論企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性.doc

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1、論企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性摘要全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)中國絕大多數(shù)企業(yè)來講還是個(gè)新概念，企業(yè)面臨的擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)、借貸風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)已成為資產(chǎn)發(fā)生損失的重要原因摘要全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)中國絕大多數(shù)企業(yè)來講還是個(gè)新概念，企業(yè)面臨的擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)、借貸風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)已成為資產(chǎn)發(fā)生損失的重要原因。薄弱甚至缺失的風(fēng)險(xiǎn)管理要求中國企業(yè)盡早建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 關(guān)鍵詞全面風(fēng)險(xiǎn)管理；體系建設(shè)；必要性 隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中將面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何辨識(shí)、評(píng)估、監(jiān)測、控制風(fēng)險(xiǎn)，已成為熱點(diǎn)問題。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于我國絕大多數(shù)企業(yè)來講還是個(gè)新概念。風(fēng)險(xiǎn)管理是

2、企業(yè)管理中一個(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱。是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。開展風(fēng)險(xiǎn)管理，既是出資人對(duì)企業(yè)的要求，也是企業(yè)自身參與市場競爭，確保持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的需要。一些專家分析認(rèn)為，未來幾年中，我國的企業(yè)必將會(huì)掀起一股全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高潮。 一、風(fēng)險(xiǎn)管理的起源與發(fā)展 “不是要預(yù)言未來。而是要為未來作好準(zhǔn)備(It is not aboutpredicting the future.but about being prepared for it)”。公元前500年古希臘政治家伯利克利的這句話應(yīng)該是最早提出的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的概念。 風(fēng)險(xiǎn)管理從19世紀(jì)30年代開始萌芽，最早起源于美

3、國。1938年以后，美國企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理開始采用科學(xué)的方法。并逐步積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。19世紀(jì)50年代風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展成為一門學(xué)科。風(fēng)險(xiǎn)管理一詞才形成。 19世紀(jì)70年代以后逐漸掀起了全球性的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)風(fēng)潮，隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的增加，法國從美國引進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理并在法國國內(nèi)傳播開來。與法國同時(shí)。日本也開始了風(fēng)險(xiǎn)管理研究。 近20年來，美國、英國、法國、德國、日本等國家先后建立起全國性和地區(qū)性的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)。1 983年在美國召開的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)上。世界各國專家學(xué)者在紐約共同討論并通過了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理已進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段。 1986年，由歐洲11個(gè)國

4、家共同成立的“歐洲風(fēng)險(xiǎn)研究會(huì)”，將風(fēng)險(xiǎn)研究擴(kuò)大到國際交流的范圍。1986年10月，風(fēng)險(xiǎn)管理國際學(xué)術(shù)討論會(huì)在新加坡召開。風(fēng)險(xiǎn)管理由環(huán)大西洋地區(qū)向亞洲太平洋地區(qū)發(fā)展。 中國對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于1980年。一些學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理理論引入中國。2005年以來，中國證監(jiān)會(huì)、滬深證券交易所和國資委分別針對(duì)上市公司和中央企業(yè)。出臺(tái)了多部法規(guī)。要求建立健全公司內(nèi)部控制制度，盡早確立風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制。2006年6月6日。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定下發(fā)了中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，要求中央企業(yè)主動(dòng)建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。李榮融主任特別強(qiáng)調(diào)：“企業(yè)最大的本事就是化解風(fēng)險(xiǎn)”。這標(biāo)志著我國國有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)代已

5、經(jīng)來臨。 二、企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性 (一)中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的許多問題需要我們建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 1缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。風(fēng)險(xiǎn)理念是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)理念應(yīng)該與企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)的資源狀況以及企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)，應(yīng)該有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。正確的風(fēng)險(xiǎn)理念既不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的刻意回避，也不是片面為高回報(bào)而刻意追求；既不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)視而不見，也不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過分強(qiáng)調(diào)。 2有待于從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。中國企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)大都停留在職能管理的層次上，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的高度，也沒有得到企業(yè)高層的必要關(guān)注。 3缺乏系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理手段。中國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析和度量手段

6、，缺少專門化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，往往按職能被切分到財(cái)務(wù)、運(yùn)營、市場、法律等多個(gè)層面，缺乏全局性的整合框架和主線。 4全面風(fēng)險(xiǎn)管理還未滲透到組織和流程的各個(gè)層面。組織的風(fēng)險(xiǎn)理念往往缺乏清晰的表達(dá)和內(nèi)部貫徹，并沒有為大多數(shù)員工理解和認(rèn)同，也無法落實(shí)到具體的日常工作中。 (二)國內(nèi)外大公司各類重大風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)為我們敲響了必須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的警鐘 如果企業(yè)未建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制或企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理失效。將會(huì)在某種程度上毀滅股東價(jià)值甚至社會(huì)價(jià)值，將會(huì)面臨丟失客戶、喪失信譽(yù)、丟失合作伙伴、營業(yè)中斷或直接導(dǎo)致破產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，國內(nèi)外許多著名的企業(yè)已為我們敲響了警鐘。 1因運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)而破產(chǎn)的巴林銀行。巴林銀行(Baning

7、s Bank)創(chuàng)建于1793年，在上世紀(jì)90年代前是英國最大的銀行之一。1995年2月27日，英國中央銀行突然宣布：巴林銀行不得繼續(xù)從事交易活動(dòng)并將申請資產(chǎn)清理。這意味著具有233年歷史、在全球范圍內(nèi)掌管270多億英鎊的英國巴林銀行宣告破產(chǎn)。 讓我們看一看這座曾經(jīng)在金融市場上耀眼輝煌的金字塔是怎樣頃刻倒塌的：1995年，當(dāng)時(shí)擔(dān)任巴林銀行新加坡期貨公司執(zhí)行經(jīng)理的里森，同時(shí)身兼首席交易員和清算主管兩職。有一次，他手下的一個(gè)交易員因操作失誤虧損了6萬英鎊，當(dāng)里森知道后，因?yàn)楹ε率虑楸┞队绊懰那俺?，便決定動(dòng)用88888“錯(cuò)誤賬戶”。而所謂的“錨誤賬戶”，是指銀行對(duì)代理客戶交易過程中可能發(fā)生的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

8、錯(cuò)誤進(jìn)行核算的賬戶。以后，他一再動(dòng)用“錯(cuò)誤賬戶”，使銀行賬戶上顯示的均是贏利交易。隨著時(shí)間的推移。備用賬戶使用后的惡性循環(huán)使公司的損失越來越大。此時(shí)的里森為了挽回?fù)p失，竟不惜最后一搏，在日本神戶大地震中。多頭建倉，最后造成損失超過10億美元。這筆數(shù)字，是巴林銀行全部資本及儲(chǔ)備金的1.2倍，233年歷史的老店就這樣頃刻瓦解了。 巴林銀行的破產(chǎn)是由于缺乏足夠的職責(zé)劃分和上級(jí)對(duì)下級(jí)從事業(yè)務(wù)的監(jiān)控機(jī)制。公司巨大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了其最后的失敗。 2因戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)而倒閉的日本八百伴公司。八百伴公司創(chuàng)業(yè)于1930年。八百伴起初是在靜岡縣熱海市開辦的蔬菜水果店。經(jīng)過30多年的奮斗，小商店有了相當(dāng)大的發(fā)展。1962年

9、正式更改店名為八百伴百貨店。從此，八百伴大舉拓展海內(nèi)外事業(yè)，開始增辟生產(chǎn)線。兼營家庭生活用品和服裝。并先后在巴西、新加坡、香港、上海、英國、美國建立了一系列分號(hào)。掀起一股流通業(yè)國際化的浪潮，逐步發(fā)展成為一個(gè)擁有236億日元資本、42家日本國內(nèi)骨干店鋪、26家海外超市的連鎖企業(yè)。 1997年9月18日。八百伴日本公司向公司所在地的日本靜岡縣地方法院提出公司更生法的申請，這一行動(dòng)。實(shí)際上等于向社會(huì)宣布了該公司的破產(chǎn)。是什么給這個(gè)被稱為企業(yè)發(fā)展奇跡的八百伴帶來如此厄運(yùn)的呢?比較一致的看法是。是由于錯(cuò)誤的戰(zhàn)略定位。犯了盲目投資的錯(cuò)誤，低估了經(jīng)營非核心業(yè)務(wù)(如地產(chǎn)、飲食、娛樂)的風(fēng)險(xiǎn)以及開拓新興市場的風(fēng)

10、險(xiǎn)。八百伴在日本國內(nèi)根基不深，卻一味強(qiáng)調(diào)實(shí)施全球戰(zhàn)略，在國外開拓過頭。八百伴“沒有一個(gè)把什么貨賣給什么人的明確的經(jīng)營戰(zhàn)略”。八百伴原本是一個(gè)地方超市集團(tuán)。但在向海外進(jìn)軍的進(jìn)程中，時(shí)而以日僑為對(duì)象，時(shí)而又轉(zhuǎn)向當(dāng)?shù)厝?。八百伴不僅不斷改變銷售對(duì)象，而且還不斷改變經(jīng)營手法。錯(cuò)誤的戰(zhàn)略定位最終使八百伴宣告破產(chǎn)，成為日本戰(zhàn)后最大的一宗企業(yè)破產(chǎn)案。 3風(fēng)險(xiǎn)管理失效的中航油新加坡有限公司。中航油新加坡有限公司是中國航油集團(tuán)公司的海外控股子公司，其總裁陳久霖兼任集團(tuán)公司副總經(jīng)理。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，新加坡公司在取得中國航油集團(tuán)公司授權(quán)后，自2003年開始做油品套期保值業(yè)務(wù)。在此期間，陳久霖擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。從事

11、石油衍生品期權(quán)交易。陳久霖買了“看跌”期權(quán)。沒想到國際油價(jià)一路攀升，新加坡公司所持石油衍生品盤位已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期價(jià)格。導(dǎo)致新加坡公司現(xiàn)金流量枯竭，最后關(guān)閉的倉位賬面實(shí)際損失和潛在損失總計(jì)約5.54億美元。 新加坡公司從事的石油期權(quán)投機(jī)是我國政府明令禁止的，而且新加坡公司也成立有風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)。制定了風(fēng)險(xiǎn)管理手冊。手冊明確規(guī)定，損失超過500萬美元，必須報(bào)告董事會(huì)。但陳久霖從來不報(bào)，集團(tuán)公司也沒有制衡的辦法。2004年6月。陳久霖還在新加坡公開表示，新加坡公司只負(fù)責(zé)幫助客戶采購，傭金收入相對(duì)穩(wěn)定。風(fēng)險(xiǎn)很低，不會(huì)受到油價(jià)高低的影響，具體期貨操作在新加坡公司嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)總體控制之下，不存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

12、然而。風(fēng)險(xiǎn)管理體制事實(shí)上形同虛設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱甚至最終失控。未能發(fā)揮其應(yīng)有的效應(yīng)，才導(dǎo)致了最后的結(jié)果。 除此之外，美國財(cái)富500強(qiáng)排名第七名的安然公司和前百名的世通公司相繼發(fā)生的財(cái)務(wù)丑聞，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制失敗的典型案例；香港百富勤公司沒有充分認(rèn)識(shí)到新興金融市場的風(fēng)險(xiǎn)。低估利率和匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。大量投資印尼和泰國市場，在亞洲金融風(fēng)暴沖擊下因資金鏈斷裂而破產(chǎn)，是市場風(fēng)險(xiǎn)控制失敗的典型案例。還有西門子賄賂案，國內(nèi)的廣東佛山市利達(dá)玩具有限公司出口玩具被召回、老板上吊自殺等等，一件件風(fēng)險(xiǎn)管理缺失或失效而導(dǎo)致失敗的案例為我們敲響了警鐘。 (三)國內(nèi)外大公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提高促使我們必須建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管

13、理體系 據(jù)普華永道2004年初對(duì)世界上1400個(gè)大中型公司的CEO進(jìn)行的調(diào)查，其中38的CEO聲稱本公司已經(jīng)建成完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，35已經(jīng)部分建成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。16正在計(jì)劃實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只有10表示正在研究全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系或尚無建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的計(jì)劃。 隨著國內(nèi)監(jiān)管部門和國際組織對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，要想在國際交流與競爭中站穩(wěn)腳跟。要求企業(yè)必須建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 (四)國家和國際組織出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定促進(jìn)我們要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 2006年7月15日。美國出臺(tái)了2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案(即薩班斯奧克斯利法案)。該法案明確規(guī)定，上市公司必須在年

14、報(bào)中披露基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況，并聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系的合理性、完善性發(fā)表評(píng)價(jià)意見，這一法案可視為對(duì)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制工作的第一部強(qiáng)制性的法律條文。也正是這一方案的頒布。使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。 2005年以來。中國證監(jiān)會(huì)、滬深證券交易所和國資委分別針對(duì)上市公司和中央企業(yè)，出臺(tái)了多部法規(guī)。要求建立健全公司內(nèi)部控制制度，盡早確立風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制。2006年6月，國資委發(fā)布中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引。2007年3月。財(cái)政部發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系征求意見稿，2007年6月、9月，滬深證券交易所發(fā)布上市公司內(nèi)部控制指引。2007年6月，國務(wù)院發(fā)布上市

15、公司監(jiān)督管理?xiàng)l例征求意見稿，一系列的相關(guān)規(guī)定表明中國的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架已具雛形，中國企業(yè)必須建立與之相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 三、如何構(gòu)建有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 (一)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任框架 應(yīng)明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，并成立由企業(yè)管理部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并明確各自的職責(zé)，以推進(jìn)組織全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。 (二)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng) 企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息。針對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)初始信息。圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在公司層面全面辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維度分析，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。 (三)明確公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略 確定公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受程度，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控指標(biāo)，并對(duì)可量化的風(fēng)險(xiǎn)確定監(jiān)控預(yù)警區(qū)間。 (四)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)和實(shí)施的制度支撐體系 圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、投融資、市場運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程制定各項(xiàng)規(guī)章制度、程序和措施。