《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》清華大學(xué)出版社李光版課后練習(xí)答案.doc
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《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》清華大學(xué)出版社 李光版課后練習(xí)答案 第三章 存款業(yè)務(wù)核算 1.某銀行活期存款第二季度的結(jié)息日為每年的 6 月 20 日,該行的儲(chǔ)戶李某 2008 年分別在 該行辦理了如下幾筆存取款業(yè)務(wù):(1)1 月 2 日開戶,存入 5000 元;(2)2 月 10 日支取 2000 元;(3)3 月 30 日存入 1200 元;(4)6 月 21 日結(jié)息;(5)7 月 20 日該儲(chǔ)戶要求 銷戶,銀行支付利息。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)計(jì)算并編制會(huì)計(jì)分錄。(活期存 款年利率為 0.36%) (1)5000*0.36%/360*170=8.5 元 借:庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸:吸收存款——李某活期儲(chǔ)蓄存款戶 5000 (2)2000*0.36%/360*131=2.62 元 借:吸收存款——李某活期儲(chǔ)蓄存款戶 2000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2000 (3)1200*0.36%/360*82=0.98 元 借:庫(kù)存現(xiàn)金 1200 貸:吸收存款——李某活期儲(chǔ)蓄存款戶 1200 (4)6 月 21 日結(jié)息該賬戶余額 本金:5000-2000+1200=4200 元 利息:8.5-2.62+0.98=6.86 元 應(yīng)交稅費(fèi):6.86*5%=0.34 元 余額:4200+6.86-0.34=4206.52 元 借:吸收存款——李某活期存款戶 4200 利息支出 6.86 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 4206.52 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳利息稅 0.34 (5)7 月 20 日銷戶 利息支出:4206.52*0.36%/360*30=1.26 元 應(yīng)交稅費(fèi):1.26*5%=0.06 元 借:吸收存款——李某活期存款戶 4206.52 利息支出 1.26 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 4207.72 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳利息稅 0.06 2.2008 年 9 月某銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)9 月 3 日,利民百貨商場(chǎng)存入現(xiàn)金,現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為 50000 元。 (2)9 月 5 日,松花江機(jī)械廠提取現(xiàn)金,開出現(xiàn)金支票,金額 2000 元。 (3)9 月 8 日,電視機(jī)廠存入一年期定期存款 200000 元。 (4)9 月 13 日,電信公司兩年期存單到期,存單面值為 100000 元,存款年利率為 2.25%,已經(jīng)預(yù)提利息 1800 元。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。 (5)9 月 20 日,第三季度松花江機(jī)械廠活期存款賬戶累計(jì)計(jì)息積數(shù)為 404000 元,由于錯(cuò) 賬更正應(yīng)沖減積數(shù) 4000 元,活期存款年利率 0.72%。 要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)計(jì)算并編制會(huì)計(jì)分錄。 (1)借:庫(kù)存現(xiàn)金 50000 貸:吸收存款——利民百貨商場(chǎng)活期存款 50000 (2)借:吸收存款——松花江機(jī)械廠活期存款 2000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2000 (3)借:庫(kù)存現(xiàn)金 200000 貸:吸收存款——電視機(jī)廠定期存款 200000 (4)利息:100000*2*2.25%=4500 元 累計(jì)本息:100000+4500-1800=102700 元 借:吸收存款——電信公司定期存款 100000 利息支出 4500 貸:吸收存款——電信公司活期存款 102700 吸收存款——預(yù)提利息 1800 (5)利息支出:(404000-4000 )*0.72%/360=8 元 借:利息支出 8 貸:吸收存款——松花江機(jī)械廠活期存款 8 (6)9 月 20 日,一年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)積數(shù) 35000000,兩 年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)積數(shù)為 22000000 元。其中,一年期定期 存款的年利率為 1.98%,兩年期定期存款利率為 2.25%。 350000001.98%360=1925(元) 220000002.25%360=1375(元) 借:利息支出——定期存款利息支出戶 3300 貸:應(yīng)付利息——定期存款利息支出戶 3300 4.某儲(chǔ)戶于 2008 年 3 月 1 日在某銀行存入期限為 3 年的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 5000 元, 該儲(chǔ)戶于 2008 年 8 月 1 日要求提前支取 2000 元,剩余部分續(xù)存。假設(shè)開戶時(shí) 3 年期定期 儲(chǔ)蓄存款月利率為 2.1‰,2008 年 8 月 1 日活期存款利率為 0.36%。要求:計(jì)算 2008 年 8 月 1 日應(yīng)付儲(chǔ)戶利息和到期日支取剩余款項(xiàng)時(shí)應(yīng)付儲(chǔ)戶利息。 【答案】8 月 1 日應(yīng)付儲(chǔ)戶的利息=20001230.36%360=2.46 元 期日支取剩余款項(xiàng)時(shí)應(yīng)付儲(chǔ)戶利息=3000362.1‰=226.8 元 第四章 貸款業(yè)務(wù)核算 (一)工商銀行某市支行 4 月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)。 (1)4 月 2 日,開戶單位第一機(jī)床廠申請(qǐng)短期貸款 200000 元,經(jīng)信貸部門審查同意,于本 日發(fā)放,轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。 借:短期貸款——第一機(jī)床廠戶 200000 貸:活期存款——第一機(jī)床廠戶 200000 (2)4 月 6 日,開戶單位市紡織廠的短期貸款 150000 元到期,該單位賬戶資金無(wú)款支付, 銀行按規(guī)定轉(zhuǎn)入該單位逾期貸款賬戶。 借:逾期貸款——市紡織廠戶 150000 貸:短期貸款——市紡織廠戶 150000 (3)4 月 7 日,開戶單位某服裝廠歸還 2 月 7 日借的短期貸款 100000 元,月利率為 6‰,連 同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。 1000006%2=1200(元) 借:活期存款——服裝廠戶 101200 貸:短期貸款——服裝廠戶 100000 利息收入 1200 (4)4 月 10 日,開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn),匯票金額 為 200000 元,匯票到期日為 7 月 4 日,經(jīng)信貸部門審查后予以受理。(月貼現(xiàn)率為 5‰)。 2000005‰3085=2866.67(元) 借:貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值 200000 貸:活期存款——第一百貨公司戶 197133.33 貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 2866.67 收入:貼現(xiàn)票據(jù) 200000 (5)4 月 15 日,收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款 35000 元。 借:清算資金往來(lái) 35000 貸:貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值 35000 付出:貼現(xiàn)票據(jù) 35000 (6)4 月 19 日,承兌持有的銀行承兌匯票 100000 元到期,但出票人開戶單位服裝廠資金不 足,只能支付 70000 元,其余轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。 借:逾期貸款——服裝廠戶 30000 活期存款——服裝廠戶 70000 貸:清算資金往來(lái) 100000 (7)4 月 23 日,向開戶單位市紡織廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 300000 元未能按期收回票款,特 向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款;該單位存款賬戶余額只有 200000 元。 借:逾期貸款——市紡織廠戶 100000 活期存款——市紡織廠戶 200000 貸:貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值 300000 付出:貼現(xiàn)票據(jù) 300000 (8)4 月 25 日,收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處寄來(lái)的銀行承兌匯票 135000 元,經(jīng)審查款項(xiàng)于匯票 到期時(shí)已轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目。 借:應(yīng)解匯款 135000 貸:清算資金往來(lái) 135000 (注:先到期扣款時(shí)已做:借:活期存款,貸:應(yīng)解匯款。現(xiàn)不按此方法做) (9)4 月 27 日,收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處劃回的商業(yè)承兌匯票款,金額 125000 元,審核無(wú)誤后收存開戶單位市紡織廠賬戶。 借:清算資金往來(lái) 125000 貸:活期存款——市紡織廠戶 125000 要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算 6.根據(jù)中國(guó)建設(shè)銀行發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 1)中國(guó)建設(shè)銀行接到開戶單位電力公司叫來(lái)的信匯憑證,金額 6000 元,收款人為在外省 同系統(tǒng)江城支行開戶的甲公司,審核無(wú)誤,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:吸收存款——電力公司戶 8,000 貸:清算資金往來(lái) 8,000 2)中國(guó)建設(shè)銀行收到李明交來(lái)的先進(jìn) 60000 元及電匯憑證,匯入行為外省同系統(tǒng)湘潭支行, 審核憑證無(wú)誤,收妥現(xiàn)金,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:庫(kù)存現(xiàn)金 60,000 貸:清算資金往來(lái) 60,000 3)中國(guó)建設(shè)銀行收到外省春城支行的報(bào)單及信匯憑證第三、四聯(lián),報(bào)單金額 8000 元,收 款人是在本行開戶的水電公司,審核無(wú)誤,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:清算資金往來(lái) 8,000 貸:吸收存款——水電公司戶 8,000 4)中國(guó)建設(shè)銀行收到外省海明支行的報(bào)單,金額為 6000 元,收款人是中州賓館 1305 房的 張璐,審核無(wú)誤,辦理轉(zhuǎn)賬并以便條通知張璐取款,李芳持便條來(lái)行支取現(xiàn)金。 借:清算資金往來(lái) 6,000 貸:吸收存款 6,000 借:吸收存款 6,000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 6,000 5)中國(guó)建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)椰林支行的報(bào)單及退匯通知書,報(bào)單金額 9000 元,系匯 款人煤氣公司(在本行開戶)要求退匯款項(xiàng),辦理轉(zhuǎn)賬。 借:清算資金往來(lái) 9,000 貸:吸收存款—煤氣公司戶 9,000 6)中國(guó)建設(shè)銀行景云支行在兩個(gè)月前收到外省同系統(tǒng)古城支行匯入款項(xiàng) 6800 元,收款人 是住紅珊瑚酒店 306 房的趙虎,趙虎一直未來(lái)取款,現(xiàn)辦理退匯。 借:吸收存款—趙虎戶 6,800 貸:清算資金往來(lái) 6,800 7)中國(guó)建設(shè)銀行收到開戶單位農(nóng)機(jī)廠的承付通知,劃付外省同系統(tǒng)某銀行的托收承付 85000 元。 借:吸收存款—農(nóng)機(jī)廠戶 85,000 貸:清算資金往來(lái) 85,000 8)中國(guó)建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄發(fā)的委托收款憑證及儲(chǔ)戶的定期存款憑證,存 款金額 60000 元已到期,利息 3200 元,審核無(wú)誤,向外省銀行劃付款項(xiàng)。 借:吸收存款—整存整取戶 60,000 利息支出 3,200 貸:清算資金往來(lái) 63,200 9)中國(guó)建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回的委托收款 23500 元,收款人為在本行開戶的 電纜廠,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:清算資金往來(lái) 23,500 貸:吸收存款—電纜廠戶 23,500 10)中國(guó)建設(shè)銀行收到商業(yè)匯票承兌人服裝公司的付款通知,向外省同系統(tǒng)銀行劃付托收 的到期商業(yè)匯票款 150000 元。 借:吸收存款—服裝公司戶 150,000 貸:清算資金往來(lái) 150,000 11)中國(guó)建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行劃回的商業(yè)承兌匯票款 35000 元,收款人為在本 行開戶的商業(yè)大廈,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:清算資金往來(lái) 35,000 貸:吸收存款—商業(yè)大廈戶 35,000 12)中國(guó)建設(shè)銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請(qǐng)人恒大貿(mào)易公司收取票款 180000 元, 恒大貿(mào)易公司存款賬戶只能支付 120000 元。 借:吸收存款--恒大貿(mào)易公司 120,000 貸款--恒大貿(mào)易公司 60,000 貸:吸收存款--恒大貿(mào)易公司 180,000 13)中國(guó)建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄來(lái)的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票,金 額 80000 元,承兌申請(qǐng)人為在本行開戶的化肥廠,審核無(wú)誤,辦理轉(zhuǎn)賬,劃付款項(xiàng)。 借:吸收存款--化肥廠戶 80,000 貸:清算資金往來(lái) 80,000 14)中國(guó)建設(shè)銀行收到開戶單位丹尼斯提交的簽購(gòu)但、進(jìn)賬單,金額 8000 元,銀行卡持卡 人在同城他行開戶,按 1%收取手續(xù)費(fèi),辦理轉(zhuǎn)賬。 借:存放中央銀行存款 8,000 貸:吸收存款——百貨商店 7,920 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 80 15)中國(guó)建設(shè)銀行受理持卡人田原提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單,要求支取現(xiàn)金 4000 元,發(fā)卡行 為外省同系統(tǒng)某銀行,收取 1%的手續(xù)費(fèi)。 借:清算資金往來(lái) 4,000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 3,960 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 40 16)中國(guó)建設(shè)銀行收到開戶單位醫(yī)藥公司交來(lái)的支票及進(jìn)賬單,金額 50000 元,出票人為 在本行開戶的健康人大藥房,審核無(wú)誤,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:吸收存款—健康人大藥房戶 50,000 貸:吸收存款—醫(yī)藥公司戶 50,000 17)中國(guó)建設(shè)銀行收到開戶單位設(shè)備廠交來(lái)的支票及進(jìn)賬單,金額 30000 元,收款人為在 本行開戶的百貨公司,審核無(wú)誤,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:吸收存款—百貨公司戶 30,000 貸:活期存款—設(shè)備廠戶 30,000 18)中國(guó)建設(shè)銀行收到開戶單位自來(lái)水公司交來(lái)的支票及進(jìn)賬單,金額 8000 元,出票人為 在其他系統(tǒng)行開戶的甲公司,收妥款項(xiàng),辦理轉(zhuǎn)賬。 借:存中央銀行存款 8,000 貸:吸收存款—自來(lái)水公司戶 8,000 19)中國(guó)建設(shè)銀行文化路支行提入進(jìn)賬單,金額 5000 元,系同城本系統(tǒng)城東支行支付支票 款,出票人百順公司,收款人為在本行開戶的思達(dá)超市,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:清算資金往來(lái) 80,000 貸:吸收存款—思達(dá)超市戶 80,000 20)中國(guó)建設(shè)銀行城西支行收到開戶單位公交公司交來(lái)的“銀行本票申請(qǐng)書”,金額 4000 元,審核無(wú)誤,收妥款項(xiàng),辦理轉(zhuǎn)賬。 借:吸收存款—公交公司戶 4,000 貸:清算資金往來(lái) 4,000 21)中國(guó)就愛你設(shè)銀行二里崗支行收到江來(lái)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金 5000 元,收款人為個(gè)人,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:庫(kù)存現(xiàn)金 5,000 貸:清算資金往來(lái) 5,000 22)中國(guó)建設(shè)銀行海天支行收到開戶單位宇通公司交來(lái)的銀行本票和進(jìn)賬單,審核銀行本 票、進(jìn)賬單無(wú)誤,銀行本票為其他系統(tǒng)行簽發(fā),金額 12 000 元,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:存放中央銀行存款 12,000 貸:吸收存款——宇通公司戶 12,000 23)中國(guó)建設(shè)銀行開發(fā)區(qū)支行提取銀行本票審核確定為本行簽發(fā),金額 8000 元,代理付款 行為建設(shè)銀行南陽(yáng)路支行,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:清算資金往來(lái) 8,000 貸:存放中央銀行存款 8,000 24)中國(guó)建設(shè)銀行邙山支行收到開戶單位電子公司交來(lái)的銀行本票、進(jìn)賬單,金額 6000 元, 銀行本票為本行簽發(fā),辦理轉(zhuǎn)賬。 借:清算資金往來(lái) 6,000 貸:吸收存款—電子公司戶 6,000 25)中國(guó)建設(shè)銀行城南支行收到開戶單位運(yùn)輸公司交來(lái)的銀行匯票第二、三聯(lián),出票金額 45000 元,實(shí)際結(jié)算金 40 000 元,出票行為外省同系統(tǒng)行,審核無(wú)誤,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:清算資金往來(lái) 40,000 貸:吸收存款—運(yùn)輸公司戶 40,000 26)中國(guó)建設(shè)銀行環(huán)城支行收到外省同系統(tǒng)行的報(bào)單及解訖通知,出票金額 28 萬(wàn)元,實(shí)際 金額 26 萬(wàn)元,申請(qǐng)人為在本行開戶的黎明公司。 借:吸收存款—其他存款 280,000 貸:清算資金往來(lái) 260,000 吸收存款—黎明公司戶 20,000 27)中國(guó)建設(shè)銀行綠城支行收到開戶單位匯寶公司交來(lái)的銀行匯票申請(qǐng)書 9 萬(wàn)元,審核無(wú) 誤,收妥款項(xiàng),辦理轉(zhuǎn)賬。 借:吸收存款—匯寶公司戶 90,000 貸:吸收存款—其他存款 90,000 28)中國(guó)建設(shè)銀行南關(guān)支行收到外省甲公司交來(lái)本行簽發(fā)的銀行匯票地二、三聯(lián)及匯款憑 證(銀行匯票出票金額 8 萬(wàn)元,實(shí)際結(jié)算金額 6 萬(wàn)元,申請(qǐng)人為在本行開戶的老百姓大藥 房),審核無(wú)誤,辦理轉(zhuǎn)賬。 借:吸收存款—其他存款 80,000 貸:清算資金往來(lái) 60,000 吸收存款—老百姓大藥房戶 20,00 第六章 聯(lián)行往來(lái)與資金匯劃清算業(yè) 務(wù)核算 根據(jù)所給資料作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 1)某商業(yè)銀行根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單,通過人民銀行辦理向上級(jí)行上存?zhèn)涓?金 1 200 000 元。 借:存放同業(yè) 1200000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 1200000 2)商業(yè)銀行省分行收到人民銀行轉(zhuǎn)來(lái)的下級(jí)行上存?zhèn)涓督鹨讶胭~的通知,金額 1 200 000 元。 借:存放中央銀行款項(xiàng) 1200000 貸:同業(yè)存放 1200000 3)商業(yè)銀行二級(jí)分行根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單,通過人民銀行辦理向下級(jí) 行退回備付金 2 000 000 元。 借: 同業(yè)存放 2000000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 2000000 4)某商業(yè)銀行收到人民銀行轉(zhuǎn)來(lái)的上級(jí)行退回的備付金已入賬的通知,金額 2 000 000 元。 借:存放中央銀行款項(xiàng) 2000000 貸: 存放同業(yè) 2000000 5)某商業(yè)銀行總行會(huì)計(jì)部門收到本行清算中心提交的清算業(yè)務(wù)收發(fā)日幫表,遼寧分行 應(yīng)付匯差 120 000 元;吉林分行應(yīng)付匯差 60 000 元;河北分行應(yīng)收匯差 180 000 元。 借: 同業(yè)存放-遼寧分行 120000 -吉林分行 60000 貸: 同業(yè)存放-河北分行 180000 6)某商業(yè)銀行遼寧分行會(huì)計(jì)部門收到本清算中心提交的清算業(yè)務(wù)首發(fā)日?qǐng)?bào)表,沈陽(yáng)分 行為應(yīng)付匯差 36 000 元;遼陽(yáng)分行為應(yīng)付匯差 21 000 元。 借: 同業(yè)存放-沈陽(yáng)分行 36000 貸: 存放同業(yè)-總分行 15000 同業(yè)存放-遼陽(yáng)分行 21000 7)某商業(yè)銀行吉林分行收到本行清算中心提交的清算業(yè)務(wù)首發(fā)日?qǐng)?bào)表,長(zhǎng)春分行為應(yīng) 收匯差 112 00 元;四平分行為應(yīng)付匯差 102 000 元。 借: 存放同業(yè)-總分行 10000 同業(yè)存放-四平分行 102000 貸: 同業(yè)存放-長(zhǎng)春分行 112000 8)某商業(yè)銀行長(zhǎng)春分行會(huì)計(jì)部門收到本行清算中心提交的清算業(yè)務(wù)收發(fā)日?qǐng)?bào)表,經(jīng)計(jì) 算匯差為應(yīng)付匯差 79 000 元。 借:清算資金往來(lái) 79000 貸:存放同業(yè)-省區(qū)分行戶 79000 第七章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算 有關(guān)商業(yè)銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1)銀行向中央銀行存入 10 萬(wàn)元現(xiàn)金。 借:存放中央銀行款項(xiàng) 100 000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100 000 2)銀行向中央銀行繳 50 萬(wàn)元一般性存款和 36 萬(wàn)元財(cái)政性存款。 借:繳存中央銀行一般性存款 500 000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 500 000 借:繳存中央銀行財(cái)政性存款 360 000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 360 000 3)銀行(雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū))接到開戶中央銀行通知,收到同城大額匯劃款項(xiàng) 70 萬(wàn)元,收款 人為本行開戶單位甲公司。 借:存放中央銀行款項(xiàng) 700 000 貸:吸收活期存款—甲公司 700 000 4)A 銀行(單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū))匯出跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng) 25 萬(wàn)元,付款人為本行開戶單位乙工廠, 匯入行為 B 銀行(雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū))。 (1)A 銀行的核算: 借:吸收活期存款—乙工廠 250 000 貸:聯(lián)行往賬 250 000 (2)B 銀行的核算: 借:存放中央銀行款項(xiàng) 250 000 貸:吸收活期存款 250 000 5)銀行向中央銀行借入資金 100 萬(wàn)元。 借:存放中央銀行款項(xiàng) 1 000 000 貸:向中央銀行借款 1 000 000 6)銀行歸還中央銀行借入的資金 100 萬(wàn)元和借款利息 2 萬(wàn)元。 借:向中央銀行借款 1 000 000 金融企業(yè)往來(lái)支出—中央銀行往來(lái)支出戶 20 000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 1 020 000 7)銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)率手續(xù),再貼現(xiàn)率票面值 50 萬(wàn)元,貼現(xiàn)天數(shù) 28 天,年貼現(xiàn) 率 1.44%,辦理轉(zhuǎn)賬。 500000*1.44%/360*28=560(元) 借:存放中央銀行存款 499 440 金融企業(yè)往來(lái)支出—中央銀行往來(lái)支出戶 560 貸:貼現(xiàn)負(fù)債 500 000 8)A 銀行向同城 D 銀行拆出資金 60 萬(wàn)元。 借:拆出資金—D 銀行 600 000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 600 000 9)A 銀行向同城 B 銀行拆入資金 90 萬(wàn)元。 借:存放中央銀行款項(xiàng) 900 000 貸:拆入資金—B 銀行 900 000 要求:根據(jù)以上資料編制商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)分錄 第八章 外匯業(yè)務(wù)核算 1、 某客戶按規(guī)定向銀行購(gòu)買 1000 美元現(xiàn)鈔,匯賣價(jià) 100 美元 =645.6 人民幣。 借:現(xiàn)金 6456 貸:外匯買賣 6456 借:外匯買賣 US$1000 貸:現(xiàn)金 US$1000 2、 某客戶從其“活期外匯存款”現(xiàn)鈔賬戶中提取 5000 美元現(xiàn)鈔, 攜帶出境,銀行審查無(wú)誤轉(zhuǎn)賬。 借:xx 存款——某客戶 US$5000 貸:現(xiàn)金 US$5000 3、 某行按規(guī)定向開戶單位某合資企業(yè)發(fā)放短期外匯貸款,金額 1500000 美元,轉(zhuǎn)入該企業(yè)活期外匯存款戶,辦妥轉(zhuǎn)賬。 借:貸款——某合資企業(yè) US$1500000 貸:xx 存款——某合資企業(yè) US$1500000 4、 中國(guó)銀行某支行于 12 月 20 日計(jì)算開戶單位外匯存款利息 1000 美元。 計(jì)提: 借:利息支出 US$1000 貸:應(yīng)付利息 US$1000 支付: 借:應(yīng)付利息 US$1000 貸:xx 存款 US$1000 缺 5678 5.某機(jī)械進(jìn)出口公司向開戶行中國(guó)銀行某分理處購(gòu)買港元 4000 元匯往國(guó)外,當(dāng)日港幣的 賣出價(jià)為 72%,銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 6.王某將美元現(xiàn)鈔 50000 元存入“定期外匯存款”現(xiàn)鈔戶,辦理 轉(zhuǎn)賬。 7.某客戶簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張,金額 442800 元,向開戶銀行購(gòu)買 外匯歸還短期外匯貸款本 金 50000 美元,利息 4000 美元,銀行辦理 轉(zhuǎn)賬。 8.某外貿(mào)公司從其活期外匯存款賬戶中支取 50000 美元,匯往國(guó)外。- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問題本站不予受理。
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