集團財務(wù)解決方案.doc

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1、XXX集團集中財務(wù)管理解決方案XXX集團財務(wù)集中管理解決方案武漢用友軟件有限責(zé)任公司 制作2007年11月22日1. 目錄1.目錄22.集團企業(yè)財務(wù)管理概述32.1.集團財務(wù)公司管理現(xiàn)狀32.2.集團財務(wù)管理模式設(shè)計的原則52.3.國外集團公司財務(wù)管理模式分析92.4.集團財務(wù)管理模式設(shè)計103.用友集團財務(wù)管理解決方案123.1.方案背景123.2.用友ERP/集團財務(wù)管理的應(yīng)用架構(gòu)123.3.用友ERP/集團財務(wù)的應(yīng)用部署133.3.1.集中財務(wù)核算133.3.2.財務(wù)合并與報告163.3.3.資金集中管理183.3.4.全面預(yù)算管理193.3.5.企業(yè)績效管理與財務(wù)分析203.4.用友E

2、RP/集團財務(wù)管理方案帶給用戶應(yīng)用價值234.集團財務(wù)管理系統(tǒng)部署模式分析244.1.集中管理軟件選擇244.1.1.用友NC管理軟件244.1.2.用友U8管理軟件244.1.3.對比分析244.2.網(wǎng)絡(luò)部署模式選擇254.2.1.完全集中部署模式254.2.2.分步集中部署模式265.部分典型用戶名單282. 集團企業(yè)財務(wù)管理概述隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展以及全球經(jīng)濟一體化的進程，人類社會從工業(yè)經(jīng)濟時代進入了當(dāng)前的知識經(jīng)濟時代。為了適應(yīng)時代發(fā)展的變化，企業(yè)集團財務(wù)管理模式也正在激烈的變革之中。為了設(shè)計出適應(yīng)新時代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團財務(wù)管理模式，需要首先認清當(dāng)前企業(yè)集團財務(wù)管理存在的問

3、題。2.1. 集團財務(wù)公司管理現(xiàn)狀在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，集團公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團的管理，而財務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。目前，由于諸多因素的影響，大多數(shù)的集團公司財務(wù)管理的水平不容樂觀。1、集團公司財務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性。市場經(jīng)濟體制的逐步確立和新的會計制度的頒布與實施，集團公司面臨著一個全新的財務(wù)管理環(huán)境。但由于長期以來在思想上受到舊的財務(wù)制度的約束，集團財務(wù)人員的觀念比較滯后，尚未建立起諸如時間價值、風(fēng)險價值、邊際成本、機會成本等科學(xué)管理的概念。這一切反映在財務(wù)管理目標上，就是未能確立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財務(wù)管理實踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比

4、如：籌資時不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)；投資時不測算風(fēng)險報酬，不分析現(xiàn)金流量。2、集團公司財務(wù)管理各自為政，缺乏一體性。目前，不少集團公司在財務(wù)管理上過度分權(quán)，造成核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團的整體利益。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個集團的投資規(guī)模失控，投資結(jié)構(gòu)欠佳，投資收益下降，經(jīng)營風(fēng)險加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個集團缺乏內(nèi)部資金的融通，對外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財務(wù)風(fēng)險加大。這種缺乏一體化的財務(wù)管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團的重要紐帶

5、資金紐帶松弛，導(dǎo)致了企業(yè)集團內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團的整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。3、集團公司財務(wù)管理不講配合，缺乏全面性。在舊體制下，人們形成了財務(wù)管理無足輕重的觀念，集團財務(wù)人員往往是孤軍作戰(zhàn)，且人輕言微，同時，其他職能部門的管理人員對財務(wù)管理也知之甚少，甚至漠不關(guān)心，難以與財務(wù)人員配合默契。這就導(dǎo)致了全面的財務(wù)管理勢必難以進行。4、集團公司財務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動態(tài)性。從目前的情況來看，有些集團的財務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。事中的預(yù)算與經(jīng)營業(yè)績的比較也難以進行，事中控制流于空談。至于事后分析，雖基于年終考核的需要能得到一定的重視，并在年度利潤規(guī)劃的基礎(chǔ)上輔以相關(guān)的會計資

6、料，但其有效性也頗受影響。既然事前預(yù)算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，則下屬企業(yè)對決策的整個執(zhí)行過程便超出了核心企業(yè)財務(wù)管理的視野，游離于核心企業(yè)的財務(wù)控制之外。5、集團公司財務(wù)管理監(jiān)管不利，缺乏力度。新的財會制度實施以來，從總體上看，基本上達到了預(yù)期的效果。但由于集團會計核算失真、財務(wù)管理混亂，尤其是財務(wù)監(jiān)管的力度不夠，導(dǎo)致了集團效益的滑坡和資產(chǎn)的大量流失，其主要原因是：1）會計人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事。少數(shù)財會人員素質(zhì)差，既不按會計制度辦事，還鉆財經(jīng)制度的空子，迎合本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不正當(dāng)要求，甚至出壞主意，壞點子。2）放權(quán)過多，企業(yè)處置資產(chǎn)的

7、權(quán)利不受約束，導(dǎo)致資產(chǎn)的大量流失。新的財會制度建立的基礎(chǔ)不牢靠，在經(jīng)濟生活中產(chǎn)生副面影響。新的財會制度建立的環(huán)境是：一是在社會主義市場經(jīng)濟體制尚未建立的情況下就建立了市場經(jīng)濟條件下的財會制度。二是為了盡快與國際接軌，使新財務(wù)制度與西方財會制度在模式上基本一致。西方財會制度是建立在生產(chǎn)資料私有制的基礎(chǔ)上的，而我國是以生產(chǎn)資料公有制為主體的多種所有制經(jīng)濟成分并存的所有制結(jié)構(gòu)，因此新制度在執(zhí)行中難免產(chǎn)生磨檫。3）下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過大，約束機制沒有形成。4）法規(guī)不完善，不配套，“會計法”難以貫徹執(zhí)行。6、集團公司財務(wù)信息不準確，經(jīng)營風(fēng)險無法有效控制。由于各種原因，企業(yè)管理者通過一些方式對會計報表

8、進行合法和非合法的操作，從而使會計報表的真實性受到影響，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險難以得到有效控制。比如：通過以下幾種方式可以影響利潤表的真實信息：1）好消息和壞消息區(qū)別對待。比如通過將好消息列示在經(jīng)常項目，而將壞消息作為非經(jīng)常項目，從而為財務(wù)報表分析設(shè)置了一定的障礙。2）熨平收益。有些企業(yè)為了使收益看上去比較平穩(wěn)，就在收益比較低的年份將它作高，而在收益比較高的年份將它做低。3）一次性虧損確認。有的管理者認為與其年年虧損，不如一次把今后可能的損失全部列出來，以使今后的收益情況比較好看。這種做法在許多上市公司中非常常見。4）變更會計方法。會計方法的變更雖然不影響企業(yè)的現(xiàn)金流，但必然會對資產(chǎn)負債表和損益表產(chǎn)生影

9、響。5）成本核算方法的影響。財務(wù)報表除受會計方法的影響之外，還受成本會計方法的影響。6）另外，通過對資產(chǎn)負債表中有些會計準則中沒要求項目的選列和資產(chǎn)負債計量標準的不同選取，企業(yè)資產(chǎn)負債表的作用會受到影響。同樣，通過對現(xiàn)金流分類標準、投資活動的劃分等作一些變動，從而影響現(xiàn)金流各項所占的比例。以上這些問題，在經(jīng)濟繁榮時期，其負面影響還不明顯，一旦客觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，就可能導(dǎo)致集團陷入困境，甚至面臨崩潰的危險。為了解決這些問題，就必須要重新設(shè)計企業(yè)集團財務(wù)管理模式，以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)競爭環(huán)境的變化。2.2. 集團財務(wù)管理模式設(shè)計的原則集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，結(jié)合當(dāng)前的宏觀政策和形勢要求，針對領(lǐng)域

10、內(nèi)的微觀環(huán)境和市場競爭環(huán)境，可以從下列幾個方面對集團的財務(wù)管理模式進行調(diào)整。1、集團公司財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)集團公司內(nèi)部的組織機構(gòu)比較復(fù)雜，一般分為如下的結(jié)構(gòu)層次：一是集團母公司；二是全資子公司；三是控股子公司；四是參股子公司。集團的財務(wù)組織機構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團組建的不同情況和集團的層次結(jié)構(gòu)來建立。集團財務(wù)組織機構(gòu)的設(shè)置通常有兩種形式：一是集團公司的發(fā)展是以一個主體公司（企業(yè)）的發(fā)展為核心的，集團公司的各個職能部門將依付于主體公司的各個職能相同的管理部門，這時主體企業(yè)的財務(wù)部既使主體企業(yè)的財務(wù)管理部，又是集團公司的財務(wù)部。二是集團公司是由不同行業(yè)或生產(chǎn)不同產(chǎn)品的多個企業(yè)組建而成，這時，集團的財務(wù)部

11、門要重新設(shè)置，如何設(shè)置，由集團公司根據(jù)具體情況來定。一般說來，在以一個主體企業(yè)為核心，子公司較少，相互間的生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)系比較密切的集團中，主體企業(yè)的財務(wù)工作量較大，他的管理質(zhì)量直接影響著集團的財務(wù)狀況和效益，集團這時比較偏向于采用第一種形式。但當(dāng)集團公司向大型化發(fā)展，子公司較多，經(jīng)營多元化，彼此間的獨立性較強時，集團比較偏向于設(shè)置獨立性較強的財務(wù)管理部門。2、集團公司財務(wù)管理的基本原則集團公司大多為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制甚至為跨國經(jīng)營的資本運營實體，是由多個具有獨立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體。為此，集團公司的財務(wù)管理要在保持集團利益的前提下，既發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢，又要充分尊重子公司的法人地位

12、，不宜采取過度集權(quán)的方法，以便發(fā)揮子公司的積極性和主觀能動性?；诖?，集團公司的財務(wù)管理應(yīng)遵循如下的基本原則：集團及其成員子公司的財務(wù)管理必須堅持以資本運營為核心的原則。集團中各個具有法人地位的企業(yè)，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運連在一起，無論從事何種經(jīng)營活動，都必須服從集團資本運營的宗旨。而集團對其成員子公司的財務(wù)管理，也要以資本為核心。集團及其成員子公司要認真貫徹資本運營責(zé)任制的原則。為了切實建立資本運營的約束與激勵機制，使不同的利益主體對經(jīng)營的資本真正負責(zé)，避免成員子公司對集團的依賴思想，杜絕小富即安、故步自封的不良現(xiàn)象，集團總部要通過對資本運營效率等內(nèi)容的考核，建立資本運營責(zé)

13、任制，并在實踐中不斷充實完善。集團財務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。集團公司的發(fā)展需要調(diào)動發(fā)揮包括集團總部在內(nèi)的各個成員子公司的積極性，即：既要發(fā)揮集團的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動成員子公司的主動性和創(chuàng)新意識。因此，在財務(wù)管理上要適時地運用集權(quán)與分權(quán)的方法，根據(jù)形式與任務(wù)的變化，靈活地調(diào)整集團財務(wù)管理的具體方式和方法，不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍，一切以更好地完成集團的目標任務(wù)，取得最佳經(jīng)營效益為準則。在集權(quán)方面，集團主要是在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進行管理。在分權(quán)方面，集團各成員子公司主要對具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的問題，如：成本管理，費用控制，運營資金的管理等。各自運作管理，集團僅

14、給予宏觀指導(dǎo)。這樣做，既不影響集團內(nèi)各企業(yè)的法人地位，又利于集團總部集中精力，做好市場和宏觀規(guī)劃，把握集團的總體發(fā)展方向。對集團來說，以下幾個方面的財務(wù)管理權(quán)應(yīng)全部或大部分集中到集團總部來：1) 投資決策權(quán)。包括對子公司較大規(guī)模的擴建、改造投資和對外股權(quán)投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。2) 子公司接受外部投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。3) 子公司資產(chǎn)重組或土地置換的決策權(quán)應(yīng)該集中。4) 重要財務(wù)政策的制定權(quán)不能分散到各成員子公司，以防各行其是。5) 子公司主要財務(wù)負責(zé)人的任免權(quán)，應(yīng)由集團總部集中。特別是對一些新兼并、收 購的單位，集團公司還應(yīng)該直接派主管人員，以便加強財務(wù)約束力。6) 主要產(chǎn)品的出廠價與內(nèi)部協(xié)作

15、價的制定權(quán)應(yīng)由集團集中。7) 基本建設(shè)和技術(shù)改造項目的貸款權(quán)、流動資金的貸款權(quán)以及企業(yè)所得稅的結(jié)算權(quán)應(yīng)該由集團集中。8) 其他集團公司認為需要集中的權(quán)利。3、集團公司財務(wù)管理的層次劃分由于集團公司對成員子公司的投資結(jié)構(gòu)不同，所以，在財務(wù)管理的方式方法上會有明顯的區(qū)別。一般來說，集團公司內(nèi)部的財務(wù)管理基本上可分為直接管理和間接管理兩種。一是對集團公司的母公司、全資子公司應(yīng)采用直接管理；二是對控股子公司、參股子公司列入間接管理；三是對同集團公司只有經(jīng)濟協(xié)議或合同關(guān)系，沒有參股關(guān)系的聯(lián)營、協(xié)作企業(yè)，在財務(wù)上只有結(jié)算關(guān)系不具有管理職責(zé)。根據(jù)集團公司對成員子公司的投資結(jié)構(gòu)的不同，集團財務(wù)管理分為三個層次

16、：第一層，對母公司和全資子公司的財務(wù)必須嚴格按照集團公司的財務(wù)管理要求和制度執(zhí)行。第二層，對控股公司的財務(wù)管理要稍微松懈一些，應(yīng)該允許他們自行擬訂財務(wù)管理制度，但不能出現(xiàn)與集團公司的財務(wù)制度不一致或相矛盾的條款，各項財務(wù)制度和重大財務(wù)事項要由集團公司的董事會或總經(jīng)理審查批準后方可執(zhí)行。第三層，對參股公司的財務(wù)管理要比較松散一些。集團財務(wù)管理部門不應(yīng)該對他們限制具體內(nèi)容，只需要通過集團公司派到參股公司的董事，按照公司章程的規(guī)定，參與投資、分配等重大決策，掌握分析其財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益和重大變化等。4、集團公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容集團公司財務(wù)管理涉及的內(nèi)容較多，面較廣，并與集團公司的集權(quán)和分權(quán)模式有關(guān)

17、，其主要的內(nèi)容有：1) 預(yù)算管理集團公司要根據(jù)國家的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合本集團的實際情況，提出集團下年度的生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱。而各子公司編制的預(yù)算經(jīng)集團公司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達，作為子公司的生產(chǎn)經(jīng)營大綱和檢查、考核的依據(jù)。2) 投資管理集團公司對子公司的對外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴建項目進行全過程的管理。3) 資金管理集團公司的籌資、集資、融資和集團內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各子公司負責(zé)管理。4) 資產(chǎn)管理集團公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負責(zé)。子公司資產(chǎn)的分離、合

18、并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動事項以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團公司和有關(guān)政府主管部門審批后實施。5) 價格管理集團公司內(nèi)母子公司間相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)由集團公司統(tǒng)一定價，實行模擬市場價格。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán)，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。6) 信息管理集團公司財務(wù)部門應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務(wù)評價。7) 財務(wù)制度的管理集團公司應(yīng)該按照財政部的要求，指定適合本集團公司內(nèi)部財務(wù)管理的辦法、財務(wù)會計制度、納稅辦法、核算辦法、各項費用指標，并根據(jù)上級政策的變

19、化及時修訂。8) 財務(wù)人員的管理集團公司的財務(wù)部門負責(zé)管理各子公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財務(wù)主要負責(zé)人的任免等事項。5、集團公司財務(wù)管理的約束機制集團公司在宏觀政策和形勢指導(dǎo)下，應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，敦促成員子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的一系列約束機制。1) 對各類資產(chǎn)進行監(jiān)督管理，控制資金流向A. 固定資產(chǎn)技術(shù)改造投資，由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，各成員子公司具體組織實施，實行“項目負責(zé)制”或“項目承包制”，講求投資報酬率。B. 集團成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內(nèi)的資產(chǎn)損失，經(jīng)過健全的審批手續(xù)，可由其自行處理；對超出限額的資產(chǎn)損失，必須由成員

20、子公司提出處理意見，報集團總部統(tǒng)一處理（或者由集團總部簽署意見后，再由成員子公司報當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)）。C. 成員子公司對外投資的各類財產(chǎn)，必須在進行可行性研究的前提下，報集團總部批準。D. 成員子公司一般不得對外提供經(jīng)濟擔(dān)保，確屬特殊情況者，必須報請集團總部審批。2) 適時地對成員子公司的成本、費用管理工作進行指導(dǎo)、檢查，防止效益流失。集團總部要根據(jù)“兩則”“兩制”及國際會計的要求，結(jié)合實際情況，制定本集團的管理辦法，各成員子公司再據(jù)以制定實施細則，報集團總部備案。其執(zhí)行情況，由集團總部每半年組織一次檢查，實行定期檢查與日常指導(dǎo)相結(jié)合的管理辦法。3) 加強財務(wù)成果核算與利潤分配的管理，維護所有者權(quán)

21、益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。A. 各成員子公司不得擅自擴大營業(yè)外支出，若遇公益、救濟性以及非公益、救濟性捐贈，必須事先報集團總部批準。B. 集團總部要審批成員子公司的稅后利潤分配方案，審查利潤分配表及相關(guān)資料，監(jiān)督其按規(guī)定提取法定盈余公積金與公益金。C. 加強資本金管理，成員子公司“實收資本”若發(fā)生結(jié)構(gòu)變化或數(shù)額變化，特別是涉及到產(chǎn)權(quán)變動的事項，必須事先報集團總部批準。4) 建立財務(wù)報告制度，設(shè)計財務(wù)指標考核體系。A. 各成員子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務(wù)會計報表，并保證其真實性、合法性和完整性，有條件的地方要先經(jīng)注冊會計師對其財務(wù)報告進行驗證。B. 各成員子公司要隨報表編寫財務(wù)報告說明

22、，尤其是對一些期后事項、或有負債、或有損失等，都要向集團總部說明清楚，必要時可由總部對其財務(wù)報告進行某些調(diào)整。C. 按照財務(wù)評價指標的要求，選擇有關(guān)反映經(jīng)濟運行狀況和運行質(zhì)量的敏感指標，根據(jù)日常收集整理的財務(wù)、統(tǒng)計等信息，及時向其發(fā)出是否接近臨界值的警示，發(fā)現(xiàn)異常，及時提出建議或措施，以防患于未然。D. 集團公司要對成員子公司建立以資本金利潤率為核心內(nèi)容的財務(wù)指標體系，評價經(jīng)營者的業(yè)績，實行資本經(jīng)營責(zé)任制考核。5) 建立財務(wù)總監(jiān)制度有條件的集團公司應(yīng)該向成員子公司派出財務(wù)總監(jiān)或總會計師，代表集團公司總部對他們的資本運營進行指導(dǎo)、監(jiān)督，參與財務(wù)管理工作。財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)有：A. 參與重大經(jīng)營決

23、策，制定管理制度。B. 參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項等。C. 擬訂年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，審核財務(wù)報告。D. 組織開展財務(wù)會計管理活動。E. 擬訂利潤分配方案。F. 審核投資項目的可行性報告。另外，財務(wù)總監(jiān)要對成員子公司的經(jīng)濟運行結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。6) 編制集團公司的合并會計報表。為了保證集團公司的整體利益以及股東和債權(quán)人的利益，集團公司應(yīng)該編制合并會計報表，以便反映各成員子公司的經(jīng)營成果和企業(yè)集團整體的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，并定期向外部公布。7) 加強財務(wù)會計隊伍的建設(shè)。A. 集團公司財務(wù)部門要履行業(yè)務(wù)管理和人員管理兩種職能，對財務(wù)會計人員實行系統(tǒng)管理，財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置及職能范圍要統(tǒng)一

24、規(guī)劃。B. 搞好在職財會人員的培訓(xùn)和教育。如：每年對會計人員的培訓(xùn)不少于半個月；對財務(wù)負責(zé)人的培訓(xùn)不少于1個月，并對培訓(xùn)情況作記錄。C. 加強財會人員的執(zhí)業(yè)資格管理，如：每年審核一次會計證，對財務(wù)負責(zé)人進行一次崗位能力評測等等。D. 針對集團公司的特點，建立對成員子公司財務(wù)人員的業(yè)績考核機制。這項工作可由監(jiān)事會、內(nèi)審機構(gòu)等監(jiān)督考核。2.3. 國外集團公司財務(wù)管理模式分析國內(nèi)的集團公司在財務(wù)管理上基本上都是采用完全獨立的分權(quán)模式，即各分、子公司負責(zé)自己的財務(wù)核算與財務(wù)管理，集團一般只對下屬公司進行工作指導(dǎo)并在一定時期組織對下屬公司進行事后的審計。這種模式存在的問題已在前文作了分析。在八十年代中期

25、以前，國外集團公司的財務(wù)管理基本上與我國目前的這種管理模式相似。然而，隨著現(xiàn)代計算機信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，國外企業(yè)集團在引入現(xiàn)代化管理手段的同時，在八十年代后期開始對原有的財務(wù)管理模式進行了徹底的重新設(shè)計。特別是1993年以后，在全球掀起以BPR（業(yè)務(wù)流程重組）為主要內(nèi)容的管理革命風(fēng)潮后，全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團（全球500強中的80%以上）幾乎都進行了公司業(yè)務(wù)流程重組，并建立了集中式財務(wù)管理模式。以美國楊森制藥集團（在中國設(shè)有西安楊森）為例，其財務(wù)管理模式是一個二級的集中管理模式。設(shè)在各地或各國的制藥公司，在本地將財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠程通訊傳遞到集團總部，集團總部按不同的崗位職責(zé)

26、分別設(shè)專人進行審核，審核后進行記賬處理。業(yè)務(wù)正常進行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費用支出均要申述理由報集團批準后執(zhí)行?？梢哉f集團總部完全掌握和控制各地公司的業(yè)務(wù)與財務(wù)信息，各地公司按當(dāng)?shù)乇疚粠胚M行財務(wù)核算，總部則可以按不同的貨幣進行記賬處理，并進行各種成本與收益的比較分析，同時可以隨時生成合并報表，掌握整個集團的財務(wù)狀況。Motorola公司也是全球性大型企業(yè)集團，由于受到NOKIA、SIEMENS等公司的競爭壓力，Motorola公司從1997年開始公司“業(yè)務(wù)流程重組”，目前尚在進行之中。本次Motorola公司的管理重組對以前的管理模式進行了徹底地重新設(shè)計。最后形成的管理模式也是三

27、級集中式財務(wù)管理模式。Motorola公司在美國總部設(shè)立一級財務(wù)管理中心，負責(zé)全球的投資、融資、貸款與全球結(jié)算工作。在全球各大區(qū)分設(shè)二級財務(wù)管理與結(jié)算中心，負責(zé)本區(qū)域的預(yù)算審批、財務(wù)管理、成本與費用控制、地區(qū)級結(jié)算等工作。亞太區(qū)的財務(wù)與結(jié)算中心設(shè)在中國的天津。北京漢普管理咨詢有限公司參與了天津結(jié)算中心的業(yè)務(wù)流程設(shè)計與信息系統(tǒng)的實施工作。各地的公司只單純負責(zé)財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入處理工作。2.4. 集團財務(wù)管理模式設(shè)計建議集團在對組織實施集團“業(yè)務(wù)流程重組”的基礎(chǔ)上（重組二級公司，清理三級及三級以下公司），設(shè)立二級集中式財務(wù)管理模式。現(xiàn)簡要描述如下。1、財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則1) 對二級公司財務(wù)進行

28、直接管理；2) 設(shè)定崗位，集團財務(wù)對二級公司進行對口指導(dǎo)；3) 統(tǒng)一財務(wù)制度、會計制度；4) 各崗位工作設(shè)計明細和規(guī)范化；5) 資金結(jié)算與運作一體化；6) 建立各種分析體系；7) 財務(wù)簡報體現(xiàn)集團業(yè)績與財務(wù)狀況；8) 財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配；9) 財務(wù)經(jīng)理二年輪換；2、二級公司的崗位設(shè)置根據(jù)對外貿(mào)企業(yè)會計核算工作的特點，建議每一個二級公司的財務(wù)部門設(shè)立以下四個崗位：1) 總賬會計與財務(wù)分析。負責(zé)總賬、明細賬、結(jié)賬、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)情況分析、財務(wù)狀況分析、財務(wù)計劃，一般由財務(wù)部經(jīng)理完成。2) 外貿(mào)業(yè)務(wù)會計。負責(zé)進貨、供應(yīng)商與應(yīng)付賬款管理、存貨核算、出口合同執(zhí)行、客戶與應(yīng)付賬款管理、客戶分析、業(yè)務(wù)

29、分析、供應(yīng)商分析、出口退稅管理，一般由副經(jīng)理完成。業(yè)務(wù)核算按每項目、商品和業(yè)務(wù)員進行輔助核算。3) 費用會計。負責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費用核算、科目間轉(zhuǎn)賬、其他核算，由會計完成。4) 出納。負責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、銀行對賬等。3、集團財務(wù)部崗位設(shè)置與職責(zé)集團總部財務(wù)部設(shè)置以下崗位并對下級公司負有業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)：1) 應(yīng)收會計：負責(zé)客戶管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬齡分析、摧款、客戶信譽分析、客戶交易分析、業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計分析（按商品、項目、業(yè)務(wù)員分析）、對二級公司相應(yīng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)與分析等。2) 應(yīng)付會計：負責(zé)供應(yīng)商管理、應(yīng)付賬款管理、付款計劃、應(yīng)付賬款分析、購貨價格分析、采購商品分析、與供應(yīng)商的

30、交易分析（按供應(yīng)商、采購人員、項目分析）、對二級公司相應(yīng)業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)與分析等。3) 集團費用會計：負責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費用核算、對二級公司進行指導(dǎo)與分析等。4) 納稅會計：公司營業(yè)稅核算、增值稅等各稅項核算、出口退稅分析與處理、對二級公司進行指導(dǎo)與統(tǒng)計分析等。5) 總賬會計：期末處理、結(jié)賬、總賬、明細賬、財務(wù)報表、合并報表、對二級公司進行指導(dǎo)與分析等。6) 資金會計：現(xiàn)金流量、資金結(jié)算分析、付款審批、資金計劃等7) 分析會計：財務(wù)狀況分析、其他各種業(yè)務(wù)分析等。8) 電算維護：會計電算化系統(tǒng)運行維護、操作技巧培訓(xùn)與研討、會計數(shù)據(jù)安全管理、 電子數(shù)據(jù)檔案管理等。9) 出納：現(xiàn)金日記賬、

31、銀行日記賬、銀行對賬，會計檔案管理。3. 用友集團財務(wù)管理解決方案3.1. 方案背景集團財務(wù)管理面臨的七個主要問題：1. 集團如何確定責(zé)任中心的預(yù)算目標和預(yù)算控制？2. 如何貫徹統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強對分子公司的財務(wù)監(jiān)控？3. 如何保證整個集團財務(wù)數(shù)據(jù)的及時、真實、有效、準確？4. 如何進行有效的集團資金管理與控制？5. 如何能對集團企業(yè)資產(chǎn)進行有效管理？6. 如何解決財務(wù)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成問題？7. 如何做到快速完成集團財務(wù)報告和財務(wù)分析？用友公司緊緊圍繞著這七個核心問題，提供集團財務(wù)管理解決方案，并根據(jù)企業(yè)的實際情況，提供合適的集團財務(wù)解決方案的部署模式，快速輔助集團企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)的集中管理

32、，提升集團企業(yè)的管理水平。3.2. 用友ERP/集團財務(wù)管理的應(yīng)用架構(gòu)用友在研究集團企業(yè)的財務(wù)管理迫切需要與國際集團公司的管理實踐后，形成如下集團財務(wù)管理模型。它通過建立集團企業(yè)整合的共享服務(wù)中心，將企業(yè)的價值追求與企業(yè)核心競爭能力融合在集團管理的業(yè)務(wù)與信息系統(tǒng)中，使它成為實現(xiàn)企業(yè)價值的支撐系統(tǒng)。在這樣的體系下，用友的集團財務(wù)管理包括了共享服務(wù)中心下的全面預(yù)算、集中財務(wù)核算、資金集中管理、財務(wù)合并與報告、企業(yè)績效管理與財務(wù)分析五個基本系統(tǒng)。用友ERP/集團財務(wù)管理解決方案的八個特色：1. 業(yè)務(wù)過程的可視化：集團實時透視下屬公司的經(jīng)營過程與結(jié)果2. 實時監(jiān)控：業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)直接可見，沒有人為因素

33、干擾3. 預(yù)算與財務(wù)、業(yè)務(wù)無縫集成，實現(xiàn)預(yù)算控制4. 資金集中管理，優(yōu)化資金效率，提供內(nèi)部資金支持5. 集團化資產(chǎn)運作，優(yōu)化資源配置6. 快速完成合并財務(wù)報告7. 績效分析、發(fā)現(xiàn)改善業(yè)務(wù)的機會8. 財務(wù)協(xié)同，財務(wù)管理流程的標準化、規(guī)范化3.3. 用友ERP/集團財務(wù)的應(yīng)用部署3.3.1. 集中財務(wù)核算用友集中財務(wù)核算系統(tǒng)可以有效支持集團的財務(wù)監(jiān)控，進而支持集團經(jīng)營業(yè)務(wù)的協(xié)同增效；其價值還在于：實施可控制的標準化與規(guī)范化會計流程，同時滿足集團和子公司對外、對內(nèi)的會計信息需求；規(guī)范會計核算，忠實記錄業(yè)務(wù)活動、資產(chǎn)狀態(tài)和經(jīng)營成果，為業(yè)績考核提供數(shù)據(jù)支持。用友集中財務(wù)核算系統(tǒng)的特色與關(guān)鍵成功要素：1)

34、 集團多組織模型與多種布署方式。支持集團多級業(yè)務(wù)組織的集中管理、分布集中、混合集中等管理模式；2) 支持多語言、多賬簿、多會計準則和集團并賬；3) 集團財務(wù)核算規(guī)則的制定與控制；4) 可分級控制的集團會計科目與存貨、客商、項目等基礎(chǔ)編碼體系；5) 支持公司內(nèi)部與公司間的會計審批流程，支持并實現(xiàn)集團行使對重要會計事項審批與財務(wù)預(yù)警控制；6) 支持公司間完成協(xié)同憑證，自動產(chǎn)生雙向往來憑證。滿足集團內(nèi)部交易、往來的會計業(yè)務(wù)協(xié)同，并支持對子公司的資金撥付與往來賬目的清算；7) 提供單主幣和主輔幣核算功能、匯率調(diào)整和多種匯兌損益計算功能，滿足國際化應(yīng)用；8) 支持金融行業(yè)的表外科目；9) 提供科目交叉驗

35、證規(guī)則與輔助項輸入控制規(guī)則；10) 提供全面、豐富的賬齡分析功能和應(yīng)收/應(yīng)付的自動預(yù)警功能；11) 提供公司間對賬和公司間應(yīng)付/應(yīng)付款的核銷功能，支持多幣種和異幣種核銷，有效減少企業(yè)應(yīng)付款管理的會計成本，支持國際貿(mào)易的結(jié)算；12) 自動生成現(xiàn)金流量表，及時了解集團現(xiàn)金流與資金分布狀況；13) 定義結(jié)轉(zhuǎn)順序，自動依次生成轉(zhuǎn)賬憑證；14) 多銀行網(wǎng)銀接口，支持在線支付、對賬與銀行余額查詢；15) 實時查詢公司實體賬與集團合并賬；16) 由報表軟件自動生成自定義的內(nèi)外部財務(wù)報表；17) B/S結(jié)構(gòu)的財務(wù)系統(tǒng)，支持整個集團的快速布署實施；18) 開放接口，支持與用友的業(yè)務(wù)系統(tǒng)或第三方系統(tǒng)集成；3.3.

36、2. 財務(wù)合并與報告在財務(wù)核算的基礎(chǔ)上，將各個經(jīng)營實體的財務(wù)數(shù)據(jù)按投資關(guān)系或內(nèi)部管理關(guān)系重新分類、聚合，自動化地抵消內(nèi)部交易與內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)等往來，按股權(quán)份額確定少數(shù)股東權(quán)益與少數(shù)股東損益，及時形成符合投資人與內(nèi)部管理者需求的合并財務(wù)報告。用友財務(wù)合并與報告的特色與關(guān)鍵成功要素：1) 同時支持按管理層級的逐級合并和跨越管理層級的一次性合并；2) 支持跨行業(yè)經(jīng)營的集團財務(wù)合并；3) 支持會計制度差異的調(diào)整與外幣報表的折算；4) 不平的內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的核對與自動抵消；5) 自動進行內(nèi)部利潤抵消計算；6) 支持對資產(chǎn)減值準備的自動抵消；7) 靈活的抵消模型生成器；8) 提供復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)下的股權(quán)投資的

37、自動抵消算法；9) 支持股權(quán)投資權(quán)益法核算、成本法核算下的自動合并算法；10) 可以靈活確定合并范圍，或按區(qū)域、經(jīng)營版塊進行分部合并報告；11) 系統(tǒng)留有可供審計的抵消痕跡，支持手工抵消；12) 支持自定義的分類數(shù)據(jù)匯總與統(tǒng)計分析；13) 在線催報與提交狀態(tài)管理；14) 與財務(wù)系統(tǒng)的集成；15) B/S結(jié)構(gòu)的WEB合并報表，支持快速布署實施；16) 合并報表的數(shù)據(jù)可成為后續(xù)的用友自動化財務(wù)分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源。3.3.3. 資金集中管理無論是資金政策制定還是政策的執(zhí)行，由分散方式向集中方式發(fā)展成為集團公司資金管理的共同趨勢。用友軟件支持并實現(xiàn)在集團財務(wù)公司、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行管理模式下的資金集中

38、管理，優(yōu)化集團資金配置。用友資金集中管理的特色與關(guān)鍵成功要素：1) 資金系統(tǒng)與應(yīng)收、應(yīng)付和總賬系統(tǒng)的自動接口；2) 經(jīng)常性銀行、內(nèi)部結(jié)算賬戶的對賬；3) 支持多銀行網(wǎng)銀接口或服務(wù)協(xié)議，實現(xiàn)收付款的自動劃賬；4) 準確及時的集團資金監(jiān)控和短期預(yù)測；5) 定期活期信貸與內(nèi)部結(jié)算處理規(guī)則；6) 支持多種靈活的資金利率計算規(guī)則；7) 可依據(jù)內(nèi)部結(jié)算規(guī)則處理內(nèi)部結(jié)算手續(xù)費；8) 支持本外幣分賬制；9) 提供資金預(yù)算與支付計劃，盡量減少備用金和外幣金額；10) 提供內(nèi)部信用評價以支持對貸款額度的控制；11) 在線的內(nèi)部結(jié)算門戶，提供適合電子商務(wù)系統(tǒng)的安全認證方案，確保交易安全；12) 開關(guān)機控制機制，保證

39、數(shù)據(jù)的一致性。3.3.4. 全面預(yù)算管理用友的預(yù)算管理支持集團公司完整的預(yù)算管理循環(huán)。即：預(yù)算目標下達、預(yù)算編制、匯總與審批預(yù)算，預(yù)算的執(zhí)行與財務(wù)核算，預(yù)算分析與調(diào)整、預(yù)算考核與業(yè)績評價。它實現(xiàn)了集團企業(yè)事前編制預(yù)算、事中控制和事后分析的過程控制，成為保障企業(yè)戰(zhàn)略目標達成的管理工具和組織手段。用友全面預(yù)算管理的特色與關(guān)鍵成功要素：1) 支持自定義的多級責(zé)任中心與預(yù)算組織；2) 自定義的預(yù)算項目與責(zé)任指標體系；3) 集團預(yù)算體系與子公司預(yù)算體系兼容；4) 區(qū)別于財務(wù)科目預(yù)算的多維預(yù)算數(shù)據(jù)指標模型；5) 支持預(yù)算管理完整的流程；6) 允許建立預(yù)算假設(shè)；7) 支持以外幣計量的預(yù)算；8) 支持按年，季

40、度，月編制預(yù)算；9) 提供多種預(yù)算編制方法：零基預(yù)算、定額預(yù)算、定率預(yù)算、基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)測方法；10) 支持集團預(yù)算合并與多級審批，支持幾上幾下的協(xié)商機制；11) 多種預(yù)算控制模型的選擇；12) 供責(zé)任中心查看剩余預(yù)算額度與預(yù)算執(zhí)行進度的預(yù)算控制卡；13) 自定義的預(yù)算分析工具，從多角度、多維度分析預(yù)算執(zhí)行與完成進度；14) 支持預(yù)算調(diào)整與審批流程；15) 類似EXCEL風(fēng)格的數(shù)據(jù)輸入、輸出界面。3.3.5. 企業(yè)績效管理與財務(wù)分析用友的BPM是在Hyperion公司BI產(chǎn)品基礎(chǔ)上發(fā)展出來的，其應(yīng)用層面分為戰(zhàn)略層（戰(zhàn)略規(guī)劃和平衡記分卡）、管理流程層（包括預(yù)測、預(yù)算、合并與匯總報表等）和分析層

41、（財務(wù)分析、供應(yīng)鏈管理分析、客戶關(guān)系管理分析和人力資源分析等）。用友BPM不僅為企業(yè)中的員工提供了商業(yè)智能的技術(shù)平臺，而且提供了商業(yè)規(guī)則、業(yè)務(wù)內(nèi)容和支持橫跨整個組織協(xié)作的商業(yè)過程以及共享的管理和改進績效的方法。用友BPM與預(yù)算管理、ERP、合并報表所組成的完整解決方案，構(gòu)成了一個以追求改善企業(yè)績效目標為核心的完整管理循環(huán)。企業(yè)擁有了用友BPM系統(tǒng)，就能預(yù)見性地管理企業(yè)戰(zhàn)略與商業(yè)的成功。用友企業(yè)績效管理系統(tǒng)（BPM）從四個方面支持集團企業(yè)的績效管理，使企業(yè)的績效管理進入到完全嶄新的境界，并獲得控制、改善業(yè)務(wù)過程價值回報。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：1) 內(nèi)外部報告的財務(wù)分析：提供對集團企業(yè)內(nèi)外部報告

42、的多維分析和自動化分析報告。2) 企業(yè)績效記分卡解決方案：根據(jù)財政部最新的企業(yè)績效考核算法，從基本指標、修正指標和評議指標等三方面全面考核子公司或整個集團企業(yè)的績效情況。3) 提供財政部和上市公司的最新的行業(yè)分類和行業(yè)五檔標準值，以滿足集團企業(yè)從整個行業(yè)的角度衡量對比集團企業(yè)或下屬子公司的經(jīng)營情況以及績效狀況，并制定企業(yè)新的戰(zhàn)略目標。4) 供應(yīng)鏈管理和銷售管理分析：包括供應(yīng)鏈和銷售在線多維分析、供應(yīng)鏈和銷售進程追蹤以及供應(yīng)鏈和銷售數(shù)據(jù)挖掘。用友BPM與財務(wù)分析的特色與關(guān)鍵成功因素：1) 支持集團企業(yè)戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略情報報告：提供了包括財政部頒布的財務(wù)指標行業(yè)標準和根據(jù)上市公司分行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)形成的

43、財務(wù)指標行業(yè)標準的動態(tài)數(shù)據(jù)；用友將逐步地提供動態(tài)的行業(yè)情報數(shù)據(jù)、資本市場、貨幣市場、匯率市場和宏觀經(jīng)濟面的數(shù)據(jù)。戰(zhàn)略分析模型：用友BPM推出包括企業(yè)增長模型如SFG（自籌資增長）模型、企業(yè)競爭地位分析模型如產(chǎn)品生命周期分析模型、SPACE（戰(zhàn)略地位和行動評估矩陣）模型以及Boston Matrix（波斯頓矩陣）等。戰(zhàn)略選擇：上述的財務(wù)分析、SCM分析、CRM分析等也為戰(zhàn)略分析提供了戰(zhàn)略分析和選擇提供了啟示。戰(zhàn)略實施：企業(yè)每年的目標管理、預(yù)算和績效考核是企業(yè)的戰(zhàn)略目標在年度計劃中的具體體現(xiàn)，當(dāng)目標績效的評價采用了行業(yè)的標準時，其戰(zhàn)略的意味便油然升起。平衡記分卡：用友引入了反映當(dāng)今戰(zhàn)略實施管理的最

44、先進思想和方法的平衡記分卡作為企業(yè)戰(zhàn)略實施管理的利器。2) 自動化財務(wù)報告分析用友BPM系統(tǒng)最激動人心的成果之一便是提供自動化財務(wù)分析報告，它運用財務(wù)分析專家智能和語言碎片技術(shù)對企業(yè)的局部或整體進行分析，自動形成具有一流職業(yè)財務(wù)專家水平的分析報告。分析內(nèi)容涵蓋公司異常財務(wù)狀況、綜合評述、單個企業(yè)的經(jīng)濟效益分析（包括經(jīng)濟增加值EVA分析）、集團整體和經(jīng)濟效益分布狀況的分析，報告的形式有文字、圖形和表格。3) 企業(yè)績效評價記分卡用友BPM支持財政部最新制訂的企業(yè)效績評價操作細則，它包括綜合記分卡、經(jīng)濟增加值分析、功效系數(shù)法評價體系。并可參照財政部的財務(wù)比率行業(yè)標準，或由本系統(tǒng)根據(jù)上市公司的財務(wù)報表

45、數(shù)據(jù)形成的行業(yè)標準以及用戶自定義的標準對集團企業(yè)或下屬子公司的管理績效進行客觀的評估。4) MOLAP在線多維分析采用Hyperion提供的Essbase OLAP Server和Essbase Application Manager所構(gòu)筑的MOLAP平臺，從多維度（如：客戶、區(qū)域、產(chǎn)品線指標的沉積）來對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量作出專家的分析，并形成圖文并茂的報告。3.4. 用友ERP/集團財務(wù)管理方案帶給用戶應(yīng)用價值1. 促進企業(yè)戰(zhàn)略目標與績效管理、資源分配相結(jié)合，并結(jié)合財務(wù)與業(yè)務(wù)過程與報告的管控，現(xiàn)成完整的PDCA管理循環(huán)；2. 優(yōu)化集團資金資源，減少資金沉淀；集團對業(yè)務(wù)提供資金

46、支持與資金管控；3. 支持預(yù)算控制與預(yù)算調(diào)整，業(yè)務(wù)過程可控制；4. 實現(xiàn)忠實的財務(wù)記錄，減少60%的會計成本；5. 會計合并業(yè)務(wù)的自動化，滿足投資人與企業(yè)管理者對企業(yè)信息快速報告的要求；6. 集團實時數(shù)據(jù)分析與非現(xiàn)場監(jiān)督，采用財務(wù)預(yù)警和預(yù)算控制發(fā)現(xiàn)營運風(fēng)險，尋找改善經(jīng)營管理的機會，使得整個集團的業(yè)務(wù)進程與經(jīng)營成果可視化；7. 實時監(jiān)督控制，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、形成對運營風(fēng)險敏捷反應(yīng)與控制能力；8. 虛擬企業(yè)分析，分析資產(chǎn)分布與利潤來源，進而支持內(nèi)部資源的合理調(diào)配；9. 在集中財務(wù)核算的基礎(chǔ)上，再引入行為分析法，為管理層重新定義企業(yè)經(jīng)營活動，最后影響經(jīng)營活動中價格策略、產(chǎn)品組合、客戶服務(wù)、客戶關(guān)

47、系、銷售激勵等方面的決策支持；4. 集團財務(wù)管理系統(tǒng)部署模式分析4.1. 集中管理軟件選擇 在多年輔助集團企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)集中管理的探索與實踐過程中，用友目前有NC管理軟件、U8管理軟件兩套產(chǎn)品可以輔助集團企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)集中管理，現(xiàn)分別簡述如下：4.1.1. 用友NC管理軟件是國內(nèi)最早采用J2EE架構(gòu)、按照“集中管理、協(xié)同商務(wù)”的產(chǎn)品設(shè)計理念，針對集團與行業(yè)客戶群研發(fā)的NC全線產(chǎn)品，經(jīng)過近十年研發(fā)和發(fā)展，形成了國際化的、技術(shù)和平臺先進、成熟的集團應(yīng)用架構(gòu)、超過1000多家集團型客戶與行業(yè)客戶成功應(yīng)用的用友高端業(yè)務(wù)產(chǎn)品與及解決方案體系。NC管理軟件包括財務(wù)（集中核算、費用控制、預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)

48、分析）、供應(yīng)鏈（集中采購、統(tǒng)一銷售、內(nèi)部物流協(xié)同）、人力資源、制造管理（流程制造、離散制造）、BI應(yīng)用等多個領(lǐng)域。該產(chǎn)品的交付是采用標準產(chǎn)品與行業(yè)解決方案相結(jié)合的模式，目前已形成的行業(yè)解決方案有房地產(chǎn)與施工、鋼鐵冶金、軍工、商品流通等多個行業(yè)的應(yīng)用。在集團財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)域，其核心的交付對象包括大中型集團企業(yè)的完全集中應(yīng)用、超大集團企業(yè)的分步集中應(yīng)用。4.1.2. 用友U8管理軟件用友ERP-U8 V8.70版?zhèn)鞒小懊艚萁?jīng)營、精細管理”的產(chǎn)品設(shè)計理念，基于強大的用友UAP平臺、工作流、個性化門戶、角色與場景配置器、助手視圖等客戶化工具，首創(chuàng)業(yè)務(wù)場景驅(qū)動與應(yīng)用的新模式，把ERP復(fù)雜的幾千個功能點、眾

49、多業(yè)務(wù)流程、各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過熟悉的企業(yè)業(yè)務(wù)場景分解，創(chuàng)建了“懂業(yè)務(wù)，就懂 ERP”系統(tǒng)交付模式。U8管理軟件包括財務(wù)（財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、集團財務(wù)）、供應(yīng)鏈（采購、銷售、庫存、外協(xié)、寄售等）、生產(chǎn)管理（實現(xiàn)JIT的生產(chǎn)理念的離散制造應(yīng)用）、人力資源、客戶關(guān)系管理、辦公自動化、BI應(yīng)用等領(lǐng)域。該產(chǎn)品交付是采用標準軟件與客戶化開發(fā)相結(jié)合的模式，重點突破企業(yè)內(nèi)部核心業(yè)務(wù)應(yīng)用的技術(shù)實現(xiàn)。在集團財務(wù)管理領(lǐng)域里，其核心交付對象包括小型的集團企業(yè)，或無實時集中控制的大中型集團公司的財務(wù)集中管理。4.1.3. 對比分析從目前集團企業(yè)采用集中財務(wù)管理系統(tǒng)的趨式來看，基于完全集中的信息系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)“集

50、團與分權(quán)”的平衡重要的發(fā)展趨式，統(tǒng)不完全統(tǒng)計，目前所采用的財務(wù)集中管理的集團企業(yè)中，超過95%的集團企業(yè)，采用了完全集中管理的模式或通過分步集中在向完全集中過渡。在完全集中的部署模式中，有利于集團公司做到“統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、統(tǒng)一財務(wù)系統(tǒng)與異構(gòu)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、統(tǒng)一報表取數(shù)邏輯、統(tǒng)一關(guān)賬的時間點”，在此基礎(chǔ)上，可以“以財務(wù)管理業(yè)務(wù)為起點，輔助集團公司統(tǒng)一財務(wù)管理流程，乃至于業(yè)務(wù)管理的流程”，最終實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的“實時共享、數(shù)據(jù)透明”，對提升集團企業(yè)的管理水平有莫大的益處。4.2. 網(wǎng)絡(luò)部署模式選擇4.2.1. 完全集中部署模式這種模式起源于上世紀九十年代末互聯(lián)網(wǎng)興起的時候，由于其與平臺無關(guān)

51、性、客戶端零安裝維護和標準的架構(gòu)體系這些先天優(yōu)勢，使得其在這之后得到了大規(guī)模的廣泛應(yīng)用，尤其在大型系統(tǒng)中。該模式的特點主要包括：1. 由于一套系統(tǒng)的數(shù)據(jù)存在于一個數(shù)據(jù)庫實例中，形成一個大的數(shù)據(jù)倉庫（集團帳套），能夠更好的進行各種統(tǒng)計分析、數(shù)據(jù)挖掘。同時按照集團企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)限，將數(shù)據(jù)劃分成若干相對獨立的邏輯單元（分支機構(gòu)帳套），好處在于可以更加靈活的實現(xiàn)管理上的要求，不管是高度集中管理，還是完全分權(quán)管理，或者部分集權(quán)，并且根據(jù)要求適當(dāng)分權(quán)的管理模式都可以很好的適應(yīng)，只要選擇相應(yīng)的系統(tǒng)控制參數(shù)即可；2. 該模式最突出的優(yōu)點就是“實時性”，由于數(shù)據(jù)在一個數(shù)據(jù)庫實例中，所有單位的操作，從單據(jù)保存

52、的時候，數(shù)據(jù)就立刻傳遞到了集團總部，實時刷新改變，有權(quán)限的操作員可以隨時得到改變后的結(jié)果，獲得第一手的經(jīng)營數(shù)據(jù)；3. 容易部署，由于客戶端計算機只需要使用IE等瀏覽器進行軟件操作，可以做到只要能接入網(wǎng)絡(luò)就能使用系統(tǒng)，因此非常適合地理位置分布廣，分支機構(gòu)眾多的集團型企業(yè)；4. 系統(tǒng)平臺的選擇更加靈活，操作系統(tǒng)無論是大型系統(tǒng)普遍采用的UNIX、Linux還是Microsoft Windows Server系列，數(shù)據(jù)庫平臺無論是大型系統(tǒng)普遍采用的Oracle、DB2還是Microsoft SQL Server都可以使用；5. 軟件應(yīng)用服務(wù)器一般采用國際流行的J2EE標準，JAVA語言開發(fā)，在中間層，

53、也就是通常說的“中間件”實現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯。數(shù)據(jù)庫采用大型關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，支持海量存儲。在中間層和數(shù)據(jù)庫層均能結(jié)合服務(wù)器集群的方式靈活部署，如果采用集群方式，帶來的好處主要體現(xiàn)在以下幾點：6. 擴展性：對于將來不斷擴展的企業(yè)規(guī)模和數(shù)據(jù)，只需要增加新的服務(wù)器無縫掛接到現(xiàn)有的服務(wù)器群中即可，數(shù)據(jù)流量和運算在新的服務(wù)器集群重新自動負載均衡，提升系統(tǒng)運算處理能力；7. 按需部署：避免前期一次性投入過大，后期出現(xiàn)支撐不了又不能擴展的問題；8. 穩(wěn)定性：在于大數(shù)據(jù)量大負荷的情況下，可以最大限度的保證系統(tǒng)724小時不間斷運行，各服務(wù)器之間實現(xiàn)了自動負載均衡，不管其中任意一臺或幾臺因故障或者維護需要停機，都不會對系統(tǒng)

54、產(chǎn)生大的影響。因為強調(diào)業(yè)務(wù)的實時性，因此這種模式對于網(wǎng)絡(luò)的要求相對較高，尤其是服務(wù)器所在的接入端，必須盡可能的保證線路和速度的穩(wěn)定，技術(shù)上要有容災(zāi)和備份方案。4.2.2. 分步集中部署模式比較以后可以發(fā)現(xiàn)區(qū)別僅在于中間多了一個匯總數(shù)據(jù)庫環(huán)節(jié)，下面我們來分析一下它的特點：1. 各分支機構(gòu)及集團公司的數(shù)據(jù)庫實例存放于各自本地的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器中，各機構(gòu)在本地局域網(wǎng)內(nèi)處理各自的業(yè)務(wù)，根據(jù)事先定義的規(guī)則，定時將相關(guān)數(shù)據(jù)增量上傳到集團總部的匯總數(shù)據(jù)庫中，供查詢、統(tǒng)計、分析使用；2. 這種模式興起的時候，受技術(shù)條件限制，集中式財務(wù)管理并沒有什么人提出，隨著后來集中理念的出現(xiàn)，各軟件廠商開始在這種架構(gòu)的基礎(chǔ)上增

55、加數(shù)據(jù)上傳匯總、管理模板等功能，以部分改善其集團管控弱的不足。典型應(yīng)用就是集團總部制定核算體系等模板，然后下級單位接受該模板，引入本地數(shù)據(jù)庫，這樣雖然可以解決核算體系統(tǒng)一的部分問題，但由于存在中間環(huán)節(jié)，使得這樣的方式很不靈活，比如對下級單位分級管理不行，難以實現(xiàn)一級管理二級、二級管理三級；如果增加管理層次，匯總數(shù)據(jù)將成幾個基數(shù)的增加，存在相當(dāng)大的數(shù)據(jù)冗余，因此只能適用于小規(guī)模、業(yè)務(wù)模式比較單一的集團企業(yè)；3. 服務(wù)器系統(tǒng)平臺一般只能基于Microsoft Windows Server，絕大多數(shù)只能支持Microsoft SQL Server（比如：用友U8、金蝶K3等），也有系統(tǒng)可以支持Ora

56、cle（比如：金算盤等）；4. 與B/S三層架構(gòu)一樣可以部署集群，也具有較好的擴展性，隨著企業(yè)數(shù)據(jù)量和規(guī)模的擴大，在應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫服務(wù)器層都可以增加新的服務(wù)器提升系統(tǒng)運算處理能力； 5. 理論上來說，C/S三層架構(gòu)的系統(tǒng)也可以724小時不間斷運行，但這樣不間斷運行的案例很少，原因在于該架構(gòu)的系統(tǒng)主要針對單一組織的分散使用，數(shù)據(jù)量一般不會太大，而且基于Windows的系統(tǒng)穩(wěn)定性和安全性一般不如大型主機的UNIX系統(tǒng)；6. 該架構(gòu)比較適合管理松散型的集團企業(yè)，由于技術(shù)上的限制，集團對分支機構(gòu)的管控較弱，存在數(shù)據(jù)延時，無法實時獲得經(jīng)營數(shù)據(jù)的問題。5. 部分典型用戶名單下面資料為贈送的地產(chǎn)廣告語不

57、需要的下載后可以編輯刪除就可以，謝謝選擇，祝您工作順利，生活愉快！地產(chǎn)廣告語1、讓世界向往的故鄉(xiāng)2、某沿河樓盤：生活，在水岸停泊3、一江春水一種人生4、某錢塘江邊樓盤：面對潮流 經(jīng)典依舊5、海景房：站在家里，海是美景；站在海上，家是美景6、以山水為賣點的樓盤：山水是真正的不動產(chǎn)7、某城區(qū)的山腰上的樓盤：凌駕尊貴 俯瞰繁華8、某地勢較高的樓盤：高人，只住有高度的房子9、某學(xué)區(qū)房：不要讓孩子輸在起跑線上10、尾盤：最后，最珍貴11、回家就是度假的生活12、生命就該浪費在美好的事情上我們造城2、我的工作就是享受生活3、 我家的客廳，就是我的生活名片4、在自己的陽臺 看上海的未來5、公園不在我家里 我

58、家住在公園里6、這里的花園沒有四季7、*，裝飾城市的風(fēng)景8、*，我把天空搬回家9、房在林中，人在樹下10、生活，就是居住在別人的愛慕里11、到星河灣看看好房子的標準12、好生活在珠江13、愛家的男人住百合城市岸泊： 城市的岸泊，生活的小鎮(zhèn)生活之美不缺少，在于發(fā)現(xiàn)情趣不在于奢華，在于精彩生活有了美感才值得思考玫瑰莊園： 山地生態(tài)，健康人生卓越地段，超大社區(qū)一種完整且完善的環(huán)境，像原生一樣和諧原生景象 自然天成人本理念 精品建筑知名物業(yè) 智能安防誠信為本 實力鑄造比華利山莊：海岸生活引領(lǐng)世界的生活方式海岸生活22公里的奢華海岸生活高尚人生的序曲海岸生活人與自然的融合蘋果二十二院街：人文 自然 現(xiàn)代

59、鋪的蔓伸榮和山水美地：讓世界向往的故鄉(xiāng)香港時代： 時代精英 開拓未來領(lǐng)銜建筑，彰顯尊貴綠地崴廉公寓：金橋 40萬平方米德國音樂藝術(shù)生活匯都國際： 昆明都心，城市引擎財富之都 風(fēng)情之都 夢幻之都 文化之都 商貿(mào)之都西部首座巨型商業(yè)之城顛峰商圈的原動力，締造西部財富新領(lǐng)地新江灣城： 綠色生態(tài)港 國際智慧城新江灣城，一座承載上海新夢想的城區(qū)上海城投，全心以赴建設(shè)知識型，生態(tài)型花園城區(qū)風(fēng)和日麗： 入住準現(xiàn)樓，升值在望灣區(qū)大戶，空中花園大格局下的西海岸市中心： 市中心 少數(shù)人的專屬顛峰珍貴市中心的稀世名宅正中心 城市顛峰領(lǐng)地顛峰 勾勒稀世名宅繁華 不落幕的居家風(fēng)景地利 皇者盡得先機稀世經(jīng)典180席陽光國

60、際公寓：陽光金橋來自紐約的生活藍本鐘宅灣： 海峽西岸生態(tài)人居 休閑商務(wù)區(qū)匯聚國際財富與人居夢想的絕版寶地二十一世紀是城市的世紀，二十一世紀也是海洋的世紀誰控制了海洋，誰就控制了一切站在藍色海岸的前沿，開啟一個新的地產(chǎn)時代東南門戶 海灣之心海峽西岸生態(tài)人居 休閑商務(wù)區(qū)讓所有財富的目光聚集鐘宅灣，這里每一天都在創(chuàng)造歷史上海A座（科維大廈）：創(chuàng)富人生的黃金眼掘金上海！創(chuàng)富人生！遠東大廈： 花小公司的錢，做大公司的事未來城： 無可挑戰(zhàn)的優(yōu)勢 無可限量的空間綠地集團： 居住問題的答疑者，舒適生活的提案人茶馬驛棧： 精明置業(yè)時機 享受附加值 財富最大化雪山下的世外桃源 茶馬古道上千年清泉之鄉(xiāng)金地格林春岸：

61、城市精英的夢想家園繁華與寧靜共存，闊綽身份不顯自露建筑覆蓋率僅20%，令視野更為廣闊占據(jù)最佳景觀位置，用高度提煉生活完美演繹自然精髓，譜寫古城新篇章創(chuàng)新房型推陳出新，闊氣空間彰顯不凡365天的貼身護衛(wèi)，闊度管理以您為尊金地格林小城：心沒有界限，身沒有界限春光永駐童話之城我的家，我的天下東渡國際： 夢想建筑，建筑夢想齊魯置業(yè)： 傳承經(jīng)典，創(chuàng)新生活比天空更寬廣的是人的思想創(chuàng)新 遠見 生活嘉德 中央公園：一群絕不妥協(xié)的居住理想家 完成一座改變你對住宅想象的超越作品極至的資源整合 豐富住家的生活內(nèi)涵苛求的建造細節(jié) 提升住家的生活品質(zhì)地段優(yōu)勢，就是永恒價值優(yōu)勢設(shè)計優(yōu)勢，就是生活質(zhì)量優(yōu)勢景觀優(yōu)勢，就是生命

62、健康優(yōu)勢管理優(yōu)勢，就是生活品味優(yōu)勢空中華爾茲： 自然而來的氣質(zhì)，華爾茲的生活等級享受，沒有不可逾越的極限所謂完美的習(xí)慣，是舒適空間的心情定格！臨江花園： 經(jīng)典生活品質(zhì)風(fēng)景中的舞臺美林別墅： 源歐美經(jīng)典 純自然空間住原味別墅 賞園林藝術(shù)淡雅 怡景 溫馨 自然錢江時代： 核心時代，核心生活核心位置 創(chuàng)意空間 優(yōu)雅規(guī)劃 人文景觀 財富未來城市精神，自然風(fēng)景，滲透私人空間泰達時尚廣場： 是球場更是劇場城市經(jīng)濟活力源時尚天津 水舞中國未來都會休閑之居創(chuàng)意時尚 天天嘉年華健康快樂新境界商旅新天地 締造好生意城市運營戰(zhàn)略聯(lián)盟，參與協(xié)作，多方共贏華龍碧水豪園： 浪漫一次，相守一生東方萊茵： 品鑒品位 宜家宜人建筑一道貴族色彩品鑒一方美學(xué)空間品位一份怡然自得蕩漾一股生命活力坐擁一處旺地靜宅體會一種尊崇感受常青花園（新康苑）：新康苑 生活感受凌駕常規(guī)大非凡生活領(lǐng)域 成功人士的生活禮遇擁有與自己身份地位相等的花園社區(qū)在屬于自己的宴會餐廳里會賓邀朋只與自己品味愛好相同的成功人士為鄰孩子的起步就與優(yōu)越同步酒店式物管禮遇擁有一屋兩公園 前后是氧吧的美極環(huán)