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1、預算績效管理培訓,省財政廳績效管理處 顏明波 二一二年五月,主要內容,第一部分 預算績效管理概述 第二部分 預算績效目標管理 第三部分 績效跟蹤管理 第四部分 績效評價流程與報告 第五部分 省政府意見主要內容,一、預算績效管理概述,（一）背景 呂祖善省長2004年5月在省級財政專項資金管理工作座談會上指出：“從下半年起，財政廳要對省級財政專項資金試行績效評價?？冃гu價的實質是把專項資金支出和產出掛起鉤，專項資金不能白給，必須拿出對等的效益?！薄?2005年，省財政廳組建績效評價處。 陳敏爾副省長在2010年全省財稅工作會議上指出:財稅管理工作很重要的就是加強績效管理.績效管理要從預算管理開始，
2、然后跟蹤評估績效，并且根據績效管理反過來反思支出結構，反思各項資金特別是各項專項資金的安排。專項資金要不斷地優(yōu)化，優(yōu)化的依據就是績效管理的情況。 2010年，績效評價處更名為績效管理處。 2011年4月全國全國預算績效管理會議的召開進一步明確了預算績效管理的方向。推進預算績效管理的時機已經成熟。,一、預算績效管理概述,2012年1月5日，夏寶龍代省長在全省財政地稅工作會議上指出： “科學理財，就是堅持財力配置的績效性。把提高配置績效作為財稅工作的目標導向，確立績效目標，強化績效評價，建立完善財力配置與使用績效相掛鉤的體制機制，進一步優(yōu)化收支結構，做到該花的錢一定要花、不該花的錢一定不花，該少花
3、的不多花、該多花的不少花，真正把錢花在刀刃上?！?“要進一步強化績效管理，提高資金使用效益。進一步樹立績效理念，健全績效管理制度，切實把績效貫穿于財稅工作全過程，特別是財政資金管理，要建立和完善預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用的績效管理模式。這方面，省里將進一步強化正向激勵，無論是專項資金還是轉移支付，都要開展績效評價，并將資金安排與評價結果相掛鉤，變會哭的孩子有奶吃為會干的孩子多吃奶,一、預算績效管理概述,（二）內容 2011年7月，財政部印發(fā)財政部關于推進預算績效管理的指導意見明確： 預算績效管理就是將績效理念融入預算管理全過程，使之與預算編制
4、、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督一起成為預算管理的有機組成部分，逐步建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制。 其具體內容包括： 1.績效目標管理：績效目標的設定、審核、批復?？冃繕耸侵缚冃гu價的對象計劃在一定期限內達到的產出和效果。 2.績效運行跟蹤監(jiān)控管理：對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現(xiàn)。,一、預算績效管理概述,3.績效評價（政策評價）實施管理：預算支出績效評價是預算績效管理的基礎和手段。 4.績效評價結果反饋和應用管理：研究建立結果應用的“四個機制”：一要建立績效評價結果反饋整改機制。二要研
5、究績效評價結果與預算安排有機結合機制。三要建立通報制度。四是逐步建立績效問責制度。五要研究建立績效評價結果公開機制。,一、預算績效管理概述,一、預算績效管理概述,（三）主體 推進預算績效管理，不僅僅是財政部門的職責，更重要的是發(fā)揮資金使用部門的主動性。 組織體系：預算績效管理在各級政府的領導下，由財政部門牽頭，各部門分工負責。逐步建立政府負責、財政部門牽頭、部門具體執(zhí)行、各方共同參與的預算績效管理組織體系。 因此，財政部門是組織主體，部門是預算績效管理的實施主體（工作主體），負責組織、指導、檢查本部門和所屬單位開展預算績效管理工作 。,二、預算績效目標管理,（一）什么是預算績效目標？ 績效目標
6、：是指事前給評價者和被評價者提供所需要的評價指標和標準，以便客觀地討論、監(jiān)督、衡量績效。 預算績效目標：績，成績，要完成或完成了多少任務（產出）；效：效果，要取得或取得了什么成效（成果）；預算，需要多少資金的投入，單位產出是多少（效率）。 產出是指項目資金投入使用后，需要完成的具體工作任務的數量和質量。 效果是指項目完成后，所產生的社會效益、經濟效益和環(huán)境效益以及社會公眾（項目服務群體）的滿意度。,二、預算績效目標管理,二、預算績效目標管理,（二）預算績效目標管理主要流程 預算績效目標是績效管理的前提和依據，設立績效目標是預算績效管理工作的基礎和起點。 1編制績效目標。部門在編制下一年度預算時
7、，要根據各級政府和財政部門的具體部署、國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學、合理地編制預算績效目標，并與資金需求測算相結合。 2審核績效目標。財政部門要依據財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對部門提出的績效目標進行審核 。 3批復績效目標。政府預算經各級人民代表大會審查批準后，財政部門應在部門預算批復中同時批復績效目標。,二、預算績效目標管理,（三）績效目標編制的主要內容和要求 預算績效目標主要通過績效內容、績效指標和績效標準來進行描述 。 1績效內容。對預算績效目標的總體描述，主要是部門（項目承擔單位）根據其履行職能、發(fā)展事業(yè)的需要，對所提出的項目完成后將要達到的產
8、出和效果進行總體性描述。 2績效指標。對績效內容的指標化分解，便于事中跟蹤和事后評價 ?？冃е笜藨龅脚c項目績效目標密切相關（與產出和效果緊密相關），具體細化（盡量采用定量表述并細化），合理可行（事后評價時可操作）。績效指標分為定量和定性兩部分填列。,二、預算績效目標管理,3績效標準。與績效指標相對應，明確相應指標所需達到的基本要求。 績效指標應盡量進行定量表述，定量績效指標的標準應以具體數值、比例等形式表述。 項目績效目標難以用定量指標反映或僅用定量指標反映不全的，可用定性指標的形式表述。定性指標的標準應采用評語的形式，描述該指標所需達到的具體程度，并可以在事后評價時判斷有無達到該標準。 績
9、效目標、績效指標、績效標準？ 績效指標、績效評價指標、指標體系？,二、預算績效目標管理,（四）績效目標編審把握要點 績效目標與部門職能的相關性； 績效指標和績效標準設置的科學性、合理性； 實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。 按照財政部總體要求：不按規(guī)定要求編制績效目標的，不予進入預算編審流程；預期無績效或低績效的項目，不予列入財政預算。,二、預算績效目標管理,二、預算績效目標管理,（五）近年試點情況 2010年，省級選擇了2個項目實施預算績效目標細化論證；3個市本級和16個縣（市）實施預算績效目標試點。 2011年，省級選擇了16個項目實施預算績效目標論證工作，并選擇1個項目重點實施；大部分市、
10、縣均在實施預算績效目標試點。 2012年部門預算編制中： 項目申報書； 2012年省級部門預算項目績效目標參考案例。,二、預算績效目標管理,（六）2012年工作重點 1、所有項目：按要求申報績效目標； 2、專項公用類項目：計劃設計完成九類項目績效目標設置框架，并在2013年項目部門預算申報中應用； 3、2013年新增項目：重點審核預算績效目標。,三、績效跟蹤管理,（一）含義：主要指對績效目標實現(xiàn)情況的監(jiān)控，及時掌握項目績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執(zhí)行進度。 當績效運行與預期績效目標發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正，預期無績效、低績效的項目要停止執(zhí)行。 （二）省級試點：今年在省文化廳、
11、省商務廳各選1個項目實施試點。,四、績效評價流程與報告,（一）績效評價基本流程（2009年實施辦法） 前期準備階段 1.確定評價對象（選擇評價項目很重要） 2.成立評價工作組 3.確定評價機構 4.制訂評價方案（核心是指標體系） 5.下達評價通知 實施評價階段 6.資料收集與審核 7.現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價 8.綜合評價 撰寫報告階段 9.撰寫報告 10.提交報告 結果應用階段 11.結果反饋 12.預算應用,四、績效評價流程與報告,（二）注重評價報告的撰寫 1.浙江省績效評價報告格式解讀 浙財績效字20095號關于印發(fā)浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知對格式規(guī)范做了明確規(guī)定。 格式講解 各部分的
12、規(guī)范內容解讀。 1. 封面 2.表格部分 3.文字部分 4.附件（包括指標體系）,四、績效評價流程與報告,2.明確評價報告各部分功能的內在邏輯 評價報告各部分基于內容的不同具有不同的功能，在此基礎上形成了各部分間的邏輯關系（兩個層面的邏輯關系）： 第一個邏輯層面：表格部分與文字部分之間的功能區(qū)分,表格部分,對關鍵信息的簡要說明,3-5分鐘迅速瀏覽了解概況,文字部分,對評價情況的詳細分析,需花時間進行深入閱讀,四、績效評價流程與報告,3. 評價報告撰寫的基本要求： 績效評價報告必須做到以下幾點： 一是格式規(guī)范，內容真實；二是文字簡明，分析準確；三是結論客觀，形式新穎。 基本情況及績效分析中，可采
13、取圖表、照片直觀展示的方式，增強報告的可讀性。 首先，要寫出一個好的績效評價報告，做好各項評價工作是根本，只有把評價工作做實了，掌握了大量的第一手資料，寫報告才能有充足的素材，游刃有余。一個好的報告，必定是在報告之外做了大量的工作。其次，要善于分析，把項目實施的各種情況加以疏理，理清脈絡，查找問題，解決問題。最后，要按規(guī)范格式行文，這樣寫出來的報告才易讀。 2012年中介機構評價報告質量評分表,四、績效評價流程與報告,4、表格部分該如何填寫 表格部分說明了項目的基本情況和評價情況的簡要概括。 項目基本概況填列要準確。 項目支出明細情況要按明細填列。 項目績效情況要簡明扼要，精煉概括，不能照搬文
14、字部門的績效陳述。指標分值與評價等次填寫完整。 評價人員情況要填完整，并簽字蓋章,要注意評價人員至少3人以上。,四、績效評價流程與報告,表格部分常見問題 內容缺失：如項目績效情況未填、收支明細未填、評價等次未填。 案例1明細未列。 案例2明細未列。 案例3項目績效目標及實施計劃完成情況未填列。 案例4項目績效目標及實施計劃完成情況被省略。 案例5計劃資金未列。 績效情況填列過于繁瑣 案例不夠精練。 (3)評價人數不合要求 案例,四、績效評價流程與報告,5、文字部分 開頭部分：主要簡要介紹評價時間及組織形式。注意要簡要。 項目概況：對項目基本情況和項目執(zhí)行情況進行陳述。重點是項目執(zhí)行情況。評價依
15、據不必寫。 項目績效及評價結論：對項目的績效情況進行歸納總結，并給出評價結論。 評價發(fā)現(xiàn)的問題：提出項目實施過程中存在的主要問題。 相關意見與建議：針對存在的問題，提出意見與建議。 附件：項目評價過程中取得的與報告內容相關的一些附屬資料，如一些數據、調查問卷情況等。要求將評價指標與標準列入附件；建議增加評分說明附件。,四、績效評價流程與報告,文字部分各組成部分模板 開頭部分：引言，簡略交待評價方式、評價時間等。 項目概況：主要交待項目背景情況（由來、項目目標任務）與執(zhí)行情況 績效、問題、建議：均應按如下模板組織文字內容： 模板示例 四、 項目主要績效是： （一）績效一歸納句。展開具體內容 （二
16、）績效二歸納句。展開具體內容 （三）績效三歸納句。展開具體內容 范本實例,四、績效評價流程與報告,文字部分常見問題 (1)內容不全，邏輯不明 規(guī)定的內容殘缺，行文缺少邏輯，論據難以支撐論點。 案例1 只有結論，缺少項目績效的論述。 案例2 看不出是什么問題。 案例3 只有問題，沒有建議。 案例4 效益來自問卷，但正文中對問卷調查情況只字未提。 案例5 數據采集缺少相關性（本案應從成本變化角度取數據，更有說服力）。 案例6 看不清具體是什么問題。,四、績效評價流程與報告,行文混亂，條理不清 案例1問題與建議混在一起。 案例2問題與建議混在一起。 案例3績效條理不清晰。 案例4項目績效未分點，混作
17、一團，根本看不清楚。 案例5比例失調，主次不分。概況太多，績效未述 。 案例6問題與建議不清晰。 案例7績效不是對指標的分析。 (3)觀點不清，結論不明 案例1 只有評價分數，沒有明確評價等次。 案例2 等次結論不規(guī)范。,四、績效評價流程與報告,(4)語言繁瑣，不夠簡練 案例1 評價方法過程陳述太過繁瑣，其實只需幾句話即可。 案例2 語言過于細致瑣碎，撿了芝麻丟了西瓜，反而讓人不知所云。 案例3 大量數字堆作一團，讓人頭暈。數字較多且有規(guī)律應用圖表表達，就會一目了然。 案例4 但也不能走到另一個極端，太簡單，應該有血有肉。,四、績效評價流程與報告,6、指標體系常見問題（附件） 案例1指標不全面
18、。 案例2指標不細化、量化。 案例3指標分值不合理。 案例4權重不合理。 案例5無個性指標，較為普遍。 案例6評價標準不明確。 案例7指標、分值和權重不清晰。,五、省政府意見主要內容,（一）意見的主要內容 重要意義 指導思想、總體目標和基本原則 全面推進預算績效管理的主要任務 全面推進預算績效管理的保障措施,五、省政府意見主要內容,（二）為什么要求全面推進 第一，在省委、省政府領導的高度重視下，經過七年多的探索和實踐，我省預算績效管理工作已走在全國前列，具備全面推進該項工作的條件和基礎； 第二，按照財政部提出的“橫向到邊、縱向到底”的明確要求以及當前我省提高財政資金績效的迫切需求，建立覆蓋所有
19、財政性資金、所有預算單位的預算績效管理體系也已是大勢所趨。 雖然我們提出的是全面推進，但這并不是要求各地各部門馬上全方位推動預算績效管理各方面的工作。預算績效管理畢竟還是一項新生事物，不可能一蹴而就，還是應該有所側重。,五、省政府意見主要內容,（三）指標思想、總體目標和基本原則 1、總體目標：按照加強政府績效和預算績效管理的要求，逐步建立以績效目標為基礎，以績效跟蹤為主線，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以改進預算管理、優(yōu)化資源配置、節(jié)約行政成本、提高公共產品質量和公共服務水平為目標，覆蓋所有財政性資金的預算績效管理體系。 “十二五”期間，全省各級政府都要建立較為完善的預算績效管理運行機制
20、，實行比較規(guī)范的預算績效管理，將預算績效管理覆蓋到所有預算單位。 2、基本原則： （1）統(tǒng)一領導、分級管理。預算績效管理在各級政府的領導下，由財政部門牽頭，各部門分工負責。財政部門負責制定工作制度和辦法，組織本級各部門，并指導下級財政部門開展預算績效管理工作；各部門是預算績效管理的責任主體，負責組織本部門并指導、檢查所屬單位開展預算績效管理工作。,五、省政府意見主要內容,（2）規(guī)范程序，有序推進。建立科學規(guī)范、符合實際、便于操作的預算績效管理工作流程，著力加強預算績效目標管理，完善績效目標申報、審核、批復機制；優(yōu)先選擇重點民生支出和社會公益性較強的項目實施預算績效管理，積累經驗，完善制度，由點
21、及面，逐步擴大實施范圍，有序推進預算績效管理工作。 （3）公正透明，強化責任。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，充分利用社會中介機構、專家和社會公眾等第三方力量，做到標準統(tǒng)一、數據準確、程序透明、方法科學、結果公正，評價過程和評價結果依法公開，接受監(jiān)督。同時，要建立有效的績效問責機制和激勵約束機制，促使各部門切實承擔起預算績效管理的責任。,五、省政府意見主要內容,（四）主要任務 逐步建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有應用”的預算績效管理運行機制。 1、績效目標管理：編制、審核、批復 編制：績效內容、績效指標、績效標準；預算績效計劃？ 審核：不按規(guī)定要
22、求編制績效目標的，財政部門應要求相關部門進行必要的調整，達不到要求的不予進入下一步預算編審流程。 批復：財政預算經各級人民代表大會審查批準后，財政部門應在部門預算批復的同時逐步試行績效目標批復。,五、省政府意見主要內容,2、績效運行跟蹤：含義、目標偏離、目標調整 當績效運行與預期績效目標發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正，預期無績效、低績效的項目要停止執(zhí)行。 確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)，需調整績效目標的，要根據績效目標管理的要求和審核流程，隨同預算一并調整。,五、省政府意見主要內容,3、績效評價實施： 開展自評：部門要及時組織對本部門及所屬單位財政資金的產出和結果進行績效自評，
23、重點評價產出和結果的經濟性、效率性、有效性以及績效目標的實現(xiàn)程度。同時，應對本部門和所屬單位自評工作和自評報告進行審核，將績效自評報告及時報同級財政部門。 自評抽查：財政部門要加強對績效自評工作的指導和檢查，采取組建專家組、委托社會中介機構等方式，有針對性選擇一定比例的績效自評項目實施抽查，重點抽查預算部門績效自評工作情況和自評結果的真實性、合理性。 重點評價：要選取社會影響較廣、與民生保障和經濟社會發(fā)展密切相關的重大項目，組織實施重點評價。在此基礎上，穩(wěn)步推進基本支出績效評價、整體支出績效評價，積極探索財政扶持政策績效評價和財政綜合績效評價。,五、省政府意見主要內容,4、評價結果應用： 反饋
24、整改制度 ： 預算結合制度 ： 績效報告制度：部門要定期向同級財政部門提交預算績效管理工作總結，說明預算績效管理工作情況、支出績效狀況、存在問題、糾正措施和下一步工作重點。財政部門要向同級政府報告預算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結果，為政府決策提供參考。 績效公開制度：按照政府信息公開的有關規(guī)定，逐步提高預算績效管理工作的透明度，將績效評價結果尤其是社會關注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況在一定范圍內公開，接受社會監(jiān)督。,五、省政府意見主要內容,績效問責制度：按照“誰用款、誰負責”的原則，逐步建立績效問責機制，對在預算管理中，由于預算績效管理未達到相關要求，致使財政資金配置
25、和執(zhí)行績效未能達到預期目標或規(guī)定要求的有關部門及其責任人員實行績效問責。對在預算績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照財政違法行為處罰處分條例等國家有關法律法規(guī)追究責任。,五、省政府意見主要內容,（五）保障措施 1、加強組織保障：建立政府負責、財政部門牽頭、部門具體執(zhí)行、各方共同參與的預算績效管理組織體系。各級政府要高度重視預算績效管理工作，將預算績效管理工作納入當地政府對部門的年度工作目標責任制考核各部門要充分認識和發(fā)揮預算績效管理的主體作用，建立健全組織機構，加強人員配置，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。 2、完善制度體系：建立健全預算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標、績效跟蹤、績效評價、結果應用等各項管理流程，確保預算績效管理與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接 3、建立長效機制 4、加強宣傳培訓,謝 謝 大 家！ 完,
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