中國企業(yè)履行社會責任的影響因素及與經(jīng)營績效關系的實證研究開題報告

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1、 設計（論文）題目： 中國企業(yè)履行社會責任的影響因素及與經(jīng)營績效關系的實證研究——以食品行業(yè)為例 1．文獻綜述 1 研究背景和意義 在傳統(tǒng)的企業(yè)角色認知中，企業(yè)的經(jīng)營目標應當是實現(xiàn)自身利潤最大化，從而實現(xiàn)股東利益最大化，但隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，食品安全、環(huán)境污染、員工健康等事件頻繁發(fā)生，企業(yè)社會責任（Corporate Social Responsibility，CSR）的概念應運而生，并受到企業(yè)和社會公眾的廣泛關注[1]。隨著社會環(huán)境的變化和消費者意識的提高，企業(yè)在追求經(jīng)營績效的同時，已經(jīng)不能將環(huán)保污染、產(chǎn)品品質、勞動安全等問題置之度外，企業(yè)

2、承擔社會責任已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主題。 隨著經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，企業(yè)日益壯大，上市公司不僅需要保證自身經(jīng)濟效益、保護股東利益，還要做到積極承擔社會責任，轉變企業(yè)運作模式、促進社會可持續(xù)發(fā)展。 經(jīng)營績效是企業(yè)發(fā)展的動力和依據(jù)，獲得較好的經(jīng)營績效是企業(yè)發(fā)展壯大的必要條件，企業(yè)履行社會責任能夠提供就業(yè)機會、保護社會環(huán)境，這些對于構建和諧社會具有重大意義，因此研究企業(yè)社會責任與經(jīng)營績效二者的關系，對于提高我國企業(yè)履行企業(yè)社會責任的意識具有積極意義。本文研究的目的就在于給我國食品行業(yè)上市公司一個較為直觀的分析：積極承擔企業(yè)社會責任能否對企業(yè)經(jīng)營績效產(chǎn)生正向影響。 2 國外文獻 2.1 企業(yè)社會責

3、任 企業(yè)社會責任思想起源于亞當斯密（Adam Smith），在他的思想中商業(yè)發(fā)展的初期“看不見的手”主導了整個經(jīng)濟理論體系，所有的企業(yè)盡到社會責任僅限于要高效率的利用資源生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品來滿足消費者的意愿。這個時候企業(yè)所需要的社會責任只與市場上的經(jīng)營表現(xiàn)有關，盡管這只是片面的一種考慮，在當時粗放式的經(jīng)濟發(fā)展背景下也是難能可貴的[2]。 1924年,美國學者謝爾頓（Oliver Sheldon）在其著作《The Philosophy of Management》中提出了企業(yè)社會責任的概念,這是企業(yè)社會責任理念發(fā)展的一個重要里程碑,認為公司的社會責任不僅是生產(chǎn)出滿足消費者需求的商品,道德因素也

4、是社會責任的一個重要方面,從而把企業(yè)社會責任的概念進行了進一步的提升。謝爾頓(1924)提出，企業(yè)應該在經(jīng)營過程中注重經(jīng)濟效益并同時關注社會利益[3]。 尊稱“企業(yè)社會責任之父”的伯文(Howard R. Bowen)(1953)首次把企業(yè)社會責任正式作為一個專業(yè)名詞，他認為商人的社會責任就是商人根據(jù)社會期望的目標和價值觀去制定政策、作出決策和采取行動的義務。之后，隨著企業(yè)社會責任這一概念進一步被擴展，逐漸涉及到法律、環(huán)境方面[4]。 A.B.Carrol(1979)發(fā)表了企業(yè)社會責任經(jīng)典之作《A Three-Dimensional Conceptual Model of Corpora

5、te Performance》，其中他把企業(yè)社會責任綜合從低到高分為了經(jīng)濟責任、法律責任、道德責任以及慈善責任。慈善責任，將經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任作為企業(yè)社會責任的內(nèi)涵，四種責任在一定程度上是一直存在的，只是近年來倫理責任和慈善責任更被大眾所關注[5]。 McGuire(1987) 更進一步提出企業(yè)社會責任是指企業(yè)不僅僅要承擔經(jīng)濟和法律方面的義務,而且還承擔著其他社會責任，但存在的缺陷是這個定義并沒有指明超出經(jīng)濟和法律以外的義務是什么[6]。 Edwin Epstein (1988)則認為企業(yè)社會責任主要與組織對特別問題的決策結果有關,決策要達成的結果應對利益相關者是有益而

6、不是有害的。企業(yè)社會責任主要關注企業(yè)行為結果的規(guī)范性、正確性[7]。 2.2 企業(yè)社會責任與經(jīng)營績效的關系研究 從最近幾年對社會責任的研究上看，主要是集中在社會責任信息披露和對環(huán)境責任和慈善責任方面的研究，因此在本文中，將著重從企業(yè)社會責任和經(jīng)營績效二者之間的關系和企業(yè)的現(xiàn)狀入手，研究食品行業(yè)的企業(yè)社會責任問題并在研究的基礎上提出對策和建議。 企業(yè)社會責任與企業(yè)績效的關系理論基于利益相關性理論，興起于20世紀7O年代，雖然該理論發(fā)展到今天，已經(jīng)得到了不少企業(yè)的認可，但仍舊有較多的不同看法和誤解，從而也影響到企業(yè)社會責任的履行。對企業(yè)社會責任與企業(yè)績效的關系問題的研究，在興起之

7、時便大致出現(xiàn)了三種觀點：正相關論、負相關論和不相關論[8-10]。 正相關論的代表性學者是布拉格頓和馬爾林（Bragdon Marlin，1972）、鮑曼和海尼（Bowman Haire，1975）、帕克和艾爾伯特（ Parket EilBert，1975）、海茵茨（Heinze，1976）以及斯圖蒂溫特和吉特（Sturdivant Ginter，1977）等。這些學者以會計指標衡量企業(yè)績效，他們指出企業(yè)履行社會責任可以提高企業(yè)的業(yè)績。 負相關論的代表人物是萬斯（Vance，1975），他認為企業(yè)履行社會責任會降低企業(yè)的業(yè)績。因為社會責任的履行會發(fā)生相應的成本，相對于不履行社會責任的其他企

8、業(yè)來講，這會使企業(yè)處于競爭的不利地位， 因此會導致企業(yè)業(yè)績下降。 不相關論的主要代表人物是亞歷山大和巴奇霍茨（Alexander Buchhol，1978）以及阿博特和莫森（Abbot Monsen，1979），他們認為企業(yè)社會責任的履行與其業(yè)績之間沒有關系。 3 國內(nèi)文獻 在西方國家的影響下，我國對社會責任和企業(yè)績效關系的研究也取得了一定的進展，并且越來越多的文獻通過實證探討的方式來闡述二者之間關系的。歸納如下： 李琳、費松婷、王再文（2011）運用描述性統(tǒng)計分析和多元線性回歸方法，得出食品加工行業(yè)的上市公司對國家和股東社會責任的履行與企業(yè)績效存在顯著的正相關關系,對員工社會責任的履

9、行與企業(yè)績效微弱負相關,但不顯著,對債權人社會責任的履行與企業(yè)績效正相關,也不顯著[11]。 郝秀清、仝允桓、胡成根（2011）將社會資本理論的研究成果引入企業(yè)社會責任(CSR)研究,從社會資本視角出發(fā),對企業(yè)的社會表現(xiàn)與企業(yè)經(jīng)營績效的關系進行研究，得出以下主要結論：(1)企業(yè)社會表現(xiàn)對短期財務績效和長期財務績效及非財務績效均沒有直接影響;(2)企業(yè)社會表現(xiàn)對社會資本有很強的直接影響;(3)社會資本對非財務績效和長期財務績效均有直接影響,對短期財務績效沒有直接影響[12]。 吳彬、宋寶莉、顏剩勇、劉慶華（2005）、王太林（2011）、牛曉琴、張曉慧、劉世云（2012）從理論上分析了社會責

10、任和企業(yè)績效之間存在著“確定的正相關”[13-15] 。 吳繼忠、杜亞杰、孫丹（2013）認為提高政府、企業(yè)管理層、債權人的社會責任有利于改善企業(yè)經(jīng)營績效,而提高企業(yè)員工、供應商、客戶以及社會普通公眾的社會責任與改善企業(yè)經(jīng)營績效無關。企業(yè)根據(jù)自身性質與發(fā)展階段,應逐步推行員工持股計劃;加大市場秩序建設,保護供應商的利益;加大對客戶與社區(qū)利益保護的法律、法規(guī)建設[16]。 金碩元、湯勤芳（2013）認為民營企業(yè)履行社會責任、民營企業(yè)履行對股東的社會責任、民營企業(yè)履行對債權人的社會責任,均與企業(yè)經(jīng)營績效正相關;而民營企業(yè)履行對環(huán)境的社會責任與企業(yè)經(jīng)營績效負相關[17]。 張譯文（2011）分

11、析發(fā)現(xiàn)我國食品企業(yè)頻頻發(fā)生有違其社會責任的行為,極大地威脅了大眾的身體健康和生命安全。造成這樣的結果,一方面是由于企業(yè)自身經(jīng)營不善而無暇承擔企業(yè)社會責任,另一方面是由于不少企業(yè)都將企業(yè)盈利與承擔社會責任對立起來。因此,探索如何在履行社會責任的前提下增進盈利是促進企業(yè)更好地履行社會責任的重要課題[18]。 通過文獻回顧，發(fā)現(xiàn)大部分學者都支持并驗證了企業(yè)承擔社會責任與其經(jīng)營績效正相關。 4 評述 國外學者對企業(yè)社會責任的研究已經(jīng)形成了一個較為完整的體系，為我們提供了大量可供參考的框架體系和文獻資料。我國對企業(yè)社會責任的研究起步較晚，到了20世紀90年代中期學者們研究此問題才漸漸增多。

12、在企業(yè)社會責任研究的理論建樹方面，國外學者走在了前沿，依靠利益相關者理論的建立得以對企業(yè)社會責任和經(jīng)營績效有一個相對具體的研究途徑，國外學者對兩者關系之間的探討與評論為眾多其他學者提供了充分的依據(jù)和參考資料，體現(xiàn)了學術導航的作用。國外對于企業(yè)社會責任和經(jīng)營績效關系的研究，雖然有幾種不同的觀點，但是認為兩者正相關的文獻偏多，即履行社會責任能提高企業(yè)的經(jīng)營績效。 相比較而言，在國內(nèi)，雖然大部分研究人員也認為兩者正相關，但總的來說研究并不成熟，因為國內(nèi)沒有比較完善和統(tǒng)一的社會責任評價指標，所以對于企業(yè)社會責任與經(jīng)營績效的關系并沒有得到一個一致的結論，還有待于更多的人來對其進行進一步的探索。

13、2． 研究內(nèi)容 本文先簡要陳述研究目的和研究意義及國內(nèi)外研究成果，在此基礎上了解食品行業(yè)的企業(yè)社會責任履行現(xiàn)狀，指出其存在的問題并探究其深層原因。同時在實證上，本文導入利益相關者概念，運用單因子變量方法對我國食品企業(yè)履行企業(yè)社會責任對經(jīng)營績效產(chǎn)生的影響進行評價，最后總結提出優(yōu)化我國食品行業(yè)上市公司公司治理水平的對策及建議。本文具體通過以下幾個方面來詮釋： 第一章為緒論。主要闡述研究的背景、目的和意義，同時提出這篇論文的寫作思路，包括將以什么樣的形式、采用什么樣的方法、選用的數(shù)據(jù)年份； 第二章文獻綜述，主要從企業(yè)社會責任、經(jīng)營績效及兩者關系三方面對國內(nèi)外現(xiàn)有研究成果進行綜述。 第三章是相

14、關概念的界定和本文的理論依據(jù)，主要闡述了企業(yè)社會責任和經(jīng)營績效的概念，引入了利益相關者理論將兩者有機聯(lián)系起來，從利益相關者角度分析我國食品公司履行社會責任對其經(jīng)營績效的影響。 第四章介紹我國食品行業(yè)的企業(yè)社會責任履行現(xiàn)狀，指出其存在的問題并探究其深層原因，細究履行企業(yè)社會責任的影響因素。 第五章作為本文對企業(yè)社會責任與經(jīng)營績效關系的實證研究，提出假設、設計變量、建立模型、選取適當?shù)纳鲜泄緮?shù)據(jù)使用SPSS 19.0軟件進行分析，描述了企業(yè)社會責任所涉及的利益相關者（政府、債權人、供應商、社區(qū)、股東、員工、消費者）對經(jīng)營績效的影響。 第六章為實證結果分析。根據(jù)設計的變量、模型、數(shù)據(jù)進行描述

15、性統(tǒng)計分析、相關性分析和回歸分析等，得出結果。 第七章為結論及建議。總結上述結果并提出相應建議。 3．技術路線方案與可行性分析 一、技術路線方案： 緒論 研究背景、研究意義、研究內(nèi)容 國內(nèi)外研究概述 文獻綜述 國內(nèi)外研究評述 企

16、業(yè)社會責任的定義 相關概念界定 及理論分析 經(jīng)營績效的定義 利益相關者理論 公司發(fā)展狀況 我國食品行業(yè)企業(yè) 社會責任發(fā)展現(xiàn)狀 履行社會責任的動因

17、 指標設計 實證設計 研究模型 實證研究 實證分析 描述性統(tǒng)計分析、相關性分析

18、 和回歸分析 結論與建議 二、可行性分析： 1、國內(nèi)外學者一直致力于企業(yè)社會責任和經(jīng)營績效的相關研究，這為本文的研究提供了大量的參考文獻以及資料。 2、經(jīng)營績效的概述，評價的理論以及所采用的方法都可以通過查閱相關文獻、書籍、報刊、網(wǎng)址等來獲取。 3、上交所與深交所公布的證券上市公司年報為本文研究提供了主要數(shù)據(jù),年度報告來自巨潮資訊網(wǎng)，選取食品行業(yè)各上市公司2011~2013年披

19、露的財務報表并與年報核對，確認無差異。 4、學習過財務管理、統(tǒng)計學等課程，為本文研究提供了必要的基礎，筆者對此論文相關研究內(nèi)容有較濃厚的興趣，本身也具備了良好的數(shù)理和統(tǒng)計分析能力，能完成對論文內(nèi)容資料的收集、歸納、推理、分析。。 5、學校圖書館有豐富的文獻資料可供參考，指導老師擁有豐富的理論研究知識，為我的論文研究提供有效指導與幫助。 4．設計（論文）提綱 摘要 ABSTRACT 目錄 正文 1 緒論 1.1 研究背景及問題的提出 1.2 研究意義 1.2.1 理論意義 1.2.2 實際意義 1.3 研究內(nèi)容與框架 1.3.1 研究內(nèi)容 1.3.2 研究線路圖

20、 2 文獻綜述 2.1 國外文獻 2.2 國內(nèi)文獻 2.3 國內(nèi)外文獻評述 3 相關概念界定及理論分析 3.1 相關概念界定 3.1.1 企業(yè)社會責任的定義 3.1.2 經(jīng)營績效的定義 3.1.3 利益相關者概念起源及定義 3.2 理論分析 3.2.1 利益相關者理論 4 我國食品行業(yè)企業(yè)社會責任發(fā)展現(xiàn)狀 4.1 我國食品行業(yè)上市公司發(fā)展現(xiàn)狀 4.2 我國食品行業(yè)上市公司履行社會責任的動因 4.3 我國食品行業(yè)上市公司履行社會責任的影響因素 5 企業(yè)社會責任與經(jīng)營績效關系的實證研究 5.1 研究假設 5.2 指標設計 5.2.1 利益相關者變量指標設計

21、5.2.2 經(jīng)營績效變量設計 5.2.3 控制變量 5.3 研究模型 6 實證結果分析 6.1 描述性統(tǒng)計 6.2 相關性分析 6.3 回歸分析 7 研究結論及建議 7.1 結論 7.2 本文局限性 7.3 建議 參考文獻 作者簡歷表 學位論文數(shù)據(jù)集 5．實施計劃 2014.09-2014.10 論文題目確定階段 2014.10 文

22、獻資料收集、調(diào)研階段 2014.10.14-2014.10.23 完成外文翻譯 2014.10.29 完成文獻綜述和開題報告 2014.12.1-2015.1.7 完成論文初稿 2015.4.11-2015.5.14 完成論文定稿 2015.5.23-2015.6.2 準備畢業(yè)論文的答辯

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