第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

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1、商業(yè)銀行會計學(xué)商業(yè)銀行會計學(xué)岳岳 龍龍2 2 0 0 5 0 0 5 年年 9 9 月月第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)三種結(jié)算方式的核算第三節(jié)票據(jù)業(yè)務(wù)的核算第四節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念一、支付結(jié)算的概念二、支付結(jié)算的原則二、支付結(jié)算的原則三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任四、支付結(jié)算的種類四、支付結(jié)算的種類五、辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定五、辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定一、支付結(jié)算的概念一、支付結(jié)算的概念（一）概念（一）概念支支付付結(jié)結(jié)算算是是指指單單位位、個個人人在在社社會會經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活活動動中中使使用用票票據(jù)據(jù)和和各各種種結(jié)結(jié)算算方式

2、進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。（二）形式（二）形式支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。現(xiàn)金結(jié)算是收付款雙方直接使用現(xiàn)金收付款項(xiàng)的貨幣收付行為?，F(xiàn)金結(jié)算是收付款雙方直接使用現(xiàn)金收付款項(xiàng)的貨幣收付行為。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬結(jié)結(jié)算算是是指指通通過過銀銀行行將將款款項(xiàng)項(xiàng)從從付付款款人人存存款款賬賬戶戶劃劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到到收收款款人人存存款款賬賬戶的貨幣收付行為。戶的貨幣收付行為。（三）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算作用：（三）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算作用：一一是是可可以以節(jié)節(jié)約約現(xiàn)現(xiàn)金金的的使使用用，減減少少貨貨幣幣發(fā)發(fā)行行，有有利利于于節(jié)節(jié)省省社社

3、會會流流通通費(fèi)費(fèi)用，穩(wěn)定貨幣流通。用，穩(wěn)定貨幣流通。二是有利于加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)商品生產(chǎn)的發(fā)展和商品的流通。二是有利于加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)商品生產(chǎn)的發(fā)展和商品的流通。三是可以集中各單位的閑散資金，穩(wěn)定和擴(kuò)大信貸資金的來源。三是可以集中各單位的閑散資金，穩(wěn)定和擴(kuò)大信貸資金的來源。二、支付結(jié)算的原則二、支付結(jié)算的原則支支付付結(jié)結(jié)算算原原則則是是指指單單位位、個個人人和和銀銀行行在在辦辦理理支支付付結(jié)結(jié)算算的的過過程程中中必必須須共共同同遵遵守守的的行為準(zhǔn)則。行為準(zhǔn)則。（一）恪守信用，履約付款（一）恪守信用，履約付款（二）誰的錢入誰的賬，由誰支配（二）誰的錢入誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款（三）銀行

4、不墊款三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任（一）結(jié)算紀(jì)律（一）結(jié)算紀(jì)律1、單位和個人的結(jié)算紀(jì)律。、單位和個人的結(jié)算紀(jì)律。單單位位和和個個人人在在辦辦理理支支付付結(jié)結(jié)算算過過程程中中，必必須須嚴(yán)嚴(yán)格格遵遵守守的的結(jié)結(jié)算紀(jì)律如下：算紀(jì)律如下：第第一一，不不準(zhǔn)準(zhǔn)簽簽發(fā)發(fā)空空頭頭支支票票、簽簽章章與與預(yù)預(yù)留留簽簽章章不不符符的的支支票票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用；和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用；第第二二，不不準(zhǔn)準(zhǔn)簽簽發(fā)發(fā)、取取得得和和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓讓沒沒有有真真實(shí)實(shí)交交易易和和債債權(quán)權(quán)債債務(wù)務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；的票據(jù)，套取銀行和他人資金；第三，不準(zhǔn)無理

5、拒絕付款，任意占用他人資金；第三，不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；第四，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。第四，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任2、銀行的結(jié)算紀(jì)律。、銀行的結(jié)算紀(jì)律。銀行在辦理支付結(jié)算中，必須執(zhí)行銀行在辦理支付結(jié)算中，必須執(zhí)行“十不準(zhǔn)十不準(zhǔn)”的結(jié)算紀(jì)律：的結(jié)算紀(jì)律：第一，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；第一，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；第二，不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；第二，不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；第三，不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金；第三，不準(zhǔn)受理無理拒付、

6、不扣少扣滯納金；第四，不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；第四，不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；第五，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；第五，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；第六，不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；第六，不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；第七，不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；第七，不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；第八，不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常業(yè)務(wù)；第八，不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常業(yè)務(wù)；第九，不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；第九，不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；第十，不

7、準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。第十，不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任（二）支付結(jié)算責(zé)任（二）支付結(jié)算責(zé)任1、單位和個人辦理支付結(jié)算的責(zé)任單位和個人辦理支付結(jié)算的責(zé)任（1）單單位位、個個人人在在下下列列情情況況下下承承擔(dān)擔(dān)付付款款責(zé)責(zé)任任：單單位位簽簽發(fā)發(fā)商商業(yè)業(yè)匯匯票票后后，承承擔(dān)擔(dān)保保證證該該匯匯票票承承兌兌和和付付款款的的責(zé)責(zé)任任；單單位位和和個個人人簽簽發(fā)發(fā)支支票票后后，承承擔(dān)擔(dān)保保證證該該支支票票付付款款的的責(zé)責(zé)任任；背背書書人人背背書書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓讓商商業(yè)業(yè)匯匯票票后后，承承擔(dān)擔(dān)保保證證其其后后手手所所持持票票據(jù)據(jù)承承兌兌和和付付款款

8、的的責(zé)責(zé)任任；背背書書人人背背書書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓讓銀銀行行匯匯票票、銀銀行行本本票票或或支支票票后后，承承擔(dān)擔(dān)保保證證其其后后手手所所持持票票據(jù)據(jù)付付款款的的責(zé)責(zé)任任；支支票票的的出出票票人人對對持持票票人的追索，承擔(dān)清償責(zé)任；人的追索，承擔(dān)清償責(zé)任；（2）單單位位和和個個人人在在下下列列情情況況下下承承擔(dān)擔(dān)連連帶帶責(zé)責(zé)任任：票票據(jù)據(jù)的的保保證證人人與與被被保保證證人人對對持持票票人人承承擔(dān)擔(dān)連連帶帶責(zé)責(zé)任任；持持票票人人因因不不獲獲承承兌兌或或不不獲獲付付款款，對對其其前前手手行行使使追追索索權(quán)權(quán)時時，票票據(jù)據(jù)的的出出票票人人、背背書書人人和和保保證證人人對對持持票票人人承承擔(dān)擔(dān)連連帶帶責(zé)責(zé)任。任。

9、（3）單單位位和和個個人人在在下下列列情情況況中中自自負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)任任：單單位位和和個個人人在在辦辦理理支支付付結(jié)結(jié)算算時時，未未按按規(guī)規(guī)定定填填寫寫票票據(jù)據(jù)或或結(jié)結(jié)算算憑憑證證或或者者填填寫寫有有誤誤，影影響響資資金金使使用用或或造造成成資資金金損損失失的的，票票據(jù)據(jù)或或印印章章丟丟失失造造成成資資金金損損失失的的；付付款款人人或或代代理理付付款款人以惡意或重大過失付款的。人以惡意或重大過失付款的。三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任2、銀行辦理支付結(jié)算的責(zé)任、銀行辦理支付結(jié)算的責(zé)任（1）銀銀行行在在下下列列請請況況中中承承擔(dān)擔(dān)付付款款責(zé)責(zé)任任：銀銀行行簽簽發(fā)發(fā)銀銀行行匯匯票票、銀銀

10、行行本本票后和銀行承兌商業(yè)匯票后，承擔(dān)保證該票據(jù)付款的責(zé)任。票后和銀行承兌商業(yè)匯票后，承擔(dān)保證該票據(jù)付款的責(zé)任。（2）銀銀行行在在下下列列情情況況中中承承擔(dān)擔(dān)賠賠償償責(zé)責(zé)任任：因因重重大大過過失失錯錯付付或或被被冒冒領(lǐng)領(lǐng)的的；違違反反規(guī)規(guī)定定故故意意壓壓票票、退退票票、拖拖延延支支付付、受受理理無無理理拒拒付付、有有款款不不扣扣或或少少扣扣、少少扣扣賠賠償償金金、截截留留挪挪用用結(jié)結(jié)算算資資金金而而影影響響客客戶戶和和他他行行資資金金使使用用的。的。（3）銀銀行行在在下下列列情情況況中中承承擔(dān)擔(dān)行行政政責(zé)責(zé)任任：違違反反銀銀行行賬賬戶戶管管理理辦辦法法開開立立和和管管理理賬賬戶戶的的；違違反反

11、規(guī)規(guī)定定簽簽發(fā)發(fā)空空頭頭銀銀行行匯匯票票、銀銀行行本本票票的的；未未按按規(guī)規(guī)定定通通過過人人民民銀銀行行辦辦理理大大額額匯匯劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)的的；違違反反規(guī)規(guī)定定將將支支付付結(jié)結(jié)算算的的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶的。款項(xiàng)轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶的。四、支付結(jié)算的種類四、支付結(jié)算的種類 按按使使用用的的支支付付結(jié)結(jié)算算工工具具的的不不同同，現(xiàn)現(xiàn)行行支支付付結(jié)結(jié)算算的的種種類包括類包括“三票三票”、“一卡一證一卡一證”、“三方式三方式”?！叭逼薄本呔唧w體包包括括支支票票、銀銀行行匯匯票票、銀銀行行本本票票、商業(yè)匯票；商業(yè)匯票；“一卡一證一卡一證”信用卡、信用證；信用卡、信用證；“三方式三方式”匯兌、托收

12、承付和委托收款。匯兌、托收承付和委托收款。五、辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定五、辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定1、單單位位在在結(jié)結(jié)算算憑憑證證上上的的簽簽章章，應(yīng)應(yīng)為為該該單單位位的的財財務(wù)務(wù)專專用用章章或或公公章章加加其其法法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章或者蓋章。定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章或者蓋章。2、銀銀行行辦辦理理結(jié)結(jié)算算，給給單單位位或或個個人人的的收收、付付款款通通知知和和匯匯兌兌回回單單，應(yīng)應(yīng)加加蓋蓋該該銀銀行行的的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖訖章章；銀銀行行給給單單位位或或個個人人的的托托收收承承付付、委委托托收收款款的的回回單單和和向付款人發(fā)出的承付通知，應(yīng)加蓋該銀行的業(yè)務(wù)公章。向付款人發(fā)出的承付

13、通知，應(yīng)加蓋該銀行的業(yè)務(wù)公章。3、結(jié)結(jié)算算憑憑證證上上的的記記載載事事項(xiàng)項(xiàng)，必必須須符符合合支支付付結(jié)結(jié)算算辦辦法法的的規(guī)規(guī)定定。結(jié)結(jié)算算憑憑證證上上可可以以記記載載規(guī)規(guī)定定事事項(xiàng)項(xiàng)以以外外的的其其他他事事項(xiàng)項(xiàng)，但但該該記記載載事事項(xiàng)項(xiàng)不不具具有有支支付付結(jié)算的效力。結(jié)算的效力。4、按按規(guī)規(guī)定定必必須須在在結(jié)結(jié)算算憑憑證證上上記記載載匯匯款款人人、付付款款人人和和收收款款人人賬賬號號的的，賬賬號與戶名必須一致。號與戶名必須一致。5、結(jié)結(jié)算算憑憑證證上上的的大大小小寫寫金金額額必必須須相相符符；結(jié)結(jié)算算憑憑證證上上的的日日期期、收收款款人人和和付付款款人人名名稱稱、金金額額不不得得更更改改，更更

14、改改的的憑憑證證無無效效；其其他他記記載載事事項(xiàng)項(xiàng)如如有有更更改，應(yīng)由原記載人在更改處簽章。改，應(yīng)由原記載人在更改處簽章。6、銀銀行行辦辦理理結(jié)結(jié)算算向向外外發(fā)發(fā)出出的的結(jié)結(jié)算算憑憑證證，必必須須于于當(dāng)當(dāng)日日最最遲遲次次日日（遇遇法法定定節(jié)節(jié)假假日日順順延延）寄寄發(fā)發(fā)；收收到到結(jié)結(jié)算算憑憑證證時時，必必須須及及時時將將款款項(xiàng)項(xiàng)支支付付給給結(jié)結(jié)算算憑憑證上記載的收款人。證上記載的收款人。一、匯兌結(jié)算一、匯兌結(jié)算 （一）匯兌的概念和適用范圍（一）匯兌的概念和適用范圍 1 1、概念、概念 匯匯兌兌是是匯匯款款人人委委托托銀銀行行將將其其款款項(xiàng)項(xiàng)支支付付給給收收款款人人的的結(jié)結(jié)算方式。算方式。匯兌分為

15、信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）匯款人主動付款）匯款人主動付款 （2 2）異地）異地 （3 3）開戶和非開戶的客戶均可）開戶和非開戶的客戶均可 （4 4）無金額限制，確定的結(jié)算金額）無金額限制，確定的結(jié)算金額（三）匯兌結(jié)算流程（三）匯兌結(jié)算流程匯款人匯款人收收款人款人匯出行匯出行匯匯入入行行委委托托匯匯款款收收款款入入帳帳銀行往來劃款銀行往來劃款（三）匯兌的基本規(guī)定（三）匯兌的基本規(guī)定1 1、單位和個人異地結(jié)算各種款項(xiàng)，均可使用匯兌結(jié)算方式。、單位和個人異地結(jié)算各種款項(xiàng)，均可使用匯兌結(jié)算方式。2 2、匯匯款款人人

16、填填制制匯匯兌兌憑憑證證必必須須記記載載下下列列事事項(xiàng)項(xiàng)：表表明明“信信匯匯”或或“電電匯匯”字字樣樣；無無條條件件支支付付的的委委托托；確確定定的的金金額額；收收款款人人名名稱稱；匯匯款款人人名名稱稱；匯匯入入地地點(diǎn)點(diǎn)、匯匯入入行行名名稱稱；匯匯出出地地點(diǎn)點(diǎn)、匯匯出出行行名名稱稱；委委托托日日期期；匯匯款款人人簽簽章章。匯匯兌兌憑憑證證上上欠欠缺缺記記載載上上列列事事項(xiàng)項(xiàng)之之一的，銀行不予受理。一的，銀行不予受理。匯兌的委托日期必須是匯款人向匯出行提交匯兌憑證的當(dāng)日。匯兌的委托日期必須是匯款人向匯出行提交匯兌憑證的當(dāng)日。3 3、匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，匯兌憑證記載的

17、匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號，欠缺記載的，銀行不予受理。必須記載其賬號，欠缺記載的，銀行不予受理。4 4、匯匯兌兌憑憑證證上上記記載載收收款款人人為為個個人人的的，收收款款人人需需要要到到匯匯入入銀銀行行領(lǐng)領(lǐng)取取匯匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取留行待取”字樣。字樣。5 5、匯匯款款人人確確定定不不得得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯匯的的，應(yīng)應(yīng)在在匯匯兌兌憑憑證證備備注注欄欄注注明明“不不得得匯匯轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)”字樣。字樣。一、匯兌結(jié)算一、匯兌結(jié)算 6 6、匯匯款款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬支支付付的的，款款項(xiàng)項(xiàng)只只能能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入單單位位或或個個體體工工商商戶戶的的存存款款賬賬戶戶，嚴(yán)嚴(yán)禁

18、轉(zhuǎn)入個人儲蓄和信用卡存款賬戶。禁轉(zhuǎn)入個人儲蓄和信用卡存款賬戶。7 7、匯匯款款人人和和收收款款人人均均為為個個人人，需需要要在在匯匯入入銀銀行行支支取取現(xiàn)現(xiàn)金金的的，應(yīng)應(yīng)在在信信、電電匯匯憑憑證證的的“匯匯款款金金額額”大大寫寫欄欄先先填填寫寫“現(xiàn)現(xiàn)金金”字字樣樣，后后填填寫寫匯匯款款金金額。額。8 8、未未在在銀銀行行開開立立存存款款賬賬戶戶的的收收款款人人，憑憑信信、電電匯匯的的取取款款通通知知或或“留留行行待待取取”的的，向向匯匯入入銀銀行行支支取取款款項(xiàng)項(xiàng)時時，必必須須交交驗(yàn)驗(yàn)本本人人的的身身份份證證件件，在在信信、電電匯匯憑憑證證上上注注明明證證件件名名稱稱、號號碼碼及及發(fā)發(fā)證證機(jī)機(jī)

19、關(guān)關(guān)，并并在在“收收款款人人簽簽章章”處處簽簽章章；信信匯匯憑憑簽簽章章支支取取的的，收收款款人人的的簽簽章章須須與與預(yù)預(yù)留留信信匯匯憑憑證證上上的的簽簽章章相相符符。銀銀行行審審核核無無誤誤后后，以以收收款款人人名名義義開開立立應(yīng)應(yīng)解解匯匯款款及及臨臨時時存存款款賬賬戶戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計利息。該賬戶只付不收，付完清戶，不計利息。9 9、匯匯款款人人對對匯匯出出行行尚尚未未匯匯出出的的款款項(xiàng)項(xiàng)可可以以申申請請撤撤消消，對對匯匯出出行行已已匯匯出出的的款款項(xiàng)項(xiàng)可可以以申申請請退退匯匯；匯匯入入銀銀行行對對于于收收款款人人拒拒絕絕接接受受的的匯匯款款、向向收收款款人人發(fā)出取款通知經(jīng)

20、過兩個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。發(fā)出取款通知經(jīng)過兩個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù)（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù) 1 1、匯出行的處理、匯出行的處理 （1 1）接接受受委委托托 ：匯匯款款人人委委托托銀銀行行辦辦理理匯匯款款時時，使使用用信信匯匯的的，應(yīng)應(yīng)向向銀銀行行填填制制一一式式四四聯(lián)聯(lián)信信匯匯憑憑證證，第第一一聯(lián)聯(lián)回回單單，第第二二聯(lián)聯(lián)借借方方憑憑證證，第第三三聯(lián)聯(lián)貸貸方方憑憑證證，第第四四聯(lián)聯(lián)收收賬賬通通知知或或代代取取款款收收據(jù)據(jù)。使使用用電電匯匯的的，向向銀銀行行填填制制一一式式三三聯(lián)聯(lián)電電匯匯憑憑證證（見見表表7-17-1），第第一一聯(lián)聯(lián)回回單單，第

21、第二二聯(lián)聯(lián)借借方方憑憑證證，第第三三聯(lián)聯(lián)發(fā)發(fā)電電依依據(jù)據(jù)。匯匯兌兌憑憑證證的的內(nèi)內(nèi)容容必必須須按按前前述述基基本本規(guī)規(guī)定定填填寫寫，匯匯款款人人為為單單位位的的在在第第二二聯(lián)聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。上加蓋預(yù)留銀行印鑒。（2 2）審審查查憑憑證證：匯匯出出行行受受理理匯匯兌兌憑憑證證時時，應(yīng)應(yīng)認(rèn)認(rèn)真真審審查查以以下下內(nèi)內(nèi)容容：匯匯兌兌憑憑證證必必須須記記載載的的各各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容容是是否否齊齊全全、正正確確；大大小小寫寫金金額額是是否否相相符符；委委托托日日期期是是否否為為受受理理當(dāng)當(dāng)日日；金金額額、委委托托日日期期、收收款款人人名名稱稱是是否否更更改改；匯匯款款人人賬賬戶戶內(nèi)內(nèi)是是否否有有足足夠夠支

22、支付付的的余余額額，匯匯款款人人的的簽簽章章是是否否與與預(yù)預(yù)留留銀銀行行簽簽章章相相符符；對對填填明明“現(xiàn)現(xiàn)金金”字字樣樣的的匯匯兌兌憑憑證證，還還應(yīng)應(yīng)審審查查匯匯款款人人和和收收款款人人是是否否均為個人。均為個人。（3 3）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳處處理理：審審核核無無誤誤后后，匯匯兌兌憑憑證證第第一一聯(lián)聯(lián)加加蓋蓋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖訖章章退退給給匯匯款款人人。匯匯兌兌憑憑證證第第二二聯(lián)聯(lián)作借方傳票，會計分錄如下：作借方傳票，會計分錄如下：借：借：存款存款匯款人戶（或借：現(xiàn)金）匯款人戶（或借：現(xiàn)金）貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬 或貸：清算資金往來或貸：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶 或貸：同城票據(jù)清算（內(nèi)部往來）或

23、貸：同城票據(jù)清算（內(nèi)部往來）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬后后，信信匯匯憑憑證證第第三三聯(lián)聯(lián)加加蓋蓋聯(lián)聯(lián)行行專專用用章章，與與第第四四聯(lián)聯(lián)隨隨同同報報單單寄寄匯匯入入行行。如如為為電電匯匯，根根據(jù)據(jù)第第三三聯(lián)聯(lián)編編制制電電劃劃報報單單憑憑以以向向匯匯入入行行拍拍發(fā)發(fā)電電報報。如如為為電電子子匯匯劃劃，打打印印出出電電子子匯匯劃劃憑憑證證，加蓋電子匯劃專用章后送清算部門。加蓋電子匯劃專用章后送清算部門。（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù)（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù) 2 2、匯入行的處理、匯入行的處理 匯匯入入行行如如果果接接到到的的是是匯匯出出行行寄寄來來的的報報單單以以及及信信匯匯憑憑證證第第三三、四四聯(lián)聯(lián)，應(yīng)應(yīng)審審查查信信匯匯

24、憑憑證證第第二二聯(lián)聯(lián)上上的的聯(lián)聯(lián)行行專專用用章章與與聯(lián)聯(lián)行行報報單單印印章章一一致致；如如果果收收到到清清算算部部門門交交來來的的電電子子匯匯劃劃專專用用憑憑證證和和電電子子匯匯劃劃劃劃收收款款補(bǔ)補(bǔ)充充報報單單的的，交核押員核押。審核無誤后按下列情況分別處理：交核押員核押。審核無誤后按下列情況分別處理：（1 1）匯款直接收賬的，會計分錄如下：）匯款直接收賬的，會計分錄如下：借：聯(lián)行來賬借：聯(lián)行來賬 或借：清算資金往來或借：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：貸：存款存款收款人戶收款人戶 或貸：內(nèi)部往來或貸：內(nèi)部往來 （2 2）匯款不直接收賬的，會計分錄如下：）匯款不直接收賬的，會計分

25、錄如下：借：聯(lián)行來賬借：聯(lián)行來賬 或借：清算資金往來或借：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款收款人戶收款人戶 登登記記應(yīng)應(yīng)解解匯匯款款登登記記簿簿，在在信信匯匯憑憑證證上上編編列列應(yīng)應(yīng)解解匯匯款款順順序序號號，將將信信匯匯憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)或或“電電子子匯匯劃劃收收款款補(bǔ)補(bǔ)充充報報單單”第第三三聯(lián)聯(lián)專專夾夾保保管管，另另以以便便條條通知收款人來行辦理取款手續(xù)。通知收款人來行辦理取款手續(xù)。（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù)（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù) 收款人來行辦理取款時，按下列手續(xù)處理：收款人來行辦理取款時，按下列手續(xù)處理：支支取取現(xiàn)現(xiàn)金金的的，收收款款人人應(yīng)應(yīng)填填制制支支

26、款款單單交交匯匯入入行行，匯匯入入行行抽抽出出保保管管信信匯匯憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)，核核對對收收款款人人身身份份證證件件無無誤誤，將將收收款款人人身身份份證證件件復(fù)復(fù)印印件件留留存存?zhèn)鋫洳椴?；并并將將證證件件名名稱稱、號號碼碼、發(fā)發(fā)證證機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)名名稱稱注注明明在在信信匯匯憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)空空白白處處；應(yīng)應(yīng)一一次次辦辦理理現(xiàn)現(xiàn)金金支支付付手手續(xù)續(xù)。未未注注明明“現(xiàn)現(xiàn)金金”字字樣樣，需需要要支支取取現(xiàn)現(xiàn)金金的的，應(yīng)應(yīng)審審核核是是否否符符合合現(xiàn)現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定。金管理?xiàng)l例規(guī)定。信匯憑證第四聯(lián)作附件。會計分錄如下：信匯憑證第四聯(lián)作附件。會計分錄如下：借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款收款人戶收款人戶 貸：現(xiàn)

27、金貸：現(xiàn)金 同時銷記應(yīng)解匯款登記簿。同時銷記應(yīng)解匯款登記簿。需需要要分分次次轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬支支取取的的，收收款款人人應(yīng)應(yīng)填填制制支支款款單單和和三三聯(lián)聯(lián)進(jìn)進(jìn)賬賬單單，匯匯入入行行比比照照“支取現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的”樣進(jìn)行審核。審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄如下：樣進(jìn)行審核。審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄如下：借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款收款人戶收款人戶貸：貸：存款存款收款人戶收款人戶或貸：存中央銀行存款或貸：存中央銀行存款或貸：清算資金往來或貸：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶或貸：內(nèi)部往來或貸：內(nèi)部往來 待最后結(jié)清時，將信匯憑證第四聯(lián)作借方傳票附件。待最后結(jié)清時，將信匯憑證第四聯(lián)作借方傳票附件。（四）

28、匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù)（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù)3 3、退匯的處理手續(xù)、退匯的處理手續(xù)（1 1）匯款人要求退匯的處理手續(xù)）匯款人要求退匯的處理手續(xù) 匯出行承辦退匯的處理匯出行承辦退匯的處理 應(yīng)應(yīng)填填制制四四聯(lián)聯(lián)“退退匯匯通通知知書書”(用用異異地地結(jié)結(jié)算算通通知知書書代代)，在在第第一一聯(lián)聯(lián)上上批批注注“月月日日申申請請退退匯匯，俟俟款款項(xiàng)項(xiàng)退退回回后后再再辦辦理理退退款款手手續(xù)續(xù)”字字樣樣，交交給給匯匯款款人人，第第二二、三三聯(lián)聯(lián)寄寄交交匯入行，第四聯(lián)與函件和回單一起保管。匯入行，第四聯(lián)與函件和回單一起保管。匯入行的處理匯入行的處理 匯出行收到退出行收到退匯的的處理理 （四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù)（四

29、）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù) （2 2）匯入行主動退匯的處理手續(xù)）匯入行主動退匯的處理手續(xù) 匯入行的處理匯入行的處理 匯匯款款超超過過兩兩個個月月，收收款款人人尚尚未未來來行行辦辦理理取取款款手手續(xù)續(xù)或或在在規(guī)規(guī)定定期期限限內(nèi)內(nèi)匯匯入入行行已已寄寄出出通通知知，但但因因收收款款人人住住址址遷遷移移或或其其他他原原因因，以以致致該該筆筆匯匯款款無無人人領(lǐng)領(lǐng)受受時時，匯匯入入行行可可以以主主動動辦辦理理退退匯匯，退退匯匯時時應(yīng)應(yīng)填填制制一一聯(lián)聯(lián)特特種種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬借借方方傳傳票票和和兩兩聯(lián)聯(lián)特特種種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬貸貸方方傳傳票票，并并在在傳傳票票上上注注明明“退退匯匯”字樣，第四聯(lián)匯款憑證作借方傳票附件。字樣，第四

30、聯(lián)匯款憑證作借方傳票附件。原匯出行的處理原匯出行的處理 二、委托收款業(yè)務(wù)核算二、委托收款業(yè)務(wù)核算（一）委托收款的概念（一）委托收款的概念和適用范圍和適用范圍 1 1、概念、概念:委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）債權(quán)人主動收款）債權(quán)人主動收款 （2 2）同城、異地均可同城、異地均可 （3 3）一般為開戶客戶，付款人必需開戶）一般為開戶客戶，付款人必需開戶 （4 4）無金額限制，確定的結(jié)算金額，必須全額收款）無金額限制，確定的結(jié)算金額，必須全額收款（二）二）結(jié)算流程結(jié)算流程收款人付款人付款

31、人開戶行委托行委托收款收妥入帳通知付款承付款寄發(fā)單證往來劃款（三）委托收款的基本規(guī)定（三）委托收款的基本規(guī)定1、委委托托依依據(jù)據(jù)：收收款款人人憑憑已已承承兌兌的的商商業(yè)業(yè)匯匯票票、債債券券、貨貨單單等等債債權(quán)權(quán)證證明明可可以以使使用委托收款銀行收款。用委托收款銀行收款。2、劃劃回回方方式式：委委托托收收款款結(jié)結(jié)算算款款項(xiàng)項(xiàng)的的劃劃回回方方式式，分分郵郵寄寄和和電電報報兩兩種種，由由收收款款人選用。人選用。3、收收款款憑憑證證：簽簽發(fā)發(fā)委委托托收收款款憑憑證證必必須須記記載載下下列列事事項(xiàng)項(xiàng)：表表明明“委委托托收收款款”的的字字樣樣；確確定定的的金金額額；付付款款人人名名稱稱；收收款款人人名名稱

32、稱；委委托托收收款款憑憑據(jù)據(jù)名名稱稱及及附附寄寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。收收款款人人為為未未在在銀銀行行開開立立存存款款賬賬戶戶的的個個人人，委委托托收收款款憑憑證證必必須須記記載載被被委委托銀行的名稱。托銀行的名稱。4、付付款款：委委托托收收款款以以銀銀行行為為付付款款人人的的，銀銀行行應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在在當(dāng)當(dāng)日日將將款款項(xiàng)項(xiàng)主主動動支支付付給給收收款款人人；以以單單位位為為付付款款人人的的，銀銀行行應(yīng)應(yīng)及及時時通通知知付付款款人人，付付款款人人應(yīng)應(yīng)于于接接到到通通知知的的當(dāng)當(dāng)日日書書面面通通知知銀銀行行付付款款。付付款款人人在在接接到到通通知知日日的的次次日

33、日起起3日日內(nèi)內(nèi)未未通通知知銀銀行行付付款款的的，視視同同付付款款人人同同意意付付款款，銀銀行行應(yīng)應(yīng)于于付付款款人人接接到到通通知知日日的的次次日日起起第四日上午開始營業(yè)時，將款項(xiàng)劃付給收款人。第四日上午開始營業(yè)時，將款項(xiàng)劃付給收款人。5、拒拒絕絕付付款款：付付款款人人審審查查有有關(guān)關(guān)債債務(wù)務(wù)證證明明后后，對對收收款款人人委委托托收收取取的的款款項(xiàng)項(xiàng)需需要要拒絕付款的，可以在接到付款通知日的次日起拒絕付款的，可以在接到付款通知日的次日起3日內(nèi)辦理拒絕付款。日內(nèi)辦理拒絕付款。（四）委托收款的處理手續(xù)（四）委托收款的處理手續(xù)1、收款人開戶行受理委托收款的處理、收款人開戶行受理委托收款的處理收收款款

34、人人辦辦理理委委托托收收款款時時，應(yīng)應(yīng)填填制制郵郵劃劃或或電電劃劃委委托托收收款款憑憑證證。郵郵劃劃委委托托收收款款憑憑證證一一式式五五聯(lián)聯(lián)(見見表表7-2)：第第一一聯(lián)聯(lián)回回單單；第第二二聯(lián)聯(lián)貸貸方方憑憑證證；第第三三聯(lián)聯(lián)借借方方憑憑證證；第第四四聯(lián)聯(lián)收收賬賬通通知知；第第五五聯(lián)聯(lián)付付款款通通知知。電電劃劃委委托托收收款款憑憑證證也也是是一一式式五五聯(lián)聯(lián)，除除第第四四聯(lián)聯(lián)為為發(fā)發(fā)電電依依據(jù)據(jù)外外，其其余余憑憑證證均均與與郵郵劃劃委委托托收收款款憑憑證證相相同同。收收款款人人在在委委托托收收款款憑憑證證第第二二聯(lián)聯(lián)上上蓋蓋章章后后，連連同同有有關(guān)關(guān)債債務(wù)務(wù)證明一并提交開戶行。證明一并提交開戶行

35、。收收款款人人開開戶戶行行收收到到上上述述憑憑證證后后，經(jīng)經(jīng)審審查查無無誤誤后后，將將委委托托收收款款憑憑證證第第一一聯(lián)聯(lián)加加蓋蓋業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)公公章章，退退給給收收款款人人。第第二二聯(lián)聯(lián)專專夾夾保保管管，并并登登記記“發(fā)發(fā)出出委委托托收收款款結(jié)結(jié)算算憑憑證證”登登記記簿簿，第第三三聯(lián)聯(lián)憑憑證證加加蓋蓋帶帶有有聯(lián)聯(lián)行行行行號號的的結(jié)結(jié)算算專專用章，連同第四、五聯(lián)憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并寄交付款人開戶行。用章，連同第四、五聯(lián)憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并寄交付款人開戶行。收款人開戶行如不辦理全國或省轄聯(lián)行業(yè)務(wù)的，向付款人開戶行直接收款人開戶行如不辦理全國或省轄聯(lián)行業(yè)務(wù)的，向付款人開戶行直接發(fā)出委托收款憑證，

36、均應(yīng)在委托收款憑證的備注欄加蓋發(fā)出委托收款憑證，均應(yīng)在委托收款憑證的備注欄加蓋“款項(xiàng)收妥劃款項(xiàng)收妥劃收收(行號行號)轉(zhuǎn)劃我行轉(zhuǎn)劃我行(社社)”戳記，以便付款人開戶行向指定的轉(zhuǎn)劃行戳記，以便付款人開戶行向指定的轉(zhuǎn)劃行填發(fā)報單。填發(fā)報單。（四）委托收款的處理手續(xù)（四）委托收款的處理手續(xù)2、付款人開戶行的處理手續(xù)、付款人開戶行的處理手續(xù)付付款款人人開開戶戶行行接接到到收收款款人人開開戶戶行行寄寄來來的的郵郵劃劃或或電電劃劃的的第第三三、四四、五五聯(lián)聯(lián)委委托托收收款款憑憑證證及及有有關(guān)關(guān)債債務(wù)務(wù)證證明明時時，應(yīng)應(yīng)審審查查是是否否屬屬于于本本行行的的憑憑證證。審審查查無無誤誤后后，在在憑憑證證上上填填注

37、注收收到到日日期期，根根據(jù)據(jù)郵郵劃劃或或電電劃劃第第三三、四四聯(lián)聯(lián)憑憑證證逐逐筆筆登登記記“收收到到委委托托收收款款憑憑證證”登登記記簿簿，將將郵郵劃劃或或電電劃劃第第三三、四四聯(lián)聯(lián)憑憑證證保管，分別作如下處理：保管，分別作如下處理：（1）付付款款人人為為銀銀行行的的，接接到到委委托托收收款款憑憑證證和和有有關(guān)關(guān)債債務(wù)務(wù)證證明明，銀銀行行按按規(guī)規(guī)定定付付款款時時，以以委委托托收收款款憑憑證證第第三三聯(lián)聯(lián)作作借借方方傳傳票票，有有關(guān)關(guān)債債務(wù)務(wù)證證明明作作借借方傳票附件。會計分錄如下：方傳票附件。會計分錄如下：借：借：科目科目貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬或貸：清算資金往來或貸：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)

38、戶電子匯劃款項(xiàng)戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬后后，銀銀行行在在收收到到委委托托收收款款憑憑證證登登記記簿簿上上填填明明轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬日日期期。屬屬于于郵郵寄寄劃劃款款的的，將將委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)填填注注支支付付日日期期后后，隨隨聯(lián)聯(lián)行行郵郵劃劃報報單單寄寄收收款款人人開開戶戶行行。屬屬于于電電報報劃劃款款的的，應(yīng)應(yīng)根根據(jù)據(jù)委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)填填制聯(lián)行電劃報單，憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報。制聯(lián)行電劃報單，憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報。（四）委托收款的處理手續(xù)（四）委托收款的處理手續(xù)（2）付付款款人人為為單單位位的的，銀銀行行接接到到付付款款人人付付款款通通知知時時，如如果果付付款款人人賬

39、賬戶戶足足夠支付全部款項(xiàng)的，委托收款憑證第三聯(lián)作借方傳票，會計分錄：夠支付全部款項(xiàng)的，委托收款憑證第三聯(lián)作借方傳票，會計分錄：借：借：存款存款付款人戶付款人戶貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬或貸：清算資金往來或貸：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬后后，銀銀行行在在收收到到委委托托收收款款憑憑證證登登記記簿簿上上填填明明轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬日日期期。屬屬郵郵郵郵寄寄劃劃款款的的，委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)填填明明支支付付日日期期后后，隨隨聯(lián)聯(lián)行行報報單單寄寄交交收收款款人人開開戶戶行行。屬屬電電報報劃劃款款的的，應(yīng)應(yīng)根根據(jù)據(jù)委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)填填制制電電劃劃報報單單，憑以

40、向收款人開戶行拍發(fā)電報。憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報。付付款款期期滿滿日日付付款款人人銀銀行行存存款款賬賬戶戶不不足足支支付付全全部部款款項(xiàng)項(xiàng)的的，銀銀行行在在委委托托憑憑證證和和收收到到委委托托收收款款憑憑證證登登記記簿簿上上注注明明退退回回日日期期和和“無無款款支支付付”字字樣樣，并并填填制制三三聯(lián)聯(lián)付付款款人人未未付付款款通通知知書書(用用異異地地結(jié)結(jié)算算通通知知書書代代)，將將一一聯(lián)聯(lián)通通知知書書和和委委托托收收款款憑憑證證第第三三聯(lián)聯(lián)留留存存?zhèn)鋫洳椴?，將將第第二二、三三?lián)聯(lián)通通知知書書連連同同委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)郵郵寄寄收收款款人人開開戶戶行行。留留存存?zhèn)鶄鶆?wù)務(wù)證證明明

41、的的，其其債債務(wù)務(wù)證證明明一一并并郵寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發(fā)電報。郵寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發(fā)電報。（四）委托收款的處理手續(xù)（四）委托收款的處理手續(xù)付付款款人人若若辦辦理理拒拒絕絕付付款款的的，應(yīng)應(yīng)在在規(guī)規(guī)定定的的時時間間內(nèi)內(nèi)向向開開戶戶行行提提交交四四聯(lián)聯(lián)拒拒絕絕付付款款理理由由書書以以及及債債務(wù)務(wù)證證明明和和第第五五聯(lián)聯(lián)委委托托收收款款憑憑證證，經(jīng)經(jīng)核核對對無無誤誤后后，在在委委托托收收款款憑憑證證和和收收到到委委托托收收款款憑憑證證登登記記簿簿備備注注欄欄注注明明“拒拒絕絕付付款款”字字樣樣。然然后后將將第第一一聯(lián)聯(lián)拒拒付付理理由由書書加加蓋蓋業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)公公章

42、章作作為為回回單單退退還還付付款款人人，將將第第二二聯(lián)聯(lián)拒拒付付理理由由書書連連同同第第三三聯(lián)聯(lián)委委托托收收款款憑憑證證一一并并留留存存?zhèn)鋫洳椴?，將將第第三三、第第四四?lián)聯(lián)拒拒付付理理由由書書連連同同付付款款人人提提交交的的本本行行留留存存的的債債務(wù)務(wù)證證明明和和第第四四聯(lián)聯(lián)委委托托收收款款憑憑證證一一并并寄寄收收款款人人開戶行，如系電報劃款的，不另拍發(fā)電報。開戶行，如系電報劃款的，不另拍發(fā)電報。（四）委托收款的處理手續(xù)（四）委托收款的處理手續(xù)3、收款人開戶行辦理委托收款劃回的處理手續(xù)、收款人開戶行辦理委托收款劃回的處理手續(xù)（1）款款項(xiàng)項(xiàng)劃劃回回的的處處理理手手續(xù)續(xù)。收收款款人人開開戶戶行行收

43、收到到付付款款人人開開戶戶行行寄寄來來的的郵郵劃劃報報單單和和所所附附委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)時時，應(yīng)應(yīng)將將留留存存的的委委托托收收款款憑憑證證第第二二聯(lián)聯(lián)抽抽出出，經(jīng)經(jīng)核核對對無無誤誤后后，在在兩兩聯(lián)聯(lián)委委托托收收款款憑憑證證上上填填注注轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬日期，以委托收款憑證第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方傳票。會計分錄如下：賬日期，以委托收款憑證第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方傳票。會計分錄如下：借：聯(lián)行來賬借：聯(lián)行來賬或借：清算資金往來或借：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶貸：貸：存款存款收款人戶收款人戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬后后，將將委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)加加蓋蓋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖訖章章作作收收賬賬通通知知送送交交收收款

44、款人人，并并銷銷記記發(fā)發(fā)出出委委托托收收款款憑憑證證登登記記簿簿。如如系系電電報報劃劃回回的的，應(yīng)應(yīng)編編制制電劃補(bǔ)充報單辦理轉(zhuǎn)賬。其余處理與郵劃相同。電劃補(bǔ)充報單辦理轉(zhuǎn)賬。其余處理與郵劃相同。（四）委托收款的處理手續(xù)（四）委托收款的處理手續(xù)（2）付付款款人人無無款款支支付付的的處處理理手手續(xù)續(xù)。若若收收到到無無款款支支付付而而退退回回的的委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)及及有有關(guān)關(guān)單單據(jù)據(jù)時時，應(yīng)應(yīng)抽抽出出委委托托收收款款憑憑證證第第二二聯(lián)聯(lián)，在在備備注注欄欄注注明明“無無款款支支付付”字字樣樣，銷銷記記發(fā)發(fā)出出委委托托收收款款憑憑證證登登記記簿簿，將將委委托托收收款款憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)

45、及及一一聯(lián)聯(lián)未未付付款款項(xiàng)項(xiàng)通通知知書書和和債債務(wù)務(wù)證證明明退退交交收收款款人人。收收款款人人在在未未付付款款項(xiàng)項(xiàng)通通知知書書上上簽簽收收后后，收收款款人人開開戶戶行行將將一一聯(lián)聯(lián)未付款通知書連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。未付款通知書連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。（3）拒拒絕絕付付款款的的處處理理手手續(xù)續(xù)。收收款款人人開開戶戶行行接接到到委委托托收收款款憑憑證證第第四四、五五聯(lián)聯(lián)及及有有關(guān)關(guān)債債務(wù)務(wù)證證明明和和第第三三、四四聯(lián)聯(lián)拒拒絕絕付付款款理理由由書書，經(jīng)經(jīng)核核對對無無誤誤后后，抽抽出出委委托托收收款款憑憑證證第第二二聯(lián)聯(lián)，并并在在備備注注欄欄注注明明“拒拒絕絕付付款款”宇宇樣

46、樣。銷銷記記發(fā)發(fā)出出委委托托收收款款憑憑證證登登記記簿簿。然然后后將將委委托托收收款款憑憑證證第第四四、五五聯(lián)聯(lián)及及有有關(guān)關(guān)債債務(wù)務(wù)證證明明和和第第四四聯(lián)聯(lián)拒拒付付理理由由書書一一并并退退給給收收款款人人。收收款款人人在在第第三三聯(lián)聯(lián)拒拒付付理理由由書書上上簽簽收收后后，收收款款人人開開戶戶行行將將第第三三聯(lián)聯(lián)拒拒付付理理由書連同第二聯(lián)委托收款憑證一并保管備查。由書連同第二聯(lián)委托收款憑證一并保管備查。三、托收承付結(jié)算三、托收承付結(jié)算（一）托收承付的概念（一）托收承付的概念和適用范圍和適用范圍 1 1、概念、概念:托托收收承承付付是是根根據(jù)據(jù)購購銷銷合合同同由由收收款款人人發(fā)發(fā)貨貨后后委委托托銀

47、銀行行向向異異地地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）債權(quán)人）債權(quán)人發(fā)貨后發(fā)貨后主動收款，只適用交易結(jié)算主動收款，只適用交易結(jié)算 （2 2）異地異地 （3 3）開戶客戶）開戶客戶 （4 4）結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為l萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為金額起點(diǎn)為1000元。元。（二）二）結(jié)算流程結(jié)算流程收款人付款人付款人開戶行委托行委托收款收妥入帳通知付款承付款寄發(fā)單證往來劃款按合同發(fā)貨（三）托收承付的基本規(guī)定（三）托收承付的基本規(guī)定1、采采用用托托收收承承付

48、付結(jié)結(jié)算算方方式式的的單單位位，必必須須是是國國有有企企業(yè)業(yè)、供供銷銷合合作作社社以以及及經(jīng)經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。2、辦辦理理托托收收承承付付結(jié)結(jié)算算的的款款項(xiàng)項(xiàng)，必必須須是是商商品品交交易易，以以及及因因商商品品交交易易而而產(chǎn)產(chǎn)生生的的勞勞務(wù)務(wù)供供應(yīng)應(yīng)的的款款項(xiàng)項(xiàng)。代代銷銷、寄寄銷銷、賒賒銷銷商商品品的的款款項(xiàng)項(xiàng)，不不得得辦辦理理托托收收承承付付結(jié)結(jié)算算。收收付付雙雙方方使使用用托托收收承承付付結(jié)結(jié)算算必必須須簽簽有有符符合合經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)合合同同法法的的購購銷銷合合同同，并并在在合合同同上上訂訂明明使

49、使用用托托收收承承付付結(jié)結(jié)算算方方式式。收收款款人人辦辦理理托托收收，須須具具有有商商品品確確已發(fā)運(yùn)的證件。已發(fā)運(yùn)的證件。3、托托收收承承付付結(jié)結(jié)算算每每筆筆金金額額起起點(diǎn)點(diǎn)為為l萬萬元元。新新華華書書店店系系統(tǒng)統(tǒng)每每筆筆的的金金額額起起點(diǎn)點(diǎn)為為1000元?？铐?xiàng)劃回的方式元?？铐?xiàng)劃回的方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選擇使用。分為郵寄和電報兩種，由收款人選擇使用。4、付付款款人人承承付付貨貨款款分分為為驗(yàn)驗(yàn)單單付付款款和和驗(yàn)驗(yàn)貨貨付付款款兩兩種種，由由收收付付款款雙雙方方商商量量后后選選用用一一種種，并并在在合合同同中中明明確確規(guī)規(guī)定定。驗(yàn)驗(yàn)單單付付款款。驗(yàn)驗(yàn)單單付付款款的的承承付付期期為為3

50、天天，從從付付款款人人開開戶戶銀銀行行發(fā)發(fā)出出承承付付通通知知的的次次日日算算起起（承承付付期期內(nèi)內(nèi)遇遇例例假假日日順順延延)。驗(yàn)驗(yàn)貨貨付付款款。承承付付期期為為10天天，從從運(yùn)運(yùn)輸輸部部門門向向付付款款人人發(fā)發(fā)出出提提貨貨通通知知的的次次日日算起。算起。（三）托收承付的基本規(guī)定（三）托收承付的基本規(guī)定5、付付款款人人在在承承付付期期內(nèi)內(nèi)，未未向向銀銀行行提提出出異異議議，銀銀行行即即視視作作承承付付，并并在在承承付付期期滿滿的的次次日日（法法定定休休假假日日順順延延)上上午午銀銀行行開開始始營營業(yè)業(yè)時時，將將款款項(xiàng)項(xiàng)主主動從付款人賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。動從付款人賬

51、戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。6、付付款款人人在在承承付付期期滿滿日日銀銀行行營營業(yè)業(yè)終終了了時時，如如無無足足夠夠資資金金支支付付貨貨款款，其其不不足足部部分分，即即為為逾逾期期付付款款。付付款款人人開開戶戶行行對對逾逾期期支支付付的的款款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。7、付付款款人人開開戶戶銀銀行行對對逾逾期期未未付付的的托托收收憑憑證證，負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)進(jìn)進(jìn)行行扣扣款款的的期期限限為為3個個月月(從從承承付付期期滿滿日日算算起起)。期期滿滿時時，付付款款人人仍仍無無足足夠

52、夠資資金金支支付付尚尚未未付付清清的的欠欠款款，銀銀行行應(yīng)應(yīng)于于次次日日通通知知付付款款人人將將有有關(guān)關(guān)交交易易單單證證在在2天天內(nèi)內(nèi)退退回回銀銀行行，付付款款人人逾逾期期未未退退回回單單證證的的，銀銀行行自自發(fā)發(fā)出出通通知知的的第第三三天天起起，按按照照應(yīng)應(yīng)付付的的結(jié)結(jié)算算金金額額對對其其處處以以每每天天萬萬分分之之五五但但不不低低于于50元元的的罰罰款款，并并暫暫停停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時止。其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時止。（四）托收承付的核算手續(xù)（四）托收承付的核算手續(xù)1收款人開戶行受理托收的處理（與委托收款相同）收款人開戶行受理托收的處理（與委托收款相同）收收款款人人

53、辦辦理理托托收收時時，采采用用郵郵劃劃款款的的，應(yīng)應(yīng)填填制制一一式式五五聯(lián)聯(lián)郵郵劃劃托托收收承承付付憑憑證證，第第一一聯(lián)聯(lián)回回單單，第第二二聯(lián)聯(lián)貸貸方方憑憑證證，第第三三聯(lián)聯(lián)借借方方憑憑證證，第第四四聯(lián)聯(lián)收收賬賬通通知知，第第五五聯(lián)聯(lián)承承付付通通知知。采采用用電電劃劃款款的的，填填制制一一式式五五聯(lián)聯(lián)電電劃劃托托收收承承付付憑憑證證（見見表表7-3），除除第第四四聯(lián)聯(lián)為為發(fā)發(fā)電電依依據(jù)據(jù)外外，其其余余聯(lián)聯(lián)次次與與郵郵劃劃憑憑證證相相同同。收收款款人人應(yīng)應(yīng)在在第第二二聯(lián)聯(lián)托托收收憑憑證證上上簽簽章章后后，將將托托收憑證和有關(guān)單證提交開戶行。收憑證和有關(guān)單證提交開戶行。收收款款人人開開戶戶行行審審

54、查查：辦辦理理托托收收承承付付的的收收款款單單位位是是否否經(jīng)經(jīng)本本行行審審查查批批準(zhǔn)準(zhǔn)；托托收收款款項(xiàng)項(xiàng)是是否否符符合合托托收收承承付付結(jié)結(jié)算算方方式式規(guī)規(guī)定定的的條條件件；有有無無商商品品確確已已發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)的的證證件件；托托收收憑憑證證的的各各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容容是是否否齊齊全全；托托收收憑憑證證與與所所附附單單據(jù)據(jù)的的張張數(shù)數(shù)是是否否相相符符；托托收收憑憑證證的的委委托托日日期期、收收款款人人名名稱稱、托托收收金金額額是是否否更更改改，金金額額大大小小寫寫是是否否一一致致；托托收收憑憑證證第第二二聯(lián)聯(lián)上上的的簽簽章章是是否否為為預(yù)預(yù)留留銀銀行行印印鑒鑒；驗(yàn)驗(yàn)貨貨付付款款的的，收收款款人人是是否否在在

55、托托收收憑憑證證上上加加蓋蓋明明顯顯的的“驗(yàn)驗(yàn)貨付款貨付款”字樣戳記；必要時，還應(yīng)查驗(yàn)收付款人簽訂的購銷合同。字樣戳記；必要時，還應(yīng)查驗(yàn)收付款人簽訂的購銷合同。審審核核無無誤誤后后，在在郵郵劃劃或或電電劃劃托托收收憑憑證證第第一一聯(lián)聯(lián)加加蓋蓋業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)公公章章退退交交收收款款人人。對對收收款款人人提提供供發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)證證件件交交銀銀行行后后需需自自行行保保管管或或自自寄寄的的，應(yīng)應(yīng)在在各各聯(lián)聯(lián)憑憑證證和和發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)證證件件上上加加蓋蓋“已已驗(yàn)驗(yàn)發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)證證件件”戳戳記記，然然后后將將發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)證證件件退退還還收收款款人人。根根據(jù)據(jù)托托收收憑憑證證第第二二聯(lián)聯(lián)登登記記“發(fā)發(fā)出出托托收收結(jié)結(jié)算算憑憑證證”登

56、登記記簿簿后后專專夾夾保保管管。將將托托收收憑憑證證第第三三、四四、五五聯(lián)聯(lián)(均均在在第第三三聯(lián)聯(lián)上上加加蓋蓋帶帶有有聯(lián)聯(lián)行行行行號號的的結(jié)結(jié)算算專專用用章章)連連同同交交易易單單證證，一一并并寄寄交交付付款款人人開開戶戶行行。收收款款人人開開戶戶行行如如不不辦辦理理全全國國或或省省轄轄聯(lián)聯(lián)行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，向向付付款款人人開開戶戶行行直直接接發(fā)發(fā)出出托托收收憑憑證證的的，均均應(yīng)應(yīng)在在托托收收憑憑證證的的“備備注注”欄欄加加蓋蓋“款款項(xiàng)項(xiàng)收收妥妥請請劃劃收收(行行號號)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)劃劃我我行行”戳戳記，以便付款人開戶行向指定的轉(zhuǎn)劃行填發(fā)報單。記，以便付款人開戶行向指定的轉(zhuǎn)劃行填發(fā)報單。2 2付款人開戶行的

57、處理手續(xù)付款人開戶行的處理手續(xù) （1 1）付付款款人人開開戶戶行行通通知知承承付付的的處處理理。付付款款人人開開戶戶行行接接到到收收款款人人開開戶戶行行寄寄來來的的郵郵劃劃或或電電劃劃托托收收憑憑證證第第三三、四四、五五聯(lián)聯(lián)及及交交易易單單證證時時，應(yīng)應(yīng)審審核核付付款款人人是是否否在在本本行行開開戶戶，付付款款人人是是否否為為經(jīng)經(jīng)本本行行批批準(zhǔn)準(zhǔn)可可以以辦辦理理托托收收承承付付的的單單位位；所所附附單單證證的的張張數(shù)數(shù)與與憑憑證證的的記記載載是是否否相相符符。托托收收憑憑證證第第三三聯(lián)聯(lián)上上是是否否有有收收款款人人開開戶戶行行加加蓋蓋的的結(jié)結(jié)算算專專用用章章。審審核核無無誤誤后后，在在憑憑證證

58、上上填填注注收收到到日日期期和和承承付付期期限限。然然后后根根據(jù)據(jù)郵郵劃劃或或電電劃劃托托收收憑憑證證第第三三、四四聯(lián)聯(lián)逐逐筆筆登登記記“收收到到托托收收憑憑證證”登登記記簿簿，將將托托收收憑憑證證第第三三、四四聯(lián)聯(lián)專專夾夾保保管管，托托收收憑憑證證第第五五聯(lián)聯(lián)加加蓋蓋業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)公公章章后后，連連同同交交易易單單證證一并及時送交付款人。一并及時送交付款人。（2 2）付款人開戶行承付款項(xiàng)的處理）付款人開戶行承付款項(xiàng)的處理辦辦理理全全額額付付款款的的處處理理。付付款款人人在在承承付付期期內(nèi)內(nèi)，未未向向銀銀行行表表示示拒拒絕絕付付款款，且且付付款款人人賬賬戶戶有有足足夠夠資資金金支支付付全全部部款款項(xiàng)

59、項(xiàng)的的，付付款款人人開開戶戶行行應(yīng)應(yīng)在在承承付付期期滿滿的的次次日日(遇遇例例假假日日順順延延)上上午午營營業(yè)業(yè)開開始始時時，辦辦理理劃劃款款手手續(xù)續(xù)，抽抽出出專專夾夾保保管管的的托托收收憑憑證證，經(jīng)經(jīng)會會計計主主管管或或主主管管行行長長簽簽字字，辦辦理轉(zhuǎn)賬，托收憑證第三聯(lián)作借方傳票。會計分錄如下：理轉(zhuǎn)賬，托收憑證第三聯(lián)作借方傳票。會計分錄如下：借：借：存款存款付款人戶付款人戶 貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬 或貸：清算資金往來或貸：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶 或貸：內(nèi)部往來或貸：內(nèi)部往來 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬后后，在在登登記記簿簿上上填填注注轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬日日期期，屬屬于于郵郵寄寄劃劃款款的的，在在郵

60、郵劃劃托托收收憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)上上填填注注日日期期后后，隨隨同同聯(lián)聯(lián)行行郵郵劃劃報報單單寄寄交交收收款款人人開開戶戶行行。屬屬于于電電報報劃劃款款的的，則則應(yīng)應(yīng)根根據(jù)據(jù)電電劃劃托托收收憑憑證證第第三三聯(lián)聯(lián)編編制制聯(lián)聯(lián)行行電電劃劃報報單單，憑憑以以向向收收款款人人開開戶戶行行拍拍發(fā)發(fā)電電報報。電電子子匯匯劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)的的，打打印電子匯劃憑證，加蓋電子匯劃專用章交資金清算部門。印電子匯劃憑證，加蓋電子匯劃專用章交資金清算部門。提提前前承承付付的的處處理理。付付款款人人在在承承付付期期滿滿前前通通知知銀銀行行提提前前付付款款，銀銀行行劃劃款款的的手手續(xù)續(xù)與與全全額額付付款款的的手手續(xù)續(xù)相相同同，

61、但但應(yīng)應(yīng)在在托托收收憑憑證證和和登登記記簿簿備備注欄分別注明注欄分別注明“提前承付提前承付”字樣和支付日期。字樣和支付日期。多多承承付付的的處處理理。付付款款人人如如因因商商品品的的價價格格、數(shù)數(shù)量量或或金金額額變變動動等等原原因因，要要求求對對本本筆筆托托收收多多承承付付款款項(xiàng)項(xiàng)且且一一并并劃劃回回時時，付付款款人人應(yīng)應(yīng)填填制制四四聯(lián)聯(lián)“多多承承付付理理由由書書”(以以托托收收承承付付拒拒絕絕付付款款理理由由書書改改用用)提提交交開開戶戶行行。銀銀行行審審查查后后，在在托托收收憑憑證證和和登登記記簿簿備備注注欄欄注注明明多多承承付付的的金金額額，以以多多承承付付理理由由書書第第二二聯(lián)聯(lián)代代借

62、借方方傳傳票票(托托收收憑憑證證第第三三聯(lián)聯(lián)作作附附件件)，辦辦理理轉(zhuǎn)賬。會計分錄與全額付款的相同。轉(zhuǎn)賬。會計分錄與全額付款的相同。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬后后，將將多多承承付付理理由由書書第第一一聯(lián)聯(lián)加加蓋蓋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖訖章章作作支支款款通通知知交交給給付付款款人人，多多承承付付理理由由書書第第三三、四四聯(lián)聯(lián)和和郵郵劃劃托托收收憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)隨隨同同聯(lián)聯(lián)行行郵郵劃劃報報單單一一并并寄寄收收款款人人開開戶戶行行。如如屬屬電電報報劃劃款款，除除按按規(guī)規(guī)定定格格式式拍拍發(fā)發(fā)電電報報外，另將多承付理由書第三、四聯(lián)郵寄收款人開戶行。外，另將多承付理由書第三、四聯(lián)郵寄收款人開戶行。部部分分付付款款的的處處理理。在在承承

63、付付期期滿滿次次日日上上午午銀銀行行劃劃款款時時，如如果果付付款款人人賬賬戶戶只只能能支支付付部部分分款款項(xiàng)項(xiàng)，銀銀行行應(yīng)應(yīng)在在托托收收憑憑證證上上注注明明當(dāng)當(dāng)天天可可以以扣扣收收的的金金額額；郵郵劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)的的，應(yīng)應(yīng)填填制制特特種種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬借借方方、貸貸方方傳傳票票各各兩兩聯(lián)聯(lián)，電電劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)的的，填填制制二二聯(lián)聯(lián)特特種種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬借借方方傳傳票票，并并注注明明原原托托收收號號碼碼及及金金額額。以以一一聯(lián)聯(lián)特特種種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬借借方方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄與全額付款相同。傳票辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄與全額付款相同。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬后后，另另一一聯(lián)聯(lián)特特種種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬借借方方傳傳票票加加蓋蓋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖訖章章作作付付

64、款款通通知知交交付付款款人人，并并在在登登記記簿簿“備備注注”欄欄注注明明已已承承付付金金額額和和未未承承付付金金額額及及“部部分分付付款款”字字樣樣。托托收收憑憑證證第第三三、四四聯(lián)聯(lián)按按付付款款人人及及先先后后日日期期單單獨(dú)獨(dú)保保管管，作作為為繼繼續(xù)續(xù)扣扣款款的的依依據(jù)據(jù)。郵郵劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)的的，在在一一聯(lián)聯(lián)特特種種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬貸貸方方傳傳票票上上加加蓋蓋聯(lián)聯(lián)行行專專用用章章連連同同另另一一聯(lián)聯(lián)隨隨聯(lián)聯(lián)行行郵郵劃劃報報單單寄寄交交收收款款人人開開戶戶行行。電電劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)的的，根根據(jù)據(jù)電電劃劃報報單單向收款人開戶行拍發(fā)電報。向收款人開戶行拍發(fā)電報。付付款款人人開開戶戶行行要要隨隨時時掌掌握握付付

65、款款人人賬賬戶戶余余額額，以以便便將將未未承承付付的的款款項(xiàng)項(xiàng)及及早早劃劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收收款款人人開開戶戶行行，同同時時應(yīng)應(yīng)扣扣收收逾逾期期付付款款賠賠償償金金，俟俟最最后后付付清清款款項(xiàng)項(xiàng)時時，應(yīng)應(yīng)在在托托收收憑憑證證上上注注明明“扣扣清清”字字樣樣，托托收收憑憑證證第第三三聯(lián)聯(lián)作作借借方方傳傳票票附附件件，郵郵劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)的的，將將托托收收憑憑證證第第四四聯(lián)聯(lián)連連同同特特種種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬貸貸方方傳傳票票隨隨聯(lián)聯(lián)行行郵郵劃劃報報單單一一并并寄寄收收款款人人開開戶戶行行，電電劃劃款款項(xiàng)項(xiàng)的的，依依據(jù)據(jù)電電劃劃報報單單向向收收款款人人開開戶戶行行拍拍發(fā)發(fā)電報，并銷記登記簿。電報，并銷記登記簿。逾逾期期付付款

66、款的的處處理理。付付款款人人在在承承付付期期滿滿日日銀銀行行營營業(yè)業(yè)終終了了前前，賬賬戶戶無無款款支支付付的的，付付款款人人開開戶戶行行應(yīng)應(yīng)在在托托收收憑憑證證和和登登記記簿簿備備注注欄欄分分別別注注明明“逾逾期期付付款款”字字樣樣，并并填填制制三三聯(lián)聯(lián)“托托收收承承付付結(jié)結(jié)算算到到期期未未收收通通知知書書”，將將通通知知書書第第一一、二二聯(lián)聯(lián)寄寄收收款款人人開開戶戶行行，通通知知書書第第三三聯(lián)聯(lián)與與托托收收憑憑證證第第三三、四四聯(lián)聯(lián)一一并并保保管管，待待付付款款人人賬賬戶戶有有款款可可以以一一次次或或分分次次扣扣款款時時，比比照照部部分分付付款款的的有有關(guān)關(guān)手手續(xù)續(xù)辦辦理理，將將逾逾期期付付款款的的款款項(xiàng)項(xiàng)和和賠賠償償金金一一并并劃劃給給收款人。賠償金的計算公式為：收款人。賠償金的計算公式為：賠償金金額逾期付款金額賠償金金額逾期付款金額逾期天數(shù)逾期天數(shù)萬分之五萬分之五 逾逾期期付付款款天天數(shù)數(shù)從從承承付付期期滿滿日日算算起起。承承付付期期滿滿日日銀銀行行營營業(yè)業(yè)終終了了時時，付付款款人人如如無無足足夠夠資資金金支支付付，其其不不足足部部分分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)算算作作逾逾期期一一天天，計計算算