題五《養(yǎng)老保險制度》教案
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精選資料 課題五 養(yǎng)老保險制度 課型 新授課 教學(xué)目標 1.了解養(yǎng)老保險的制度框架和我國養(yǎng)老保險制度改革中的幾個關(guān)鍵點。 2.掌握養(yǎng)老保險的制度類型以及養(yǎng)老保險個人賬戶與社會統(tǒng)籌的含義和設(shè)計思路。 3.重點掌握養(yǎng)老保險的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢以及企業(yè)年金中繳納確定計劃和待遇確定計劃。 4.能夠運用所學(xué)知識對不同養(yǎng)老保險制度作出評價,并對我國養(yǎng)老保險制度改革中出現(xiàn)的問題進行分析。 教學(xué)重點 養(yǎng)老保險的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢,企業(yè)年金 教學(xué)方法 講授法,練習(xí)法 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 養(yǎng)老保險概述 一、養(yǎng)老保險制度的確立 (一)養(yǎng)老問題:老有所養(yǎng) (二)養(yǎng)老保險制度 養(yǎng)老保險制度是對政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口,提供養(yǎng)老補償,以保障老年人基本生活需要的制度。它具有以下特征:強制參加、社會化管理、資金來源廣泛。 二、構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的原則 (一)權(quán)利與資格條件相對應(yīng)的原則; (二)保障基本生活水平的原則; (三)分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果的原則。 三、養(yǎng)老保險制度的基本框架 養(yǎng)老保險制度的法律文件、享受養(yǎng)老保險待遇的資格條件、養(yǎng)老保險基金的籌集模式與費率的規(guī)定、養(yǎng)老保險待遇的給付、養(yǎng)老保險運營管理機構(gòu)的設(shè)置。 第二節(jié) 養(yǎng)老保險制度分析 一、養(yǎng)老保險的制度類型 投資資助模式(德國)和強制儲蓄模式(新加坡) 模式 分類 國家責(zé)任 覆蓋范圍 保障水平 繳費 管理 投保 資助 模式 國家同企業(yè)、個人分別負擔(dān)養(yǎng)老保險責(zé)任 覆蓋范圍廣,基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆蓋全體國民 多層次保障,滿足投保人不同需求 保險費(稅)由企業(yè)和個人繳納 管理體系相對復(fù)雜,管理成本高 強制 儲蓄 模式 國家財政不支付保險費,政府只提供稅收優(yōu)惠政策 覆蓋范圍廣,幾乎覆蓋所有居民 保障水平高 保險費由企業(yè)和個人繳納 公積金局統(tǒng)一管理 二、養(yǎng)老保險的重點問題分析 (一)養(yǎng)老保險基金籌集的模式 1.現(xiàn)收現(xiàn)付模式: 實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平衡,以分散養(yǎng)老保險,是一種代際互助,社會互助,注重公平的模式。 2.完全積累模式: 實質(zhì)上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配,把自己一生收入與分配的時間縱向平衡,更強調(diào)個人自我保障的一種模式。 3.部分積累模式 是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險基金籌集模式。 (二)養(yǎng)老金替代率的分析 養(yǎng)老金替代率也稱退休者工資替代率,是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本衡量指標之一。一般養(yǎng)老金替代率分析的方法有四種:目標替代率、平均替代率、總額替代率、總和替代率 ★我國目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險目標替代率是社會平均工資的60%左右。 (三)養(yǎng)老金給付的計算方法 絕對金額制和工資比例制 三、養(yǎng)老保險制度的改革與未來發(fā)展 ★(一)養(yǎng)老保險制度改革的兩種主張 國際勞工組織(ILO) 與國際社保協(xié)會(ISSA) 世界銀行(WORLD BANK) 社會性制度目標 經(jīng)濟性制度目標 基金社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積累 基金個人賬戶與完全積累 基金以支定收 基金以收定支 待遇水平確定 待遇水平不確定 公共管理體制 民營管理體制 政治滲透性強 對政治有免疫性 非結(jié)構(gòu)性調(diào)整 結(jié)構(gòu)性調(diào)整 二、養(yǎng)老保障的“三支柱”模式 公共養(yǎng)老金計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老金計劃、個人儲蓄養(yǎng)老金計劃。 三、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展趨勢 目標和層次多樣化趨勢、領(lǐng)取年齡推遲趨勢、養(yǎng)老金運作市場化趨勢。 第三節(jié) 我國基本養(yǎng)老保險制度 我國是一個城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的發(fā)展中國家。長期以來,我國養(yǎng)老保險一直采取城市和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。 一、我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的建立與發(fā)展 (一)養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)立與曲折發(fā)展階段(1951-1984年) 《中華人民共和國勞動保險條例》(1951年實施) (二)養(yǎng)老保險制度的改革階段(1984-2000年) 1.社會統(tǒng)籌的復(fù)活與個人繳費機制導(dǎo)入(1986年) 2.多層次養(yǎng)老保險體系的建立(1991年) 3.通賬結(jié)合型養(yǎng)老保險制度的實施(1995年) 《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》(國發(fā)【1995】6號)確定“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合“的原則 4.統(tǒng)一城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的建立 《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)【1997】26號) (1)統(tǒng)一企業(yè)與職工繳納比例;(2)統(tǒng)一個人賬戶規(guī)模;按個人繳費工資的11%建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶。(個人4%-8%,單位7%-3%);(3)統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險金計算辦法。 5.有關(guān)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的改革 (三)養(yǎng)老保險制度的完善階段(2000年至今) 縮小個人賬戶規(guī)模,逐步做實個人賬戶。個人繳費年限累計滿15年的,退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老保險金。 二、我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程 (一)試點階段(1986-1992年) (二)推廣發(fā)展階段(1992-1998年) 《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》1991年 (三)整頓規(guī)范階段(1998-2006年) (四)新農(nóng)保試點推廣階段(2006年至今) 《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》(國發(fā)【2009】32號) “?;尽畯V覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的基本原則;探索建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度。 三、中國養(yǎng)老保險制度勉勵的問題 (一)人口老齡化的加??; (二)區(qū)域發(fā)展水平不均衡; (三)不同養(yǎng)老保險制度之間的待遇水平差距過大; (四)個人賬戶“空賬”運行; (五)養(yǎng)老金保值增值難。 第四節(jié) 企業(yè)年金 一、企業(yè)年金計劃的含義與種類 企業(yè)年金即企業(yè)補充養(yǎng)老保險,是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。 (一)繳費確定計劃(DC計劃):繳費 繳費確定計劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立,也被稱為“個人賬戶計劃”,雇主、雇員按照一個工資比例或者約定的方式向計劃定期繳款,到退休時,雇員可以一次性提取個人賬戶積累的資金,也可以按月領(lǐng)取。 (二)企業(yè)待遇計劃(DB計劃):不繳費 待遇確定計劃,也可以稱為養(yǎng)老金確定計劃,是指繳費并不確定,無論繳費多少,雇員退休時的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計劃中,不實行個人賬戶制度。一般雇員不繳費,養(yǎng)老費用全部由雇主負擔(dān)。 (三)兩種給付方法的比較 二、美國私人養(yǎng)老金計劃 (一)私人養(yǎng)老金的管理與投資運營 由雇員代表組織成立的管理委員會代為管理,管理工作包括收繳、存儲、投資和支付四個方面。企業(yè)和雇主沒有支配權(quán)。 (二)410(K)計劃 401K計劃取名于美國《國內(nèi)稅收法案》第401條K款,美國政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計劃,通常人們俗稱其為401K計劃,是一種以收定支計劃。 1.參加條件 參加401k計劃的雇員必須年滿21周歲,參加工作滿一年,或累計工作時間滿1000小時。 2.個人繳費 它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外,公司向雇員個人賬戶的繳費稱為額外繳費或配套繳費,公司繳費是自愿性的 3.領(lǐng)取條件 401K計劃規(guī)定了可從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況,即(1)年齡59周歲半以后;(2)死亡或永久失去工作能力;(3)醫(yī)療費用超過年收入的7.5%;(4)55歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休;(5)根據(jù)預(yù)期壽命,為本人或配偶領(lǐng)取年金。 三、我國企業(yè)年金制度 (一)我國企業(yè)年金的產(chǎn)生于發(fā)展 1991年國務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》 1997年國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》 2004年4月,勞動和社會保障部頒發(fā)了《企業(yè)年金管理辦法》 2005年5月1日開始實施的《企業(yè)年金試行辦法》 (二)我國現(xiàn)行的企業(yè)年金制度 2011年5月1日開始執(zhí)行的新修訂的《企業(yè)年金基金管理辦法》為現(xiàn)行的管理辦法。 1.制度的指導(dǎo)思想 建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度,應(yīng)遵循自愿原則,補充養(yǎng)老保險的費率檔次由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟承受能力確定。 2.企業(yè)年金制度的內(nèi)容 (1)企業(yè)年金建立的基本條件:首先,企業(yè)已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌,并且能夠按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費用;其次,企業(yè)必須具有經(jīng)濟承受能力;第三,職工組織、制度健全,民主管理基礎(chǔ)較好。 (2)企業(yè)年金資金的管理規(guī)定 企業(yè)年金由有能力的企業(yè)自愿建立,由企業(yè)和個人按照一定的 比例繳納費用,進入職工個人年金賬戶,由職工在退休后領(lǐng)取。 (3)企業(yè)年金的管理方式和記賬方法 完全積累,個人賬戶。 復(fù)習(xí)思考題 1.什么是養(yǎng)老保險? 2.養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的基本原則有哪些? 3.替代率的含義是什么? 4.什么是企業(yè)年金? 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