮國家宏觀政策和主管部門的有關(guān)要求，依據(jù)利率政策、年度信貸計劃和資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定、勞資計劃、成本率、費(fèi)用率，并考慮影響本年財務(wù)收支的新因素，提出本年度本單位的有關(guān)數(shù)據(jù)，由財務(wù)會計部門審核后匯總編制。 第九條 財務(wù)會計部門要定期檢查分析財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，及時反映問題，提出建議。行長根據(jù)財務(wù)會計部門提供的財務(wù)情況報告，采取有效措施，防范風(fēng)險，確保經(jīng)營成果。 第三章 資本金和負(fù)債 第十條 資本金包括核心資本和附屬資本，具體管理指標(biāo)依照監(jiān)管部門的要求執(zhí)行。 第十一條 資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴(yán)格按法定程序報批。 第十二條 在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議約定的價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。 第十三條 負(fù)債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項以及其他負(fù)債。 第十四條 負(fù)債按償還期限劃分為長期負(fù)債和流動負(fù)債。長期負(fù)債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。包括定期存款、長期借款、應(yīng)付長期債券以及長期應(yīng)付款等。 流動負(fù)債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。包括活期存款、短期借款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付及預(yù)收款項等。 第十五條 以負(fù)債形式籌集資金，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并應(yīng)適時合理地調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。 第十六條 負(fù)債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項費(fèi)用，應(yīng)在債券到期以前一次或分次攤?cè)氤杀尽? 第十七條 以負(fù)債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計提應(yīng)付利息，計入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪?fù)債直接計入相關(guān)利息支出科目。 第四章 資產(chǎn) 第十八條 資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)兩類。 流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產(chǎn)包括中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項目以外的其他資產(chǎn)。 對各類資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，應(yīng)做到： （一）降低非盈利、低盈利資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)營運(yùn)能力； （二）合理資產(chǎn)投向，提高盈利資產(chǎn)收益水平； （三）積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)保全，防止資產(chǎn)流失； （四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動性。 第十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求： （一）認(rèn)真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實、準(zhǔn)確，做到“帳實相符”。 （二）認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。 （三）按人民銀行規(guī)定比例，按時計算、足額繳存法定存款準(zhǔn)備金。 （四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。 第二十條 發(fā)放貸款本金應(yīng)按實際發(fā)生額計價，并按規(guī)定的利率和計息期限計算應(yīng)收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應(yīng)以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價。 第二十一條 發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實際支付給借款人的金額計價。支行會計人員要根據(jù)信貸風(fēng)險管理部門的通知，對抵押品及時辦理表外核算和登記。 第二十二條 貸款呆帳準(zhǔn)備金及其他風(fēng)險準(zhǔn)備金的提取與使用實行總行統(tǒng)一管理、集中審批、分級核銷制度。 第二十三條 投資業(yè)務(wù)由本行在國家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，各支行不得進(jìn)行各類投資活動和證券買賣。 第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在3000元（不含3000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機(jī)具設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等。 第二十五條 無形資產(chǎn)的價值應(yīng)按取得時的實際成本計價。自開始使用之日起，在無形資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽? 無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定： （一）法律和合同或申請書中分別規(guī)定有法定有效使用期限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請書規(guī)定的受益期限孰短的原則確定； （二）法律無規(guī)定有效使用期限，合同或申請書規(guī)定有受益年限的，按合同或申請書中規(guī)定的受益年限確定； （三）法律、合同或申請書均未規(guī)定法定有效使用期限和受益年限的，按預(yù)計的受益期確定： （四）受益期限難以預(yù)計的，按不少于10年的期限確定攤銷。 第二十六條 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應(yīng)計入當(dāng)期其他營業(yè)收入。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無形資產(chǎn)，仍應(yīng)作為本行擁有的資產(chǎn)進(jìn)行核算，保留原帳面價值。 第二十七條 開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，要在不少于5年內(nèi)分期攤?cè)氤杀?。為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計入開辦費(fèi)。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其他長期待攤費(fèi)用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。 第二十八條 其他資產(chǎn)主要包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資以及涉及法律訴訟中的財產(chǎn)等。這類財產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。 第五章 成本、費(fèi)用管理 第二十九條 在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用以及其他營業(yè)支出等，按規(guī)定計入成本。 第三十條 成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。 成本具體包括以下內(nèi)容： （一）利息支出。指以負(fù)債形式籌集的各類資金（不包括金融機(jī)構(gòu)往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國家政策允許列支的其他利息支出。 （二）金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。指與中央銀行、其他銀行及金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當(dāng)年損益。 提（三）手續(xù)費(fèi)支出。指辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。 （四）在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、失業(yè)保險金、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、理事會費(fèi)、稅金、專項獎金、上繳管理費(fèi)、車船使用費(fèi)、會費(fèi)、住房公積金、其他費(fèi)用等。 （五）其他營業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的不屬于以上四項的其他成本支出。包括固定資產(chǎn)折舊、呆帳準(zhǔn)備金及壞帳損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。 第六章 營業(yè)外收支及稅金 第三十一條 營業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項財務(wù)收支。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無法確定賠償責(zé)任的差錯損失、公益救濟(jì)性捐贈、非常損失、賠償金、違約金等。 第三十二條 各項營業(yè)外收支必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審批，慎重處理，據(jù)實列帳。 第三十三條 按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費(fèi)。 第七章　利潤及分配 第三十四條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支相抵的凈額組成。 計算公式為： 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-稅金及附加-成本 第三十五條 利潤總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。 第三十六條 發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。 第三十七條 稅后利潤，按以下順序分配： （一） 彌補(bǔ)以前年度虧損，連續(xù)五年在稅前利潤不足彌補(bǔ)的虧損。 （二）按稅后利潤（扣除彌補(bǔ)虧損）10%提取法定盈余公積金。 （三）稅后利潤（扣除彌補(bǔ)虧損）5%-10%提取任意盈余公積。 （四）按稅后利潤（扣除彌補(bǔ)虧損）一定比例提取一般準(zhǔn)備。 （五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。 第八章 財務(wù)報告與評價 第三十八條 財務(wù)報告是反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營計劃、進(jìn)行財務(wù)分析、評價經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各支行應(yīng)定期向本行提供財務(wù)報告。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和有關(guān)財務(wù)情況說明書。 第三十九條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表及其他附表。匯總編報的各種財務(wù)報表應(yīng)一律折合為人民幣。外匯財務(wù)應(yīng)另行編制外幣報表，作為匯總報表的附件上報。 第四十條 財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要組成部分，是實現(xiàn)財務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)資料和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時期的財務(wù)收支情況，評價財務(wù)成果，預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，提出措施，改善財務(wù)管理，提高管理水平。 第四十一條 財務(wù)分析要報送行長及上級部門，有關(guān)情況還應(yīng)在內(nèi)部作適當(dāng)披露，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進(jìn)財務(wù)管理工作。 第九章 管理文件 第四十二條 合規(guī)文件 （一）企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則 （二）金融保險企業(yè)財務(wù)制度  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯