課題五《養(yǎng)老保險(xiǎn)制度》教案

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1、 課題五 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 課型 新授課 1.了解養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度框架和我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中的幾個(gè)關(guān)鍵 點(diǎn)。 2.掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度類型以及養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌的含 義和設(shè)計(jì)思路。 教學(xué)目標(biāo) 3.重點(diǎn)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢(shì)以及企業(yè)年金中繳 納確定計(jì)劃和待遇確定計(jì)劃。 4.能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對(duì)不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作出評(píng)價(jià)，并對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保 險(xiǎn)制度改革中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。 教學(xué)重點(diǎn) 教學(xué)方法 養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)年金 講授法，練習(xí)法

2、 第一節(jié) 養(yǎng)老保險(xiǎn)概述 一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的確立 （一）養(yǎng)老問題：老有所養(yǎng) （二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是對(duì)政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補(bǔ)償， 教學(xué)內(nèi)容 以保障老年人基本生活需要的制度。它具有以下特征：強(qiáng)制參加、社 會(huì)化管理、資金來源廣泛。 二、構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的原則 （一）權(quán)利與資格條件相對(duì)應(yīng)的原則； （二）保障基本生活水平的原則； （三）分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則。 三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本框架 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律文件、享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

3、資格條件、養(yǎng)老保險(xiǎn) 基金的籌集模式與費(fèi)率的規(guī)定、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的給付、養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng) 管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。 第二節(jié) 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析 一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度類型 投資資助模式（德國(guó)）和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式（新加坡） 模式 國(guó)家責(zé)任 覆蓋范圍????保障水平???繳費(fèi)?????管理 分類 國(guó)?家?同?企 多?層?次?保保?險(xiǎn)?費(fèi)管?理?體?系 投保 覆蓋范圍廣， 業(yè)、個(gè)人分 障，滿足投?（?稅?）?由?相對(duì)復(fù)雜， 資助 基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆 別

4、負(fù)擔(dān)養(yǎng)老 保人不同需?企?業(yè)?和?個(gè)?管?理?成?本 模式 蓋全體國(guó)民 保險(xiǎn)責(zé)任 求?????????人繳納???高 國(guó)家財(cái)政不 強(qiáng)制?支?付?保?險(xiǎn)?覆蓋范圍廣， 保險(xiǎn)費(fèi)由 公積金局 儲(chǔ)蓄?費(fèi)，政府只?幾乎覆蓋所有?保障水平高?企?業(yè)?和?個(gè) 統(tǒng)一管理 模式?提供稅收優(yōu)?居民 人繳納 惠政策 二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的重點(diǎn)問題分析 （一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的模式 1.現(xiàn)收現(xiàn)付模式： 實(shí)際上是收入分配在代際之間和用人單位之間

5、進(jìn)行大范圍橫向平衡， 以分散養(yǎng)老保險(xiǎn)，是一種代際互助，社會(huì)互助，注重公平的模式。 2.完全積累模式： 實(shí)質(zhì)上是本代人對(duì)自己的收入進(jìn)行跨時(shí)間的分配，把自己一生收入與 分配的時(shí)間縱向平衡，更強(qiáng)調(diào)個(gè)人自我保障的一種模式。 3.部分積累模式 是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機(jī)結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險(xiǎn) 基金籌集模式。 （二）養(yǎng)老金替代率的分析 養(yǎng)老金替代率也稱退休者工資替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng) 取水平與退休前工資收入水平的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活 保障水平差異的基本

6、衡量指標(biāo)之一。一般養(yǎng)老金替代率分析的方法有 四種：目標(biāo)替代率、平均替代率、總額替代率、總和替代率 ★我國(guó)目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率是社會(huì)平均工資的 60%左右。 （三）養(yǎng)老金給付的計(jì)算方法 絕對(duì)金額制和工資比例制 三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革與未來發(fā)展 ★（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的兩種主張 國(guó)際勞工組織（ILO） 世界銀行（WORLD?BANK） 與國(guó)際社保協(xié)會(huì)（ISSA） 社會(huì)性制度目標(biāo) 基金社會(huì)統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積 經(jīng)濟(jì)性制度目標(biāo) 基金個(gè)人賬戶與完全積累

7、 累 基金以支定收 待遇水平確定 公共管理體制 政治滲透性強(qiáng) 非結(jié)構(gòu)性調(diào)整  基金以收定支 待遇水平不確定 民營(yíng)管理體制 對(duì)政治有免疫性 結(jié)構(gòu)性調(diào)整 二、養(yǎng)老保障的“三支柱”模式 公共養(yǎng)老金計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃。 三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展趨勢(shì) 目標(biāo)和層次多樣化趨勢(shì)、領(lǐng)取年齡推遲趨勢(shì)、養(yǎng)老金運(yùn)作市場(chǎng)化趨勢(shì)。 第三節(jié) 我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 我國(guó)是一個(gè)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的發(fā)展中國(guó)家。長(zhǎng)期以來，我

8、國(guó)養(yǎng)老保 險(xiǎn)一直采取城市和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。 一、我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立與發(fā)展 （一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的創(chuàng)立與曲折發(fā)展階段（1951-1984?年） 《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》(1951?年實(shí)施) （二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革階段（1984-2000?年） 1.社會(huì)統(tǒng)籌的復(fù)活與個(gè)人繳費(fèi)機(jī)制導(dǎo)入（1986?年） 2.多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建立（1991?年） 3.通賬結(jié)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施（1995?年） （ 《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》?國(guó)發(fā)【1995】6?號(hào)）

9、確定“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合“的原則 4.統(tǒng)一城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立 （ 《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》?國(guó)發(fā)【1997】 26?號(hào)） （1）統(tǒng)一企業(yè)與職工繳納比例；（2）統(tǒng)一個(gè)人賬戶規(guī)模；按個(gè)人繳 費(fèi)工資的?11%建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。（個(gè)人?4%-8%，單位 7%-3%）；（3）統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)算辦法。 5.有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌的改革 （三）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善階段（2000?年至今） 縮小個(gè)人賬戶規(guī)模，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿?15?年

10、的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。 二、我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷程 （一）試點(diǎn)階段（1986-1992?年） （二）推廣發(fā)展階段（1992-1998?年） 《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》1991?年 （三）整頓規(guī)范階段（1998-2006?年） （四）新農(nóng)保試點(diǎn)推廣階段（2006?年至今） 《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（國(guó)發(fā)【2009】 32?號(hào)） “?；尽畯V覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的基本原則；探索建立個(gè)人繳費(fèi)、 集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度。 三、中

11、國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度勉勵(lì)的問題 （一）人口老齡化的加劇； （二）區(qū)域發(fā)展水平不均衡； （三）不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間的待遇水平差距過大； （四）個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行； （五）養(yǎng)老金保值增值難。 第四節(jié) 企業(yè)年金 一、企業(yè)年金計(jì)劃的含義與種類 企業(yè)年金即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng) 老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高 雇員退休后生活水平、對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老 保險(xiǎn)形式。 （一）繳費(fèi)確定計(jì)劃（DC?計(jì)劃）：繳費(fèi)

12、 繳費(fèi)確定計(jì)劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立，也被稱為“個(gè)人賬戶計(jì)劃”，雇主、 雇員按照一個(gè)工資比例或者約定的方式向計(jì)劃定期繳款，到退休時(shí)， 雇員可以一次性提取個(gè)人賬戶積累的資金,也可以按月領(lǐng)取。 （二）企業(yè)待遇計(jì)劃（DB?計(jì)劃）：不繳費(fèi) 待遇確定計(jì)劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計(jì)劃，是指繳費(fèi)并不確定，無 論繳費(fèi)多少，雇員退休時(shí)的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計(jì)劃中，不 實(shí)行個(gè)人賬戶制度。一般雇員不繳費(fèi)，養(yǎng)老費(fèi)用全部由雇主負(fù)擔(dān)。 （三）兩種給付方法的比較 二、美國(guó)私人養(yǎng)老金計(jì)劃 （一）私人養(yǎng)老金的管理與投資運(yùn)營(yíng) 由雇

13、員代表組織成立的管理委員會(huì)代為管理，管理工作包括收繳、存 儲(chǔ)、投資和支付四個(gè)方面。企業(yè)和雇主沒有支配權(quán)。 （二）410（K）計(jì)劃 401K?計(jì)劃取名于美國(guó)《國(guó)內(nèi)稅收法案》第?401?條?K?款,美國(guó)政府稱 其為現(xiàn)金或延期安排退休計(jì)劃,通常人們俗稱其為?401K?計(jì)劃，是一種 以收定支計(jì)劃。 1.參加條件 參加?401k?計(jì)劃的雇員必須年滿?21?周歲，參加工作滿一年，或累計(jì) 工作時(shí)間滿?1000?小時(shí)。 2.個(gè)人繳費(fèi) 它的個(gè)人繳費(fèi)分為稅前繳費(fèi)和稅后繳費(fèi)兩種。除此之外，公司向雇員 個(gè)

14、人賬戶的繳費(fèi)稱為額外繳費(fèi)或配套繳費(fèi)，公司繳費(fèi)是自愿性的 3.領(lǐng)取條件 401K?計(jì)劃規(guī)定了可從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（1）年齡 59?周歲半以后；（2）死亡或永久失去工作能力；（3）醫(yī)療費(fèi)用超過 （ （ 年收入的?7.5%；?4）55?歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；?5） 根據(jù)預(yù)期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。 三、我國(guó)企業(yè)年金制度 （一）我國(guó)企業(yè)年金的產(chǎn)生于發(fā)展 1991?年國(guó)務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》 1997?年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

15、 的決定》 2004?年?4?月，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)了《企業(yè)年金管理辦法》 2005?年?5?月?1?日開始實(shí)施的《企業(yè)年金試行辦法》 （二）我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)年金制度 2011?年?5?月?1?日開始執(zhí)行的新修訂的《企業(yè)年金基金管理辦法》為 現(xiàn)行的管理辦法。 1.制度的指導(dǎo)思想 建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，應(yīng)遵循自愿原則，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率 檔次由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力確定。 2.企業(yè)年金制度的內(nèi)容 （1）企業(yè)年金建立的基本條件：首先，企業(yè)已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 社會(huì)統(tǒng)籌，并且能夠按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；其次，企業(yè)必 須具有經(jīng)濟(jì)承受能力；第三，職工組織、制度健全，民主管理基礎(chǔ)較 好。 （2）企業(yè)年金資金的管理規(guī)定 企業(yè)年金由有能力的企業(yè)自愿建立，由企業(yè)和個(gè)人按照一定的?比例 繳納費(fèi)用，進(jìn)入職工個(gè)人年金賬戶，由職工在退休后領(lǐng)取。 （3）企業(yè)年金的管理方式和記賬方法 完全積累，個(gè)人賬戶。 1.什么是養(yǎng)老保險(xiǎn)？ 2.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的基本原則有哪些？ 復(fù)習(xí)思考題 3.替代率的含義是什么？ 4.什么是企業(yè)年金？