國家開放大學(xué)電大專科《金融企業(yè)會計》2021期末試題及答案

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1、國家開放大學(xué)電大?？啤督鹑谄髽I(yè)會計》2021期末試題及答案 一、單項選擇題（每小題1分，共10分） 1．銀行會計用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、辦理資金收付、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要工具是( )。 A．會計科目 B．會計憑證 C．賬簿 D．會計報表 2．單位活期存款結(jié)息日是( )。 A. 每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 3．凡是符合開戶要求者，均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)氐囊患毅y行開立一個基本賬戶。開立基本賬戶的單位，必須是( )。 A．非獨立核算的單位 B．獨立核算的單位 C．集中核算的單位 D．非集中核算的單位 4．逾期貸款是指到期應(yīng)收而未能收回的貸款。逾期（含展期

2、后逾期）( )天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款。 A. 60 B．90 C．180 D．360 5．銀行會計部門計算出應(yīng)計利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入( )科目。 A．應(yīng)計貸款 B．應(yīng)收利息 C．短期貸款 D．中長期貸款 6．支票的提示付款期限為( )。 A. 3天 B．10天 C.1個月 D．2個月 7．以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項是( )。 A. 收款人名稱 B．付款人名稱 C．出票金額 D．實際結(jié)算金額 8．下列關(guān)于委托收款結(jié)算金額起點的說法中正確的是( )。 A. 1000元 B.1萬元 C．10萬元 D．無結(jié)算金額起點 9．甲在原工作地W城市存款10萬元，由于工作變動

3、，甲目前在D城市工作，此時，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是( )。 A．托收承付 B．匯兌 C．委托收款 D．銀行本票 10.企業(yè)持有該金融資產(chǎn)期間取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金股利宣告發(fā)放日確認(rèn)并計入( )科目。 A．交易性金融資產(chǎn) B．投資收益 C．公允價值變動損益 D．資本公積 二、多項選擇題（每小題2分，共20分） 11．費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致( )的經(jīng)濟(jì)利益總流出。 A．資產(chǎn)增加 B．資產(chǎn)減少 C．所有者權(quán)益減少 D．與向所有者分配利潤無關(guān) E．負(fù)債的減少 12.商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括( )。 A．實收資本 B．資本公積 C．盈余公積 D．貸款凈余額 E．

4、未分配利潤 13.綜合核算是以會計科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括( )。 A．總賬 B．分戶賬 C．科目日結(jié)單 D．登記簿 E．日計表 14.銀行存款按資金性質(zhì)分為( )。 A．單位存款 B．個人存款 C．財政性存款 D．定期存款 E．通知存款 15．商業(yè)銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用( )等專門會計方法，對商業(yè)銀行經(jīng)營活動進(jìn)行核算與監(jiān)督。 A．確認(rèn) B．計量 C．記錄 D．報告 E．審計 16．貸款按資金來源及貸款風(fēng)險承擔(dān)人不同，可分為( )。 A．固定資產(chǎn)貸款 B．流動資產(chǎn)貸款 C．中長期貸款 D．自營貸款 E．委托貸款 17．支票必須記載的事項有( )。 A．表明“支票”

5、字樣 B．無條件支付的委托 C．確定的金額 D．付款人名稱 E．出票日期和出票人簽章 18.票據(jù)債務(wù)人可以對下列( )人拒絕付款。 A．不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 B．不履行約定義務(wù)的與自己沒有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 C．以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的持票人 D．惡意取得票據(jù)的持票人 E．因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人 19．金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的( )。 A．現(xiàn)金 B．權(quán)益工具投資 C．各項存款 D．從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的權(quán)利 E．實收資本 20．固定資產(chǎn)計提折舊的方法包括( )。 A．平均年限法 B．工作量法 C．雙倍余額遞減法

6、D．年數(shù)總和法 E．直接攤銷法 三、判斷題（每小題2分，共20分） 21．利潤總額是指營業(yè)利潤加上投資凈收益，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。() 22. 商業(yè)銀行的會計科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。 (√ ) 23. 臨時存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。(√) 24. 儲蓄存款利息所得個人所得稅是對個人在中華人民共和國境內(nèi)儲蓄人民幣、外幣取得的利息所得征收的個人所得稅。(√ ) 25．商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。(√) 26.如果貸款未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，就不應(yīng)列入呆滯貸款。( ) 27.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時由被背書人

7、在票據(jù)上簽章。( ) 28.股票投資中已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利在“應(yīng)收股利”賬戶反映，債券投資中已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息在“應(yīng)收利息”中反映。(√ ) 29.固定資產(chǎn)報廢后所發(fā)生的清理費用，應(yīng)通過“營業(yè)費用”科目核算。( ) 30.業(yè)務(wù)宣傳費在營業(yè)收入的規(guī)定比例內(nèi)掌握使用，可以預(yù)提。(√) 四、筒答題（每小題5分，共10分） 31．簡述支付結(jié)算的原則。 答：支付結(jié)算的原則是指單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算的過程中必須共同遵守的行為準(zhǔn)則。（2分） 支付結(jié)算的三項原則是： (1)恪守信用，履約付款； (2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配； (3)銀行不墊款。（3分） 32.簡述銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的“

8、十不準(zhǔn)”。 答：（每個知識點0.5分） (1)不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金； (2)不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項； (3)不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金； (4)不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金； (5)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； (6)不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通； (7)不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶； (8)不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常業(yè)務(wù)； (9)不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁； (10)不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。 五、業(yè)務(wù)處理題（共40分，第小題10分） 33．A企業(yè)于2

9、013年6月21日向開戶銀行繳存現(xiàn)金60，000. 00元，6月25日用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金35，000. 00元，6月28日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出700，000. 00元，存為通知存款。7月1日提交匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票50，000.00元，銀行當(dāng)即辦理。9月21日，銀行結(jié)計活期存款利息6，230. 50元。要求寫出銀行辦理以上業(yè)務(wù)的會計分錄。（15分） (1)繳存現(xiàn)金 (2)支取現(xiàn)金 (3)轉(zhuǎn)存通知存款 (4)辦理銀行匯票 (5)結(jié)計利息（使用利息支出科目） 答：(15分,每一會計分錄3分) (1)借:現(xiàn)金 60, 000.00元 貸:活期存款 60 ,000.00元 (2)借:活期存款，

10、35,000.00元 貸:現(xiàn)金 35, 000.00元 (3)借:活期存款 700 ,000.00元 貸:通知存款 700,000.00元 (4)借:活期存款 50 ,000.00元 貸:匯出匯款 50,000.00元 (5)借:利息支出 6,230.50元 貸:活期存款 6,230.50元 34．B銀行于2013年3月21日向C企業(yè)發(fā)放一筆短期信用貸款，金額為900萬元，年利率為4.8%，期限為3個月。2013年4月21日銀行短期貸款利率上調(diào)至5.2%。貸款到期日C企業(yè)歸還貸款本金和利息。要求計算貸款到期時的貸款利息，并寫出銀行收取貸款本金及利息的會計分錄。(10分) (1)貸款利息 (2)

11、收回貸款本金 (3)收回貸款利息 答： (1)貸款利息:(4分) 900萬元4.8%123=10.8萬元 (2)收回貸款本金(3分) 借:活期存款 900萬元 貸:短期貸款 900萬元 (3)收取貸款利息(3分) 借:活期存款 10.8萬元 貸:利息收入 10.8萬元 35.D銀行根據(jù)單位定期存款和定期儲蓄存款月平均余額，按利率檔次計提應(yīng)付利息5萬元，預(yù)提金融機(jī)構(gòu)往來利息支出300萬元。要求寫出銀行辦理以上業(yè)務(wù)的會計分錄。（6分） (1)計提應(yīng)付存款利息 (2)預(yù)提應(yīng)付金融機(jī)構(gòu)往來利息 答：(共6分,每--會計分錄3分) (1)計提應(yīng)付定期存款利息 借:利息支出 5萬元 貸:應(yīng)付利息 5萬元

12、(2)預(yù)提應(yīng)付金融機(jī)構(gòu)往來利息 借:金融機(jī)構(gòu)往來利息支出 300萬元 貸:應(yīng)付利息 300萬元 36. 2013年7月1日，E銀行用銀行存款從證券市場購入F企業(yè)面值為600，000.00元的債券，支付款項609，000. 00元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息9，000.00元），另支付交易費用24，000．00元。該債券于2013年1月1日發(fā)行，期限3年，利率3%，每半年付息一次，付息日為7月10日和1月10日。2013年7月10日銀行收到尚未領(lǐng)取的債券利息，2013年12月31日，該債券的公允價值為640，000.00元（不含債券利息）。E銀行將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。要求寫出該銀行購入債券、收到債券利息、確認(rèn)公允價值的會計分錄。（9分） (1)購入債券 (2)收到債券利息 (3)確認(rèn)公允價值（不考慮債券利息） 答：(9分,每會計分錄3分) (1)購入債券 借:交易性金融資產(chǎn)一成本 600,000.00元 應(yīng)收利息 9,000.00元， 投資收益 24 ,000.00元 貸:銀行存款 633,000.00元 (2)收到債券利息 借:銀行存款 9,000.00元 貸:應(yīng)收利息 9,000.00元 (3)確認(rèn)公允價值(不考慮債券利息) 借:交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 40 ,000.00元 貸;公允價值變動損益 40,000.00元