《《銀行會(huì)計(jì)》課件》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《銀行會(huì)計(jì)》課件（45頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、 課程考核方式與成績(jī)?cè)u(píng)定要求 根 據(jù) 教 學(xué) 大 綱 和 具 體 授 課 計(jì) 劃 的 內(nèi) 容 和 要求 ， 金 融 學(xué) 專(zhuān) 業(yè) 采 用 統(tǒng) 一 閉 卷 考 試 方 式 。 金 融 學(xué) 專(zhuān) 業(yè) ： 期 末 總 評(píng) 成 績(jī) 實(shí) 行 百 分 制 ，由 平 時(shí) 成 績(jī) 、 實(shí) 驗(yàn) 成 績(jī) 和 期 末 成 績(jī) 三 部 分組 成 ， 分 別 占 10%、 20%、 70%。 其 他 專(zhuān) 業(yè) ： 期 末 總 評(píng) 成 績(jī) 實(shí) 行 百 分 制 ， 由平 時(shí) 成 績(jī) 和 期 末 成 績(jī) 兩 部 分 組 成 ， 分 別 占20%、 80%。 銀行會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)前提：與普通會(huì)計(jì)的角度不同企業(yè)會(huì)計(jì)存款貸款銀行會(huì)計(jì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債
2、業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù) 我 國(guó) 的 金 融 機(jī) 構(gòu) 體 系 管 理 機(jī) 構(gòu)：中央銀行、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì) 政 策 性 銀 行：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、進(jìn)出口銀行 商 業(yè) 銀 行：國(guó)家獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制銀行、合作制銀行 非 銀 行 金 融 機(jī) 構(gòu)：保險(xiǎn)、信托、租賃、資產(chǎn)管理公司 涉 外 金 融 機(jī) 構(gòu)：我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)體系 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)辦公廳條法司貨幣政策司貨幣政策二司金融市場(chǎng)司金融穩(wěn)定局調(diào)查統(tǒng)計(jì)司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)司支付結(jié)算司科技司貨幣金銀局國(guó)庫(kù)局國(guó)際司內(nèi)審司人事司研究局征信管理局反洗錢(qián)局黨委宣傳部 中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心(http:/)中國(guó)人民銀行征信中心(http:/)中國(guó)外匯交易中心(http:/)中國(guó)金融出
3、版社(http:/)金融時(shí)報(bào)社(http:/)中國(guó)人民銀行清算總中心(http:/)中國(guó)印鈔造幣總公司(http:/)中國(guó)金幣總公司(http:/)中國(guó)金融電子化公司(http:/)中國(guó)人民銀行研究生部(http:/)中國(guó)人民銀行北京培訓(xùn)學(xué)院(http:/ 銀行間市場(chǎng)清算所股份有限司(http:/) 銀 行 的 資 金來(lái) 源 ：自有資本（資本金和自身積累）、 吸收閑置資金、拆入和借用資金、占用聯(lián)行資金用 途：貸款、投資、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、拆出和借出資金、聯(lián)行中被占用資金 第一章 銀行會(huì)計(jì)基本原理銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)的核算方法銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)組織與財(cái)務(wù)處理 第一節(jié) 銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象和特點(diǎn)一、銀
4、行會(huì)計(jì)的對(duì)象概念：銀行會(huì)計(jì)是以貨幣作為主要計(jì)量單位，采用專(zhuān)門(mén)的方法和程序，對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行核算和監(jiān)督，為銀行的管理者和有關(guān)方面提供一系列會(huì)計(jì)信息的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。 對(duì)象：在核算和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，銀行的資金及其運(yùn)動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果。銀行會(huì)計(jì)對(duì)象按其經(jīng)濟(jì)特征作進(jìn)一步的分類(lèi)稱(chēng)為會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素： 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤(rùn)六個(gè)方面。 資產(chǎn)概念：銀行的資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 資產(chǎn)類(lèi)科目余額記在借方類(lèi)型： 銀行的資產(chǎn)按其流動(dòng)性進(jìn)行分類(lèi)，主要分為： 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收利息、固定資產(chǎn)等23個(gè)科目 負(fù)債概
5、念：銀行的負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出銀行。 負(fù)債科目的余額記在貸方。類(lèi)型： 銀行的負(fù)債按其流動(dòng)性，可以分為各種存款科目、應(yīng)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期準(zhǔn)備金和其他長(zhǎng)期負(fù)債等。 所有者權(quán)益銀行的所有者權(quán)益是指所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。銀行的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和從事存貸款業(yè)務(wù)計(jì)提的一般準(zhǔn)備等。收入銀行的收入是指銀行在銷(xiāo)售金融商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。銀行的收入主要包括利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、貼現(xiàn)利息收入、買(mǎi)入反售證券收入、
6、匯兌收益和其他業(yè)務(wù)收入。 成本和費(fèi)用 成本是指企業(yè)為提供勞務(wù)和產(chǎn)品而發(fā)生的各種耗費(fèi)。銀行的營(yíng)業(yè)成本是指銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出、賣(mài)出回購(gòu)證券支出、匯兌損失等。 費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。銀行的營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。利潤(rùn) 銀行的利潤(rùn)是指銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。 二、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性 反映資金活動(dòng)情況的全面性：從單位到部門(mén)、地區(qū)、國(guó)家 會(huì)計(jì)資料提供的及時(shí)性
7、：當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日核算，編制日記表嚴(yán)密性： 核算手續(xù)、監(jiān)督措施更加嚴(yán)密，如換人核算，雙人臨柜制度等企業(yè)生產(chǎn)核算銀行 三、銀行會(huì)計(jì)工作組織（一）銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位和附屬會(huì)計(jì)核算單位。凡是單獨(dú)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和辦理年度決算的單位為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位；凡是其業(yè)務(wù)收付由管轄行采用并賬或并表進(jìn)行匯總反映的單位為附屬會(huì)計(jì)核算單位。（二）銀行會(huì)計(jì)制度銀行會(huì)計(jì)規(guī)章制度實(shí)行的管理原則。凡是屬于全國(guó)銀行業(yè)需統(tǒng)一貫徹執(zhí)行，并對(duì)全國(guó)銀行會(huì)計(jì)工作具有廣泛約束力的會(huì)計(jì)制度，由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一制定與管理。如統(tǒng)一規(guī)范我國(guó)金融機(jī)構(gòu)基本業(yè)務(wù)核算原則的金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度。（三）銀行會(huì)計(jì)人員 四、我國(guó)銀行會(huì)
8、計(jì)適用的法規(guī)制度體系（一）會(huì)計(jì)法（2000年7月1日起執(zhí)行）（二）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006年2月15日頒發(fā)) 38項(xiàng)具體準(zhǔn)則形成企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系 （三）企業(yè)財(cái)務(wù)通則：2007年1月1日起施行 （四）金融企業(yè)財(cái)務(wù)通則：2007年1月1日起施行 第二節(jié) 銀行會(huì)計(jì)基本核算方法一、會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目是對(duì) 銀 行 各 項(xiàng) 業(yè) 務(wù) 和 財(cái) 務(wù) 活 動(dòng) 按 照 不同 的 經(jīng) 濟(jì) 特 征 進(jìn) 行 分 類(lèi) 的 名 稱(chēng) 。會(huì)計(jì)核算的基本工具，是設(shè)置賬戶的依據(jù)，反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體工具。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融企業(yè)財(cái)務(wù)通則 （一）銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)會(huì)計(jì)科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容表內(nèi)科目表
9、外科目共同類(lèi)科目負(fù)債類(lèi)科目損益類(lèi)資產(chǎn)類(lèi)科目所有者權(quán)益類(lèi) 在會(huì)計(jì)報(bào)表上能夠體現(xiàn)的在會(huì)計(jì)報(bào)表上不能夠體現(xiàn)的委托代理、備查登記類(lèi) 二、記賬方法（一）銀行記賬方法的種類(lèi) 記賬方法單式記賬復(fù)式記賬表外科目表內(nèi)科目 借貸記賬法的具體運(yùn)用1、借貸記賬法會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu)借方貸方余額*資產(chǎn)類(lèi)科目的增加*負(fù)債類(lèi)科目的減少*損益當(dāng)中費(fèi)用支出的增加*損益當(dāng)中收入的減少*資產(chǎn)類(lèi)科目的減少*負(fù)債類(lèi)科目的增加*損益當(dāng)中費(fèi)用支出的減少*損益當(dāng)中收入的增加*所有者權(quán)益中實(shí)收 資本、資本公積、盈余公積資產(chǎn)余額在借方負(fù)債余額在貸方利潤(rùn)在貸方虧損在借方 2、記賬規(guī)則（1）資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，增加金額相等；（2）資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加
10、，增加金額相等；（3）資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，減少金額相等；（4）資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少，減少金額相等；（5）資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，增減金額相等；（6）負(fù)債項(xiàng)目一增一減，增減金額相等；（7）所有者權(quán)益項(xiàng)目一增一減，增減金額相等；（8）負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加，增減金額相等；（9）負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少，增減金額相等； 有借必有貸，借貸必相等試算平衡發(fā)生額、余額 3、借貸記賬法的具體運(yùn)用例1-1：某商業(yè)銀行簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從人民銀行存款戶中提取現(xiàn)金250000元。借：現(xiàn)金(資產(chǎn)) 250000 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金（負(fù)債） 250000例1-2：海峽印刷有限公司從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)出200000
11、元，辦理一年期定期存款。借：?jiǎn)挝换钇诖婵詈{印刷有限公司存款戶 200000 貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵詈{印刷有限公司存款戶 200000 例1-3 以現(xiàn)金支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息500元借：利息支出 500 貸：現(xiàn)金 500例1-4 投資者以現(xiàn)金投入100000元，作資本金。借：庫(kù)存現(xiàn)金 100000 貸：實(shí)收資本 100000 例1-5：發(fā)放給榕飛電子有限公司為期三個(gè)月的流動(dòng)資金貸款180000元，轉(zhuǎn)入其存款戶。其會(huì)計(jì)分錄為：借：短期貸款榕飛電子有限公司貸款戶 180000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵铋棚w電子有限公司存款戶 180000例1-6：福日電視機(jī)廠從銀行提取現(xiàn)金20000元。其會(huì)計(jì)分錄為：借：?jiǎn)挝换钇?/p>
12、存款福日電視機(jī)廠存款戶 20000 貸：現(xiàn)金 20000 三、會(huì)計(jì)憑證1、概念銀行會(huì)計(jì)憑證是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的書(shū)面證明，是辦理業(yè)務(wù)、記載賬務(wù)的依據(jù)，也是登記賬簿、核對(duì)賬務(wù)和事后查考的重要憑據(jù)。2、銀行會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)按憑證的用途和作用不同，分為原始憑證與記賬憑證。 按憑證形式不同分為復(fù)式憑證與單式憑證。 按憑證的使用范圍不同，分為基本憑證與特定（專(zhuān)用）憑證。 外來(lái)原始憑證自制原始憑證明細(xì)賬記賬憑證總賬記賬憑證基本憑證專(zhuān)用憑證共8張傳票核算當(dāng)中使用日結(jié)單銀行會(huì)計(jì)憑證原始憑證記賬憑證銀行以外單位部門(mén)填制的憑證銀行自己填制的憑證單式記賬 復(fù)式記賬按每個(gè)科目填制記賬憑證所有科目匯總到一張憑證 基本
13、憑證分為以下八種：現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金付出傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票特種轉(zhuǎn)賬借方傳票特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票表外科目收入傳票表外科目付出傳票特定憑證種類(lèi)較多，其名稱(chēng)、格式等 均不同。銀行內(nèi)部現(xiàn)金業(yè)務(wù)銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不涉及資金增減的業(yè)務(wù) 3、會(huì)計(jì)憑證的基本要素（1）年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時(shí)，還應(yīng)注明記賬日期）（2）收、付款人的戶名和賬號(hào)（3）收、付款人的開(kāi)戶銀行名稱(chēng)與行號(hào)（4）人民幣或外幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額（5）款項(xiàng)來(lái)源、用途或業(yè)務(wù)事實(shí)摘要及附件張數(shù)（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)（7）客戶的簽章（8）銀行及有關(guān)人員的印章 4、會(huì)計(jì)憑證的處理會(huì)計(jì)憑證的處理是指從受理或填制憑證開(kāi)始，通過(guò)對(duì)
14、憑證的審查、傳遞、記賬、整理，直到裝訂保管為止的整個(gè)過(guò)程，具體包括：第一、銀行會(huì)計(jì)憑證的填制 現(xiàn)金傳票的編制。銀行內(nèi)部發(fā)生現(xiàn)金收入或現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，只編制一張“科目”的現(xiàn)金收入傳票或現(xiàn)金付出傳票，對(duì)外業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收付，則以客戶提交的現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票等代替現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出傳票。轉(zhuǎn)賬傳票的編制。發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)逐筆編制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票，以借方科目和貸方科目對(duì)轉(zhuǎn) 第二、會(huì)計(jì)憑證的審查憑證審查的要點(diǎn)有：是否應(yīng)為本行受理的憑證。使用憑證的種類(lèi)是否正確，內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過(guò)有效期限。賬號(hào)與戶名是否相符。大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改。取款是否超過(guò)存款余額，貸款是否超過(guò)額
15、度。密押、印鑒是否真實(shí)、齊全?？铐?xiàng)來(lái)源、用途是否符合政策、法規(guī)和信貸、結(jié)算管理原則。計(jì)息、收費(fèi)、賠償金的計(jì)算是否正確。 內(nèi)部科目的賬戶名稱(chēng)使用是否正確 第三、會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證傳遞，必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。 各類(lèi)業(yè)務(wù)憑證的傳遞，應(yīng)遵守以下規(guī)定：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，必須“先收款，后記賬”，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款” ，以防止發(fā)生透支。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，必須先記付款人賬，后記收款人賬，代收他行票據(jù)，收妥抵用，以貫徹銀行不墊款原則。 第三節(jié)賬務(wù)組織與賬務(wù)處理一、賬務(wù)組織賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序及賬務(wù)核對(duì)方法有機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)。銀行現(xiàn)行的賬務(wù)組織由明細(xì)核
16、算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)構(gòu)成。明細(xì)核算明細(xì)核算是對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)科目分戶的詳細(xì)記錄，由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿等組成。綜合核算綜合核算是按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行的總括記錄，由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表等組成。 二、賬務(wù)處理賬務(wù)處理是指從辦理業(yè)務(wù)受理或編制憑證開(kāi)始，經(jīng)過(guò)賬務(wù)記載與賬務(wù)核對(duì)，直至編制日計(jì)表，軋平賬務(wù)為止的全部核算過(guò)程。它包括賬務(wù)處理程序與賬務(wù)核對(duì)兩方面內(nèi)容。賬務(wù)處理程序 明細(xì)核算程序。 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制或?qū)彶閭髌敝鸸P登記分戶賬填制余額表詳細(xì)具體反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)據(jù)以核對(duì)總賬與分戶 賬余額，或用于計(jì)息 綜合核算程序。賬務(wù)核對(duì)包括每日核對(duì)。 定期核對(duì)。 科目日結(jié)單登記總賬日計(jì)表根據(jù)當(dāng)日傳票張數(shù)及其借
17、貸發(fā)生額編制 現(xiàn)金收入傳票借方 年 月 日貸方戶名或賬號(hào)摘要金額百 十萬(wàn)千百十 元角 分 合計(jì)總字第 號(hào) 字第 號(hào) 活期存款分戶賬 戶名：順?lè)?賬號(hào)：15020111486 利率：0.72%2005年摘要憑證號(hào)碼對(duì)方科目代號(hào)借方貸方借或貸余額月日 記息余額表 XX年6月科目名稱(chēng)：活期存款 利率：0.72% 共 頁(yè) 第 頁(yè) 賬號(hào) 戶名 日期 余額221006農(nóng)貿(mào)公司221008恒達(dá)企業(yè)225002昌盛公司至上月底累計(jì)未記息積數(shù)22169878 1 73000 2 45000 1 0天小計(jì)521000 20天小計(jì)987000至結(jié)息日累計(jì)未記息數(shù)23677878應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)3000本期應(yīng)計(jì)息
18、積數(shù)23674878利息473.5 科目日結(jié)單年月日憑證種類(lèi) 借 方 貸 方傳票張數(shù)金額傳票張數(shù)金額位數(shù)位數(shù)現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬合計(jì) 事后監(jiān)督 復(fù)核 記賬 制單 XX銀行總賬科目名稱(chēng)： 第 號(hào)年 月借方貸方（位數(shù)）（位數(shù)）上年余額本年累計(jì)發(fā)生額上月底余額日期發(fā)生額余額核對(duì)蓋章借方貸方借方貸方復(fù)核員（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)） 1210天小計(jì)1120天小計(jì)21月計(jì)自年初累計(jì) 科目代號(hào)科目名稱(chēng)本日發(fā)生額 余額借方貸方借方貸方101庫(kù)存現(xiàn)金201活期存款301股本501利息收入日 計(jì) 表年 月 日 三、記賬規(guī)則和錯(cuò)賬沖正記賬規(guī)則 會(huì)計(jì)核算必須遵循有賬有據(jù)、當(dāng)時(shí)記賬、事權(quán)劃分、當(dāng)日結(jié)賬、內(nèi)外對(duì)賬、事后監(jiān)督的原
19、則。核算質(zhì)量要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬折、內(nèi)外賬務(wù)七相符。錯(cuò)賬沖正當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，采用劃線更正法進(jìn)行更正。次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，采用紅藍(lán)字錯(cuò)賬沖正傳票進(jìn)行更正。發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖賬，不得更改決算報(bào)表。 系統(tǒng)內(nèi)同城或異地劃款出現(xiàn)差錯(cuò)要憑劃出行查詢查復(fù)書(shū)調(diào)賬，劃入行無(wú)權(quán)自行調(diào)賬。 補(bǔ)充內(nèi)容：電子計(jì)算機(jī)在銀行會(huì)計(jì)中的應(yīng)用一、銀行會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)記賬的基本規(guī)定 數(shù)據(jù)輸入，必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要齊全、處理及時(shí)。調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)業(yè)務(wù)主管簽章的“調(diào)整計(jì)算機(jī)賬戶信息通知單”辦理。支付款項(xiàng)不得超過(guò)存款余額、貸款限額或撥款（經(jīng)費(fèi)）限額、法人賬戶透支限額 操作員不得自制憑證處理，更不準(zhǔn)無(wú)憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入 各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)序時(shí)處理，對(duì)紅字憑證，輸入時(shí)按同方向負(fù)數(shù)處理，以“一”表示 為明確責(zé)任，操作員必須在分戶賬上打印姓名、代號(hào) 回單的簽發(fā)，必須待計(jì)算機(jī)記賬確認(rèn)后方可辦理 二、操作程序 數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)輸入是指電子計(jì)算機(jī)操作人員把會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，轉(zhuǎn)成計(jì)算機(jī)所能識(shí)別的代碼，然后計(jì)算機(jī)進(jìn)行復(fù)核和賬務(wù)處理的過(guò)程。 賬務(wù)核對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)輸入計(jì)算機(jī)以后，必須經(jīng)過(guò)檢查核對(duì)以后才能進(jìn)行賬務(wù)處理。 數(shù)據(jù)輸出數(shù)據(jù)輸出是指電子計(jì)算機(jī)對(duì)輸入的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算后，按照規(guī)定的格式將計(jì)算的結(jié)果通過(guò)監(jiān)視器顯示或打印出來(lái)。
《銀行會(huì)計(jì)》課件
