針織圓形緯編機 公司生產(chǎn)計劃組織分析

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1、泓域/針織圓形緯編機 公司生產(chǎn)計劃組織分析 針織圓形緯編機 公司 生產(chǎn)計劃組織分析 目錄 一、 綜合生產(chǎn)計劃 2 二、 物料需求計劃 5 三、 生產(chǎn)運作管理的目標和基本內(nèi)容 13 四、 制造性生產(chǎn) 15 五、 生產(chǎn)運作流程的基本概念 17 六、 生產(chǎn)運作流程描述 18 七、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 18 八、 行業(yè)基本風險特征 21 九、 必要性分析 22 十、 項目概況 22 十一、 項目經(jīng)濟效益分析 25 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 25 綜合總成本費用估算表 27 利潤及利潤分配表 28 項目投資現(xiàn)金流量表 31 借款還本付息計劃表 33 十二、

2、 項目實施進度計劃 34 項目實施進度計劃一覽表 34 一、 綜合生產(chǎn)計劃 1.生產(chǎn)計劃與綜合生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)計劃是生產(chǎn)運營活動的核心。按時間，生產(chǎn)計劃可劃分為長期計劃、中期計劃和短期計劃。長期計劃周期大于1年，中期計劃周期一般為6～18個月，短期計劃周期則為1天至6個月。一般地，組織中的高層管理者負責長期計劃，中層管理者負責中期計劃，基層管理者負責短期計劃。 不同的計劃層次的計劃內(nèi)容也存在很大差異。長期計劃主要考慮產(chǎn)品或服務的選擇、工藝流程的選擇以及生產(chǎn)系統(tǒng)的長期能力問題；中期計劃是長期計劃和短期計劃之間的紐帶，要將預測的產(chǎn)品需求轉(zhuǎn)化為企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)出任務計劃，計劃的焦點是如何有效

3、地利用資源能力，最大限度地滿足市場需求并取得最佳經(jīng)濟效益。在中期計劃中，制造型企業(yè)和服務型企業(yè)存在很大的差異。對于制造型企業(yè)，中期計劃主要包括綜合生產(chǎn)計劃、主生產(chǎn)計劃和物料需求計劃；對于服務型企業(yè)，綜合生產(chǎn)計劃是其核心。盡管無論是制造型企業(yè)還是服務型企業(yè)均有綜合生產(chǎn)計劃，但兩者還是存在一定的區(qū)別：制造型企業(yè)可以利用庫存增加與減少來調(diào)整生產(chǎn)，而服務型企業(yè)則不能。至于短期計劃，制造型企業(yè)和服務型企業(yè)也各不相同。對于制造型企業(yè)，短期計劃的核心是車間生產(chǎn)作業(yè)；對于服務型企業(yè)，短期計劃的核心是周勞動力與客戶安排以及日勞動力與客戶安排。 從上可以看出，綜合生產(chǎn)計劃是聯(lián)系長期與短期計劃的橋梁。綜合計劃關注

4、的對象是一組類似的產(chǎn)品。比如，電視機廠的計劃人員為了編制綜合生產(chǎn)計劃，不會關心電視機的具體型號是27英寸0、29英寸還是34英寸，他們關注的是將所有型號產(chǎn)品混在一起的某一種單一產(chǎn)品。 既然綜合生產(chǎn)計劃中產(chǎn)品類型不能真實地反映實際的產(chǎn)品類型，那為什么要制定綜合生產(chǎn)計劃呢？原因在于：其一，執(zhí)行計劃需要時間，比如說，如果計劃要求擴大生產(chǎn)設施規(guī)模或聘用（以及培訓）新工人，就需要花費時間。其二，綜合計劃具有一定的戰(zhàn)略性特征，時間跨度較長，因此對個別產(chǎn)品類型需求的時間和數(shù)量進行任何精度的預測都不可能。并且，如果哪一個組織想要“鎖定”在個別產(chǎn)品類型上，將會失去適應市場變化的靈活性。 2.綜合生產(chǎn)計劃策略

5、 由于產(chǎn)品的市場需求不斷波動，而企業(yè)又需要均衡生產(chǎn)，面對這個矛盾，需要制定有效的綜合計劃，達到需求和生產(chǎn)能力大致平衡，并使整個計劃期間成本最小。為此，綜合計劃必須從供給和需求兩個方面著手。 需求方面必須考慮定價、促銷、推遲交貨等影響因素，關鍵在于弄清楚市場需求。供給方面主要通過調(diào)整組織的生產(chǎn)能力，盡量達到與市場需求的一致。結(jié)合這些因素，許多企業(yè)為了達到專業(yè)化、降低成本以及滿足顧客的要求，專門在生產(chǎn)計劃中考慮了生產(chǎn)業(yè)務的外包策略。 3.綜合生產(chǎn)計劃的制定 綜合生產(chǎn)計劃的制定一般可以采用線性規(guī)劃法等，具體內(nèi)容包括：①確定每段時間的需求；②確定每段時間的能力，包括正常工作時間、加班工作時間以

6、及轉(zhuǎn)包；③確定正常工作、加班工作、轉(zhuǎn)包、維持庫存、推遲交貨、招聘和解聘等方面的單位費用；④提出備選計劃并計算各種費用；⑤選擇最滿意的計劃方案。 4.綜合生產(chǎn)計劃的分解 由于綜合生產(chǎn)計劃不涉及具體產(chǎn)品，不能直接用于指揮生產(chǎn)活動。為此，必須將假定產(chǎn)品或代表產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成具體產(chǎn)品，從而將綜合生產(chǎn)計劃變成產(chǎn)品交付計劃和主生產(chǎn)計劃。產(chǎn)品交付計劃規(guī)定了要向顧客交付產(chǎn)品的具體型號、規(guī)格和交付時間；主生產(chǎn)計劃規(guī)定了要出產(chǎn)產(chǎn)品的具體型號、規(guī)格和出產(chǎn)時間。 得到產(chǎn)品交付計劃之后，就可以得出產(chǎn)品出產(chǎn)預計劃。在每個月，將交付數(shù)量減去相應月份的成品庫存，加上相應月份顧客需要提走的數(shù)量，便可計算出每個月需要產(chǎn)出的數(shù)量，

7、由此得出了初始的主生產(chǎn)計劃。初始的主生產(chǎn)計劃是否可行，必須要進行能力負荷平衡，調(diào)、整超負荷的生產(chǎn)計劃，使主生產(chǎn)計劃可行。 主生產(chǎn)計劃是物料需求計劃的主要輸入。通過MRP處理，對具體產(chǎn)品的需求就會變成對構成產(chǎn)品的零部件和原材料的需求，使計劃得以執(zhí)行。 二、 物料需求計劃 物料需求計劃20世紀60年代初起源于美國，最初是針對當時制造企業(yè)生產(chǎn)管理中存在的普遍問題以及傳統(tǒng)庫存控制方法的不足而提出的一種生產(chǎn)組織管理技術。它是一種生產(chǎn)計劃與控制技術，代表了一種新的生產(chǎn)管理思想，是一種新的組織生產(chǎn)的方式。 （一）訂貨點法的缺陷 訂貨點法是傳統(tǒng)的庫存計劃與控制方法，其基本思想是根據(jù)過去的經(jīng)驗預測未來

8、的需求，根據(jù)物料的需求情況來確定訂貨點和訂貨批量。 訂貨點法適合于需求比較穩(wěn)定的物料庫存控制與管理。然而，在實際生產(chǎn)中，隨著市場環(huán)境發(fā)生變化，需求常常是不穩(wěn)定的、不均勻的，在這種情況下使用訂貨點法便暴露出一些明顯的缺陷，如盲目性、高庫存與低服務水平和“塊狀”需求等。訂貨點法之所以有這些缺陷，是因為它沒有按照各種物料真正需要的時間來確定訂貨日期。那么，怎樣才能在需要的時間，按需要的數(shù)量得到真正需要的物料，從而消除盲目性，實現(xiàn)低庫存與—高服務水平？ （二）MRP的基本思想 MRP是在當時庫存管理專家們?yōu)榻鉀Q傳統(tǒng)庫存控制方法的不足，不斷探索新的庫存控制方法的過程中產(chǎn)生的。最早的MRP系統(tǒng)是美國

9、IBM公司在20世紀60年代設計并組織實施的。 MRP的基本思想是圍繞物料轉(zhuǎn)化組織制造資源，實現(xiàn)按需要準時生產(chǎn)。 制造型企業(yè)的生產(chǎn)是將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的過程。如加工裝配式生產(chǎn)，工藝順序是將原材料制成毛坯，毛坯加工成零件，零件組裝成部件，部件總裝成產(chǎn)品。對于制造型的流程工業(yè)，也具有類似生產(chǎn)工藝順序情況。 按上述的生產(chǎn)過程，如果確定了產(chǎn)品的需求時間和需求數(shù)量，就可以確定產(chǎn)品裝配數(shù)量和裝配時間。確定了產(chǎn)品裝配數(shù)量和裝配時間就可按產(chǎn)品的結(jié)構確定產(chǎn)品所需的零部件的出產(chǎn)數(shù)量和出產(chǎn)時間，進而可以確定零部件投入數(shù)量和投入時間，直至原材料需要的數(shù)量和需要的時間，匯總得出所需的制造資源和需要時間。 可見，

10、MRP是以物料為中心來組織生產(chǎn)，以物料為中心體現(xiàn)了為顧客服務的宗旨和按需定產(chǎn)的思想。這里，“物料”是一個廣義的概念，泛指原材料、在制品、外購件以及產(chǎn)品。以物料為中心組織生產(chǎn)，要求上道工序應該按下道工序的需求進行生產(chǎn)，前一生產(chǎn)階段應該為后一生產(chǎn)階段服務，各道工序做到既不提前完工，也不誤期完工，因而是最經(jīng)濟的生產(chǎn)方式。MRP正是按這樣的方式來完成各種生產(chǎn)作業(yè)計劃的編制的。 MRP處理的是相關需求。在MRP中，將所有物料分成獨立需求和相關需求兩種類型。獨立需求就是指該物料的需求與其他產(chǎn)品或零部件的需求無關。它來自企業(yè)外部，其需求量和需求時間由企業(yè)外部的需求來決定，如客戶訂購的產(chǎn)品、售后用的備品備件

11、等。其需求數(shù)據(jù)一般通過預測和訂單來確定，可按訂貨點方法處理。相關需求則是指對某些項目的需求取決于對另一些項目的需求，如汽車制造中的輪胎需求，它取決于制造裝配汽車的數(shù)量。相關需求一般發(fā)生在制造過程中，可以通過計算得到。對原材料、毛坯、零件、部件的需求，來自制造過程，是相關需求，MRP處理的正是這類相關需求。 從上可以看出，MRP思想的提出解決了物料轉(zhuǎn)化過程中的幾個關鍵問題：何時需要，需要什么，需要多少。它不僅在數(shù)量上解決了缺料問題，更關鍵的是從時間上解決了缺料問題。 如果一個企業(yè)的經(jīng)營活動從產(chǎn)品銷售到原材料采購，從自制零件的加工到外協(xié)零件的供應，從工具和工藝裝備的準備到設備維修，從人員的安排

12、到資金的籌措與運用，都圍繞MRP的這種基本思想進行，就可形成一整套新的方法體系，它涉及企業(yè)的每一個部門、每一項活動。因此，人們又將MRP看成是一種新的生產(chǎn)方式。 （三）MRP系統(tǒng) MRP的基本原理就是由產(chǎn)品的交貨期展開成零部件的生產(chǎn)進度日程與原材料、外購件的需求數(shù)量和需求日期，即將產(chǎn)品主生產(chǎn)計劃轉(zhuǎn)換成物料需求表，并為編制能力需求計劃提供信息。 MRP的處理邏輯是：通過主生產(chǎn)計劃（MPS）明確“我們要制造什么”，要制造必須要有相應的物料，因此通過物料清單明確“我們需要什么”，而需要的物料可能有些已經(jīng)存放著，因此，要通過庫存信息了解“我們有什么”，根據(jù)物料需求計劃MRP的處理，可以運算出生產(chǎn)

13、作業(yè)計劃和采購供應計劃。在生產(chǎn)作業(yè)計劃中，規(guī)定了每一項自制件的需求數(shù)量、開工日期和完工日期；在采購供應計劃中，規(guī)定了采購物料的需求品種、需求數(shù)量、訂貨日期和到貨日期。 通過上述的MRP的處理邏輯，可以看出MRP涉及3個輸入信息：主生產(chǎn)計劃、物料清單和庫存狀態(tài)文件。 主生產(chǎn)計劃是MRP的主要輸入，它是MRP運行的驅(qū)動力量。在主生產(chǎn)計劃中所列出的是企業(yè)向外界提供的產(chǎn)品等，它們具有獨立需求的特征。 物料清單表示了產(chǎn)品的組成及結(jié)構信息，包括所需零部件的清單、產(chǎn)品項目的結(jié)構層次、制成最終產(chǎn)品的各個工藝階段的先后順序。實際產(chǎn)品對應有多種多樣的產(chǎn)品結(jié)構樹：同一零部件分布在同一產(chǎn)品結(jié)構樹的不同層次上、同

14、一零部件分布在不同產(chǎn)品結(jié)構樹的不同層次上。 庫存狀態(tài)文件保存了每一種物料的有關數(shù)據(jù)，MRP系統(tǒng)關于訂什么，訂多少，何時發(fā)出訂貨等重要信息，都存貯在庫存狀態(tài)文件中。物料清單文件是相對穩(wěn)定的，而庫存狀態(tài)文件卻處于不斷變動之中。 MRP的輸出信息較多，其中關鍵的是生產(chǎn)和庫存控制用的計劃和報告?，F(xiàn)將其關鍵輸出信息列舉如下： （1）零部件投入出產(chǎn)計劃。它規(guī)定了每個零件和部件的投入數(shù)量和投入時間、出產(chǎn)數(shù)量和出產(chǎn)時間。如果一個零件要經(jīng)過幾個車間加工，則要將零部件投入出產(chǎn)計劃分解成“分車間零部件投入出產(chǎn)計劃”。分車間零部件投入出產(chǎn)計劃規(guī)定了每個車間一定時間內(nèi)投入零件的種類、數(shù)量及時間，出產(chǎn)零件的種類、數(shù)

15、量及時間。 （2）原材料需求計劃。它規(guī)定了每個零件所需的原材料的種類、需要數(shù)量及需要時間，并按原材料品種、型號、規(guī)格匯總，以便物資部門進行采購。 （3）庫存狀態(tài)記錄。它記錄各種零部件、外購件及原材料的庫存狀態(tài)數(shù)據(jù)，以便于計劃與實際的對比，進行生產(chǎn)進度控制和采購計劃控制。 通過MRP處理，在求出凈需要量后，要確定計劃發(fā)出訂貨的數(shù)量與時間，這與提前期、批量以及安全庫存幾個參數(shù)有關。 （四）MRP的發(fā)展 MRP的發(fā)展經(jīng)歷了從訂貨點法到MRP，從MRP到閉環(huán)MRP，再到MRPI和ERP的階段。 1.閉環(huán)MRP 與MRP的最大區(qū)別在于閉環(huán)MRP增加了能力計劃平衡功能。在MRP中，已經(jīng)形成車

16、間主生產(chǎn)計劃和采購計劃，但其可執(zhí)行性在很大程度上取決于車間生，產(chǎn)能力的約束以及采購倉儲的限制。為此，必須進行能力需求計劃的平衡。若能力需求計劃可行，那就執(zhí)行相應的生產(chǎn)計劃和物料需求計劃，否則，必須重新調(diào)整生產(chǎn)計劃和物料需求計劃，使計劃具有可行性。這樣，形成了一個計劃與控制系統(tǒng)?？偟膩碚f，閉環(huán)MRP在初期MRP的基礎上補充了以下功能：編制能力需求計劃；建立了信息反饋機制，使計劃部門能及時從供應商、車間作業(yè)現(xiàn)場、庫房管理員、計劃員那里了解計劃的實際執(zhí)行情況；有計劃調(diào)整功能。 2.MRPII 制造資源計劃是20世紀80年代初在MRP的基礎上開始發(fā)展起來的，它是一種資源協(xié)調(diào)系統(tǒng)，代表了一種新的生產(chǎn)

17、管理思想。 MRPII的基本思想就是把企業(yè)看做一個有機整體，MRPII實際上從橫向和縱向兩個角度體現(xiàn)了其管理思想。在縱向上，一方面向下體現(xiàn)出從決策層、計劃層到控制執(zhí)行層對企業(yè)經(jīng)營計劃的層層分解，迅速下達，并具體落實到車間和班組，責任明確；另一方面，通過向上反映，從控制執(zhí)行層、計劃層到?jīng)Q策層的計劃執(zhí)行情況信息的及時反饋，為計劃的及時調(diào)整提供依據(jù)。在橫向上，體現(xiàn)出企業(yè)的核心業(yè)務—“計劃控制系統(tǒng)與財務系統(tǒng)集成關系”，它們之間的聯(lián)系橋梁是信息的管理—生產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)的管理。通過信息系統(tǒng)將基礎數(shù)據(jù)集成一體，實現(xiàn)企業(yè)各部門業(yè)務活動的溝通與聯(lián)系，形成了一個資金流、物流、人員流和信息流的集成系統(tǒng)。 3.ERP

18、 企業(yè)資源計劃是由美國著名的GartnerGroup公司于20世紀90年代初提出的一個概念，它通過一系列的功能標準來界定ERP系統(tǒng)。由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動——從原材料的采購、制造到產(chǎn)品的分銷不僅需要對企業(yè)內(nèi)部資源進行計劃控制，同時也需要外部企業(yè)的密切合作，而MRPII僅局限于企業(yè)內(nèi)物流、資金流和信息流的管理，由此產(chǎn)生了企業(yè)資源計劃ERP的概念。ERP將企業(yè)的運營流程當做是一條緊密連接的供應鏈，對供應鏈上所有環(huán)節(jié)集成為一體化系統(tǒng)，實施有效管理。 與MRPII相比較，ERP具有如下的功能特點： （1）擴充了企業(yè)經(jīng)營管理功能。ERP相對于MRPI，在原有功能的基礎上進行了拓寬，增加了質(zhì)量控制、

19、運輸、分銷、售后服務與維護、市場開發(fā)、人事管理、實驗室管理、項目管理、配方管理、融資投資管理、獲利分析、經(jīng)營風險管理等功能子系統(tǒng)。它可以實現(xiàn)全球范圍內(nèi)多工廠、多地點的跨國經(jīng)營運作。 （2）面向供應鏈，擴充了企業(yè)經(jīng)營管理的范圍。ERP系統(tǒng)把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部制造活動以及供應商的制造資源整合在一起，強調(diào)對供應鏈上所有環(huán)節(jié)進行有效管理。 （3）模擬分析和決策支持的擴展，支持動態(tài)的監(jiān)控能力。為企業(yè)作計劃和決策提供多種模擬功能和財務決策支持系統(tǒng)；提供諸如產(chǎn)品、融資投資、風險、企業(yè)合并、收購等決策分析功能；在企業(yè)級的范圍內(nèi)提供了對質(zhì)量、客戶滿意、效績等關鍵問題的實時分析。 （4）系統(tǒng)功能模塊化，運用

20、應用程序模塊來對供應鏈上的所有環(huán)節(jié)實施有效管理?！拔锪鳌鳖惸K實現(xiàn)對供應、生產(chǎn)、銷售整個過程和各個環(huán)節(jié)的物料進行管理。“財務”類模塊提供一套通用記賬系統(tǒng)，還能夠進行資產(chǎn)管理，提供有關經(jīng)營成果的報告，使企業(yè)管理決策建立在客觀、及時的信息基礎之上?！叭肆Y源”類模塊提供一個綜合的人力資源管理系統(tǒng)，它綜合了諸如人事計劃、新員工招聘、工資管理和員工個人發(fā)展等各項業(yè)務。 三、 生產(chǎn)運作管理的目標和基本內(nèi)容 （一）生產(chǎn)運作管理的目標 根據(jù)生產(chǎn)的概念，生產(chǎn)運作管理是對一切社會組織利用資源將輸入轉(zhuǎn)化為輸出過程的管理。生產(chǎn)運作管理所追求的目標就是：高效、靈活、準時、清潔地生產(chǎn)合格的產(chǎn)品和提供滿意的服務。其

21、目標體現(xiàn)了CQSTE五方面的特征，即低成本、符合標準的質(zhì)量、滿意的服務、準時性和清潔生產(chǎn)。 （二）生產(chǎn)動作管理和基本內(nèi)容 從生產(chǎn)系統(tǒng)的整個生命周期角度，生產(chǎn)運作管理主要包括三方面內(nèi)容：生產(chǎn)系統(tǒng)的設計、生產(chǎn)系統(tǒng)的運行和生產(chǎn)系統(tǒng)的維護。 1.生產(chǎn)系統(tǒng)的設計 生產(chǎn)系統(tǒng)的設計包括產(chǎn)品或服務的選擇和設計、生產(chǎn)設施的定點選擇、生產(chǎn)設施布置、服務交付系統(tǒng)設計和工作設計。生產(chǎn)系統(tǒng)的設計一般在設施建造階段進行，但在生產(chǎn)系統(tǒng)的生命周期內(nèi)，不可避免地要對生產(chǎn)系統(tǒng)進行更新，包括擴建新設施、增加新設備，或者由于產(chǎn)品和服務的變化，需要對生產(chǎn)設施進行調(diào)整和重新布置，在這種情況下，都會遇到生產(chǎn)系統(tǒng)設計問題。生產(chǎn)系統(tǒng)的

22、設計對其運行有先天性的影響，設計質(zhì)量的好壞直接影響生產(chǎn)系統(tǒng)的運行。 2.生產(chǎn)系統(tǒng)的運行 生產(chǎn)系統(tǒng)的運行主要涉及生產(chǎn)計劃與控制。計劃主要解決生產(chǎn)什么、生產(chǎn)多少和何時出產(chǎn)的問題，包括預測對本企業(yè)產(chǎn)品和服務的需求，確定產(chǎn)品和服務的品種與產(chǎn)量，編制生產(chǎn)計劃，做好資源的組織，人員班次安排，統(tǒng)計生產(chǎn)進展情況等。 控制主要解決如何保證按計劃完成任務的問題，包括生產(chǎn)進度控制，采購程序控制和庫存控制等。生產(chǎn)進度控制的目的是保證各生產(chǎn)單元生產(chǎn)計劃的按期完工，產(chǎn)品按期裝配和出產(chǎn)。采購程序控制包括對戰(zhàn)略性物資、重要性物資和一般性物資的采購審批控制程序等。庫存控制包括對原材料庫存、在制品庫存和成品庫存的控制。如何

23、以最低的庫存保證供應，是庫存控制的主要目標。 3.生產(chǎn)系統(tǒng)的維護 生產(chǎn)系統(tǒng)的維護主要涉及設備和設施的維護管理。特別對于一些資產(chǎn)密集型的企業(yè)，如石油化工、電力和航空等行業(yè)，設備和設施的運行維護效率直接決定企業(yè)的競爭能力和經(jīng)濟效益。因此，生產(chǎn)系統(tǒng)維護的目標就是優(yōu)化使用設備和設施這樣的資產(chǎn)，使企業(yè)獲得最大的投資回報。具體地，生產(chǎn)系統(tǒng)維護的目標就是提高資產(chǎn)的維修效率，增加資產(chǎn)的可靠性，降低資產(chǎn)的總體維修成本，盡量延長資產(chǎn)的使用壽命。 四、 制造性生產(chǎn) 制造性生產(chǎn)是通過物理或化學作用將有形輸入轉(zhuǎn)化為有形輸出的過程。例如，汽車制造、鋼鐵冶煉、石油化工和啤酒生產(chǎn)等都屬于制造性生產(chǎn)。 1.流程型生產(chǎn)

24、與離散型生產(chǎn) 按生產(chǎn)工藝過程的特點，制造性生產(chǎn)可以分為流程型生產(chǎn)與離散型生產(chǎn)。流程型生產(chǎn)是物料均勻、連續(xù)地按一定工藝順序移動，并不斷改變形態(tài)和性能，最后形成產(chǎn)品的生產(chǎn)，如煉油、化工、冶金、食品、造紙等都屬于流程型生產(chǎn)。流程型生產(chǎn)一般生產(chǎn)設施地理位置集中，生產(chǎn)過程自動化程度高，生產(chǎn)協(xié)作與協(xié)調(diào)任務較少。 離散型生產(chǎn)也稱加工裝配式生產(chǎn)，是指物料離散地按一定工藝順序移動，在移動中不斷改變形態(tài)和性能，最后形成產(chǎn)品的生產(chǎn)。如機床、汽車、柴油機、鍋爐、船舶、家具、電子設備、計算機、服裝等產(chǎn)品的制造，都屬于離散型生產(chǎn)。在離散型生產(chǎn)過程中，產(chǎn)品是由離散的零部件裝配而成的。這種特點使得構成產(chǎn)品的零部件可以在不

25、同地區(qū)甚至不同國家制造。離散型生產(chǎn)的組織十分復雜，是生產(chǎn)運作管理研究的重點。 流程型生產(chǎn)與離散型生產(chǎn)在產(chǎn)品市場特征、生產(chǎn)設備、原材料等方面有著不同的特點。 2.備貨型生產(chǎn)與訂貨型生產(chǎn) 按照企業(yè)組織生產(chǎn)的特點，可以把制造性生產(chǎn)分成備貨型生產(chǎn)與訂貨型生產(chǎn)兩種。流程型生產(chǎn)一般為備貨型生產(chǎn)，離散型生產(chǎn)既有備貨型又有訂貨型。 備貨型生產(chǎn)是指按已有的標準產(chǎn)品或產(chǎn)品系列進行的生產(chǎn)，生產(chǎn)的直接目的是補充成品庫存，通過維持一定量成品庫存來滿足用戶的需要，一般也把這種生產(chǎn)組織方式稱為推動式生產(chǎn)。例如，流程型生產(chǎn)中的化肥、煉油、制皂，離散型生產(chǎn)的軸承、緊固件、小型電動機等產(chǎn)品的生產(chǎn)，都屬于備貨型生產(chǎn)。 訂

26、貨型生產(chǎn)又稱“按訂單制造”式生產(chǎn)，是指按用戶訂單進行的生產(chǎn)，生產(chǎn)的是顧客所要求的特定產(chǎn)品，一般也把這種生產(chǎn)組織方式稱為拉動式生產(chǎn)。用戶可能對產(chǎn)品提出各種各樣的要求，經(jīng)過協(xié)商和談判，以協(xié)議或合同的形式確認對產(chǎn)品性能、質(zhì)量、數(shù)量和交貨期的要求，然后組織設計和制造。例如，鍋爐、船舶等產(chǎn)品的生產(chǎn)，屬于訂貨型生產(chǎn)。 3.單件生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和大量生產(chǎn) 按生產(chǎn)的重復程度來分類，制造性生產(chǎn)又可以分為單件生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和大量生產(chǎn)。單件生產(chǎn)就是根據(jù)用戶的特定要求組織生產(chǎn)或服務，如船舶制造、醫(yī)療保健等。成批生產(chǎn)就是品種較多、產(chǎn)量較大、若干種產(chǎn)品成批輪換生產(chǎn)，如目前家用電器的生產(chǎn)。大量生產(chǎn)則是大批量生產(chǎn)一種或少數(shù)

27、幾種標準化產(chǎn)品，如福特T型車的生產(chǎn)。實際生活中，絕對的單件生產(chǎn)和大量生產(chǎn)較少出現(xiàn)，更多的是成批生產(chǎn)。成批生產(chǎn)又可以分為單件小批生產(chǎn)、中批生產(chǎn)和大量大批生產(chǎn)。 五、 生產(chǎn)運作流程的基本概念 生產(chǎn)運作流程是指一個組織把一定的投入變換成一定產(chǎn)出的一系列環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)也可稱為任務，這些任務由物流和信息流有機地連接在一起。生產(chǎn)運作流程的設計，就是要設計把投入變換成產(chǎn)出所需的資源、資源的組合方式、任務的進行方式、物流和信息流的流動方式等方案。 與轉(zhuǎn)化流程相關的概念還包括“生產(chǎn)運作系統(tǒng)”“生產(chǎn)運作組織方式”和“生產(chǎn)運作流程”等名詞。其中的細微區(qū)別在于，“生產(chǎn)運作流程”通常指企業(yè)組織內(nèi)某一個子系統(tǒng)（

28、一個部門、一個車間、一條生產(chǎn)線等）的投入產(chǎn)出過程，而“生產(chǎn)運作系統(tǒng)”和“生產(chǎn)運作組織方式”通常指整個企業(yè)的投入產(chǎn)出過程，它由一系列“流程”所構成。公司的運作流程是非常關鍵的，運作流程應該適合公司的戰(zhàn)略，一個不適合的流程將嚴重制約公司的發(fā)展。 六、 生產(chǎn)運作流程描述 流程分析中最基本、最典型的工具是流程圖。它能夠簡單明了地說明一個流程中包括哪些工作任務，這些任務之間的先后關系或并行關系，流程中的停頓、檢查、庫存等環(huán)節(jié)。選定要改進的流程以后，繪制流程圖是進行流程分析的第一步，它可以使企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各個部門、各個階層的人員都清楚地看到企業(yè)的運作是如何進行的。這一點非常重要，因為一個生產(chǎn)運作流程往

29、往跨越企業(yè)的多個部門、多個環(huán)節(jié)，而處于不同部門、不同環(huán)節(jié)的人員往往對整個運作流程到底是如何進行的并不容易看得很清楚，或者會有不同的認識和理解。這也是流程運行中出了問題往往會導致各個環(huán)節(jié)、各個部門互相推諉的原因之一。通過繪制流程圖，可以使大家清楚地看到整個運作流程的整體，從而統(tǒng)一認識，這將是改進流程的基礎。 七、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 大力實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化創(chuàng)新資源，激活創(chuàng)新主體，改善創(chuàng)新環(huán)境，讓一切創(chuàng)新活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)新價值充分展現(xiàn)，讓創(chuàng)新成為引領發(fā)展的第一動力。大力實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化創(chuàng)新資源，激活創(chuàng)新主體，改善創(chuàng)新環(huán)境，讓一切創(chuàng)新活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)新價值充分展現(xiàn)，讓創(chuàng)新

30、成為引領發(fā)展的第一動力。 （一）實施科技創(chuàng)新引領 大力實施協(xié)同創(chuàng)新戰(zhàn)略，積極鼓勵企業(yè)與京津科研機構、院校開展對接活動，組建技術創(chuàng)新聯(lián)盟，增強自主創(chuàng)新和持續(xù)創(chuàng)新能力。瞄準國家科技重大專項和計劃，積極爭取和培育實施新的科技成果轉(zhuǎn)化項目。 培育高新技術企業(yè)。大力提升重點骨干企業(yè)的高新技術含量，使之成為技術優(yōu)勢明顯，經(jīng)濟效益顯著的區(qū)域經(jīng)濟龍頭企業(yè)；抓住有潛力的高新技術項目和高新技術產(chǎn)品，精心培育，大力扶持。 搭建科技創(chuàng)新平臺。構建一批“眾創(chuàng)空間”，鼓勵社會力量投資建設或管理運營創(chuàng)業(yè)載體，為科技創(chuàng)新創(chuàng)造良好環(huán)境。著力實施“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略，逐步推進互聯(lián)網(wǎng)科技大市場發(fā)展，建立集技術交易、技術經(jīng)紀、科

31、技金融、科技咨詢、知識產(chǎn)權于一體的線上線下科技成果轉(zhuǎn)化平臺，建成中小企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化服務體系、農(nóng)村科技成果轉(zhuǎn)化服務體系、科技合作交流成果轉(zhuǎn)化服務體系、企業(yè)技術創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化體系和技術信息網(wǎng)絡成果推廣服務體系。 （二）加快人才創(chuàng)新步伐 制定出臺人才引進優(yōu)惠政策。積極實施人才培養(yǎng)扶持工程，吸引各類人才到青縣興業(yè)創(chuàng)業(yè)，為高端優(yōu)質(zhì)人才的聚集營造良好的政策環(huán)境和社會環(huán)境。 加強專業(yè)技術人才隊伍建設。大力推進技能型人才和企業(yè)人才隊伍建設，充分利用現(xiàn)有教育資源，加強職業(yè)技能教育，不斷提升技能型勞動者的綜合素質(zhì)。 加快人才引進平臺體系建設。大力支持技術研究中心、企業(yè)研發(fā)中心、實驗室與工作站、創(chuàng)新實踐基地

32、與公共實訓基地建設，組建產(chǎn)業(yè)針對性強、促進發(fā)展升級的技術聯(lián)盟。 （三）加大機制創(chuàng)新力度 創(chuàng)新市場運作機制。建立健全政府和社會資本合作制度體系，推廣運用政府和社會資本合作（PPP）模式。創(chuàng)新股權激勵機制，鼓勵企業(yè)采取股權獎勵、股權出售、股票期權等方式，對企業(yè)重要管理、科技人員實施股權激勵。鼓勵企業(yè)以科技成果作價方式入股其他企業(yè)。 創(chuàng)新園區(qū)建設機制。推廣“政府推動、企業(yè)經(jīng)營、市場運作、多元投入”的園區(qū)開發(fā)模式，建立市場化建設、專業(yè)化招商管理服務機制。 創(chuàng)新選人用人機制。樹立注重品行、崇尚實干、重視基層、鼓勵創(chuàng)新、群眾公認的用人導向。 八、 行業(yè)基本風險特征 1、宏觀經(jīng)濟政策周期性風險

33、 當宏觀經(jīng)濟處于收縮和擴張周期，紡織機械隨著紡織業(yè)的收縮和擴張而變化。當宏觀經(jīng)濟政策寬松時，下游紡織品需求旺盛，紡織產(chǎn)業(yè)投資增加，帶動紡機行業(yè)的發(fā)展。技術發(fā)展程度和下游紡織品需求結(jié)構等因素對紡織機械行業(yè)也有較大的影響，新興紡織品的流行、技術的更新?lián)Q代也會引起相關紡織機械的需求上升。由于影響紡織機械行業(yè)的因素較多，紡織機械行業(yè)的周期性日益減弱。 2、季節(jié)性風險 紡織機械主要用于服裝、家紡以及工業(yè)用紡織品的生產(chǎn)加工，隨著季節(jié)的變換，紡織機械個別品種的產(chǎn)銷情況會略有變化。就針織圓緯機而言，其主要用于針織服裝面料的生產(chǎn)，不同季節(jié)不同針織面料需求量的差異會引起不同型號圓緯機需求量的變化。下游紡織企業(yè)

34、需求變化，會導致圓緯機制造行業(yè)的季節(jié)性波動。但隨著人民生活水平不斷提高，服裝面料的日益多樣化，以及產(chǎn)業(yè)用、裝飾用和家用紡織品需求的增長，紡織行業(yè)淡季和旺季的區(qū)別已經(jīng)呈減弱趨勢。 3、技術風險 近年來，中國國內(nèi)紡織機械制造企業(yè)在自動化研究和實際應用上取得了較大的突破和提升，同時，不斷發(fā)展的紡織產(chǎn)業(yè)也急需先進的紡機產(chǎn)品，促進了國內(nèi)紡織機械研發(fā)和制造。自主研制、自主生產(chǎn)的中國紡機正成為國內(nèi)紡織制造業(yè)的主流。但在一定程度上，國內(nèi)紡機尚不能替代進口，在引進國外先進設備時，企業(yè)可能面臨著較大的技術轉(zhuǎn)化風險。此外，由于相關技術人員短缺，引進技術的落地以及售后維護問題也日益凸顯，紡機企業(yè)間對技術人才的爭奪

35、必將日趨激烈，行業(yè)內(nèi)存在著技術人員流失風險。 九、 必要性分析 1、提升公司核心競爭力 項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產(chǎn)業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。 十、 項目概況 （一）項目基本情況 1、承辦單位名稱：xxx投資管理公司 2、項目性質(zhì)：擴建 3、項目建設地點：xxx（以選址意見書為準） 4、項目聯(lián)系人：梁xx （二）主辦單位基本情況 公司滿懷信心，發(fā)揚“正直、誠信、務實、創(chuàng)

36、新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報社會” 的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產(chǎn)品服務、可靠的質(zhì)量、一流的服務為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務。 公司在發(fā)展中始終堅持以創(chuàng)新為源動力，不斷投入巨資引入先進研發(fā)設備，更新思想觀念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技技術等優(yōu)勢，不斷加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度，以實現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌發(fā)展。 公司秉承“誠實、信用、謹慎、有效”的信托理念，將“誠信為本、合規(guī)經(jīng)營”作為企業(yè)的核心理念，不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風險控制能力。 公司依據(jù)《公司法》等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的有關規(guī)定，制定并由股東大會審議通過了《董事會議事規(guī)則》，《董事會議事規(guī)則》對董事會的職權

37、、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會議記錄等進行了規(guī)范。 （三）項目建設選址及用地規(guī)模 本期項目選址位于xxx（以選址意見書為準），占地面積約44.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。 （四）項目總投資及資金構成 本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資21657.18萬元，其中：建設投資17738.61萬元，占項目總投資的81.91%；建設期利息232.80萬元，占項目總投資的1.07%；流動資金3685.77萬元，占項目總投資的17.02%。 （五）項目資本金籌

38、措方案 項目總投資21657.18萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx投資管理公司計劃自籌資金（資本金）12155.24萬元。 （六）申請銀行借款方案 根據(jù)謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額9501.94萬元。 （七）項目預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標 1、項目達產(chǎn)年預期營業(yè)收入（SP）：41600.00萬元。 2、年綜合總成本費用（TC）：32387.24萬元。 3、項目達產(chǎn)年凈利潤（NP）：6741.95萬元。 4、財務內(nèi)部收益率（FIRR）：24.90%。 5、全部投資回收期（Pt）：5.14年（含建設期12個月）。 6、達產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：15823.49萬元（產(chǎn)值

39、）。 （八）項目建設進度規(guī)劃 項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產(chǎn)運營共需12個月的時間。 十一、 項目經(jīng)濟效益分析 （一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案 本期項目所有基礎數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎，項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產(chǎn)品及服務產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。 （二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定 為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期1年（12個月），運營期9年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。 （三）營業(yè)收入估算 本期項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入

40、41600.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見—《營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表》所示。 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 單位：萬元 序號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 營業(yè)收入 24960.00 31200.00 35360.00 41600.00 2 增值稅 1015.80 1333.30 1544.97 1862.47 2.1 銷項稅 3244.80 4056.00 4596.80 5408.00 2.2 進項稅 2229.00 2722.70 3051.83 3545.53 3

41、稅金及附加 121.90 160.00 185.40 223.49 3.1 城建稅 71.11 93.33 108.15 130.37 3.2 教育費附加 30.47 40.00 46.35 55.87 3.3 地方教育附加 20.32 26.67 30.90 37.25 （二）達產(chǎn)年增值稅估算 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定和《關于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》及相關規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1862.47萬元。 （三）綜合總成本費用估算 本期項目

42、總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。 本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用32387.24萬元，其中：可變成本26731.78萬元，固定成本5655.46萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本30968.36萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見—《綜合總成本費用估算表》所示。 綜合總成本費用估算表 單位：萬元 序號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1

43、 原材料、燃料費 15190.78 18988.48 21520.27 25317.97 2 工資及福利費 1413.81 1413.81 1413.81 1413.81 3 修理費 413.87 413.87 413.87 413.87 4 其他費用 3822.71 3822.71 3822.71 3822.71 4.1 其他制造費用 260.97 260.97 260.97 260.97 4.2 其他管理費用 296.47 296.47 296.47 296.47 4.3 其他營業(yè)費用 3

44、265.27 3265.27 3265.27 3265.27 5 經(jīng)營成本 20841.17 24638.87 27170.66 30968.36 6 折舊費 934.24 934.24 934.24 934.24 7 攤銷費 19.04 19.04 19.04 19.04 8 利息支出 465.60 465.60 465.60 465.60 9 總成本費用 22260.05 26057.75 28589.54 32387.24 9.1 其中：固定成本 5655.46 5655.46 5655.

45、46 5655.46 9.2 可變成本 16604.59 20402.29 22934.08 26731.78 （四）稅金及附加 本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，本期項目達產(chǎn)年應納稅金及附加223.49萬元。 （五）利潤總額及企業(yè)所得稅 根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=8989.27（萬元）。 企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=8989.27×25

46、.00%=2247.32（萬元）。 （六）利潤及利潤分配 該項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額8989.27萬元，繳納企業(yè)所得稅2247.32萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=8989.27-2247.32=6741.95（萬元）。 利潤及利潤分配表 單位：萬元 序號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 營業(yè)收入 24960.00 31200.00 35360.00 41600.00 2 稅金及附加 121.90 160.00 185.40 223.49 3 總成本費用 22260.05 2

47、6057.75 28589.54 32387.24 4 利潤總額 2578.05 4982.25 6585.06 8989.27 5 應納所得稅額 2578.05 4982.25 6585.06 8989.27 6 所得稅 644.51 1245.56 1646.27 2247.32 7 凈利潤 1933.54 3736.69 4938.79 6741.95 8 期初未分配利潤 0.00 1740.19 4929.19 8881.18 9 可供分配的利潤 1933.54 5476.88 9867.

48、98 15623.13 10 法定盈余公積金 193.35 547.69 986.80 1562.31 11 可供分配的利潤 1740.19 4929.19 8881.18 14060.82 12 未分配利潤 1740.19 4929.19 8881.18 14060.82 13 息稅前利潤 3688.16 6693.41 8696.93 11702.19 （四）財務內(nèi)部收益率（所得稅后） 項目財務內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務內(nèi)部收益率為： 財務內(nèi)部收

49、益率（FIRR）=24.90%。 本期項目投資財務內(nèi)部收益率24.90%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。 （五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后） 所得稅后財務凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和： 財務凈現(xiàn)值（FNPV）=10119.03（萬元）。 以上計算結(jié)果表明，財務凈現(xiàn)值10119.03萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。 （六）投資回收期（所得稅后） 投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主

50、要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+{上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量}，本期項目投資回收期： 投資回收期（Pt）=5.14年。 本期項目全部投資回收期5.14年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。 項目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 現(xiàn)金流入 0.00 24960.00 31200.00 35360.00 41600.00 1.1 營業(yè)收入 0.0

51、0 24960.00 31200.00 35360.00 41600.00 2 現(xiàn)金流出 17738.61 23174.53 25351.74 29936.09 32297.59 2.1 建設投資 17738.61 0.00 2.2 流動資金 2211.46 552.87 2580.03 1105.74 2.3 經(jīng)營成本 20841.17 24638.87 27170.66 30968.36 2.4 稅金及附加 121.90 160.00 185.40 223.49 3 所得稅前凈現(xiàn)金流量 -177

52、38.61 1785.47 5848.26 5423.91 9302.41 4 累計所得稅前凈現(xiàn)金流量 -17738.61 -15953.14 -10104.88 -4680.97 4621.44 5 調(diào)整所得稅 922.04 1673.35 2174.23 2925.55 6 所得稅后凈現(xiàn)金流量 -17738.61 1140.96 4602.70 3777.64 7055.09 7 累計所得稅后凈現(xiàn)金流量 -17738.61 -16597.65 -11994.95 -8217.31 -1162.22 計算指標 1、項目

53、投資財務內(nèi)部收益率（所得稅前）：32.73%； 2、項目投資財務內(nèi)部收益率（所得稅后）：24.90%； 3、項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=14%）：18652.62萬元； 4、項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=14%）：10119.03萬元； 5、項目投資回收期（所得稅前）：4.50年； 6、項目投資回收期（所得稅后）：5.14年。 （七）債務資金償還計劃 本期項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。 （八）利息備付率測算 按照《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》的規(guī)定，利息備付率系指

54、在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務利息的保障程度，本期項目達產(chǎn)年利息備付率（ICR）為25.13。 本期項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明本期項目建成正常運營后利息償付的保障程度較高。 （九）償債備付率測算 按照《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，本期項目達產(chǎn)年償債備付率（DSCR）為22.35。 根據(jù)約定的還款

55、方式對本期項目的計算表明，在項目實施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。 借款還本付息計劃表 單位：萬元 序 號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 借款 1.1 期初借款余額 9501.94 9501.94 9501.94 9501.94 1.2 當期還本付息 232.80 465.60 465.60 465.60 465.60 1.2.1 還本 1.2.2 付息 232.80 465.60 465.60 46

56、5.60 465.60 1.3 期末借款余額 9501.94 9501.94 9501.94 9501.94 9501.94 2 利息備付率 25.13 3 償債備付率 22.35 （十）級標題經(jīng)濟評價結(jié)論 根據(jù)謹慎財務測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入41600.00萬元，綜合總成本費用32387.24萬元，稅金及附加223.49萬元，凈利潤6741.95萬元，財務內(nèi)部收益率24.90%，財務凈現(xiàn)值10119.03萬元，全部投資回收期5.14年。本期項目具有較強的財務盈利能力，其財務凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述，本期項目從

57、經(jīng)濟效益指標上評價是完全可行的。 十二、 項目實施進度計劃 （一）項目進度安排 結(jié)合該項目建設的實際工作情況，xxx投資管理公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。 項目實施進度計劃一覽表 單位：月 序號 工作內(nèi)容 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 可行性研究及環(huán)評 ▲ ▲ 2 項目立項 ▲ ▲ 3 工程勘察建筑設計 ▲ ▲

58、 4 施工圖設計 ▲ ▲ 5 項目招標及采購 ▲ ▲ 6 土建施工 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ 7 設備訂購及運輸 ▲ ▲ ▲ 8 設備安裝和調(diào)試 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ 9 新增職工培訓 ▲ ▲ ▲ 10 項目竣工驗收 ▲ ▲ 11 項目試運行

59、 ▲ ▲ 12 正式投入運營 ▲ （二）項目實施保障措施 本期項目計劃在獲得土地使用權后動工建設。為了確保項目按進度計劃順利進行，同時為了節(jié)約項目建設時間，根據(jù)該項目的建設和運營特點，項目建設單位擬采用以下具體保障措施： 1、項目建設單位要合理安排設計、采購和設備安裝的時間，在工作上交叉進行，最大限度縮短建設周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。 2、將整個項目分期、分段建設，進行項目分解、工期目標分解，按項目的適應性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。 3、在技術交流談判同時，提前進行設計工作。對于制造周期長的設備，提前設計，提前定貨。融資計劃應比資金投入計劃超前，時間及資金數(shù)量需有余地。 4、項目建設單位組建一個投資控制小組，負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進行投資計劃調(diào)整，分析原因采取措施，確保該項目建設目標如期完成。