《銀行會(huì)計(jì)》綜合練習(xí)題.doc

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1、. 《銀行會(huì)計(jì)》綜合練習(xí)題 《銀行會(huì)計(jì)》綜合練習(xí)題 一、填空題 1、我國《企業(yè)會(huì)計(jì)推則》將會(huì)計(jì)要素分為 資產(chǎn) 、 負(fù)債 、 所有者權(quán)益 、 收入 、 費(fèi)用 和 利潤(rùn) 六類。其中前三項(xiàng)反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的 財(cái)務(wù)狀況 ，后三項(xiàng)反映企業(yè)在某一期間的 經(jīng)營成果 。 2、存款賬戶按用途分為基本 存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶四種賬戶。 3、支付結(jié)算的三條基本原則為： 、 和銀行不墊款。 4、電子匯劃業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)各行際間，通過 ，進(jìn)行 資金電子匯劃。 5、匯兌退匯分為 和 兩種情況。 6、存款按資金性質(zhì)可以分為 單位存款 、 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 和財(cái)政性存

2、款三類。 7、貸款按其本息是否逾期超過一定天數(shù)可劃分為 非應(yīng)計(jì) 貸款和 應(yīng)計(jì) 貸款。 8、會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，劃分為 和 9. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，是對(duì) 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營 活動(dòng)，進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的 核算和監(jiān)督 ，并進(jìn)行分行預(yù)測(cè)，參與經(jīng)營決策的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。 10、對(duì)個(gè)人貸款按其發(fā)放方式可分為： 和 貸款。 11、賬號(hào)一般是由 、 、 和計(jì)算機(jī)校驗(yàn)位組成的。 12、電子匯劃信息的傳輸，采用 進(jìn)行 。 13、票據(jù)的基本關(guān)系人分為： 出票人 、付款人 和收款人 。 14、銀行為單位開立貸款的兩個(gè)條件是 和 。 15、商業(yè)匯票分為： 商業(yè)承兌匯票 和 銀行承兌匯票

3、 兩種。 二、問答題 1、同城票據(jù)交換 P100 2、系統(tǒng)電子匯劃與清算P77 3、“先直后橫”劃款方式P112 4、“先橫后直”劃款方式P112 5、什么是基本存款？P34 6．什么是一般存款戶？P34 7、非應(yīng)計(jì)貸款P53 8．是由哪些因素組成的？P16 9．中長(zhǎng)期貸款核算應(yīng)堅(jiān)持哪些原則？P5410．什么是銀行匯票？P121 11．什么是支票？有哪些種類？P139-140 12、銀行出納工作應(yīng)堅(jiān)持哪些？P173 三、單選題 1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目（ a ）。 a．由財(cái)政部制定 B．由商業(yè)銀行總行制定 c．一級(jí)科目由總行制定，二級(jí)科目由

4、一級(jí)分行制定 d．分行可根據(jù)需要自行制定 2、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按（ a ）程序處理。 a．先收款，后記賬 B．先記賬，后付款 c．先記賬，后收款 d．先付款，后記賬 3、下列賬戶中，屬于銀行對(duì)外賬戶的有（ c ）。 a．現(xiàn)金賬戶 B．固定資產(chǎn) c．企業(yè)存款戶 d．資本公積 4、銀行發(fā)生的非應(yīng)計(jì)貸款，是指貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過（ c ）天的貸款。 a．360天 B．180天 c．90天 d．60天 5、銀行簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票”要求（ d ）。 a．收款人為個(gè)人 B．申請(qǐng)人為個(gè)人 c．收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人 d．收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。 6．某客戶簽

5、發(fā)金額為5 000元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以（ d ）的罰款。 a．100元 B．250元 c．500元 d．1 000元。 7、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過（ B ）。 a．1個(gè)月 B．6個(gè)月 c．一年 d．二年 8、支票的提示付款期為（ B ）。 a．7天 B．10天 c．一個(gè)月 d．二個(gè)月 9、目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用（ d ）格式。 a．單步式 B．多步式 c．報(bào)告式 d．賬戶式 10、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計(jì)在貸方，本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的分錄為：（ B ）。 a．借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同城票據(jù)清算 B．借：同城票據(jù)清

6、算 貸：存放中央銀行款項(xiàng) c．借：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)存款 d．借：存款系統(tǒng)存款 貸：同城票據(jù)清算 11、商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立核算的集團(tuán)化金融企業(yè)，目前一般采?。?B ）會(huì)計(jì)主體制度。 a．一級(jí)法人 B．三級(jí) c．四級(jí) d．分散式 12、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持（ a ）的處理程序。 a．先收款，后記賬 B．先記賬，后付款 c．先記賬，后收款 d．先付款，后記賬 13、下列賬戶中，屬于銀行部賬戶的為（ c ）； a．企業(yè)存款戶 B．企業(yè)貸款戶 c．現(xiàn)金賬戶 d．應(yīng)解匯款戶 14、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計(jì)在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資

7、金差額的分錄為：（ B ）。 a．借：同城票據(jù)清算 貸：存中央銀行存款 B．借：存中央銀行存款 貸：同城票據(jù)清算 c．借：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)存款 d．借：存款系統(tǒng)存款 貸：同城票據(jù)清算 15、銀行匯票的提示付款期限自（ B ）算起，提示付款期為 （ d ）。 a．提示日 B．出票日 c．10天 d．1個(gè)月 16、支票的持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，其被背書人為（ c ）。 a．背書人 B．被背書人 c．開戶行 d．收款人 17、可以“先消費(fèi)．后還款”的銀行卡屬于（B ）； a．借記卡 B．貸記卡 c．金卡 d．普通卡 18、目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)

8、債表采用（ B ）格式格式。 a．報(bào)告式 B．賬戶式 c．單步式 d．多步式 19、銀行接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)作為（ B ）。 a、實(shí)收資本 B、資本公積 c、盈余公積 d、未分配利潤(rùn) 20、科目日結(jié)單，是在日終結(jié)賬時(shí)，由（d ）按當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)分會(huì)計(jì)科目匯總編制的。 a．各經(jīng)辦行 B．各管理行 c．各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) d．核算主體行 21．某商業(yè)銀行對(duì)其客戶發(fā)放一筆貸款，為客戶轉(zhuǎn)存到客戶存款戶，表明某商業(yè)銀行（ a ） 。 a．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加 B．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少 c．資產(chǎn)增加，負(fù)債減少 d．負(fù)債增加，資產(chǎn)減少 22．按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目（ a ）。

9、 a．由財(cái)政部制定 B．由商業(yè)銀行總行制定 c．一級(jí)科目由總行制定，二級(jí)科目由一級(jí)分行制定 d．分行可根據(jù)需要自行制定 23．單位向開立基本以外的銀行借款時(shí)，銀行可以為借款單位開立的存款是（ c ）。 a．基本存款 B．臨時(shí)存款 c．一般存款 d．專用存款 24．銀行匯票的提示付款期限自（ B ）算起，提示付款期為 （ c ）。 a．提示日 B．出票日 c．10天 d．1個(gè)月 25．出納發(fā)生短款時(shí)，當(dāng)日無法收回，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為（ B ）。 a．借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 B．借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 c．借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外支出 d．

10、借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金 26．承兌是 （ d ） 的特有行為。 a．支票 B．本票 c．銀行匯票 d．商業(yè)匯票 27．某客戶簽發(fā)金額為10 000元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以（ d ）的罰款。 a．100元 B．200元 c．500元 d．1 000元。 28．簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票要求：（ d ）。 a．收款人為個(gè)人 B．申請(qǐng)人為個(gè)人 c．收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人 d．收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。 29．票據(jù)權(quán)利時(shí)效的時(shí)間為自出票日起（ B ）。 a．一年 B．二年 c．半年 d．一個(gè)月 30．商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用 （ B ）格式。 a．報(bào)告式 B．賬戶式 c

11、．單步式 d．多步式 四、多選題 1、預(yù)提定期存款利息，符合（ cd ）會(huì)計(jì)原則。 a．客觀性 B．相關(guān)性 c．權(quán)責(zé)發(fā)生制 d．配比 2、系統(tǒng)電子匯劃清算的作用在于（ aBcd ）。 a．能實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)24小時(shí)到賬 B．能結(jié)計(jì)并清算當(dāng)日匯差 c．能實(shí)現(xiàn)每筆匯劃款當(dāng)日對(duì)賬 d．能便于異地匯劃業(yè)務(wù)的迅速查詢查復(fù) 3、存款利息的計(jì)算公式為：利息=（ aB ）。 a．本金存期利率 B．積數(shù)利率 c．天數(shù)利率 d．存款金額利率 4、下述業(yè)務(wù)中，屬于同業(yè)往來的業(yè)務(wù)有（ aBcd ）。 a．結(jié)算資金往來 B．資金拆借 c．轉(zhuǎn)貼現(xiàn) d．委托代理 5、可以背書票據(jù)的票

12、據(jù)包括（ aBc ）。 a．轉(zhuǎn)賬支票 B．銀行匯票 c．銀行本票 d．現(xiàn)金支票 6、會(huì)計(jì)部門開戶貸款賬戶的基本條件包括：（ Bd ）。 a．資信評(píng)估 B．貸款合同 c．貸款審批書 d．貸款指標(biāo) 7、同城票據(jù)交換的作用在于（ aBc ）。 a．快速傳遞結(jié)算憑證 B．?dāng)U大客戶資金往來 c．及時(shí)清算銀行間往來款項(xiàng) d．使交換行獲得不足的經(jīng)營資金 8．各級(jí)行清算中心間的信息傳輸方式和特點(diǎn)是：（ aBc ）。 a．無紙方式傳輸 B．全自動(dòng)、全封閉傳輸 c．逐級(jí)縱向傳輸 d．橫向傳輸 9、下列結(jié)算中，適用于同城的有（ aBcdF ）。 a．銀行匯票 B．銀行本票 c．支票

13、 d．信用卡 E．匯兌 F．委托收款 G．托收承付 10、會(huì)計(jì)憑證按填制的程序和用途可分為（ ac ）。 a．原始憑證 B．專用憑證 c．記賬憑證 d．一般單證 11．下述業(yè)務(wù)中，屬于商業(yè)銀行與人民銀行往來的業(yè)務(wù)有：（ aB ） 。 a．銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支 B．再貼現(xiàn) c．拆借資金 d．轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 12．下列行為人中屬于票據(jù)的基本關(guān)系人包括：（ aB ）。 a．出票人 B．付款人 c．承兌人 d．背書人 13．下列結(jié)算中，適用于異地的有：（ ad ） 。 a．銀行匯票 B．銀行本票 c．支票 d．匯兌 14．支票的持票人可以：（ aB ）。 a．委托開戶行

14、收款 B．直接向付款人提示付款 c．申請(qǐng)承兌 d．申請(qǐng)貼現(xiàn) 15．下列應(yīng)作為不良貸款核算的有：（ cd ）。 a．正常貸款 B．關(guān)注貸款 c．可疑貸款 d．次級(jí)貸款 五、貸款業(yè)務(wù)的核算題 （一）貸款業(yè)務(wù)的核算題 1、資料：某行于5月15日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為100萬元，轉(zhuǎn)存到甲工廠存款戶，期限4個(gè)月，月利率為4、5‰。 假定合同規(guī)定按季結(jié)息，到期日還本付息。 2、要求：說明該筆貸款發(fā)放、結(jié)息和到期日的核算手續(xù)。 答：①5月15日對(duì)甲工廠發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄為： P55 借：貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶 1000000元 貸：吸收存款-活期存款-甲工廠貸

15、款戶 1000000元 ②6月20日銀行按季結(jié)息時(shí)： 應(yīng)計(jì)利息 =1000000元*35天*4.5‰/30=5250元 轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付利息-甲工廠戶 5250元 貸：-貸款利息收入戶 5250元 P58 ③ 9月15日貸款到期日結(jié)計(jì)利息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為： 應(yīng)計(jì)利息為 = （1000000元+5250元）*86天*4.5‰/30= 12967.725 9月15日貸款到期日，甲工廠按期還本付息時(shí)，進(jìn)行轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款-活期存款-甲工廠存款戶 1018217.725元 貸：貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶 1000000元 貸：應(yīng)收利息-應(yīng)收甲

16、工廠利息戶 18217.725元 P58 （二）貸款業(yè)務(wù)題 1、資料：某商業(yè)銀行行于4月20日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為200 000萬元，期限6個(gè)月，月利率為4、5‰。 假定合同規(guī)定到期結(jié)息，到期日“利隨本清”還本付息， 甲工廠于10月20日按期歸還。 2、要求： （1）計(jì)算貸款利息； 200000元*6個(gè)月*4.5‰=5400元 （2）依據(jù)此業(yè)務(wù)，編制發(fā)放貸款和收回貸款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)分錄。 借：吸收存款-活期存款-甲工廠存款戶 205400元 貸：貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶200000元 貸：利息收入-貸款利息收入戶 5400元 P58 六、存款及

17、結(jié)算業(yè)務(wù)題： 1．資料： 工商銀行**支行開戶的a企業(yè)存款戶發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 （1）3月25日，a企業(yè)開出現(xiàn)金支票一，提取現(xiàn)金20 000元。P142 借：吸收存款-活期存款-a企業(yè)出票人戶 20000 貸：庫存現(xiàn)金-工商銀行**支行現(xiàn)金戶 20000 （2）3月28日，a企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一，支付本行開戶單位B企業(yè)購貨款30 000元。?P141 借：吸收存款-活期存款-a企業(yè)出票人戶 20000 貸：吸收存款-活期存款-B企業(yè)持票人戶 20000 （3）4月6日，通過系統(tǒng)電子匯劃系統(tǒng)，為a企業(yè)電匯50 000元，給在工商銀行市分行營業(yè)部開戶單位支付貨款。?P148?

18、借：吸收存款-活期存款-a企業(yè)匯款人戶 50000 貸：清算資金往來-電子匯劃款項(xiàng)戶 50000 或：同城票據(jù)清算-a企業(yè)人行同城票據(jù)清算戶 （4）4月10日，a企業(yè)申請(qǐng)簽開銀行匯票200 000元，赴**購買設(shè)備。P123 借：吸收存款-活期存款-a企業(yè)申請(qǐng)人戶 或庫存現(xiàn)金-a企業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 200000 貸：匯出匯款-工商銀行匯票戶 200000 （5）4月25日，向a企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款150 000元。?P55 借：貸款-短期貨款-a企業(yè)貸款戶 150000 貸：吸收存款-活期存款-a企業(yè)存款戶 150000 （6）4月26日，收到工商銀行**保安支行發(fā)來

19、的匯劃信息，得知4月10日為a企業(yè)簽開的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額180 000元，結(jié)清該筆匯票款。P126 借：匯出匯款-工商銀行****支行匯票戶 貸：清算資金往來-電子匯款項(xiàng)戶 （7）5月11日，a企業(yè)提交工商銀行**支行開戶單位c公司簽開支票，收取貨款150 000元。?P141 借：吸收存款-活期存款-c公司出票人戶 貸:吸收存款-活期存款-a企業(yè)持票人戶 （8）6月20日，a企業(yè)開來支票一，支付建設(shè)銀行**支行開戶單位市供電局電費(fèi)51 000元。?P142 借:吸收存款-活期存款-a企業(yè)出票人戶 貸：同城票據(jù)清算-a企業(yè)人行同城票據(jù)清算戶 2．要求： 編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 .